مجوز کریپتو در سوئیس

قوانین رمزنگاری در سوئیس

قانون فدرال تطبیق قوانین فدرال با تحولات در تکنولوژی دفتر توزیع‌شده (قانون DLT) یکی از قوانین اصلی سوئیس است که نحوه انجام فعالیت‌های رمزنگاری در سوئیس را تعیین می‌کند. این قانون مقرراتی برای صدور مجوز رمزنگاری، تجارت، ضدپولشویی، زیرساخت‌های بازار مالی برای تجارت ارزهای دیجیتال و ورشکستگی تعیین می‌کند. اساساً، قانون DLT هدف خود را حفاظت از یکپارچگی و ثبات بازار مالی سوئیس می‌داند، جایی که شرکت‌های بلاکچین مسئول هرگونه خسارت وارده به سرمایه‌گذاران ناشی از اطلاعات نادرست یا نقض الزامات قانونی هستند.

قانون DLT بانک ملی سوئیس را به عنوان محافظ ثبات زیرساخت‌های بازار مالی معرفی می‌کند. مسئولیت‌های آن شامل نظارت بر شرکت‌های بازار مالی مانند تأسیسات تجارت DLT، انبارهای اوراق بهادار مرکزی و سیستم‌های پرداخت مطابق با قانون زیرساخت‌های بازار مالی است. بنا به درخواست بانک ملی سوئیس، هر شرکت تحت نظارت باید آماده ارائه تمام اطلاعات و مستندات مورد نیاز برای شناسایی خطرات تهدیدکننده ثبات سیستم بازار مالی باشد.

بر اساس قوانین زیر، برخی از شرکت‌های رمزنگاری که در سوئیس یا از سوئیس فعالیت می‌کنند، به طور قانونی ملزم به رعایت قوانین ضدپولشویی (AML) هستند:

• قانون ضدپولشویی
• آیین‌نامه ضدپولشویی
• آیین‌نامه ضدپولشویی FINMA

قوانین AML معمولاً زمانی اعمال می‌شود که دارایی‌های مشتری به حساب‌های شرکت رمزنگاری منتقل شود یا زمانی که تراکنش‌های پرداخت، تبادل ارز، وام‌های مبتنی بر دارایی یا اجاره، مدیریت ثروت خصوصی و صدور ابزارهای پرداخت در مدل کسب‌وکار رمزنگاری گنجانده شده باشد.

توکن‌های رمزنگاری زیر توسط مقامات سوئیسی شناسایی و تنظیم می‌شوند:

• توکن‌های پرداخت – وسیله‌ای برای پرداخت الکترونیکی که می‌تواند برای انتقال ارزش پولی استفاده شود (مانند اتریوم و بیت‌کوین)
• توکن‌های پشتوانه‌دار – پشتوانه‌دار توسط دارایی‌های ملموس و اغلب در مرحله ارائه توکن‌های امنیتی (STO) برای جمع‌آوری سرمایه صادر می‌شود
  • توکن‌های بدهی، صادرکننده را ملزم به بازپرداخت تمام یا بخشی از سرمایه و پرداخت سود می‌کند
  • توکن‌های سهام، صادرکننده را ملزم به بازپرداخت سرمایه نمی‌کند اما دارنده توکن حق دریافت پرداخت نقدی را دارد
  • توکن‌های مشارکت، صادرکننده را ملزم به بازپرداخت سرمایه نمی‌کند اما دارنده توکن حق دریافت سهم نسبی از سود آینده صادرکننده را دارد
• توکن‌های کاربردی دسترسی دیجیتال به یک سیستم یا خدمات را فراهم می‌کنند، که عمدتاً بر روی یک پلتفرم DLT خاص در دسترس است (اگر به عنوان اوراق بهادار طبقه‌بندی نشوند، نیازی به مجوز ندارند)

بسته به نوع توکن‌های استفاده‌شده برای انجام فعالیت‌های اقتصادی، ممکن است قوانین مربوط به اوراق بهادار، بانکداری و سرمایه‌گذاری جمعی نیز قابل اجرا باشد. شایان ذکر است که حتی اگر توکن‌های پرداخت به عنوان پول قانونی شناخته نشوند، FINMA آن‌ها را به عنوان اوراق بهادار طبقه‌بندی نمی‌کند، زیرا طراحی شده‌اند تا به عنوان وسیله پرداخت استفاده شوند.

تنظیم عرضه‌های اولیه توکن (ICOs) بستگی به نوع توکن‌های ارائه‌شده دارد. ICOهایی که شامل توکن‌های پرداخت هستند، مشمول قوانین AML می‌شوند، در حالی که ICOهایی که شامل توکن‌های پشتوانه‌دار یا کاربردی هستند، باید با مقررات اوراق بهادار مندرج در قانون تعهدات سوئیس مطابقت داشته باشند.

فرایند صدور مجوز رمزنگاری در سوئیس

اولین و مهم‌ترین نکته این است که باید مطمئن شوید که فعالیت‌های مربوط به رمزنگاری شما تحت نظارت و نیازمند مجوز در سوئیس است. FINMA به شما کمک خواهد کرد تا قبل از تکمیل درخواست، این موضوع را تعیین کنید. برای تقویت پرونده کسب‌وکار خود، به شدت توصیه می‌کنیم که با کارشناسان حقوقی مشورت کنید که می‌توانند به شما در تکمیل تمام مدارک مورد نیاز و ارائه صحیح اطلاعات کمک کنند. اگر به چنین کمکی نیاز دارید، تیم ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که راهنمایی ارائه دهد.

قبل از تکمیل درخواست، باید تمام مستندات مورد نیاز را به بهترین شکل و به صورت منظم آماده کنید، در غیر این صورت، فرایند صدور مجوز ممکن است دچار مشکل شود. اگر هیچ مانعی وجود نداشته باشد، معمولاً این فرایند 4 تا 6 ماه طول می‌کشد.

ارائه مدارک زیر درباره افراد مرتبط الزامی است:

• نسخه‌های مدارک شناسایی (پاسپورت‌ها یا مدارک شناسایی) مالکان و مدیران شرکت
• برای شهروندان خارجی – نسخه‌های مجوز اقامت در سوئیس
• مدرک یا نشانی محل سکونت هر مالک و مدیر
• نسخه‌های مراجع شغلی، رزومه‌ها و گواهی‌های تحصیلی مالکان و مدیران شرکت که تحصیلات و تجربه مرتبط را نشان دهد
• گواهی سوابق کیفری سوئیس که عدم وجود محکومیت‌های کیفری را ثابت کند (نسخه اصلی که نباید بیش از شش ماه قدیمی باشد)
  • شهروندان خارجی که کمتر از پنج سال در سوئیس زندگی کرده‌اند باید گواهی سوابق کیفری صادر شده توسط کشور محل اقامت قبلی یا کشور مبدأ خود را ارائه دهند
• گواهی ثبت‌نام در دفتر اجرای مطالبات (نسخه اصلی که نباید بیش از شش ماه قدیمی باشد)

مدارک زیر مربوط به شرکت متقاضی باید به درستی آماده شود:

• مدارک شرکتی (مانند اساسنامه)
• طرح کسب‌وکار شامل بودجه (ترازنامه و بیانیه سود) برای سه سال مالی آینده، با سناریوهای خوش‌بینانه، واقع‌بینانه و بدبینانه، همچنین پوشش جغرافیایی، ساختار گروه و بازار هدف
• اطلاعات در مورد محل کسب‌وکار، زیرساخت و پرسنل
• مدرک منبع وجوه و اطلاعات در مورد سپرده‌های عمومی
• اطلاعات دقیق درباره سهام (ساختار، توزیع، ارزش اسمی و غیره)
• مدل عملیاتی مستند (سیاست AML، امنیت داده‌ها و غیره)، که باید شامل بررسی سخت‌افزار و نرم‌افزار مورد استفاده برای فعالیت‌های اقتصادی، از جمله سیستم‌های شخص ثالث باشد
• اطلاعات دقیق درباره ذخیره‌سازی سپرده‌های مشتریان
• اگر درخواست توسط نماینده قانونی ارائه شده باشد، نیاز به وکالت‌نامه است (نسخه معتبر وکالت‌نامه)
• درخواست برای محاکمات ناقص و کامل
• فهرست تمام شرکت‌کنندگان با حداقل 5٪ مالکیت مستقیم یا غیرمستقیم (تا سطح مالک واقعی با حق رأی و سهام)
• تصویری از همه شرکت‌کنندگان مستقیماً یا غیرمستقیماً واجد شرایط در سطح مالک واقعی (شامل اطلاعات در مورد سطح مشارکت)، بر اساس سهام رأی‌گیری و سرمایه
• اطلاعات در مورد هرگونه توافق و دیگر ابزارهای کنترل یا تأثیر مادی بر متقاضی

پرداخت هزینه‌های اداری و مجوز مرحله‌ای ضروری است. هزینه‌های درخواست از 1,750 یورو شروع می‌شود و متقاضیان موفق همچنین ملزم به پرداخت هزینه نظارتی سالیانه به مبلغ حداقل 3,500 یورو هستند.

از آنجا که مجوزهای رمزنگاری به شرکت‌های ثبت شده در سوئیس اعطا می‌شود، شما همچنین باید زمان بگذارید تا یکی برای پروژه رمزنگاری خود ایجاد کنید. چندین ساختار شرکتی سودمند سوئیسی وجود دارد که به شما امکان می‌دهد بدون نیاز به گذراندن مراحل طولانی، کسب‌وکار خود را راه‌اندازی کنید.

هنگامی که یک شرکت جدید تأسیس شد و تمام هزینه‌ها تسویه شد، وقت آن است که درخواست مجوز رمزنگاری را همراه با تمام مدارک مورد نیاز به FINMA ارائه دهید که ممکن است همچنین درخواست اطلاعات، مستندات یا ممیزی‌های اضافی کند. همچنین باید یک وقت ملاقات با مقام مربوطه برای ارائه پرونده کسب‌وکار خود جهت صدور مجوز ترتیب دهید.

اگرچه درخواست‌ها می‌توانند به یکی از زبان‌های رسمی سوئیس یا به زبان انگلیسی ارائه شوند، برخی از مدارک (مانند اساسنامه و مستندات ساختار سازمانی) فقط به یکی از زبان‌های رسمی سوئیس قابل ارائه هستند. اگر به مترجم معتبر نیاز دارید، ما خوشحال خواهیم شد که چنین خدماتی را برای شما ترتیب دهیم.

پس از اعطای مجوز، باید به خاطر داشته باشید که هر گونه تغییر در ساختار و فعالیت‌های صاحب مجوز (مدارک کلیدی، مدیریت ارشد، تنظیمات فنی و غیره) باید به FINMA گزارش شود. در صورت تغییرات مادی، باید قبل از ادامه فعالیت‌های تجاری، تأییدیه‌ای از مقام مربوطه دریافت کنید.

چگونه یک شرکت رمزنگاری در سوئیس راه‌اندازی کنیم

اگر شما به ارزش راه‌اندازی کسب‌وکار رمزنگاری در سوئیس مطمئن شده‌اید و مدل کسب‌وکار شما واجد شرایط یکی از مجوزهای رمزنگاری است، تاسیس یک شرکت سوئیسی قدم بعدی است. بسته به ساختار قانونی انتخابی و کیفیت مستندات، تاسیس شرکت ممکن است تا چهار ماه طول بکشد.

رایج‌ترین ساختارهای قانونی یک شرکت سوئیسی که می‌توانند برای انجام فعالیت‌های رمزنگاری استفاده شوند، شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) و شرکت سهامی عام (AG) هستند. هر دو می‌توانند توسط یک سهامدار تنها که به طور قانونی در سوئیس اقامت دارد تأسیس شوند و نیازی به شهروند سوئیسی بودن نیست، اما باید دارای مجوز B باشند که به آنها اجازه می‌دهد فعالیت‌های اقتصادی را شروع کنند یا در کشور استخدام شوند.

جنبه‌های کلیدی مربوط به تشکیل شرکت رمزنگاری GmbH و AG:

• می‌توان با امضای سند رسمی تأسیس کرد
• هزینه‌های تأسیس شرکت بین 1,500 تا 2,000 فرانک سوئیس (تقریباً 1,475 تا 1,967 یورو) است که شامل سند رسمی نیز می‌شود
• حداقل یک سهامدار و یک عضو هیئت مدیره لازم است که باید مناسب و شایسته باشند
• انتصاب حسابرس در اکثر موارد الزامی است
• داشتن دفتر ثبت شده و استخدام کارکنان محلی الزامی است
• انتخاب یک وکیل شرکتی سوئیسی الزامی است
• طراحی سیاست‌های داخلی AML و سایر سیاست‌های مدیریت ریسک مرتبط با ویژگی‌های فعالیت‌های اقتصادی مورد نظر الزامی است
• داشتن یک حساب بانکی شرکتی فعال در یک بانک خارجی مجاز است
• سهامداران نیازی به شهروند سوئیسی بودن ندارند

الزامات اولیه سهام به شرح زیر است:

• GmbH – 20,000 فرانک سوئیس (تقریباً 19,668 یورو) که باید به حساب بانکی سوئیسی منتقل شود یا با دارایی‌های رمزنگاری یا دیگر دارایی‌ها تأمین شود
• AG – 100,000 فرانک سوئیس (تقریباً 98,352 یورو)، حداقل 20٪ از آن و نه کمتر از 50,000 فرانک سوئیس (تقریباً 49,176 یورو) باید به حساب بانکی سوئیسی منتقل شود یا با دارایی‌های رمزنگاری یا دیگر دارایی‌ها تأمین شود

با این حال، الزامات اولیه سهام ممکن است بسته به نوع مجوز رمزنگاری یا مجوزهای متعدد اگر شما برای بیش از یک مجوز درخواست دهید، متفاوت باشد. به عنوان مثال، متقاضیان مجوز فین‌تک باید مبلغ کامل 300,000 فرانک سوئیس (تقریباً 289,000 یورو) را به حساب سهام اولیه منتقل کنند.

مدارک زیر برای تأسیس یک شرکت در سوئیس مورد نیاز است:

مدارک شناسایی بنیان‌گذاران

مجوزهای اقامت

نسخه‌ای از قرارداد اجاره که وجود دفتر ثبت شده در سوئیس را اثبات می‌کند

اساسنامه

قوانین شرکت

اظهارنامه Stampa که اثبات می‌کند هیچ‌گونه سهم دیگر و بازیابی دارایی‌ها به جز موارد ذکر شده در اساسنامه وجود ندارد

اظهارنامه Lex Friedrich که مجوزی است که به یک شهروند خارجی برای خرید املاک در سوئیس اعطا می‌شود

مالیات رمزنگاری در سوئیس

رفتار مالیاتی شرکت‌های رمزنگاری به ماهیت و هدف فعالیت‌های اقتصادی آن‌ها بستگی دارد. به طور کلی، ارزهای دیجیتال به عنوان پول قانونی در نظر گرفته نمی‌شوند. در عوض، بیشتر آن‌ها به عنوان دارایی‌ها طبقه‌بندی شده و بنابراین مشمول قوانین مالیاتی مربوطه هستند.

عامل تعیین‌کننده دیگر – وضعیت اقامت مالیاتی است. ساکنان مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود هستند، در حالی که شرکت‌های غیر مقیم تنها بر درآمد حاصل از منابعی در سوئیس مالیات می‌پردازند.

سیستم مالیات سوئیس چند لایه است، زیرا مسئولیت بین اداره مالیات فدرال (FTA)، کانتون‌ها و شهرداری‌ها تقسیم شده است. نرخ‌های مالیات فدرال ثابت هستند، در حالی که نرخ‌های مالیات کانتونی به صورت سالانه تعریف شده و در وب‌سایت‌های رسمی هر کانتون منتشر می‌شوند. اگرچه چارچوب‌های مالیاتی بسته به مکان متفاوت است، سال مالی معمولاً همان سال حسابداری باقی می‌ماند.

بیشتر دارندگان مجوز رمزنگاری موظف به پرداخت مالیات‌های زیر در سطوح فدرال، کانتونی یا شهرداری هستند:

• مالیات بر درآمد شرکتی (CIT) – 12%-21%
• مالیات بر سود سرمایه (CGT) – 0.001%-0.5%
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 7.7%
• مالیات موقت (WHT) – 35%
• مشارکت‌های تأمین اجتماعی (SSC) – 0.5%-5.3%
• مالیات بر صدور تمبر (ISD) – 1%

مالیات بر درآمد شرکتی در سطوح فدرال، کانتونی و شهرداری اعمال می‌شود. مالیات بر درآمد شرکتی فدرال به نرخ 8.5% بر سود پس از کسر مالیات وضع می‌شود. از آنجا که کانتون‌ها و شهرداری‌ها چارچوب‌های مالیاتی متفاوتی دارند، مالیات بر درآمد شرکتی کانتونی و مالیات بر درآمد شرکتی شهرداری به طور قابل توجهی متفاوت است.

برای مثال، در زوگ، جایی که Crypto Valley مستقر است، مالیات بر درآمد شرکتی کانتونی تنها 11.85% است که یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در سوئیس است. از سوی دیگر، کانتون برن در حال حاضر 21% مالیات می‌برد. اگر مطمئن نیستید که کدام مکان سوئیسی برای مدل کسب‌وکار رمزنگاری شما مناسب‌ترین است، تیم ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال خواهد شد که مشاوره شخصی ارائه دهد.

مالیات بر سود سرمایه فقط در سطح کانتونی و بر روی سودهای خاص ناشی از فعالیت‌های خاص رمزنگاری وضع می‌شود. به طور کلی، سرمایه جذب شده برای عرضه اولیه سکه (ICO) به عنوان درآمد ناشر در نظر گرفته نمی‌شود و صدور توکن‌های جدید به عنوان انتقال برای مقاصد مالیات بر سود سرمایه در نظر گرفته نمی‌شود. اگر انتقال توکن‌های پرداخت یک معامله تجاری نباشد، ممکن است به عنوان اوراق بهادار تلقی شود که تحت مقررات مالیات بر سود سرمایه طبق قانون مالیات بر درآمد تنظیم شده است.

یکی از استثنائات نادر که در آن ارزهای دیجیتال به عنوان پول قانونی در نظر گرفته می‌شوند، اعمال VAT است. معاملات، از جمله مبادله، توکن‌های پرداخت از VAT معاف هستند زیرا این دسته از ارزهای دیجیتال به عنوان وسیله پرداخت در نظر گرفته می‌شوند و بنابراین مشابه پول سنتی هستند. تمام کمیسیون‌ها و هزینه‌های مربوط به این معاملات به عنوان هزینه‌های خدمات مالی در نظر گرفته می‌شود که مشمول VAT نیستند.

سوئیس حدود 100 توافق‌نامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف دارد که به مالیات‌دهندگان امکان می‌دهد درآمد (ثروت، سود سهام و غیره) حاصل از خارج از سوئیس را از مالیات مضاعف محافظت کنند. معمولاً روش اعتبار به کار می‌رود که در آن شرکت‌ها شرایط خاصی را برآورده می‌کنند.

همچنین، تحت شرایط خاص، شرکت‌هایی با کسب‌وکار عمدتاً خارجی ممکن است برای معافیت‌های مالیاتی کانتونی و شهرداری واجد شرایط باشند و با نرخ مالیات مؤثر 7.83%-11% بر سودهای دریافتی از منابع خارجی مالیات بپردازند.