MiCA Licence in Ireland

مجوز MiCA در ایرلند

مقررات (EU) 2023/1114 درباره بازار دارایی‌های رمزارزی (MiCA) به یکی از عناصر کلیدی استراتژی مالی دیجیتال اروپا و ابزاری اساسی برای هماهنگ‌سازی مقررات بخش رمزارز تبدیل شده است. ایرلند با پیروی از مسیر پان‌اروپایی، بانک مرکزی ایرلند را به عنوان مقام صالح ملی مسئول صدور مجوز و نظارت بر فعالان بازار تعیین کرده است. از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۴، مفاد آن برای ناشران توکن‌های دارای پشتوانه دارایی (ART) و توکن‌های پول الکترونیک (EMT) لازم‌الاجرا شد و از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ برای تمام ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزارزی (CASP) اعمال گردید.

این مقررات تغییرات اساسی در روند صدور و گردش استیبل‌کوین‌ها ایجاد می‌کند. ARTها به عنوان توکن‌هایی تعریف می‌شوند که ارزش خود را از طریق اتصال به یک یا چند دارایی حفظ می‌کنند، در حالی که EMTها به عنوان توکن‌هایی تعریف می‌شوند که پشتوانه آنها یک ارز رسمی واحد است. برای هر دو دسته، دریافت مجوز از بانک مرکزی ایرلند الزامی است، همچنین انتشار اسناد رسمی افشاکننده پارامترهای توکن، وثایق و ریسک‌ها. علاوه بر این، توجه ویژه‌ای به ARTها و EMTهای «مهم» می‌شود که به دلیل مقیاس انتشار یا ماهیت عملکردشان می‌توانند ریسک بیشتری برای سیستم مالی ایجاد کنند. نظارت بر این توکن‌ها به مرجع بانکداری اروپا (EBA) منتقل شده است. در صورت عدم تطابق، چنین توکن‌هایی مشمول محدودیت یا حذف از معاملات خواهند بود.

علاوه بر ART و EMT، مقررات MiCA شامل سایر دارایی‌های رمزارزی نیز می‌شود. برای صدور و پذیرش آنها به گردش، اطلاع‌رسانی به مقام صالح و تهیه وایت‌پیپر در قالب تعیین‌شده الزامی است. ناشر مسئول کامل بودن و صحت اطلاعات است. بدین ترتیب، برای نخستین بار در سطح اتحادیه اروپا، یک چارچوب نظارتی جامع برای تمام دارایی‌های رمزارزی (به جز ابزارهای مالی تحت پوشش MiFID II، توکن‌های غیرقابل تعویض در شکل کلاسیک، ارزهای دیجیتال بانک مرکزی و دارایی‌های صادر شده توسط نهادهای دولتی) ایجاد شده است.

توجه ویژه‌ای به ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی شده است. MiCA صدور مجوز اجباری برای تمام CASPها از جمله خدمات حضانتی، صرافی‌های رمزارزی، پلتفرم‌های معاملاتی، اپراتورهای اجرای سفارش مشتری، واسطه‌های عرضه توکن، مشاوران و مدیران پرتفوی را الزامی می‌کند. شرکت‌ها باید مراحل دقیقی طی کنند، از جمله تعامل مقدماتی با بانک مرکزی، تهیه سند حقایق کلیدی شامل مدل کسب‌وکار، ساختار مدیریتی، سیاست‌های داخلی و تدابیر AML/KYC. بر اساس این سند، بانک مرکزی آمادگی متقاضی برای ارائه درخواست رسمی را ارزیابی می‌کند. پس از آن، یک دوره ۴۰ روزه برای بررسی درخواست کامل وجود دارد که طی آن نهاد ناظر می‌تواند اطلاعات تکمیلی درخواست کند (حداکثر ۲۰ روز کاری توقف). در پایان، تصمیم صدور یا رد مجوز به متقاضی اعلام می‌شود.

یکی از جنبه‌های مهم، تعامل MiCA با دستورالعمل خدمات پرداخت (PSD2) است. برخی فعالیت‌های مرتبط با EMT به عنوان خدمات پرداخت طبقه‌بندی می‌شوند و نیاز به مجوز جداگانه مؤسسه پرداخت دارند. این بدان معناست که برخی شرکت‌ها باید مجوز دوگانه (CASP و PI) بگیرند یا با ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت موجود همکاری کنند. انجمن بانکداری اروپا توصیه کرده است که مقامات ملی رویکردی انعطاف‌پذیر در این موارد داشته باشند و بار اداری بر کسب‌وکارها در دوره گذار را به حداقل برسانند.

این مقررات همچنین سوءاستفاده از بازار را ممنوع می‌کند. این شامل هرگونه معامله با دارایی‌های رمزارزی، از جمله معاملات داخلی، افشای غیرقانونی اطلاعات محرمانه و دستکاری قیمت است. بدین ترتیب، MiCA قوانین موجود در بخش‌های مالی سنتی را به بازار رمزارز منتقل کرده و پایه‌ای برای اعتماد سرمایه‌گذاران ایجاد می‌کند. برای ایرلند، یک دوره گذار تا ۲۹ دسامبر ۲۰۲۵ تعیین شده است. شرکت‌های ثبت‌شده به عنوان VASP تحت قانون ملی می‌توانند تا آن تاریخ فعالیت کنند، اما موظف به درخواست مجوز MiCA هستند. پس از پایان دوره گذار، تنها سازمان‌هایی که کاملاً با الزامات جدید مطابقت داشته باشند قادر به فعالیت خواهند بود.

بانک مرکزی ایرلند بارها در بیانیه‌های عمومی تأکید کرده که نقش خود را ایجاد محیطی نظارتی می‌داند که بین نوآوری و حفاظت از مصرف‌کننده تعادل برقرار کند. حوزه‌های کلیدی نظارت شامل شفافیت مدل‌های کسب‌وکار، اثربخشی رویه‌های AML/KYC، تاب‌آوری زیرساخت‌های سایبری و کاهش ریسک برای سرمایه‌گذاران است. شرکت‌هایی که قصد فعالیت در بخش رمزارز ایرلند را دارند باید توجه داشته باشند که نهاد ناظر انتظار دارد زودتر وارد تعامل شوند و به موقع برای صدور مجوز آماده شوند.

بدین ترتیب، MiCA در ایرلند چارچوبی سختگیرانه و قابل پیش‌بینی ایجاد می‌کند که مقررات بازار رمزارز را به مقررات مؤسسات مالی سنتی نزدیک می‌سازد. برای کسب‌وکارها، این امر به معنای افزایش هزینه‌های انطباق است، اما در عین حال فرصتی برای ورود به بازار واحد اتحادیه اروپا بر اساس پاسپورتینگ مجوز فراهم می‌آورد. برای سرمایه‌گذاران، محیطی امن‌تر و شفاف‌تر ایجاد می‌کند که به تقویت اعتماد به دارایی‌های دیجیتال و تسریع نهادینه شدن بازار رمزارز کمک می‌کند.

مقررات MiCA در ایرلند

بانک مرکزی ایرلند

در سال ۲۰۲۵، ایرلند رویکرد خود به مقررات بخش رمزارز را به‌طور قابل توجهی تغییر داد و از یک رژیم ثبت ساده به یک سیستم صدور مجوز کامل تحت مقررات اتحادیه اروپا در بازار دارایی‌های رمزارزی (MiCA) گذر کرد. این اقدام منعکس‌کننده تمایل کشور به تضمین سطح بالای نظارت، شفافیت و اعتماد به دارایی‌های دیجیتال است، در حالی که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد در بازار واحد اروپایی فعالیت کنند. از سال ۲۰۲۱، ایرلند شرکت‌های رمزارزی را ملزم به ثبت به عنوان ارائه‌دهنده خدمات دارایی مجازی (VASP) کرده بود. الزام اصلی آن زمان رعایت قوانین ضد پول‌شویی (AML) شامل رویه‌های KYC و گزارش تراکنش‌های مشکوک بود. اما از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴، رویه جدیدی لازم‌الاجرا شد: تمام صرافی‌ها، کارگزاران و خدمات حضانتی که با مشتریان ایرلندی کار می‌کنند باید تحت MiCA مجوز CASP دریافت کنند. بانک مرکزی ایرلند (CBI) از بهار ۲۰۲۴ شروع به پذیرش درخواست‌های مقدماتی کرد تا فعالان بازار را برای الزامات جدید آماده کند. در عین حال، ایرلند دوره گذار را از ۱۸ به ۱۲ ماه کاهش داد و مهلت دریافت مجوز را ۲۹ دسامبر ۲۰۲۵ تعیین نمود.

الزامات مجوز CASP شامل داشتن سرمایه سهام بین ۵۰٬۰۰۰ تا ۱۵۰٬۰۰۰ یورو (بسته به دامنه خدمات ارائه‌شده)، جداسازی روشن وجوه مشتری از وجوه شرکت، تدوین برنامه‌های واکنش به حوادث و ایجاد سیستم امنیت سایبری است. علاوه بر این، شرکت‌ها باید مدیرانی مقیم ایرلند منصوب کنند که معیارهای صلاحیت حرفه‌ای و صداقت را دارا باشند. قوانین جداگانه‌ای در مورد ذخیره‌سازی و بازخرید دارایی برای ناشران استیبل‌کوین‌ها معرفی شده است.

در کنار این، دستورالعمل خدمات پرداخت اتحادیه اروپا از دسامبر ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا شد و شرکت‌های رمزارزی در ایرلند را ملزم می‌کند که جزئیات فرستنده و گیرنده تراکنش‌های بالای ۱٬۰۰۰ یورو را ارائه دهند. این امر انتقال‌های ناشناس بزرگ را غیرممکن می‌سازد و کنترل بر جریان وجوه را تقویت می‌کند. رژیم مالیاتی نیز همچنان بخش مهمی از مقررات است. فروش یا مبادله رمزارز به عنوان رویداد مشمول مالیات محسوب می‌شود و سود سرمایه‌ای با نرخ ۳۳٪ برای سود سالانه بالای ۱٬۲۷۰ یورو اخذ می‌شود. درآمد حاصل از ماینینگ، استیکینگ و پرداخت خدمات با رمزارز به عنوان درآمد عادی طبقه‌بندی می‌شود و مشمول نرخ‌های مالیات بر درآمد تا سقف ۴۰٪ همراه با USC و PRSI اضافی است.

در سال ۲۰۲۵، دو سطح مقررات همزمان اعمال خواهند شد: شرکت‌ها باید همچنان در فهرست VASP باقی بمانند و قوانین AML را رعایت کنند تا زمانی که مجوز CASP دریافت کنند و همچنین برای استانداردهای جدید نظارتی آماده شوند. CBI فعالانه دستورالعمل‌هایی منتشر می‌کند که شامل قوانین مربوط به نگهداری کلیدها، گزارش حوادث، رسیدگی به شکایات و حتی پایش مصرف انرژی شرکت‌های رمزارزی است.

دوبلین با توجه به محیط انگلیسی‌زبان، دسترسی به بازار واحد اتحادیه اروپا و رویکرد فعال نهاد ناظر، جایگاه خود را به عنوان مرکز بین‌المللی صرافی‌های رمزارزی تقویت کرده است. شرکت‌های بزرگی از جمله Coinbase، Gemini و Crypto.com قبلاً در ایرلند ثبت شده‌اند و استارتاپ‌های محلی ابزارهایی برای تضمین انطباق با MiCA و ادغام با یورو ایجاد می‌کنند. در عین حال، بانک‌های ایرلندی همچنان نسبت به جریان‌های بزرگ رمزارز محتاط هستند و اغلب نیاز به تأیید منشاء وجوه دارند، که شرکت‌ها را وادار می‌کند شرکای پرداخت خارجی بیابند. هزینه دریافت مجوز CASP در ایرلند می‌تواند بیش از ۲۰۰٬۰۰۰ یورو باشد که شامل حمایت حقوقی، حسابرسی و به‌روزرسانی زیرساخت‌های IT و همچنین سهم سرمایه شرکت است. با این حال، در ازای آن، شرکت‌ها فرصت ارائه خدمات خود را در سراسر اتحادیه اروپا بر اساس پاسپورتینگ بدون نیاز به مجوزهای جداگانه در هر کشور به دست می‌آورند. بدین ترتیب، تا سال ۲۰۲۵، ایرلند رژیم نظارتی رمزارز خود را از یک ثبت ساده AML به یکی از سختگیرانه‌ترین سیستم‌های صدور مجوز MiCA در اروپا تبدیل کرده است. شرکت‌هایی که در حاکمیت شرکتی، حفاظت از مشتری و سرمایه کافی سرمایه‌گذاری کنند، می‌توانند با موفقیت سازگار شوند و ایرلند را به عنوان سکوی استراتژیک برای ورود به بازار اروپا استفاده کنند. برعکس، سازمان‌هایی که آمادگی خود را به تأخیر اندازند، پس از دسامبر ۲۰۲۵ دسترسی به بازار را از دست خواهند داد.

Kraken.com اولین شرکتی است که مجوز MiCA را در ایرلند دریافت کرده است

Kraken

صرافی رمزارزی Kraken اعلام کرده است که مجوز فعالیت در جمهوری ایرلند مطابق با مقررات (EU) 2023/1114 در بازار دارایی‌های رمزارزی (MiCA) را دریافت کرده است. این تصمیم نهاد ناظر ایرلندی گامی مهم نه تنها برای خود صرافی، بلکه برای کل بازار دارایی‌های دیجیتال در اتحادیه اروپا محسوب می‌شود. دریافت مجوز MiCA به Kraken اجازه می‌دهد خدمات خود را در تمام ۳۰ کشور منطقه اقتصادی اروپا ارائه دهد. این امر به شرکت امکان می‌دهد کسب‌وکار خود را به‌طور چشمگیری مقیاس‌پذیر کند و به مشتریان اروپایی خدماتی یکپارچه، شفاف و تحت نظارت ارائه دهد. پیش از اجرای MiCA، شرکت‌ها ملزم به دریافت مجوزهای جداگانه در هر حوزه قضایی بودند که موجب تکه‌تکه شدن بازار و ایجاد موانع اضافی می‌شد.

به گفته «آرون ستی»، مدیر مشترک Kraken، این مجوز موقعیت صرافی را در بازار اروپا تقویت می‌کند و به آن اجازه می‌دهد دامنه محصولات خود را گسترش دهد، پایگاه مشتریان نهادی و خرد را افزایش دهد و به میلیون‌ها کاربر در اتحادیه اروپا دسترسی به خدمات رمزارزی امن و کاملاً تحت نظارت فراهم کند. مقررات MiCA که از دسامبر ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا شد، استانداردهای یکنواختی را برای ناشران توکن و ارائه‌دهندگان خدمات دارایی رمزارزی (CASP) تعیین کرده است. این مقررات الزامات اجباری در زمینه شفافیت، حفاظت از مصرف‌کننده، مدیریت ریسک و نظارت بر اپراتورها را مشخص می‌کند. برای شرکت‌ها، دریافت مجوز MiCA پیش‌شرط فعالیت قانونی در بازار اروپاست و برای سرمایه‌گذاران، اطمینان بیشتری ایجاد می‌کند که با پلتفرمی مطابق با قوانین پان‌اروپایی تعامل دارند.

Kraken نخستین صرافی بین‌المللی شد که مجوز MiCA را در ایرلند دریافت کرد و این امر نقش کشور را به عنوان یکی از قطب‌های مالی و فناوری اروپا برجسته می‌کند. ایرلند به‌طور فعال از موقعیت خود برای جذب شرکت‌های رمزارزی استفاده می‌کند و شرایط نظارتی شفاف و قابل پیش‌بینی ارائه می‌دهد. شایان ذکر است که Kraken یکی از ۱۰ صرافی بزرگ رمزارزی جهان از نظر حجم معاملات و ششمین پلتفرم بزرگ در جهان است. دریافت مجوز MiCA در ایرلند مکمل مجموعه‌ای از تأییدیه‌هاست که به سایر شرکت‌ها در اروپا داده شده: Coinbase قبلاً در لوکزامبورگ مجوز گرفته بود و Bybit در اتریش. بنابراین، تصمیم نهاد ناظر ایرلندی در مورد Kraken تأیید می‌کند که بازار دارایی دیجیتال اتحادیه اروپا وارد مرحله جدیدی از نهادینه‌سازی شده است. برای مشتریان، این به معنای سطح بالاتری از حفاظت و دسترسی به خدمات مطابق با استانداردهای اروپایی است، و برای کسب‌وکارها به معنای امکان فعالیت در یک فضای حقوقی واحد و استفاده از مکانیزم پاسپورتینگ مجوز در سراسر اتحادیه اروپاست.

Coinbase تصمیم گرفته است مجوز MiCA خود را از ایرلند به لوکزامبورگ منتقل کند

coinbase

صرافی آمریکایی Coinbase رسماً مجوز ارائه خدمات تحت مقررات اتحادیه اروپا ۲۰۲۳/۱۱۱۴ درباره بازار دارایی‌های رمزارزی (MiCA) را دریافت کرده است. این مجوز توسط کمیسیون نظارت بخش مالی لوکزامبورگ (CSSF) صادر شده و به شرکت اجازه می‌دهد خدمات دارایی دیجیتال را در تمام ۲۷ کشور عضو اتحادیه اروپا ارائه دهد. در عین حال، Coinbase انتقال مرکز اروپایی خود از ایرلند به لوکزامبورگ را اعلام کرده و این کشور را به عنوان سکوی اصلی هماهنگی فعالیت‌های خود در اتحادیه اروپا انتخاب کرده است. در ابتدا، از سال ۲۰۲۳ دفتر مرکزی شرکت در اروپا در دوبلین قرار داشت و ایرلند به عنوان حوزه کلیدی برای انطباق با MiCA در نظر گرفته می‌شد. اما در سال ۲۰۲۵، شرکت استراتژی خود را تغییر داد و بر لوکزامبورگ تمرکز کرد که شرایط مطلوب‌تری برای مقررات و توسعه کسب‌وکار رمزارزی ارائه می‌داد.

مدیرعامل Coinbase، «برایان آرمسترانگ»، تأکید کرد که شرکت اروپا را یکی از بازارهای کلیدی خود می‌داند و MiCA را یک استاندارد مهم نظارتی برای این صنعت تلقی می‌کند. به گفته وی، انتخاب لوکزامبورگ به دلیل ترکیب مرکز مالی توسعه‌یافته، نظام حقوقی پایدار و رویکرد جامع به تنظیم دارایی‌های دیجیتال بوده است. این کشور پیش‌تر چندین قانون تخصصی در زمینه بلاکچین تصویب کرده که محیطی ساختاریافته‌تر برای شرکت‌های رمزارزی در مقایسه با ایرلند (که هنوز قانون خاص رمزارز ندارد) ایجاد کرده است.

با وجود انتقال دفتر مرکزی، Coinbase اعلام کرده که به توسعه حضور خود در ایرلند ادامه خواهد داد. این شرکت قصد دارد حدود ۵۰ شغل جدید در دوبلین ایجاد کند و دفتر خود را به عنوان بخشی از زیرساخت اروپایی حفظ نماید. «دنیل سیفرت»، رئیس بخش اروپای Coinbase، اشاره کرد که تصمیم به انتقال به لوکزامبورگ ارتباطی به کاستی‌های حوزه قضایی ایرلند ندارد، بلکه ناشی از جذابیت لوکزامبورگ به عنوان مرکز مالی بین‌المللی است. Coinbase نخستین صرافی رمزارزی آمریکایی شد که مجوز MiCA را در اتحادیه اروپا دریافت کرده و این امر به آن اجازه می‌دهد خدمات تحت نظارت را در سراسر بازار واحد اروپا ارائه دهد. در عین حال، این شرکت یکی

مالیات ارزهای دیجیتال در ایرلند ۲۰۲۵

قانون مالیات ایرلند، ارزهای دیجیتال را به عنوان دارایی تلقی می‌کند، که به معنای ایجاد تعهدات مالیاتی بر اساس ماهیت تراکنش‌های دارایی‌های دیجیتال است. یک تفاوت کلیدی بین فعالیت‌های سرمایه‌گذاری و معاملات حرفه‌ای ایجاد می‌شود که مالیات قابل اعمال را تعیین می‌کند. تراکنش‌های مربوط به دارایی‌های دیجیتال، به‌ویژه فروش‌های سرمایه‌گذاری، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه با نرخ ۳۳٪ هستند. اگر درآمد از حداقل معافیت مالیاتی تعیین شده بیشتر باشد، سود مشمول مالیات می‌شود و می‌توان زیان‌های انتقال‌یافته سرمایه‌ای را لحاظ کرد که می‌تواند در آینده به میزان قابل توجهی بار مالیاتی را کاهش دهد. مالیات بر عایدی سرمایه (CAT) با نرخ مشابه برای هدایا و ارث ارز دیجیتال اعمال می‌شود، با در نظر گرفتن معافیت‌های کلی که برای سایر اشکال دارایی نیز وجود دارد. اگر فعالیت به عنوان معامله‌گری حرفه‌ای ارز دیجیتال طبقه‌بندی شود (مثلاً تراکنش‌های مکرر، بزرگ و مستمر و حسابداری به‌عنوان یک کسب‌وکار)، سود با نرخ‌های مالیات بر درآمد مشمول مالیات می‌شود: در سطح شرکت – ۱۲.۵٪ (مالیات شرکتی)، و در مورد کارآفرین فردی – با نرخ نهایی حداکثر تا ۵۵٪.

نکات زیر در ارتباط با مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت‌های رمز ارزی اهمیت دارند:

  • درآمد دریافت شده به صورت ارز دیجیتال برای کالاها، خدمات یا پاداش‌ها به عنوان درآمد عادی محسوب می‌شود و با نرخ‌های قابل اعمال (مالیات بر درآمد به علاوه حق بیمه‌های اجتماعی) مشمول مالیات است.
  • هنگام مبادله ارزهای دیجیتال با یکدیگر (مانند BTC به ETH)، هر تراکنش یک رویداد تحقق محسوب می‌شود — لازم است ارزش به یورو محاسبه و سود یا زیان ثبت شود.
  • در استخراج و استیکینگ، پاداش‌های دریافتی به عنوان درآمد با ارزش بازار در زمان دریافت شناسایی می‌شوند که مبنای مالیاتی برای رویدادهای بعدی CGT ایجاد می‌کند.

سازمان مالیات ایرلند تأکید می‌کند که تراکنش‌های ارز دیجیتال نیازمند حسابداری دقیق و تعریف روشن ماهیت فعالیت هستند. هنگام تعیین اینکه آیا یک فعالیت مشمول CGT یا مالیات بر درآمد است، از معیارهای موسوم به Badges of Trade که در رویه قضایی مربوط به دارایی‌های سنتی توسعه یافته استفاده می‌شود.

در نهایت، مهم است که داده‌های مربوط به تراکنش‌های ارز دیجیتال به درستی ذخیره شوند – سازمان مالیات نیاز دارد اسناد خرید، فروش، ارزش به یورو، تاریخ‌ها، و همچنین مدارک منبع و اسناد پشتیبان حداقل به مدت شش سال نگهداری شوند.

بنابراین، برای شرکت‌کنندگان در بازار ارز دیجیتال در ایرلند بسیار حیاتی است که:

  • به‌وضوح بین فعالیت‌های سرمایه‌گذاری و معاملاتی تمایز قائل شوند،
  • سوابق دقیق تمام تراکنش‌ها و محاسبات مرتبط را نگه دارند،
  • استراتژی مالیاتی درست را بسته به ماهیت درآمد اعمال کنند.

با این حال، ایرلند همچنان یکی از حوزه‌های قضایی کلیدی اروپا باقی مانده است که در آن مقررات ارز دیجیتال انعطاف‌پذیری را با تعهدات مالیاتی شفاف ترکیب می‌کند. در سال ۲۰۲۵، اداره مالیات و گمرک ایرلند همچنان رویکردی را حفظ کرده است که بر اساس آن ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی محسوب می‌شوند و تعهدات مالیاتی بر اساس ماهیت تراکنش‌ها و منبع درآمد تعیین می‌گردند.

فروش ارز دیجیتال به عنوان یک رویداد مشمول مالیات شناخته می‌شود و مشمول مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) با نرخ ۳۳٪ است، با در نظر گرفتن معافیت سالانه ۱٬۲۷۰ یورو. با این حال، خرید ارز دیجیتال با یورو و نگهداری آن در کیف‌پول شخصی مشمول مالیات نمی‌شود. تمامی هزینه‌های خرید و کارمزدها در محاسبه مبنای مالیاتی لحاظ می‌شوند.

درآمد حاصل از معاملات، استخراج، استیکینگ یا به عنوان دستمزد خدمات، به عنوان درآمد عادی محسوب می‌شود. در این حالت، نرخ‌های مالیات بر درآمد اعمال می‌شوند: ۲۰٪ در محدوده استاندارد و ۴۰٪ برای درآمد بالاتر از آستانه. علاوه بر این، یک عوارض اجتماعی همگانی (USC) تا ۱۱٪ و مشارکت‌های بیمه اجتماعی (PRSI) معمولاً ۴٪ برای خوداشتغال‌ها دریافت می‌شود.

توجه ویژه‌ای به تراکنش‌های مبادله ارز دیجیتال با سایر دارایی‌های دیجیتال معطوف است. چنین تراکنش‌هایی به عنوان فروش شناخته می‌شوند و نیازمند محاسبه سود یا زیان به یورو در تاریخ تراکنش هستند. روند مشابهی هنگام پرداخت کالاها و خدمات با ارز دیجیتال اعمال می‌شود: در زمان تسویه، یک رویداد CGT مشمول مالیات رخ می‌دهد، و شرکت‌ها موظفند مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را بر کالا یا خدمات دریافت کنند، نه بر خود ارز دیجیتال.

زیان‌های ناشی از تراکنش‌های ارز دیجیتال می‌توانند در برابر سودهای سرمایه‌ای در دوره جاری یا دوره‌های آتی جبران شوند، اما درآمد عادی را کاهش نمی‌دهند. در بخش شرکتی، سود حاصل از معاملات ارز دیجیتال مشمول مالیات شرکتی با نرخ ۱۲.۵٪، درآمد غیرفعال با نرخ ۲۵٪ و برخی انواع درآمد مشمول مالیات با نرخ ۳۳٪ می‌شوند.

مالیات بر تراکنش‌های DeFi جایگاه ویژه‌ای در عمل مالیاتی دارد. افزودن دارایی‌ها به یک استخر نقدینگی به عنوان فروش دارایی اصلی تلقی می‌شود، بازده حاصل از استیکینگ و فارمینگ به عنوان درآمد طبقه‌بندی می‌شود، و توکن‌های دریافتی به عنوان دارایی‌های جدید با مبنای هزینه جداگانه شناسایی می‌شوند.

سازمان مالیات ایرلند همچنین بر ضرورت حسابداری دقیق تراکنش‌های ارز دیجیتال تأکید می‌کند. مالیات‌دهندگان موظفند سوابق تاریخ تراکنش‌ها، مبالغ به یورو در تاریخ تراکنش، آدرس کیف‌پول‌ها، فاکتورها و صورت‌حساب‌های صرافی را حداقل به مدت شش سال نگه دارند.

مهلت‌های پرداخت مالیات معمولاً به چند مرحله تقسیم می‌شوند. مالیات بر عایدی سرمایه برای سودهای کسب‌شده بین ژانویه و نوامبر باید تا ۱۵ دسامبر همان سال پرداخت شود. CGT برای دسامبر باید تا ۳۱ ژانویه سال بعد پرداخت شود، و اظهارنامه کامل مالیاتی، از جمله تراکنش‌های ارز دیجیتال، باید تا ۳۱ اکتبر ارائه شود.

بنابراین، در سال ۲۰۲۵، رژیم مالیاتی در ایرلند یک سیستم متعادل تشکیل می‌دهد: از یک طرف، به سرمایه‌گذاران و شرکت‌ها اجازه می‌دهد از بازار توسعه‌یافته ارز دیجیتال اروپا استفاده کنند، و از طرف دیگر، شفافیت، حسابداری دقیق و انجام به موقع تعهدات مالیاتی را الزامی می‌کند. برای افراد، این به معنای نیاز به ثبت دقیق تمام تراکنش‌ها است، و برای شرکت‌ها، این به معنای تضمین تخصیص صحیح درآمد بین دسته‌های معاملاتی، غیرفعال و عایدی سرمایه است.

نرخ‌های مالیاتی در ایرلند ۲۰۲۵

دسته درآمد/مالیات نرخ / محدودیت‌ها
مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) ۳۳٪ بر درآمد بالای ۱٬۲۷۰ یورو (معافیت سالانه)
مالیات بر درآمد ۲۰٪ در محدوده استاندارد؛ ۴۰٪ بر درآمد بالاتر از این آستانه
عوارض اجتماعی همگانی (USC) ۰.۵٪ بر اولین ۱۲٬۰۱۲ یورو؛
۲٪ بر ۱۵٬۳۷۰ یوروی بعدی؛
۳٪ بر ۴۲٬۶۶۲ یوروی بعدی؛
۸٪ بر باقی درآمد
آستانه معافیت USC درآمد تا ۱۳٬۰۰۰ یورو معاف است؛ بالاتر از این مبلغ، نرخ بر کل درآمد اعمال می‌شود
PRSI (بیمه اجتماعی) خوداشتغال: ۴٪؛
کارمندان: تا ۳۰ سپتامبر – ۴.۱٪؛ از ۱ اکتبر – ۴.۲٪
مالیات شرکتی (فعالیت‌های تجاری) ۱۲.۵٪ برای شرکت‌های فعال در فعالیت‌های تجاری (شامل کریپتو)
مالیات شرکتی بر درآمد غیرفعال ۲۵٪ بر درآمدهای غیرمرتبط با فعالیت‌های اصلی (دارایی‌های کریپتو غیرفعال)

چگونه Regulated United Europe می‌تواند به شما در اخذ مجوز MiCA در ایرلند کمک کند؟

اخذ مجوز CASP در ایرلند تحت مقررات (EU) 2023/1114 درباره بازار دارایی‌های رمزنگاری‌شده (MiCA) یک فرآیند پیچیده و چندمرحله‌ای است که نیازمند آمادگی کامل، منابع قابل توجه و پشتیبانی حرفه‌ای می‌باشد. بانک مرکزی ایرلند الزامات بالایی برای حاکمیت شرکتی، سرمایه، رویه‌های داخلی و حمایت از مشتریان تعیین کرده است و انتظار دارد متقاضیان درک عمیقی از بستر نظارتی محلی داشته باشند. Regulated United Europe پشتیبانی جامع از شرکت‌های رمزارزی که به دنبال اخذ مجوز MiCA در ایرلند هستند ارائه می‌دهد. خدمات ما تمامی مراحل کلیدی را پوشش می‌دهد، از تحلیل اولیه مدل کسب‌وکار تا تعامل با نهاد ناظر و پشتیبانی از شرکت‌های دارای مجوز.

ما کار خود را با ارزیابی مدل کسب‌وکار مشتری آغاز می‌کنیم و مشخص می‌کنیم کدام نوع خدمات تحت MiCA قرار می‌گیرند. این کار به ما امکان می‌دهد ریسک‌های بالقوه را از پیش شناسایی کنیم، الزامات حداقل سرمایه را محاسبه نماییم و بهترین استراتژی برای درخواست مجوز را تعیین کنیم. تیم ما سپس اسناد لازم را آماده می‌کند، از جمله سیاست‌های داخلی AML/KYC، برنامه‌های مدیریت ریسک، رویه‌های امنیت سایبری و توصیف مکانیزم‌های حفاظت از دارایی مشتریان.

توجه ویژه‌ای به آماده‌سازی مدیران و کارکنان کلیدی می‌شود. بانک مرکزی ایرلند الزامات مشخصی برای صلاحیت حرفه‌ای و سلامت مدیریتی مدیران CASP دارد، بنابراین ما به مشتریان کمک می‌کنیم با تشکیل هیئت مدیره و مدیریت مطابق با انتظارات نهاد ناظر این معیارها را برآورده کنند. در مرحله درخواست، Regulated United Europe مشتری را در تمامی ارتباطات با بانک مرکزی ایرلند پشتیبانی می‌کند، ابهامات نهاد ناظر را روشن می‌سازد و پاسخ‌ها به درخواست‌ها را آماده می‌کند. این رویکرد احتمال رد شدن درخواست را به حداقل رسانده و روند بررسی را تسریع می‌کند.

کار ما محدود به اخذ مجوز نیست. ما همچنین در زمینه رعایت الزامات MiCA پس از اخذ مجوز مشاوره می‌دهیم، از جمله گزارش‌دهی منظم، به‌روزرسانی سیاست‌های داخلی و آماده‌سازی برای بازرسی‌ها و بازبینی‌های نظارتی. با انتخاب ایرلند برای اخذ مجوز CASP، شرکت‌ها یک مزیت راهبردی به دست می‌آورند: دسترسی به بازار واحد اروپایی از طریق سیستم پاسپورتینگ. همکاری با Regulated United Europe این فرآیند پیچیده را قابل مدیریت و پیش‌بینی‌پذیر می‌سازد و به مشتریان اطمینان در نتیجه و ثبات بلندمدت کسب‌وکار می‌دهد.

سوالات متداول

بانک مرکزی ایرلند توصیه می‌کند که در اسرع وقت با سرپرست خود تماس گرفته و جلسه‌ای برای بحث در مورد مدل و استراتژی کسب و کار ترتیب دهد. VASP های ثبت شده در ایرلند باید با سرپرست خود تماس بگیرند، سایر شرکت‌های تحت نظارت باید با مدیران نظارتی خود تماس بگیرند و شرکت‌هایی که تماسی ندارند باید با مرکز نوآوری تماس بگیرند.

زمان‌بندی به اندازه و آمادگی شرکت بستگی دارد. این فرآیند شامل تعامل اولیه و درخواست رسمی به بانک مرکزی ایرلند است. پس از ارسال بسته کامل درخواست، طبق ماده ۶۳ MiCA، یک دوره بررسی ۴۰ روزه کاری وجود دارد.

موسسات اعتباری، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، موسسات پول الکترونیکی و صندوق‌های فعال در ایرلند باید در مورد نیاز به تأیید تحت مجوزهای فعلی خود توافق کنند. فقط در این صورت می‌توان یک اعلان CASP را به بانک مرکزی ایرلند ارسال کرد.

هیچ رویه ترکیبی جهانی در ایرلند وجود ندارد. بانک مرکزی ایرلند ( ) هر مجوز را جداگانه بررسی می‌کند، اما هماهنگی بین تیم‌ها را برای به حداقل رساندن تکرار اطلاعات و افزایش کارایی تضمین می‌کند.

VASPهای ثبت شده در ایرلند ملزم به طی کردن فرآیند کامل صدور مجوز CASP هستند. در انجام این کار، بانک مرکزی تجربه نظارتی انباشته خود را با این سازمان‌ها در نظر خواهد گرفت.

شرکت‌ها باید حضور واقعی در ایرلند داشته باشند: هیئت مدیره و مدیریت باید در کشور مستقر باشند، از دارایی‌های رمزنگاری‌شده آگاهی داشته باشند و تمام ریسک‌ها، از جمله ریسک‌های برون‌سپاری را مدیریت کنند.

بله، اما فقط در موارد استثنایی و با توجیه دقیق. بانک مرکزی ایرلند تأیید می‌کند که افراد همکاری دوگانه، زمان و تخصص لازم را دارند و هیچ تضاد منافعی وجود ندارد.

بانک مرکزی ایرلند تفاوت بین مشتریان خرده‌فروشی و حرفه‌ای را در نظر می‌گیرد. هرچه ریسک محصولات مصرفی بالاتر باشد، انتظارات نظارتی برای شرکت سختگیرانه‌تر می‌شود.

از سال 2026، CASPهای ایرلندی ملزم به ارائه فهرست اطلاعات (RoI) تحت DORA خواهند بود که جزئیات قراردادها با ارائه‌دهندگان فناوری اطلاعات و انواع خدمات را ارائه می‌دهد.

شرکت‌ها در ایرلند ملزم به پیروی از دستورالعمل ESMA هستند که دانش و شایستگی‌های کارمندانی را که مشاوره و اطلاعات در مورد دارایی‌های رمزنگاری‌شده ارائه می‌دهند، تعریف می‌کند.

خیر. رژیم VASP ایرلندی تحت AML/CFT ثبت شده است، نه مجوز. بنابراین، شرایط رویه ساده شده تحت ماده 143(6) MiCA را برآورده نمی‌کند.

خیر. بانک مرکزی ایرلند الزام می‌کند که حذف تدریجی چنین استیبل کوین‌هایی تا پایان سه ماهه اول سال 2025 تکمیل شود. از ژوئن 2024، ARTها و EMTهای غیرمطابق نمی‌توانند در ایرلند ارائه شوند.

در راستای موضع ESMA، بانک مرکزی ایرلند در حال بررسی شرکت‌های جهانی است تا اطمینان حاصل کند که بخش قابل توجهی از فعالیت‌های خود را به حوزه‌های قضایی غیرقانونی منتقل نمی‌کنند و الزامات MiCA را دور نمی‌زنند.

RUE تیم پشتیبانی مشتری

Milana
Milana

“سلام، اگر به دنبال شروع پروژه خود هستید، یا هنوز نگرانی هایی دارید، قطعا می توانید برای کمک جامع با من تماس بگیرید. با من تماس بگیرید و بیایید سرمایه گذاری تجاری شما را شروع کنیم.”

Sheyla

“سلام، من شیلا هستم، آماده کمک به سرمایه گذاری های تجاری شما در اروپا و فراتر از آن هستم. چه در بازارهای بین المللی و چه در جستجوی فرصت ها در خارج از کشور، من راهنمایی و پشتیبانی می کنم. هر موقع خواستی با من تماس بگیر!”

Sheyla
Diana
Diana

“سلام، نام من دیانا است و در بسیاری از سوالات به مشتریان کمک می کنم. با من تماس بگیرید تا بتوانم در درخواست شما پشتیبانی کارآمدی را به شما ارائه دهم.”

Polina

“سلام، اسم من پولینا است. من خوشحال خواهم شد که اطلاعات لازم را برای راه اندازی پروژه خود در حوزه انتخابی در اختیار شما قرار دهم - برای اطلاعات بیشتر با من تماس بگیرید!”

Polina

با ما تماس بگیرید

در حال حاضر، خدمات اصلی شرکت ما راه حل های قانونی و مطابق با پروژه های فین تک است. دفاتر ما در ویلنیوس، پراگ و ورشو قرار دارند. تیم حقوقی می تواند در تجزیه و تحلیل حقوقی، ساختار پروژه و مقررات قانونی کمک کند.

Company in Czech Republic s.r.o.

شماره ثبت: 08620563
تاریخ: 21.10.2019
تلفن: +۴۲۰ ۷۷۷ ۲۵۶ ۶۲۶

ایمیل: [email protected]
آدرس: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 پراگ

Company in Lithuania UAB

شماره ثبت: 304377400
تاریخ: 30.08.2016
تلفن: +370 6949 5456
ایمیل: [email protected]
آدرس: Lvovo g. 25 – 702, طبقه 7، ویلنیوس، 09320، لیتوانی

Company in Poland
Sp. z o.o

شماره ثبت: 38421992700000
تاریخ: 28.08.2019
ایمیل: [email protected]
آدرس: Twarda 18, طبقه 15، ورشو، 00-824، لهستان

Regulated United
Europe OÜ

شماره ثبت: 14153440–
تاریخ: 16.11.2016
تلفن: +372 56 966 260
ایمیل: [email protected]
آدرس: Laeva 2, تالین، 10111، استونی

لطفا درخواست خود را بگذارید