आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी विनियमन

आपराधिक न्याय (धन शोधन और आतंकवादी वित्तपोषण) अधिनियम 2010 (एसएलए 2010) आपराधिक न्याय अधिनियम 2013 के भाग 2 में संशोधन के अनुसार वर्चुअल एसेट मैनेजमेंट सर्विस प्रोवाइडर्स (एसएपी) को नियंत्रित करने वाला प्रमुख कानून है, बी) आपराधिक न्याय (मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी वित्तपोषण) अधिनियम (संशोधन) 2018 और सी) आपराधिक न्याय (मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी वित्तपोषण) अधिनियम (संशोधन) 2021, जो ईयू के पांचवें एंटी-मनी लॉन्ड्रिंग निर्देश (5एएमएलडी) के साथ संरेखित है।

सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड क्रेडिट और वित्तीय संस्थानों की देखरेख के लिए जिम्मेदार है, जिसमें आयरलैंड के अंदर और बाहर संचालित होने वाले SAP भी शामिल हैं।

आयरलैंड में क्रिप्टोक्यूरेंसी उद्योग के विकास को बढ़ावा देने के लिए एक उल्लेखनीय प्रयास आयरिश ब्लॉकचेन का निर्माण है, जो एक अभिनव नेटवर्क उद्योग है जो जानकारी साझा करने, घटनाओं का आयोजन करने और आयरलैंड को बनाने के लिए सफल कहानियों को बढ़ावा देकर ब्लॉकचेन क्षेत्र के विकास का समर्थन करता है। क्रिप्टोएसेट व्यवसायों के लिए एक ज्ञान केंद्र।

VASPs वे कंपनियाँ हैं जो निम्नलिखित सेवाएँ प्रदान करती हैं:

• आभासी परिसंपत्तियों और फिएट मनी के बीच विनिमय
• एक या अधिक प्रकार की आभासी परिसंपत्तियों के बीच आदान-प्रदान
• आभासी परिसंपत्ति स्थानांतरण (किसी अन्य व्यक्ति की ओर से लेनदेन करना जो एक आभासी परिसंपत्ति को एक आभासी परिसंपत्ति पते या खाते से दूसरे में स्थानांतरित करता है)
• संरक्षकों के लिए पर्स उपलब्ध कराना
• किसी जारीकर्ता की पेशकश या आभासी परिसंपत्ति की बिक्री से संबंधित वित्तीय सेवाओं के प्रावधान या प्रावधान में भागीदारी

कानून के अनुसार, आभासी परिसंपत्ति मूल्य का एक डिजिटल प्रतिनिधित्व है जिसे डिजिटल रूप से क्रियान्वित या स्थानांतरित किया जा सकता है और इसका उपयोग भुगतान या निवेश उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है, लेकिन इसमें फिएट मुद्राओं, प्रतिभूतियों या अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों का डिजिटल प्रतिनिधित्व शामिल नहीं है।

धन शोधन/आतंकवादी वित्तपोषण विरोधी कानून का अनुपालन करने के लिए, VASP को यह करना होगा:

• धन शोधन/आतंकवादी वित्तपोषण से निपटने के उपायों के कार्यान्वयन, प्रबंधन और पर्यवेक्षण के लिए प्राथमिक जिम्मेदारी वाले एक वरिष्ठ अधिकारी की नियुक्ति
• एएमएल/सीएफटी अनुपालन अधिकारी की नियुक्ति
• अपने परिचालन में उचित जोखिम मूल्यांकन करना
• ग्राहकों के लिए उचित परिश्रम
• ग्राहकों और उनके कार्यों पर निरंतर निगरानी रखें
• जब धन शोधन या आतंकवादी वित्तपोषण की जानकारी हो या संदेह हो तो संदिग्ध लेनदेन की सूचना आयरलैंड की वित्तीय खुफिया इकाई (एफआईयू) और राजस्व आयुक्त को दें
• धन शोधन/आतंकवादी वित्तपोषण से निपटने के लिए घरेलू नीतियों, प्रक्रियाओं और नियंत्रणों का विकास और कार्यान्वयन
• राजनेताओं की पहचान के लिए प्रक्रियाएं स्थापित करें
• प्रासंगिक ग्राहक डेटा और नियामक प्रक्रियाओं का प्रतिधारण
• सभी कर्मचारियों को धन शोधन/आतंकवाद के वित्तपोषण विरोधी प्रशिक्षण का प्रावधान

जोखिम के स्तर के आधार पर, सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड के पर्यवेक्षी मॉडल में प्रस्तुतियाँ, सेमिनार, जोखिम मूल्यांकन प्रश्नावली, साथ ही साइट पर निरीक्षण और समीक्षा बैठकें शामिल हो सकती हैं।

सीईसी में प्रबंधकीय पदों पर आसीन व्यक्तियों को सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड द्वारा स्थापित शारीरिक प्रशिक्षण और सत्यनिष्ठा व्यवस्था का अनुपालन करना आवश्यक है और इसलिए उन्हें संबंधित एजेंसी से अनुमोदन प्राप्त करना होगा। यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है कि वरिष्ठ प्रबंधन के पास इस विशेष कार्य के लिए उपयुक्त प्रशिक्षण और सत्यनिष्ठा का स्तर हो।

एएमएल/सीएफटी नीति विकसित करते समय, नियंत्रण और प्रक्रियाओं पर ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए:

• विस्तृत प्रलेखित नीतियों का रखरखाव जो सभी कानूनी और विनियामक आवश्यकताओं के समावेश और अनुपालन को प्रदर्शित करता है, मार्गदर्शन द्वारा समर्थित है और परिचालन प्रथाओं को सटीक रूप से दर्शाता है
• सुनिश्चित करें कि नीति सभी कर्मचारियों के लिए आसानी से सुलभ हो और इसका पूर्णतः कार्यान्वयन और अनुपालन हो
• वर्ष में कम से कम एक बार औपचारिक नीति समीक्षा के लिए स्पष्ट प्रक्रियाएं स्थापित करें
• घटनाओं या उभरते जोखिमों के जवाब में समय पर नीति को अद्यतन करें और सुनिश्चित करें कि ऐसी जानकारी संबंधित स्टाफ सदस्यों को तुरंत बता दी जाए
• सुनिश्चित करें कि सभी नीतियों और अद्यतनों की वरिष्ठ प्रबंधन द्वारा समीक्षा और अनुमोदन किया गया है
• सुनिश्चित करें कि नीति समीक्षा और सत्यापन के अधीन है

VASPS पंजीकरण

आयरलैंड में काम करने की इच्छा रखने वाली क्रिप्टोकरेंसी कंपनियों को सेंट्रल बैंक ऑफ़ आयरलैंड के साथ VASP के रूप में पंजीकरण कराना आवश्यक है। वर्तमान में, पंजीकरण का एकमात्र उद्देश्य AML/CFT नियमों के अनुसार OSS की निगरानी करना है। रजिस्टर में प्रवेश करने के लिए सेंट्रल बैंक ऑफ़ आयरलैंड को आवेदन करना होगा। केवल वे आवेदक जो यह साबित कर सकते हैं कि वे संबंधित कानून का अनुपालन करने में सक्षम हैं, उन्हें SAP के रूप में पंजीकृत किया जाता है।

आयरलैंड का केंद्रीय बैंक प्रत्येक आवेदन को समयबद्ध तरीके से संसाधित करने का प्रयास करता है। हालाँकि, बैंक के अनुसार, समीक्षा अवधि आवेदक की सभी आवश्यक दस्तावेज़ और जानकारी को पूरी तरह से और पारदर्शी तरीके से प्रदान करने की क्षमता पर भी निर्भर करती है। वर्तमान में, इस निकाय द्वारा कोई विशिष्ट आवश्यकताएँ या पर्यवेक्षी शुल्क नहीं लगाए गए हैं।

चूंकि फोकस एएमएल/सीएफटी अनुपालन पर है, इसलिए यह महत्वपूर्ण है कि आवेदन प्रक्रिया शुरू होने से पहले निम्नलिखित प्रतिबंध हटा दिए जाएं:

• व्यवसाय के पैमाने और जटिलता के अनुरूप आंतरिक एएमएल/सीएफटी नीतियों और नियंत्रण तंत्रों का विकास
• एएमएल/सीएफटी व्यवसाय जोखिम मूल्यांकन का संचालन
• एक संगठनात्मक चार्ट तैयार करना जो कॉर्पोरेट जिम्मेदारी को दर्शाता हो और यह कैसे एएमएल/सीएफटी आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित कर सकता है
• VASP के मालिकों-लाभार्थियों और शीर्ष प्रबंधन पर विस्तृत जानकारी
• लेनदेन वर्कफ़्लो को प्रदर्शित करने वाली व्यवसाय योजना
• आउटसोर्सिंग भूमिकाओं और आउटसोर्सिंग सेवा कंपनियों पर जानकारी

आवेदक सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड के साथ एक वैकल्पिक प्रारंभिक बैठक का अनुरोध कर सकते हैं, जिसमें पंजीकरण प्रक्रिया और VASP AML/CFT पंजीकरण फॉर्म को पूरा करने के बारे में प्रासंगिक प्रश्नों के उत्तर दिए जाएंगे। ऐसी बैठक आयोजित करने के इच्छुक आवेदकों को अपने पंजीकरण दस्तावेज और प्रश्न पहले से तैयार करने चाहिए और [email protected] पर एक ई-मेल भेजना चाहिए।

आवेदन प्रक्रिया के मुख्य चरण:

• आवेदक सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड को VASP पूर्व-पंजीकरण फॉर्म जमा करता है और पूरा फॉर्म [email protected] पर ई-मेल भेजता है
• आयरलैंड का केंद्रीय बैंक आवेदक को एक ई-मेल भेजता है जिसमें संस्था संख्या, रिपोर्टिंग तिथि और सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड (ONR) की ऑनलाइन रिपोर्टिंग प्रणाली के माध्यम से VASP AML/CFT पंजीकरण फॉर्म प्राप्त करने और जमा करने के निर्देश होते हैं।
• आवेदक VASP AML/CFT पंजीकरण फॉर्म और सभी सहायक दस्तावेज़ ONR के माध्यम से प्रस्तुत करता है
• आयरलैंड का केंद्रीय बैंक ई-मेल द्वारा पंजीकरण आवेदन की प्राप्ति की सूचना देता है
• आयरलैंड का केंद्रीय बैंक यह आकलन करता है कि क्या VASP पंजीकरण में मूल्यांकन चरण के लिए सभी आवश्यक जानकारी और दस्तावेज मौजूद हैं और आवेदक को ई-मेल द्वारा सूचित करता है; आवेदन पूरा होने तक आवेदन मूल्यांकन प्रक्रिया शुरू नहीं होगी
• सभी आवश्यक जानकारी और दस्तावेज़ों के साथ, सेंट्रल बैंक ऑफ़ आयरलैंड आवेदन का मूल्यांकन करता है और अतिरिक्त दस्तावेज़ या स्पष्टीकरण का अनुरोध कर सकता है
• आवेदक सूचना के लिए आगे के अनुरोधों का अनुपालन करता है
• आयरलैंड का केंद्रीय बैंक अतिरिक्त जानकारी का मूल्यांकन करता है और आवेदक को अद्यतन जानकारी प्रदान करता है, जिससे पंजीकरण के बाद पुनः अन्य मुद्दों पर विचार करने या विशिष्ट शर्तों को पूरा करने के लिए कहा जा सकता है।
• नोटिस में विशिष्ट शर्तें भी शामिल हो सकती हैं जिन्हें आवेदक को पंजीकरण प्रदान किए जाने के बाद पूरा करना होगा, ऐसी स्थिति में आवेदक को दावों को संतुष्ट करने के लिए 21 दिन का समय दिया जाता है।
• यदि प्राधिकरण पंजीकरण से इनकार करना चाहता है, तो आवेदक को निर्णय पर प्रतिक्रिया देने के लिए 21 दिन का समय दिया जाता है, जिसमें उसे यह बताना होता है कि पंजीकरण क्यों दिया जाना चाहिए
• आयरलैंड का केंद्रीय बैंक आवेदक को अपने अंतिम निर्णय के बारे में लिखित रूप से सूचित करेगा, जो निम्नलिखित में से एक हो सकता है
• पंजीकरण – सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड ने पंजीकरण प्रदान करने का निर्णय लिया है
• विशेष शर्तों के साथ पंजीकरण – आयरलैंड के सेंट्रल बैंक ने पंजीकरण के साथ विशेष शर्तें जोड़ने का निर्णय लिया है (शर्तें पत्र में बताई जाएंगी)
• पंजीकरण से इनकार – सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड ने बताया कि पंजीकरण से इनकार क्यों किया गया

पंजीकरण पंजीकरण की तिथि पर या आयरलैंड के सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित किसी बाद की तिथि पर प्रभावी होगा, जो परिस्थितियों में बदलाव की स्थिति में किसी भी समय पंजीकरण रद्द कर सकता है। बैंक किसी भी शर्त को बदलकर, बदलकर या निरस्त करके या कोई नई शर्त जोड़कर पंजीकरण में बदलाव कर सकता है, अगर यह वीएएसपी के उचित विनियमन के लिए आवश्यक है, खासकर व्यवसाय को मनी लॉन्ड्रिंग या आतंकवादी वित्तपोषण के लिए इस्तेमाल होने से रोकने के लिए। बैंक का नोटिस प्राप्त करने के बाद, लाइसेंसधारी के पास बैंक को यह सबूत देने के लिए 21 दिन का समय होता है कि प्रस्तावित बदलाव क्यों नहीं किए जाने चाहिए।

एसएसए पंजीकरण के लिए आवेदकों को निम्नलिखित फॉर्म जमा करने होंगे:

• VASP AML/CFT पंजीकरण प्रपत्र (प्रभावी AML/CFT नीतियों और प्रक्रियाओं को प्रदर्शित करने वाली आवश्यक जानकारी और दस्तावेज़ सहित)
• लाभार्थी स्वामियों के आवेदन के निम्नलिखित प्रारूप:
• प्रत्येक कानूनी इकाई या अन्य प्रकार की कंपनी के लिए आवेदन जो VASP दावेदार के लिए लाभकारी स्वामी है
• प्रत्येक व्यक्ति के लिए आवेदन जो VASP दावेदार में मालिक का लाभार्थी है
• शारीरिक फिटनेस और अखंडता बनाए रखने के लिए, आवेदक को यह सुनिश्चित करना होगा कि नेतृत्व के पदों का प्रस्ताव करने वाले सभी प्रासंगिक व्यक्ति शारीरिक फिटनेस और अखंडता पर व्यक्तिगत प्रश्नावली को पूरा करें, जो ONR के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जाती है।

ओएनआर के माध्यम से आवेदन पत्र और सहायक दस्तावेज जमा करने के बारे में विस्तृत निर्देश सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड द्वारा तैयार किए गए मैनुअल में दिए गए हैं।

शारीरिक फिटनेस और सत्यनिष्ठा व्यवस्था का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि ग्राहक से संबंधित प्रमुख पदों और पदों (जिन्हें कानून में नियंत्रित कार्य (सीएफएस) और निर्णय-पूर्व कार्य (पीसीएफ) कहा गया है) पर आसीन व्यक्ति सक्षम और योग्य हों; वे ईमानदार, नैतिक और सत्यनिष्ठ हों, साथ ही वित्तीय विवेकशील भी हों।

जब कोई CF या PCF किसी ऐसी कंपनी को हस्तांतरित किया जाता है जो सेंट्रल बैंक ऑफ़ आयरलैंड द्वारा विनियमित नहीं है, तो SBS को उस व्यक्ति को SES और PCP आउटसोर्स करने के लिए नियुक्त करने से पहले सेंट्रल बैंक ऑफ़ आयरलैंड से लिखित अनुमति लेनी चाहिए, साथ ही फिजिकल ट्रेनिंग और इंटीग्रिटी रेजीम का भी पालन करना चाहिए। इसके अलावा, अगर LCA आयरलैंड के बाहर किसी व्यक्ति को CF या PCF में नियुक्त करने का प्रस्ताव करता है, तो उसे सेंट्रल बैंक से पहले लिखित अनुमति लेनी होगी।

हालांकि, शारीरिक प्रशिक्षण और सत्यनिष्ठा व्यवस्था उन व्यक्तियों पर लागू नहीं होती है जो किसी अन्य ईईए देश के सक्षम प्राधिकारी द्वारा अधिकृत वीएएसपी की ओर से सीएफ निष्पादित करते हैं और आयरलैंड में सीमा पार या उद्योग के आधार पर सेवाएं प्रदान करते हैं।

आपराधिक न्याय (धन शोधन और आतंकवाद का वित्तपोषण) (संशोधन) अधिनियम 2021 के तहत, यदि निम्नलिखित में से कोई भी प्रावधान लागू होता है तो कोई व्यक्ति कर्तव्य के लिए उपयुक्त नहीं है और न ही वह कर्तव्य के लिए उपयुक्त है:

• किसी व्यक्ति को निम्नलिखित में से किसी भी अपराध के लिए दोषी ठहराया गया है:

काले धन को वैध बनाना

आतंकवादी वित्तपोषण

धोखाधड़ी, बेईमानी या विश्वासघात का अपराध

आयरलैंड के अलावा किसी अन्य देश में आचरण का अपराध जो ऊपर वर्णित प्रकार का अपराध माना जाएगा यदि ऐसा आचरण आयरलैंड में हुआ होता

• यदि व्यक्ति की आयु 18 वर्ष से कम है;
• किसी व्यक्ति ने अपने लेनदारों को देय भुगतान निलंबित कर दिया है, वह अपने लेनदारों के प्रति अन्य दायित्वों को पूरा करने में असमर्थ है या वह दिवालिया है
• अन्यथा वह व्यक्ति उपयुक्त और सही व्यक्ति नहीं है

पंजीकृत एसपीई को कम से कम छह साल तक कुछ रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है, जैसा कि सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड द्वारा अपेक्षित है। उन्हें या तो पंजीकृत कार्यालय में या आयरलैंड में अन्य परिसर में रखा जाना चाहिए। पते में सभी परिवर्तन सेंट्रल बैंक ऑफ आयरलैंड को लिखित रूप में प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी कंपनी कैसे खोलें

आयरलैंड में कानूनी व्यवसाय संरचनाओं के सबसे आम प्रकारों में से एक है शेयरों द्वारा सीमित निजी कंपनी (LTD)। इसके लिए न्यूनतम शेयर पूंजी की आवश्यकता नहीं होती है और इसे एकल संस्थापक/शेयरधारक द्वारा स्थापित किया जा सकता है।

आवश्यक दस्तावेज:

• निदेशकों, सचिवों और शेयरधारकों के पासपोर्ट की प्रमाणित फोटोकॉपी
• प्रत्येक निदेशक और शेयरधारक के पते की प्रमाणित पुष्टि
• कंपनी नाम पंजीकरण प्रमाणपत्र
• पंजीकृत कार्यालय पते की पुष्टि
• निदेशकों और शेयरधारकों की लिखित सहमति

आयरलैंड में एक नई कंपनी VASP खोलने के चरण:

• एक ऐसा अनूठा नाम रखना जो आपत्तिजनक न हो, साथ ही कुछ शब्दों की अनुमति न हो (यदि उनमें से कोई भी उपलब्ध न हो तो कम से कम 3 नाम प्रस्तुत किए जाने चाहिए)
• आयरलैंड में भौतिक कार्यालय पंजीकरण
• आयरलैंड में नोटरी पब्लिक के समक्ष एसोसिएशन या चार्टर का ज्ञापन तैयार करना
• आवेदन प्रपत्र (A1 प्रपत्र) भरें और इसे कंपनी पंजीकरण कार्यालय (CRO) में जमा करें, जो 5-10 दिनों के भीतर आवेदन पर कार्रवाई करेगा और पंजीकरण प्रमाणपत्र जारी करेगा (यह ऑनलाइन कंपनी पंजीकरण वातावरण के माध्यम से ऑनलाइन किया जा सकता है)
• कम से कम एक निदेशक (संभवतः एक शेयरधारक) की नियुक्ति, जो आयरलैंड का निवासी नहीं होना चाहिए, लेकिन यूरोपीय आर्थिक क्षेत्र (ईईए) के किसी देश में रहना चाहिए; यदि सभी निदेशक ईईए के बाहर स्थित हैं, तो उन्हें आयरलैंड में कंपनी स्थापित करने से पहले ईईए निवासियों को प्राप्त करना होगा
• निदेशक के अतिरिक्त, वार्षिक रिपोर्ट प्रदान करने के लिए एक कंपनी सचिव (ईईए निवासी) को नियुक्त किया जाता है; यदि ऐसी रिपोर्ट दो वर्षों के भीतर प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो कंपनी के वित्तीय विवरणों का ऑडिट किया जाना चाहिए और जुर्माना लगाया जाना चाहिए।
• स्थानीय बैंक में कॉर्पोरेट बैंक खाता खोलना (मूल पंजीकरण प्रमाणपत्र, कंपनी चार्टर और A1 फॉर्म की प्रति आवश्यक)
• कर उद्देश्यों के लिए कर कार्यालय में कंपनी का पंजीकरण
• वीएएसपी के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन

रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ

AML/CFT रिपोर्ट के अलावा, आयरलैंड में स्थित CSAM के लिए कोई विशिष्ट रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ नहीं हैं। हालाँकि, कॉर्पोरेट रिपोर्टिंग के लिए सामान्य आवश्यकताएँ अभी भी लागू होती हैं।

निजी सीमित देयता कंपनियों को एक ऑडिटर नियुक्त करना होता है और अपने खातों का वार्षिक ऑडिट करना होता है। ऑडिट किए गए खातों को वार्षिक घोषणा के साथ प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिसे कंपनी द्वारा कैलेंडर वर्ष में कम से कम एक बार सीआरओ में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

ऑडिटिंग से छूट पाने के लिए, किसी कंपनी को निम्नलिखित सभी शर्तों को पूरा करना होगा:

• कंपनी ऐसी कंपनी होनी चाहिए जिस पर कंपनी (संशोधन) अधिनियम 1986 लागू होता हो
• कंपनी का टर्नओवर 8.8 मिलियन यूरो से कम है।
• वित्तीय वर्ष के अंत में कंपनी की परिसंपत्तियां 4.4 मिलियन यूरो से कम हैं
• कर्मचारियों की औसत संख्या 50 तक
• कोई कंपनी मूल कंपनी या सहायक कंपनी नहीं होनी चाहिए

ये शर्तें चालू वित्तीय वर्ष और पिछले वित्तीय वर्ष दोनों पर लागू होती हैं, जब तक कि जिस वर्ष के संबंध में छूट मांगी गई है वह कंपनी का पहला वित्तीय वर्ष न हो।

आयरलैंड में क्रिप्टो विनियमन का अवलोकन

कराधान

आयरलैंड में करों का प्रशासन राजस्व आयुक्तों के कार्यालय द्वारा किया जाता है और कर वर्ष 6 अप्रैल से अगले वर्ष 5 अप्रैल तक चलता है। आयरलैंड ने VASP पर कोई विशेष कर नहीं लगाया है, लेकिन ऐसे व्यवसायों को अभी भी नियमित करों का भुगतान करना आवश्यक है।

गतिविधियों की प्रकृति के आधार पर, निम्नलिखित कर लागू हो सकते हैं:

• निगम कर – 12.15%
• पूंजीगत लाभ कर – 33%
• लाभांश रोक कर – 25%
• सामाजिक सुरक्षा योगदान – 11.05%
• स्टाम्प ड्यूटी – 7.5%
• वैट – 23%

परिसंपत्तियों से प्राप्त होने वाले कर योग्य लाभ पर कर देयता आम तौर पर कंपनी के निगम कर भुगतान में शामिल होती है। इसका मतलब है कि निगम कर की दर पर प्रभार्य लाभ की गणना की जाएगी । निगम कर और पूंजीगत लाभ कर के बीच अंतर के कारण, पूंजीगत लाभ को समायोजित करने की आवश्यकता होती है । समायोजित लाभ को ऑनलाइन CT1 फॉर्म के पूंजीगत लाभ अनुभाग में रिपोर्ट किया जाना चाहिए ।

समायोजित लाभ की गणना कैसे करें:

• पूंजीगत लाभ कर दर पर पूंजीगत लाभ कर देयता की राशि की गणना करें
• इस राशि को निगम कर की दर से विभाजित करें

आयरिश कराधान प्रणाली के सबसे उल्लेखनीय लाभों में से एक है निगम कर से तीन साल की छूट, जिसे नई कंपनियों के लिए 0% तक घटाया जा सकता है, यदि उनका निगम कर एक ही कर वर्ष में 40,000 यूरो या उससे कम है। जब निगम कर 40,000 यूरो और 60,000 यूरो के बीच होता है, तो सीमांत राहत दी जाती है।

इसके अलावा, क्रिप्टोकरेंसी व्यवसाय को अन्य कर छूटों से भी लाभ मिल सकता है:

• बिटकॉइन और अन्य क्रिप्टोकरेंसी वैट मुक्त हैं
• आर एंड डी टैक्स क्रेडिट योजना के माध्यम से योग्य आर एंड डी व्यय से निगम कर के विरुद्ध 25% कर क्रेडिट उत्पन्न किया जा सकता है

कुछ कॉर्पोरेट प्री-ट्रेडिंग खर्च (जैसे विज्ञापन, व्यवसाय योजना तैयार करने की लागत, लेखा शुल्क) व्यापार शुरू होने के बाद कर योग्य व्यापारिक लाभ की गणना में स्वीकार्य हैं। व्यापार शुरू होने से पहले 3 वर्षों में किए गए प्री-ट्रेडिंग खर्चों के लिए कटौती की अनुमति है।

हमारे समर्पित और गुणवत्ता-केंद्रित वकीलों की टीम आपको आयरलैंड में एक क्रिप्टोकरेंसी कंपनी स्थापित करने में अनुकूलित, मूल्य-वर्धित सहायता प्रदान करने में प्रसन्न होगी, जिसमें सेंट्रल बैंक ऑफ़ आयरलैंड के साथ पंजीकरण भी शामिल है। प्रक्रिया की शुरुआत से ही आपको स्थानीय कानून, कंपनी निर्माण, रिपोर्टिंग और कर सलाह में विशेषज्ञता का समर्थन प्राप्त होगा।

आयरलैंड में एक क्रिप्टो कंपनी स्थापित करें

आयरलैंड अपने नवाचार पर सकारात्मक रुख और अनुकूल कर प्रणाली के कारण सबसे अधिक व्यापार-अनुकूल देशों में से एक है , जिसका समापन तीन साल की कॉर्पोरेट कर छूट में होता है ।

आयरिश क्षेत्राधिकार के निम्नलिखित लाभ भी हैं:

• एक स्थिर आर्थिक वातावरण जहां कई बहुराष्ट्रीय निगम, जिनमें सबसे पुराने बिटएक्स क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंजों में से एक शामिल है, प्रभावी रूप से अपना व्यवसाय विकसित करते हैं
• अनुकूल कर प्रणाली, जिसमें स्टार्ट-अप के लिए महत्वपूर्ण कर प्रोत्साहन और अनुसंधान एवं विकास के लिए उदार पूंजीगत लाभ ( कुल कर राहत 37.5%) शामिल हैं
• विश्व की सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था, यूरोपीय संघ का प्रवेश द्वार
• विश्व बैंक सूचकांक में आयरलैंड 190 देशों में से 24वें स्थान पर है
• प्रतिस्पर्धी परिचालन लागत

आयरिश उद्यम (स्थापना, दिन-प्रतिदिन प्रबंधन, प्रबंधन और परिसमापन या विघटन) कंपनी अधिनियम 2014 द्वारा शासित होते हैं, जो प्रक्रियाओं, व्यापार से संबंधित सरलीकरण के माध्यम से देश को दुनिया में सबसे अधिक व्यापार-जैसे अधिकार क्षेत्र बनाने के सरकार के प्रयासों का हिस्सा है।

व्यावसायिक संस्थाओं के प्रकार

आयरलैंड में, क्रिप्टोग्राफिक गतिविधियों के लिए वस्तुतः किसी भी प्रकार की कानूनी व्यावसायिक संरचना को चुना जा सकता है, यदि वह व्यवसाय मॉडल की जटिलता के अनुरूप हो और उचित जोखिम प्रबंधन तंत्र को क्रियान्वित करने में सक्षम हो।

किसी भी प्रकार की आयरिश कंपनी के पास एक निदेशक होना चाहिए जो ईईए देश का निवासी हो, अन्यथा उसे आयरलैंड में पंजीकरण से पहले एक सुरक्षा बांड प्राप्त करना होगा, जिसकी लागत 25,000 यूरो है। बांड में यह प्रावधान है कि यदि कंपनी कंपनी अधिनियम 2014 या कर समेकन अधिनियम 1997 के तहत किसी अपराध के लिए जुर्माना या जुर्माना अदा करने में विफल रहती है, तो बांड के मूल्य तक की नकद राशि कंपनी के दायित्वों के लिए संपार्श्विक के रूप में भुगतान की जाएगी।

यदि सीआरओ यह प्रमाण पत्र जारी करता है कि कंपनी वास्तव में आयरलैंड में कम से कम एक आर्थिक गतिविधि में शामिल है, तो न तो ईईए निवासी निदेशक और न ही बांड की आवश्यकता है।

एक अन्य सामान्य आवश्यकता यह है कि एक योग्य सचिव ईईए का निवासी होना चाहिए। रजिस्ट्रार के प्राथमिक कर्तव्यों में से एक वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करना है (यदि वे प्रस्तुत नहीं किए जाते हैं, तो इसके लिए जुर्माना लगाया जाएगा और दो वर्षों के भीतर कंपनी के वित्तीय विवरणों की समीक्षा करने की आवश्यकता होगी)।

आयरलैंड में सीमित देयता कंपनी की स्थापना के लिए आवश्यक दस्तावेज:

• एसोसिएशन के लेख
• आवेदन पत्र, जिसमें निदेशकों और सचिव के नाम, कंपनी के पंजीकृत कार्यालय का पता और कंपनी के केंद्रीय कार्यालय का पता शामिल है
• वित्तीय लेखांकन दस्तावेज (जैसे वार्षिक आय जमा की जानी चाहिए चाहे कंपनी आर्थिक गतिविधि में लगी हो या नहीं)
• कंपनी के निदेशकों, सचिव और शेयरधारकों के पासपोर्ट की प्रमाणित फोटोकॉपी
• प्रत्येक निदेशक, सचिव और शेयरधारक के निवास पते की पुष्टि
• कंपनी नाम पंजीकरण प्रमाणपत्र
• पंजीकृत कार्यालय पते की पुष्टि जिस पर सभी आधिकारिक पत्राचार भेजे जाएंगे
• इन कार्यों के लिए प्रत्येक निदेशक और सचिव की लिखित सहमति
• शेयरधारकों की लिखित सहमति
• पंजीकरण फॉर्म VASP AML/CFT

शेयरों द्वारा निजी कंपनी लिमिटेड (लिमिटेड )

आयरलैंड में कानूनी व्यवसाय संरचनाओं के सबसे आम प्रकारों में से एक निजी सीमित हित कंपनी (एलएलसी) है, जिसे कंपनी अधिनियम 2014 के भाग 2 द्वारा विनियमित किया जाता है। इसके लिए न्यूनतम शेयर पूंजी की आवश्यकता नहीं होती है और इसे एकल संस्थापक/शेयरधारक द्वारा स्थापित किया जा सकता है । शेयरधारकों की देयता शेयरधारकों के नाम पर पंजीकृत बकाया शेयरों की राशि, यदि कोई हो, तक सीमित होगी। इसका मतलब यह है कि केवल कंपनी ही अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी हो सकती है और अपने अधिकारों का दावा कर सकती है।

सीमित शेयर वाली निजी कंपनी (लिमिटेड) की मुख्य विशेषताएं:

• कंपनी का चार्टर केवल चार्टर से बना होता है (प्रारूप यहां पाया जा सकता है)
• ऐसी कंपनी का नाम लिमिटेड (Ltd) या टेओरांटा ( Teo ) से समाप्त होना चाहिए
• एक से अधिक निदेशक की अनुमति नहीं (जरूरी नहीं कि वह आयरलैंड का निवासी हो)
• यदि निदेशक केवल एक ही है तो सचिव और निदेशक एक ही व्यक्ति नहीं हो सकते
• 1-149 शेयरधारकों (सदस्यों) की अनुमति
• यदि उपस्थित होने और मतदान करने के लिए पात्र सभी सदस्य वित्तीय विवरणों की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले सर्वसम्मति से प्रस्ताव पर हस्ताक्षर करते हैं और उन सभी मुद्दों को हल करते हैं जिन्हें एजीएम द्वारा हल किया जा सकता था, तो वार्षिक आम बैठक (एजीएम) आयोजित करना आवश्यक नहीं है।
• यदि कंपनी छोटी कंपनी के रूप में योग्य है तो अनिवार्य ऑडिट अनिवार्य नहीं है

किसी कंपनी को छोटी कंपनी माना जाता है यदि निम्नलिखित में से कम से कम दो राशियों से अधिक राशि न हो:

• कारोबार – 12 मिलियन यूरो
• शेष राशि – 6 मिलियन यूरो
• कर्मचारियों की औसत संख्या – 50

पब्लिक लिमिटेड कंपनी (पीएलसी )

पब्लिक लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (पीएलसी) की संरचना का चयन तब किया जाता है जब स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध होने, आम जनता को अपने शेयर पेश करने और बड़े पैमाने पर विस्तार करने का इरादा होता है। शेयरधारकों की देयता उनके द्वारा रखे गए शेयरों की राशि, यदि कोई हो, तक सीमित होगी।

पीएलसी की मुख्य विशेषताएं:

• एसोसिएशन के लेखों में एसोसिएशन का ज्ञापन और एसोसिएशन के लेख शामिल हैं (प्रारूप यहां पाया जा सकता है)
• कंपनी का नाम पब्लिक लिमिटेड कंपनी (पीएलसी) या क्यूडेचटा के साथ समाप्त होना चाहिए फ़ोइब्लि तेओरंटा (CPT)
• कम से कम एक शेयरधारक (शेयरधारकों की संख्या पर कोई सीमा नहीं)
• कम से कम दो निदेशक
• रजिस्ट्रार निदेशकों में से एक हो सकता है
• न्यूनतम जारी शेयर पूंजी – 25,000 यूरो (आर्थिक गतिविधि शुरू होने से पहले इसका कम से कम 25% पूरी तरह से भुगतान किया जाना चाहिए)
• आयरलैंड में पंजीकृत कार्यालय अनिवार्य है
• सभी परिस्थितियों में वार्षिक आम बैठक (एजीएम) आवश्यक है
• ऑडिटिंग से छूट या निष्क्रिय कंपनी की ऑडिटिंग से छूट पाने के लिए पात्र नहीं

एक पब्लिक लिमिटेड कंपनी (पीएलसी) निम्नलिखित तरीकों की पेशकश करके एजीएम में ऑनलाइन भागीदारी की सुविधा प्रदान कर सकती है:

• मतदान तंत्र (बैठक से पहले या बैठक के दौरान) जिसके लिए सभा के किसी सदस्य की भौतिक उपस्थिति या बैठक में भौतिक रूप से उपस्थित होने के लिए प्रतिनिधि की नियुक्ति की आवश्यकता नहीं होती है
• बैठक का वास्तविक समय प्रसारण
• दो-तरफ़ा वास्तविक समय संचार, जिससे प्रतिभागियों को दूरस्थ स्थान से बैठक में बोलने की सुविधा मिलती है

ऐसी ऑनलाइन बैठकों के लिए मुख्य आवश्यकताएं प्रतिभागियों की पहचान और इलेक्ट्रॉनिक संचार की सुरक्षा सुनिश्चित करने के साधन हैं ।

पब्लिक लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (JSC) तब तक कोई व्यवसाय शुरू नहीं कर सकती या उधार लेने के अधिकार का लाभ नहीं उठा सकती जब तक कि रजिस्ट्रार ऑफ कंपनीज (CRO) उसे आर्थिक गतिविधि शुरू करने की अनुमति देने वाला प्रमाणपत्र जारी न कर दे। ऐसा प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए, कंपनी को फॉर्म A4 जमा करना होगा, जिसमें पुष्टि की गई हो कि कंपनी की इक्विटी का नाममात्र मूल्य 25,000 यूरो से कम नहीं है।

आयरिश क्रिप्टो कंपनियों पर कराधान

आयरलैंड में करों का संग्रह और प्रशासन राजस्व आयुक्त द्वारा किया जाता है। कर व्यवस्था आर्थिक गतिविधि की प्रकृति, इसमें शामिल पक्षों और कंपनी की निवास स्थिति के आधार पर निर्धारित की जाती है । एक कंपनी को आयरलैंड में कर निवासी माना जाता है यदि वह वहां पंजीकृत है, अगर उसे अब उस देश में कर निवासी नहीं माना जाता है जिसके साथ आयरलैंड का दोहरा कराधान समझौता है। यदि कंपनी कहीं और पंजीकृत है लेकिन आयरलैंड में केंद्रीय रूप से प्रबंधित और नियंत्रित है, तो उसे भी आयरिश कर निवासी माना जाता है।

आयरलैंड में 70 से ज़्यादा अंतर्राष्ट्रीय दोहरे कराधान समझौते हैं जो आपकी कंपनी को दो अलग-अलग देशों में अपने कर राजस्व की रक्षा करने की अनुमति देंगे। इन समझौतों में पूंजीगत लाभ कर, कॉर्पोरेट कर, सार्वभौमिक सामाजिक कर और आयकर शामिल हैं।

आयरिश क्रिप्टो कंपनियों को सामान्य आयरिश कराधान सिद्धांतों का पालन करना और निम्नलिखित सामान्य करों का भुगतान करना आवश्यक है:

• निगम कर (सीटी) – 12,5%
• पूंजीगत लाभ कर (CGT) – 33%
• यूनिवर्सल सोशल चार्ज (यूएससी) – 0,5%-11%
• मूल्य वर्धित कर (वैट) – 23%
• स्टाम्प ड्यूटी (एसडी) – 7,5%
• रोक कर (WHT) – 25%

आयरिश कर निवासी दुनिया भर में अपने लाभ (आय और पूंजीगत लाभ) पर कॉर्पोरेट कर का भुगतान करते हैं, जबकि आयरलैंड में स्थित सहायक कंपनियों या एजेंसियों के माध्यम से व्यापार करने वाले गैर-निवासियों को उन आयरिश स्थानों पर आयकर और आयरलैंड में अर्जित एक निश्चित आय का भुगतान करना पड़ता है। परिसंपत्तियों पर लगाया जाने वाला पूंजीगत लाभ कर आमतौर पर कंपनी के कर भुगतान में शामिल होता है ।

आयरलैंड में, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को वैट से छूट दी गई है, क्योंकि यूरोपीय न्यायालय (CJEU) ने फैसला सुनाया है कि बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी को वैट उद्देश्यों के लिए फिएट मनी के रूप में माना जाएगा।

कर उद्देश्यों के लिए , क्रिप्टोग्राफ़िक उत्पाद या सेवाएँ प्रदान करने वाली किसी भी कंपनी को वर्चुअल परिसंपत्तियों से जुड़े सभी लेन-देन का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यदि रिकॉर्ड क्रिप्टोग्राफ़िक वॉलेट में या लैपटॉप या मोबाइल फ़ोन जैसे डिवाइस पर सुरक्षित रूप से संग्रहीत हैं, तो उन्हें उनके अनुरोध पर कर आयोग को सौंप दिया जाना चाहिए । इन रिकॉर्ड को कानून के अनुसार छह साल तक रखा जाना चाहिए ।

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