स्पेन दुनिया की 14वीं सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था है, जो समृद्ध यूरोपीय संघ के बाजार तक पहुंच और कर अनुकूलन के लिए कई उपकरण प्रदान करती है। करों का प्रशासन स्पेनिश टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन एजेंसी द्वारा किया जाता है, जो कर नियमों के प्रभावी अधिरोपण और आवेदन के साथ-साथ करों के प्रबंधन, निरीक्षण और संग्रह के लिए जिम्मेदार है। प्राधिकरण ने अभी तक क्रिप्टो कराधान के लिए विशिष्ट नियम जारी नहीं किए हैं, और इसलिए सामान्य नियम क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियों में संलग्न व्यवसायों पर लागू होते हैं। कंपनियों के लिए कर वर्ष वही होता है जो कंपनी का लेखा वर्ष होता है और 12 महीने से अधिक नहीं होना चाहिए।

यह शुरुआत से ही ध्यान देना महत्वपूर्ण है कि स्पेन के स्वायत्त समुदायों को राष्ट्रीय कर विनियमों (उदाहरण के लिए, छूट, दरें और कटौतियां) को संशोधित करने का अधिकार है, यही कारण है कि कराधान की संरचना अंततः व्यवसाय के स्थान पर निर्भर करती है। स्पेन 2020 में क्षेत्रीय प्रतिस्पर्धात्मकता पर रिपोर्ट के अनुसार, स्पेन के सबसे प्रतिस्पर्धी और उद्यमशील स्वायत्त समुदाय मैड्रिड, नवरे, बास्क देश और कैटेलोनिया हैं। हमारी टीम यहाँ Regulated United Europe (RUE) आपको इन क्षेत्रों में कराधान ढांचे में रुचि होने पर और जानकारी प्रदान करने में प्रसन्नता होगी।

कर राहत

अनुसंधान और विकास (R&D) गतिविधियाँ गैर-वापसी योग्य सब्सिडी, सॉफ्ट लोन और 25% कर क्रेडिट जैसी कर प्रोत्साहन प्राप्त करने की हकदार हैं, जिसका उपयोग R&D गतिविधियों द्वारा किए गए खर्चों के लिए किया जा सकता है। इसके अतिरिक्त, प्रौद्योगिकी नवाचार से संबंधित गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए अतिरिक्त 12% कर क्रेडिट उपलब्ध है। जब R&D गतिविधियाँ करने के लिए योग्य कर्मचारी होता है और कर रहा होता है, तो कर्मचारी व्यय के लिए एक और अतिरिक्त 17% कर क्रेडिट का उपयोग किया जा सकता है।

स्पेन के पास दोहरा कराधान उन्मूलन पर 90 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौते हैं, जो निश्चित रूप से कॉर्पोरेट करों की संरचना और सीमा पार निवेशों पर सकारात्मक प्रभाव डाल सकते हैं। इन समझौतों के अनुसार, लाभांश, पूंजीगत लाभ और रॉयल्टी जैसी आय कर-मुक्त हो सकती है या कम करों के अधीन हो सकती है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये समझौते केवल कर निवासी कंपनियों पर लागू होते हैं।

जब कोई कंपनी स्पेनिश कानून के अनुसार निगमित की गई हो और/या स्पेन में एक पंजीकृत कार्यालय हो, और/या स्पेन में एक प्रभावी प्रधान कार्यालय हो, जहाँ से उसके व्यापारिक गतिविधियों का प्रबंधन और नियंत्रण किया जाता है, तो वह स्पेन में कर निवासी होती है।

कॉर्पोरेट कर

स्पेन में मानक कॉर्पोरेट कर दर 25% है और आमतौर पर स्पेन में काम कर रही क्रिप्टो कंपनियों पर भी लागू होती है। कर निवासी अपने विश्वव्यापी आय पर कर का भुगतान करने के अधीन होते हैं, जबकि गैर-निवासी कंपनियों पर केवल स्पेन के क्षेत्र के भीतर प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है।

नव स्थापित कंपनियों के लिए लाभ प्राप्त करने वाले पहले कर अवधि और अगले कर अवधि दोनों में 10% की घटित दर लागू होती है। हालाँकि, यह उन कंपनियों पर लागू नहीं होती है जिनके व्यवसायिक गतिविधियों को पहले संबंधित कंपनी या व्यक्ति द्वारा संचालित किया गया था, इक्विटी कंपनियों, या राष्ट्रीय या अंतर्राष्ट्रीय समूह का हिस्सा होने वाली कंपनियों पर।

स्टार्टअप्स को भी 15% की घटित दर का भुगतान करने का अधिकार हो सकता है, बशर्ते कि वे पूर्वनिर्धारित शर्तें पूरी करें। यह दर पहली कर अवधि में लागू होती है जिसमें कंपनी सकारात्मक कर योग्य आय प्राप्त करती है और अगले तीन कर अवधियों में, जब तक कंपनी स्टार्टअप के रूप में योग्य होती है।

कंपनी को स्टार्टअप माना जाता है यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं:

कंपनी नई स्थापित हो या पिछले पांच वर्षों के भीतर (रणनीतिक क्षेत्रों और कंपनियों के लिए सात वर्ष जिन्होंने स्पेन में अपनी प्रौद्योगिकी डिज़ाइन और विकसित की हो)
उसका पंजीकृत कार्यालय, कंपनी का निवास स्थान, या स्थायी स्थापना स्पेन में होनी चाहिए
कंपनी को एक नवोन्मेषी उद्यमशील परियोजना विकसित करनी चाहिए और इसके मापन को प्रदर्शित करना चाहिए
कंपनी का निर्माण विलय, विभाजन, या उन कंपनियों के परिवर्तन के परिणामस्वरूप नहीं होना चाहिए जिन्हें उभरती कंपनियाँ नहीं माना जाता है
ऐसी कंपनी लाभांश या रिटर्न वितरित नहीं कर सकती
यह एक विनियमित स्टॉक बाजार पर सूचीबद्ध नहीं हो सकती
इसके 60% कर्मचारी स्पेन में रोजगार अनुबंध के साथ होने चाहिए

कराधान प्रणाली आत्म-मूल्यांकन पर आधारित होती है और वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न कर वर्ष के अंत के छह महीनों के बाद के 25 कैलेंडर दिनों के भीतर दायर की जानी चाहिए (उदाहरण के लिए, यदि कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है, तो रिटर्न को अगले कर वर्ष के 1 जुलाई से 25 जुलाई के बीच दायर किया जाना चाहिए)।

मूल्य वर्धित कर

स्पेन में, मानक VAT दर 21% है जो स्पेनिश क्षेत्र के भीतर उत्पादों और सेवाओं के प्रावधान और उत्पादों और सेवाओं की आयात और अंतर-ईयू खरीद पर लगाई जाती है। जबकि कुछ क्रिप्टो व्यवसाय मॉडल VAT देयता उत्पन्न कर सकते हैं, क्रिप्टो माइनिंग, मुफ्त आपूर्ति और टोकन संशोधन ईयू नियमों के अनुसार VAT के दायरे से बाहर हैं।

अन्य प्रासंगिक ईयू-वाइड क्रिप्टो नियमों में शामिल हैं:

क्रिप्टो एक्सचेंज, भंडारण, और हस्तांतरण ईयू में VAT मुक्त रहता है क्योंकि इस संदर्भ में क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मनी के रूप में माना जाता है
जब क्रिप्टो वॉलेट सेवाएं शुल्क के लिए प्रदान की जाती हैं, तभी वे VAT के दायरे में आती हैं और मानक दर लागू होती है
क्रिप्टोएसेट्स में भुगतान किए गए उत्पादों या सेवाओं की आपूर्ति को किसी भी अन्य आपूर्ति के समान माना जाता है

स्पेन के लिए विशिष्ट एक महत्वपूर्ण परिवर्तन गैर-फंजिबल टोकन (NFTs) के उपचार से संबंधित है जो क्रिप्टो पारिस्थितिकी तंत्र के महत्वपूर्ण और लोकप्रिय तत्व हैं। स्पेन की कर प्राधिकरण ने निर्णय लिया है कि NFTs का प्रावधान एक इलेक्ट्रॉनिक सेवा की आपूर्ति मानी जाती है और मानक VAT दर 21% के अधीन होती है। इसलिए, विक्रेता को ग्राहक के निवास स्थान की पहचान करके आपूर्ति के स्थान की पहचान करने में सक्षम होना चाहिए, जो चुनौतीपूर्ण है क्योंकि आमतौर पर यह प्लेटफ़ॉर्म द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है। इस संदर्भ में, मानक ईयू नियम लागू होता है – यदि कर वर्ष के दौरान 10,000 EUR की सीमा पार कर दी जाती है, और खरीदार किसी अन्य ईयू देश में निवास करता है, तो बिक्री उपभोग के देश में VAT के अधीन होती है।

पूंजीगत लाभ कर

जब क्रिप्टोकरेंसी को बेचने, व्यापार करने, स्वैप करने, या अन्यथा क्रिप्टोकरेंसी या फिएट मनी के बदले में संपत्ति को निपटाने से अर्जित किया जाता है, तो प्राप्त राशि को पूंजीगत लाभ या बचत कर योग्य आय माना जाता है। पूंजीगत लाभ कर की दरें 19% से 26% तक होती हैं, जो प्राप्त आय पर निर्भर करती हैं।

दरें निम्नानुसार लागू होती हैं:

6,000 EUR तक की कर योग्य आय के लिए – 19%
6,000 EUR से अधिक और 50,000 EUR तक की कर योग्य आय के लिए – 21%
50,000 EUR से अधिक और 200,000 EUR तक की कर योग्य आय के लिए – 23%
200,000 EUR से अधिक की कर योग्य आय के लिए – 26%

धन कर

स्पेन में, धन कर की दर 0.2% से 3.5% तक होती है। यह एक वार्षिक कर है, जो 31 दिसंबर को रखे गए संपत्तियों के कुल शुद्ध मूल्य पर देय होता है। कुल शुद्ध मूल्य का निर्धारण सभी संपत्तियों और आर्थिक मूल्य के अधिकारों के रूप में किया जाता है जो एक प्राकृतिक व्यक्ति के स्वामित्व में होते हैं, उनकी मूल्य को घटाने वाले शुल्क और भार, साथ ही व्यक्तिगत ऋण और दायित्वों को घटाने के बाद। इसका मतलब है कि स्पेनिश क्रिप्टो कंपनी के मालिक और कर्मचारी धन कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं। 700,000 EUR से अधिक कुल मूल्य के लिए एक छूट है, हालांकि, यह केवल निवासी करदाताओं पर लागू होती है।

छूट भी उन संस्थाओं के शेयरों पर लागू होती है, चाहे सूचीबद्ध हों या न हों, जब निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं:

एक व्यक्ति के पास कम से कम 5% शेयर पूंजी (या कम से कम 20% शेयर होल्डिंग जिसमें एक पति/पत्नी या अन्य परिवार के सदस्यों की शेयर होल्डिंग शामिल है) होती है
एक व्यक्ति कंपनी का प्रबंधक के रूप में कार्य करता है, एक वेतन अर्जित करता है जो व्यक्ति की कुल शुद्ध आय का कम से कम 50% होता है
चल या अचल संपत्ति का प्रबंधन कंपनी की मुख्य गतिविधि नहीं हो सकती है

सामाजिक सुरक्षा योगदान

यदि एक क्रिप्टो कंपनी स्थानीय लोगों को रोजगार देती है, तो उसे अपने कर्मचारियों को स्पेनिश सामाजिक सुरक्षा अधिकारियों के साथ पंजीकृत करना चाहिए। सामाजिक सुरक्षा योगदान कर्मचारियों और नियोक्ताओं के बीच साझा किए जाते हैं। 2022 के अनुसार, कुल दर 36.25% है, जहाँ नियोक्ता कर्मचारी के वेतन का 29.9% का भुगतान करता है, और शेष 6.34% का भुगतान कर्मचारी करता है। योगदान की न्यूनतम राशि वेतन पर निर्भर करती है, और प्रति कर्मचारी अधिकतम योगदान 4,139.40 EUR प्रति माह है।

योगदान निम्नलिखित लाभों तक पहुंच प्रदान करते हैं:

बेरोजगारी भत्ता
पैतृक अवकाश और चाइल्डकैअर भत्ता
बीमारी या चोट के कारण काम करने में असमर्थता के लिए भत्ता
गैर-कार्य-संबंधित बीमारी या चोट की अक्षमता के लिए भत्ता
सार्वजनिक स्वास्थ्य सेवा
सेवानिवृत्ति और पेंशन

2024 में स्पेन में क्रिप्टो पर कर कैसे भुगतान करें?

2024 में, स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान अनुभव प्राप्त निवेशकों और क्षेत्र में नवागंतुकों दोनों का ध्यान आकर्षित करना जारी रखता है। स्पेनिश क्रिप्टोकरेंसी कर कानून लगातार विकसित हो रहा है ताकि गतिशील रूप से बदलते डिजिटल परिदृश्य के अनुकूल हो सके। यह लेख स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी लाभ पर कर भुगतान से संबंधित वर्तमान आवश्यकताओं और प्रक्रियाओं का विस्तृत अवलोकन प्रदान करता है।

स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी कराधान की मूल बातें

स्पेनिश कर निवासी अपनी वार्षिक कर रिटर्न में क्रिप्टोकरेंसी आय घोषित करने के लिए बाध्य हैं। यह महसूस करना महत्वपूर्ण है कि स्पेन में, क्रिप्टोकरेंसी आय विभिन्न कराधान श्रेणियों के अंतर्गत आ सकती है, जो गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है:

पूंजीगत लाभ (Ganancias patrimoniales): क्रिप्टोकरेंसी खरीदने और बेचने से होने वाले लाभ।
आर्थिक गतिविधि से आय (Rendimientos de actividades económicas): यदि क्रिप्टोकरेंसी व्यापार नियमित और व्यवस्थित रूप से किया जाता है, तो आय को व्यावसायिक आय माना जा सकता है।

क्रिप्टोकरेंसी से आय कैसे घोषित करें

पूंजीगत लाभ की घोषणा: सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन जिन्हें पूंजीगत लाभ होता है, उन्हें घोषित किया जाना चाहिए। करदाताओं को अपने कर रिटर्न पर प्राप्त लाभ या हानि की रिपोर्ट करनी चाहिए।
क्रिप्टोकरेंसी की स्वामित्व और भंडारण की जानकारी: 2020 से, स्पेन ने करदाताओं के लिए विदेशी प्लेटफार्मों पर क्रिप्टोकरेंसी की स्वामित्व और भंडारण के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने का दायित्व प्रस्तुत किया है, जिसे फॉर्म 720 के माध्यम से किया जाता है।
अग्रिम भुगतान: जो लोग क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करके आर्थिक गतिविधियों में संलग्न हैं, उन्हें वर्ष भर कर का अग्रिम भुगतान करना होगा।

कर दरें

स्पेन में पूंजीगत लाभ के लिए कर दर लाभ की मात्रा पर निर्भर करती है और 19% से 26% तक होती है:

€6,000 तक के लाभ पर 19% कर लगाया जाता है।
€6,000 और €50,000 के बीच के लाभ पर 21% कर लगाया जाता है।
€50,000 से अधिक के लाभ पर 23% कर लगाया जाता है।

आर्थिक गतिविधियों से आय के लिए, व्यक्तियों के लिए सामान्य कर दरें लागू होती हैं, जो आय की मात्रा और निवास के स्वायत्त समुदाय पर निर्भर करती हैं और 47% तक हो सकती हैं।

कर न चुकाने पर दंड

स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर न चुकाने पर गंभीर वित्तीय दंड और जुर्माना हो सकता है। स्पेनिश कर प्राधिकरण सक्रिय रूप से क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन की निगरानी करते हैं और क्रिप्टोकरेंसी आय की घोषणा न करना या गलत तरीके से घोषित करना कर चोरी माना जा सकता है। सभी क्रिप्टोकरेंसी आय और लेनदेन को समय पर और सही तरीके से घोषित करना महत्वपूर्ण है ताकि नकारात्मक कर परिणामों से बचा जा सके।

निष्कर्ष

स्पेन में, कर प्रणाली तेजी से विकसित हो रही क्रिप्टोकरेंसी की दुनिया के अनुकूल हो रही है, संबंधित आय की घोषणा और कराधान के लिए स्पष्ट दिशानिर्देश प्रदान कर रही है। कर कानून में परिवर्तनों के साथ अद्यतित रहना और इन परिवर्तनों को अपनी कर रणनीति में समायोजित करना महत्वपूर्ण है। सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को सावधानीपूर्वक दस्तावेजित करना, लागू कर दरों और दायित्वों को समझना, और समय पर आय की घोषणा करना दंड से बचने और क्रिप्टोकरेंसी निवेशों के वित्तीय लाभ को अधिकतम करने में मदद करेगा।

क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित कर मुद्दों की जटिलता को देखते हुए, पेशेवर कर सलाह लेना अत्यधिक अनुशंसित है। एक योग्य कर सलाहकार नवीनतम विधायी परिवर्तनों के साथ अद्यतित जानकारी, व्यक्तिगत सलाह और आपके कर दायित्वों को प्रबंधित करने में समर्थन प्रदान कर सकता है। इस प्रकार, सभी कर आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करना और स्पेन में अपने कर दायित्वों का अनुकूलन करना संभव है।

2024 के लिए स्पेन में मुख्य कर दरों के साथ तालिका। इस तालिका में व्यक्तिगत आयकर, कॉर्पोरेट आयकर, मूल्य वर्धित कर (VAT) पर जानकारी शामिल है और यह क्रिप्टोकरेंसी राजस्व पर लागू हो सकने वाले पूंजीगत लाभ कर का भी उल्लेख करती है।

कर का प्रकार	बोली	टिप्पणी
व्यक्तिगत आयकर (IRPF)	प्रगतिशील 19% से 47%	आय और निवास क्षेत्र की मात्रा पर निर्भर करता है।
कॉर्पोरेट आयकर (Impuesto sobre Sociedades)	25%	अधिकांश कंपनियों के लिए मानक दर।
मूल्य वर्धित कर (IVA)	मानक 21%, घटित 10% और 4%	वस्तुओं और सेवाओं के प्रकार पर निर्भर दरें बदल सकती हैं।
पूंजीगत लाभ कर	19% से 26%	वृद्धि की परिमाण पर दर निर्भर करती है (क्रिप्टोकरेंसी पर लागू)।

ये दरें स्पेनिश कर प्रणाली का सामान्य अवलोकन प्रदान करती हैं। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर कानून बदल सकते हैं और आपकी स्थिति पर लागू विशिष्ट शर्तें या कटौतियां हो सकती हैं। क्रिप्टोकरेंसी और अन्य विशिष्ट निवेशों से निपटते समय अद्यतित जानकारी और सलाह के लिए कर पेशेवर से परामर्श करना सलाहकार होता है जो कुछ कर नियमों के अधीन हो सकते हैं।

यदि आप स्पेन में क्रिप्टो कंपनी चलाना चाहते हैं, तो Regulated United Europe (RUE) में हमारी समर्पित और गुणवत्ता-केंद्रित वकीलों की टीम स्थानीय और ईयू कानूनों के अनुसार आपके कर संरचना में संरचित, मूल्य-वर्धित समर्थन प्रदान करने में प्रसन्न होगी। हम क्रिप्टो कंपनी गठन, क्रिप्टो लाइसेंसिंग, और वित्तीय लेखा सेवाएं भी प्रदान करते हैं। व्यक्तिगत परामर्श बुक करने के लिए अभी हमसे संपर्क करें।

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