साइप्रस में संपत्ति कर 2025

साइप्रस में संपत्ति खरीदने पर कर

2025 में, साइप्रस में संपत्ति कर प्रणाली यूरोपीय संघ में सबसे अनुकूल में से एक बनी हुई है। वार्षिक राज्य संपत्ति कर (Immovable Property Tax, IPT) को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया है और 2017 से यह देय नहीं है। हालांकि, मालिकों को कचरा संग्रह, सड़क प्रकाश, जल निकासी और सार्वजनिक क्षेत्रों के रखरखाव के लिए स्थानीय नगरपालिका शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। इन भुगतानों की राशि विशिष्ट नगर पालिका पर निर्भर करती है और आमतौर पर एक मानक आवासीय संपत्ति के लिए प्रति वर्ष €50 से €300 के बीच होती है। साइप्रस में संपत्ति खरीदते समय कई प्रकार के कर और शुल्क लागू होते हैं। यदि एक डेवलपर से नई संपत्ति खरीदी जाती है, तो 19% की दर से मूल्य वर्धित कर (VAT) लागू होता है। स्थायी निवास के लिए खरीदी गई संपत्तियों के लिए, संपत्ति के पहले 130 वर्ग मीटर पर 5% की पसंदीदा VAT दर लागू होती है, बशर्ते कि खरीदार स्थापित मानदंडों को पूरा करता हो। द्वितीयक आवास पर कोई VAT नहीं लगता है। इसके अलावा, खरीद समझौते को समाप्त करते समय, स्टाम्प ड्यूटी लगती है, जिसकी राशि संपत्ति की लागत पर निर्भर करती है:

अधिकतम स्टाम्प ड्यूटी €20,000 से अधिक नहीं हो सकती।

लेन-देन पूरा होने के बाद, भूमि रजिस्ट्री में स्वामित्व अधिकारों के पंजीकरण के लिए एक राज्य शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए। यह शुल्क केवल उन मामलों में लागू होता है जहां संपत्ति VAT के अधीन नहीं थी। इसकी राशि इस प्रकार है:

• €85,000 तक के मूल्य का 3%,
• €85,001 और €170,000 के बीच की राशि का 5%
• €170,000 से अधिक की राशि पर 8%।

यदि संपत्ति VAT के साथ खरीदी गई थी, तो कोई पंजीकरण शुल्क नहीं लगता है।

साइप्रस में संपत्ति किराए पर देने से होने वाली आय व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों के लिए कर योग्य है। निवासी व्यक्ति एक प्रगतिशील स्केल पर आयकर का भुगतान करते हैं:

इसके अलावा, साइप्रस में डोमिसाइल किए गए निवासी एक विशेष रक्षा योगदान (Special Defence Contribution) और स्वास्थ्य प्रणाली में 2.65% योगदान के अधीन हैं। गैर-निवासियों के लिए, केवल साइप्रस में स्रोतों से प्राप्त आय कर योग्य है। यदि संपत्ति अल्पकालिक आधार पर किराए पर दी जाती है, उदाहरण के लिए Airbnb या Booking के माध्यम से, और आय प्रति वर्ष €15,600 से अधिक हो जाती है, तो VAT का भुगतान करने की दायित्व हो सकती है।

साइप्रस में निवासी कानूनी संस्थाएं 12.5% की दर से शुद्ध किराये की आय पर कॉर्पोरेट कर के अधीन हैं। व्यक्तियों पर लागू होने वाले समान अनिवार्य शुल्क इसमें जोड़े जा सकते हैं। अचल संपत्ति बेचते समय, बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच के अंतर के 20% की दर से पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। गणना में संपत्ति में सुधार की लागत और अन्य प्रलेखित खर्च शामिल हो सकते हैं। व्यक्तियों के लिए कुछ छूट प्रदान की गई हैं: मुख्य निवास बेचते समय €85,430 तक का लाभ छूट है, और अन्य संपत्तियों को बेचते समय €17,086 तक का लाभ छूट है। ये लाभ जीवन में एक बार प्रदान किए जाते हैं।

साइप्रस निवेशकों के लिए एक अनुकूल कर जलवायु प्रदान करता है: कोई वार्षिक संपत्ति कर, उत्तराधिकार कर या शुद्ध संपत्ति कर नहीं है। मालिकों के लिए मुख्य खर्च नगर पालिका शुल्क और संपत्ति की खरीद, स्वामित्व और बिक्री के समय होने वाले करों तक सीमित हैं। कर योजना के दृष्टिकोण से, संपत्ति के स्वामित्व के प्रत्येक चरण – अधिग्रहण से लेकर बाद की बिक्री या किराए तक – का आकलन करने की सलाह दी जाती है, जिसमें लागू दरें और संभावित लाभ शामिल हैं। निवेशकों को यह भी ध्यान देना चाहिए कि 2026 से, साइप्रस कानूनी संस्थाओं को संपत्ति किराए पर देते समय कर अधिकारियों को सूचित करने की आवश्यकता शुरू करेगा। यह लेन-देन की पारदर्शिता बढ़ाता है और राज्य नियंत्रण को मजबूत करता है। कुल मिलाकर, वार्षिक संपत्ति कर की अनुपस्थिति, बिक्री लेनदेन पर मध्यम दरों और किराये की आय के कराधान की एक पारदर्शी प्रणाली के कारण साइप्रस यूरोप में संपत्ति के स्वामित्व के लिए सबसे फायदेमंद अधिकार क्षेत्रों में से एक बना हुआ है।

साइप्रस में संपत्ति खरीदते समय कर

2025 में साइप्रस में अचल संपत्ति की खरीद कई प्रकार के करों और शुल्कों के अधीन है, जो संपत्ति के प्रकार, खरीदार की स्थिति और लेनदेन की संरचना पर निर्भर करती है। हालांकि साइप्रस अचल संपत्ति निवेश के लिए ईयू के सबसे आकर्षक देशों में से एक बना हुआ है, संभावित खरीदारों को स्वामित्व पंजीकृत करने और सरकारी शुल्कों का भुगतान करने से जुड़े सभी अनिवार्य भुगतानों को ध्यान में रखना चाहिए।

नई संपत्ति खरीदते समय पहला और सबसे महत्वपूर्ण कर मूल्य वर्धित कर (VAT) है। मानक दर 19% है और डेवलपर से नए आवास की खरीद पर लागू होती है। हालाँकि, अपने स्वयं के स्थायी निवास के लिए संपत्ति खरीदने वाले व्यक्तियों के लिए 5% की पसंदीदा दर है, जो रहने की जगह के पहले 130 वर्ग मीटर पर लागू होती है। रियायत लागू करने की शर्तें हैं साइप्रस निवासी की स्थिति, संपत्ति में वास्तविक निवास और संपत्ति का कोई व्यावसायिक उपयोग नहीं। यदि खरीदार सेकेंड-हैंड संपत्ति खरीदता है, अर्थात वह संपत्ति जिस पर पहले ही VAT का भुगतान किया जा चुका है, तो मूल्य वर्धित कर नहीं लगाया जाता है।

दूसरा अनिवार्य भुगतान स्टाम्प ड्यूटी है, जो खरीद समझौते पर हस्ताक्षर करते समय दिया जाता है। इसकी राशि संपत्ति की घोषित मूल्य के आधार पर गणना की जाती है और €5,000 तक की कीमतों के लिए 0%, €5,001 से €170,000 तक की राशि के लिए 0.15% और €170,000 से अधिक की राशि के लिए 0.20% है। अधिकतम स्टाम्प ड्यूटी €20,000 तक सीमित है। इस ड्यूटी का भुगतान भूमि रजिस्ट्री के साथ अनुबंध के बाद के पंजीकरण के लिए एक पूर्व शर्त है, और खरीदार इसके भुगतान के लिए जिम्मेदार है।

स्वामित्व अधिकारों (स्थानांतरण शुल्क) के पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क का विशेष महत्व है। यह शुल्क भूमि और कैडस्टर विभाग में शीर्षक स्थानांतरित करते समय दिया जाता है। यह केवल उन मामलों में लागू होता है जहां संपत्ति VAT के अधीन नहीं थी। राज्य शुल्क दर प्रगतिशील है और संपत्ति के मूल्य पर निर्भर करती है: पहले €85,000 पर 3%, €85,001 से €170,000 की राशि पर 5% और €170,000 से अधिक की राशि पर 8%। हालाँकि, यदि संपत्ति VAT के साथ खरीदी गई थी, तो कोई पंजीकरण शुल्क बिल्कुल नहीं लिया जाता है, जो लेनदेन की कुल लागत को काफी कम कर देता है।

साइप्रस में संपत्ति खरीदने में अतिरिक्त लागतों में एक सॉलिसिटर, नोटरी, रियल एस्टेट एजेंट और मूल्यांकनकर्ता की सेवाएं शामिल हैं। लेनदेन के लिए कानूनी सहायता में आमतौर पर संपत्ति के मूल्य का 1-2% खर्च होता है, नोटरी सेवाएं लगभग €300-800 होती हैं, और रियल एस्टेट एजेंट का कमीशन 3-5% होता है, जो आमतौर पर विक्रेता और खरीदार के बीच समान रूप से विभाजित होता है।

वार्षिक अनिवार्य भुगतानों को भी ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है जो खरीद करों से संबंधित नहीं हैं लेकिन स्वामित्व पंजीकरण के बाद लागू हो जाते हैं। ये कचरा संग्रह, प्रकाश और जल निपटान के लिए नगर पालिका शुल्क हैं, जो क्षेत्र और संपत्ति के प्रकार के आधार पर भिन्न होते हैं।

विदेशी निवेशकों के लिए एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि साइप्रस संपत्ति कर (Immovable Property Tax) नहीं लगाता है और उत्तराधिकार और संपत्ति कर लागू नहीं करता है। यह द्वीप पर संपत्ति खरीदना विशेष रूप से ईयू के अन्य देशों और तीसरे देशों के नागरिकों के लिए आकर्षक बनाता है जो मध्यम कर बोझ वाले स्थिर अधिकार क्षेत्र में अपनी संपत्ति रखना चाहते हैं।

इस प्रकार, साइप्रस में अचल संपत्ति खरीदते समय, मुख्य व्यय मदें VAT (नई संपत्तियां खरीदते समय), स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क बनी रहती हैं, यदि संपत्ति VAT से छूट प्राप्त है। खरीद की कुल लागत संपत्ति के मूल्य के 4% से 10% तक होती है, जो इसकी श्रेणी और लागू लाभों पर निर्भर करती है। लेनदेन की सक्षम संरचना और पूर्व कर योजना आपको अपने समग्र खर्चों को अनुकूलित करने और साइप्रस कानून के तहत उपलब्ध सभी लाभों का लाभ उठाने की अनुमति देती है।

साइप्रस में संपत्ति खरीदते समय कानूनी सेवाओं की लागत

साइप्रस में 2025 में संपत्ति खरीदते समय, लेनदेन के लिए कानूनी सहायता की लागत प्रक्रिया की जटिलता, संपत्ति की लागत और खरीदार की स्थिति पर निर्भर करती है। औसतन, कानूनी सेवाओं की लागत खरीदी जा रही संपत्ति की कीमत के 1% से 2% के बीच होती है। पूर्ण संदर्भ में, यह आमतौर पर एक मानक लेनदेन के लिए €1,000 और €2,000 के बीच होती है। यदि संपत्ति उच्च मूल्य वाली है, कानूनी इकाई के माध्यम से खरीदी गई है या इसमें यूरोपीय संघ के बाहर के देश के विदेशी निवेशक शामिल हैं, तो सेवाओं की लागत स्थापित सीमा से अधिक हो सकती है। लेनदेन के लिए कानूनी सहायता में खरीद की वैधता और सुरक्षा सुनिश्चित करने के उद्देश्य से कार्यों की पूरी श्रृंखला शामिल है। पहले चरण में, वकील संपत्ति का शीर्षक सत्यापित करता है, यह सुनिश्चित करता है कि कोई बोझ, गिरवी, कब्जा या कानूनी प्रतिबंध नहीं हैं। फिर, निर्माण अनुमतियों और शहरी नियोजन विनियमों के साथ संपत्ति की अनुपालन का विश्लेषण किया जाता है। उसके बाद, वकील खरीद समझौते को तैयार करता है या उसकी समीक्षा करता है, पक्षों के बीच इसकी शर्तों पर बातचीत में भाग लेता है, और भुगतान, स्वामित्व हस्तांतरण और पंजीकरण की समयसीमा से संबंधित सभी खंडों के सही निष्पादन को सुनिश्चित करता है। लेनदेन के समापन के चरण में, वकील अनुबंध पर हस्ताक्षर की निगरानी करता है, स्टाम्प ड्यूटी की गणना और भुगतान करता है, और भूमि और कैडस्टर विभाग में स्वामित्व पंजीकरण के लिए दस्तावेज जमा करता है। यदि आवश्यक हो, तो वह एक पावर ऑफ अटॉर्नी तैयार करता है यदि खरीदार एक प्रतिनिधि के माध्यम से कार्य करता है और धन के स्रोतों की पुष्टि करने और गैर-निवासियों के लिए अनुमति प्राप्त करने के लिए कर अधिकारियों के साथ बातचीत करता है।

वकील खरीद के कर पहलुओं पर विशेष ध्यान देते हैं – वे जांच करते हैं कि क्या संपत्ति VAT के अधीन है, क्या 5% की पसंदीदा दर लागू की जा सकती है, और यदि संपत्ति किराए पर दी जानी है तो ग्राहक को भविष्य के पूंजीगत लाभ कर और किराया कर दायित्वों के बारे में सलाह देते हैं। गैर-ईयू देशों के नागरिक विदेशी खरीदारों के लिए, वकील संपत्ति खरीदने की अनुमति के लिए साइप्रस के गृह मंत्रालय में आवेदन भी जमा करता है। कानूनी सलाहकार चुनते समय, सेवाओं की लागत पर पहले से सहमति होना और इसे एंगेजमेंट पत्र के रूप में लिखित रूप में तय करने की सलाह दी जाती है। यह गणनाओं की पारदर्शिता सुनिश्चित करता है और अतिरिक्त छिपी हुई लागतों को बाहर करता है। यह भी स्पष्ट करना आवश्यक है कि क्या दस्तावेज़ अनुवाद, एपोस्टिल, नोटरीकरण और परिवहन लागत सेवा मूल्य में शामिल हैं। इस प्रकार, साइप्रस में अचल संपत्ति खरीदते समय कानूनी सेवाएं एक सुरक्षित लेनदेन का एक अनिवार्य तत्व हैं और इसमें जांच, दस्तावेज तैयार करना, स्वामित्व अधिकारों का पंजीकरण और कर मुद्दों पर सलाह शामिल है। उनकी लागत लेनदेन के प्रकार और जटिलता पर निर्भर करती है, लेकिन औसतन यह खरीदी जा रही संपत्ति की कीमत का लगभग 1-2% है।

साइप्रस में संपत्ति खरीदते समय नोटरी सेवाओं की लागत

साइप्रस में 2025 में संपत्ति खरीदते समय, नोटरी सेवाओं की लागत आम तौर पर बहुत उचित होती है। नोटरी कार्यालय में किए जाने पर हस्ताक्षर या मुहरों के नोटरीकरण के लिए मानक शुल्क लगभग €2 प्रति हस्ताक्षर या मुहर होता है। यदि कार्यालय के बाहर प्रमाणीकरण आवश्यक है, तो दर बढ़कर €5 हो सकती है, और “मौख्तारिस” – एक साधारण अधिकृत व्यक्ति – की सेवाओं का उपयोग करते समय राशि €10-20 प्रति दस्तावेज़ हो सकती है।

इसका मतलब है कि कुल नोटरी शुल्क एक संपत्ति खरीदने की कुल लागत का only एक छोटा सा हिस्सा है और, एक नियम के रूप में, कुछ सौ यूरो से अधिक नहीं होता है। लागत सीधे संपत्ति की कीमत से संबंधित नहीं है और लेनदेन प्रक्रिया में एक निश्चित प्रशासनिक लागत मानी जा सकती है।

साइप्रस में संपत्ति खरीदते समय रियल एस्टेट एजेंट सेवाओं की लागत

साइप्रस में संपत्ति खरीदते समय, लोग आमतौर पर एक रियल एस्टेट एजेंसी की सेवाओं का उपयोग करते हैं – यह समझना महत्वपूर्ण है कि उनके शुल्क की गणना और भुगतान कैसे किया जाता है।

आमतौर पर, एजेंसी कमीशन संपत्ति की बिक्री मूल्य का लगभग 3%–5% होता है। कुछ मामलों में, दर निचली सीमा (2%–3%) या ऊपरी सीमा के करीब हो सकती है, जो क्षेत्र, संपत्ति की लागत और लेनदेन की शर्तों पर निर्भर करती है। आम प्रथा के अनुसार, यह विक्रेता है जो एजेंसी की सेवाओं के लिए भुगतान करता है, जब तक कि इसके विपरीत कोई विशेष समझौता न हो। खरीदार यह पूछ सकता है कि कमीशन कौन देता है और क्या यह संपत्ति की कीमत में शामिल है।

एजेंसी चुनते समय, यह अनुशंसा की जाती है:

• एक लिखित समझौता प्राप्त करें जो स्पष्ट रूप से कमीशन, शर्तें, पक्षों के दायित्व और समय सीमा निर्दिष्ट करता है।
• सुनिश्चित करें कि एजेंट लाइसेंस प्राप्त है और relevant अधिकारियों के साथ पंजीकृत है।
• चर्चा करें कि कमीशन में कौन सी सेवाएं शामिल हैं (मार्केटिंग, दर्शन, बातचीत, दस्तावेज़ सत्यापन, आदि)।
• बड़ी या गैर-मानक संपत्तियों के लिए, कमीशन में कमी या एक निश्चित दर पर बातचीत करने का प्रयास करें।

इस प्रकार, साइप्रस में अचल संपत्ति खरीदने की योजना बनाते समय, एजेंसी के कमीशन को जोड़ना आवश्यक है, जब तक कि विक्रेता भुगतान की किसी अन्य योजना से सहमत न हो, और समग्र लागत गणना में इसे ध्यान में रखें।

साइप्रस में संपत्ति स्वामित्व पर कर

2025 में, साइप्रस में संपत्ति स्वामित्व पर कर का बोझ यूरोपीय संघ में सबसे कम में से एक बना हुआ है। अचल संपत्ति पर मुख्य राज्य कर, जो पहले लागू था, पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया है, और आज मालिक केवल स्थानीय नगर पालिका शुल्क और कुछ संबंधित भुगतान देते हैं, जो संपत्ति की श्रेणी और उसके स्थान पर निर्भर करता है।

Immovable Property Tax को समाप्त करने के बाद, मालिकों के लिए एकमात्र अनिवार्य भुगतान स्थानीय कर हैं जो नगरपालिका या ग्रामीण परिषदों द्वारा लगाए जाते हैं। इनका उपयोग सार्वजनिक सेवाओं जैसे कचरा संग्रह, सड़क प्रकाश, सड़क रखरखाव और सीवेज सिस्टम के वित्तपोषण के लिए किया जाता है। इन शुल्कों की राशि आमतौर पर छोटी होती है, एक मानक आवासीय संपत्ति के लिए प्रति वर्ष €50 से €300 के बीच होती है, लेकिन विकसित बुनियादी ढांचे वाले बड़े रिसॉर्ट क्षेत्रों में, यह अधिक हो सकती है। विशिष्ट भुगतान की राशि स्थानीय अधिकारियों द्वारा संपत्ति के प्रकार और उसके कैडस्ट्रल मूल्य के आधार पर निर्धारित की जाती है।

अलग से, जल निपटान और सीवेज उपचार के लिए एक शुल्क है, जो विशेष परिषदों (Sewerage Boards) द्वारा लगाया जाता है। इसकी गणना आमतौर पर संपत्ति के कैडस्ट्रल मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है और प्रति वर्ष लगभग 0.05-0.35% होती है। यह शुल्क केंद्रीय सीवेज सिस्टम से जुड़े सभी संपत्ति मालिकों द्वारा दिया जाता है और नगर पालिका के बुनियादी ढांचे के संचालन और विकास के लिए उपयोग किया जाता है।

बहु-इकाई आवासीय परिसरों में फ्लैटों के मालिकों के लिए, इमारत और आसन्न क्षेत्र (रखरखाव शुल्क) के सामान्य क्षेत्रों के रखरखाव के लिए एक मासिक या वार्षिक योगदान भी अनिवार्य है। इसकी राशि सेवा के स्तर, स्विमिंग पूल की उपलब्धता, लिफ्ट, सुरक्षा, लैंडस्केपिंग और अन्य सुविधाओं पर निर्भर करती है। ऐसी सेवाओं की औसत लागत €50 से €150 प्रति माह है, लेकिन लक्जरी कॉम्प्लेक्स में यह €300-400 प्रति माह तक पहुंच सकती है।

साइप्रस में कोई संपत्ति कर, दूसरी या बाद की संपत्तियों के स्वामित्व पर कर, या उत्तराधिकार कर नहीं है। यह साइप्रस को दीर्घकालिक संपत्ति स्वामित्व के लिए यूरोप में सबसे आकर्षक अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाता है। मालिक वार्षिक अनिवार्य रिपोर्टिंग से भी छूट प्राप्त हैं यदि संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए नहीं किया जाता है और आय उत्पन्न नहीं करती है।

यदि संपत्ति का उपयोग लाभ के लिए किया जाता है, उदाहरण के लिए, इसे किराए पर दिया जाता है, तो मालिक आय घोषित करने और संबंधित आयकर, साथ ही विशेष शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है। निवासी व्यक्तियों के लिए, प्रगतिशील आयकर दरें और स्वास्थ्य और रक्षा प्रणालियों में विशेष योगदान लागू होते हैं। कानूनी संस्थाओं के लिए, किराये की आय कंपनी के कुल कर योग्य आधार में शामिल है और 12.5% की दर से कॉर्पोरेट कर के अधीन है।

इस प्रकार, साइप्रस में संपत्ति का स्वामित्व महत्वपूर्ण कर दायित्वों को शामिल नहीं करता है। राज्य वार्षिक संपत्ति कर नहीं लगाता है, और मुख्य वित्तीय बोझ मध्यम नगर पालिका शुल्क और परिचालन शुल्क तक सीमित है। यह साइप्रस को अचल संपत्ति के रूप में दीर्घकालिक पूंजी भंडारण के लिए ईयू के सबसे अनुकूल देशों में से एक बनाता है, विशेष रूप से कर अनुकूलन और प्रशासन में आसानी के संदर्भ में।

साइप्रस में अल्पकालिक संपत्ति किराये पर कर

2025 में, साइप्रस अल्पकालिक आधार पर संपत्ति किराए पर देने वाले मालिकों के लिए एक आकर्षक कर शासन बनाए रखता है, लेकिन इस क्षेत्र में गतिविधि के लिए कर और प्रशासनिक नियमों का सख्त पालन आवश्यक है। कानून Airbnb और Booking.com जैसे ऑनलाइन प्लेटफार्मों के माध्यम से फ्लैट और घरों के किराये को नियंत्रित करता है और मालिकों से अपनी संपत्ति को एक विशेष राज्य रजिस्टर में पंजीकृत करने की आवश्यकता होती है।

30 दिनों से कम समय के लिए आवास किराए पर देने की योजना बनाने वाले किसी भी मालिक को अल्पकालिक किराया रजिस्टर में पंजीकरण करना होगा, जिसे साइप्रस के पर्यटन मंत्रालय द्वारा बनाए रखा जाता है। पंजीकरण के बाद, प्रत्येक संपत्ति को एक अद्वितीय संख्या दी जाती है, जिसे सभी विज्ञापनों में इंगित किया जाना चाहिए। पंजीकरण के बिना, अल्पकालिक किराया गतिविधि अवैध मानी जाती है और इसके परिणामस्वरूप प्रशासनिक दायित्व हो सकता है, जिसमें €5,000 तक का जुर्माना और गतिविधि का निलंबन शामिल है।

कराधान के दृष्टिकोण से, अल्पकालिक किराये से आय को आर्थिक गतिविधि से आय के रूप में मान्यता दी जाती है और मालिक की स्थिति – प्राकृतिक या कानूनी व्यक्ति – साथ ही उनके कर निवास के आधार पर कर के अधीन है। निवासी व्यक्तियों के लिए, एक प्रगतिशील आयकर स्केल लागू होता है: €19,500 तक की आय पर 0%, €19,501 से €28,000 की आय पर 20%, €28,001 से €36,000 की आय पर 25%, €36,001 से €60,000 की आय पर 30% और €60,000 से ऊपर की आय पर 35%।

इसके अलावा, आयरलैंड में डोमिसाइल किए गए निवासियों पर एक विशेष रक्षा योगदान (Special Defence Contribution) लगाया जाता है। किराये की सभी आय, इसकी अवधि की परवाह किए बिना, सामान्य स्वास्थ्य प्रणाली (GHS) में 2.65% की दर से अनिवार्य योगदान के अधीन भी हैं।

मूल्य वर्धित कर पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। ऐसे मामलों में जहां अल्पकालिक किराये से कुल आय €15,600 प्रति वर्ष की सीमा से अधिक हो जाती है, मालिक को VAT दाता के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक है और अल्पकालिक आवास सेवाओं पर 9% कर लगाना होगा। यह नियम उन मकान मालिकों पर लागू होता है जो पर्यटकों या व्यावसायिक यात्रियों को आवास प्रदान करते हैं यदि सेवाएं व्यवस्थित प्रकृति की हैं। इस मामले में, मालिक को संपत्ति के रखरखाव और संचालन से संबंधित खर्चों पर VAT कटौती का हकदार है।

कानूनी संस्थाएं जो अल्पकालिक आधार पर संपत्ति किराए पर देती हैं, वे 12.5% की दर से शुद्ध लाभ पर कॉर्पोरेट कर के अधीन हैं। इसके अलावा, स्वास्थ्य देखभाल प्रणाली में योगदान और रक्षा कोष में शुल्क आय पर लगाया जा सकता है यदि कंपनी के पास साइप्रस में कर निवासी की स्थिति है। मकान मालिकों को किराया गतिविधियों से संबंधित आय और व्यय का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है और वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करना होगा। अल्पकालिक किराये से आय कुल कर आधार में शामिल है और इसे प्रलेखित खर्चों जैसे मरम्मत, सफाई, उपयोगिताएँ, विज्ञापन और बुकिंग प्लेटफॉर्म कमीशन से कम किया जा सकता है।

इस प्रकार, साइप्रस में अल्पकालिक आधार पर संपत्ति किराए पर देते समय, मालिक को तीन प्रमुख कर पहलुओं को ध्यान में रखना चाहिए: आयकर, विशेष शुल्क (SDC और GHS) और, यदि स्थापित सीमा पार हो जाती है, मूल्य वर्धित कर। अनिवार्य पंजीकरण और कर रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के बावजूद, समग्र कर बोझ मध्यम बना हुआ है, और खर्चों पर VAT कटौती की संभावना पर्यटक बाजार पर केंद्रित संपत्ति मालिकों के लिए इसे एक लाभदायक उद्यम बनाती है।

साइप्रस में दीर्घकालिक संपत्ति किराये पर कर

2025 में, साइप्रस में दीर्घकालिक संपत्ति किराये से आय का कराधान मालिकों के लिए स्थिर और अनुकूल बना हुआ है। देश का कानून स्पष्ट रूप से अल्पकालिक और दीर्घकालिक किराये के बीच अंतर करता है: यदि एक संपत्ति 30 दिनों से अधिक समय के लिए किराए पर दी जाती है और अस्थायी पर्यटक आवास के लिए अभिप्रेत नहीं है, तो ऐसे किराये को होटल गतिविधि नहीं माना जाता है और VAT के अधीन नहीं है।

दीर्घकालिक किराये से आय को संपत्ति से निष्क्रिय आय के रूप में मान्यता दी जाती है और मालिक के कर योग्य आधार में शामिल होने के अधीन है। साइप्रस के कर निवासी व्यक्तियों के लिए, एक प्रगतिशील आयकर स्केल लागू होता है:

गैर-निवासियों के लिए, केवल साइप्रस के भीतर स्रोतों से प्राप्त आय कर योग्य है। हालाँकि, गैर-निवासी निवासियों के लिए उपलब्ध समान कर कटौती और भत्ते के हकदार नहीं हैं।

इसके अलावा, निवासी डोमिसाइल किए गए व्यक्तियों पर एक विशेष रक्षा योगदान (SDC) लागू होता है। यह कुल किराए का 2.25% है। यह शुल्क राष्ट्रीय कार्यक्रमों के वित्तपोषण के लिए अभिप्रेत है और केवल साइप्रस कर डोमिसाइल वाले निवासियों पर लागू होता है। SDC के अतिरिक्त, सभी मकान मालिकों, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों को सामान्य स्वास्थ्य प्रणाली (GHS) में योगदान देना आवश्यक है। दर किराये की आय का 2.65% है। योगदान आयकर और SDC के अतिरिक्त रोका जाता है और कर रिटर्न दाखिल करते समय वार्षिक रूप से देय होता है।

साइप्रस में निवासी कानूनी संस्थाएं जो दीर्घकालिक आधार पर संपत्ति किराए पर देती हैं, शुद्ध लाभ पर 12.5% की दर से कॉर्पोरेट कर के अधीन हैं, अर्थात संपत्ति के रखरखाव और प्रबंधन से संबंधित प्रलेखित खर्चों में कटौती के बाद। कॉर्पोरेट आय स्वास्थ्य बीमा योगदान और रक्षा कोष शुल्क के अधीन भी हो सकती है यदि कंपनी देश की कर निवासी है।

किराये की आय को संपत्ति के संचालन से सीधे संबंधित कई खर्चों से कम किया जा सकता है। इनमें उपयोगिताएँ, मरम्मत और रखरखाव, प्रबंधन कंपनी शुल्क, संपत्ति बीमा और मूल्यह्रास शामिल हैं। यह महत्वपूर्ण है कि सभी खर्च प्रलेखित हों और लेखा रिकॉर्ड में परिलक्षित हों। VAT के दृष्टिकोण से, दीर्घकालिक आवासीय संपत्ति किराया कराधान से छूट है, जो इस प्रकार के किराये के प्रशासन को आसान बनाता है। हालाँकि, वाणिज्यिक संपत्ति किराया 19% की दर से VAT के अधीन हो सकता है यदि लेनदेन के पक्षों ने स्वेच्छा से कर शामिल करने पर सहमति व्यक्त की है और अनुबंध को तदनुसार पंजीकृत किया है।

इस प्रकार, साइप्रस के निवासी व्यक्तियों के लिए दीर्घकालिक पट्टों से आय पर कुल कर बोझ में आयकर, रक्षा कर और स्वास्थ्य बीमा योगदान शामिल हैं। कानूनी संस्थाओं के लिए, खर्चों में कटौती की संभावना के साथ कॉर्पोरेट कर लागू होता है। साइप्रस यूरोपीय संघ में किराये की आय कर के सबसे पारदर्शी और अनुकूल शासनों में से एक बनाए रखता है, जबकि संपत्ति मालिकों के लिए लचीलापन और न्यूनतम प्रशासनिक आवश्यकताएं प्रदान करता है।

साइप्रस में व्यक्तियों द्वारा अचल संपत्ति की बिक्री पर कर

2025 में, साइप्रस में व्यक्तियों द्वारा अचल संपत्ति की बिक्री का कराधान पूंजीगत लाभ कर (CGT) के प्रावधानों द्वारा शासित है। यह कर केवल साइप्रस में स्थित अचल संपत्ति के निपटान पर लगाया जाता है और लागू होता है चाहे विक्रेता देश का कर निवासी हो या नहीं। कर संपत्ति के बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच के अंतर पर दिया जाता है, जिसे इसकी खरीद, रखरखाव और सुधार से संबंधित प्रलेखित खर्चों के लिए समायोजित किया जाता है।

मूल पूंजीगत लाभ कर दर 20% है। कर योग्य आधार की गणना करते समय, लाभ की राशि से कानूनी सेवाओं, स्टाम्प ड्यूटी, पंजीकरण शुल्क, एजेंसी कमीशन, पूंजीगत सुधार व्यय (मरम्मत, पुनर्निर्माण, विस्तार) और मुद्रास्फीति के अनुरूप लागत सूचकांक को कटौती करने की अनुमति है। इस प्रकार, कर कुल बिक्री राशि पर नहीं, बल्कि केवल मालिक द्वारा वास्तव में प्राप्त शुद्ध पूंजीगत लाभ पर लगाया जाता है।

व्यक्तियों के लिए कुछ छूट और लाभ उपलब्ध हैं, जो उन्हें अपने कर बोझ को कम करने या पूरी तरह से समाप्त करने की अनुमति देते हैं। मुख्य छूट अपना प्राथमिक निवास बेचते समय प्रदान की जाती है। यदि मालिक कम से कम पांच वर्षों से संपत्ति का मालिक है और कम से कम तीन वर्षों से वहां स्थायी रूप से रह रहा है, तो वह €85,430 तक के CGT छूट का हकदार है। यह छूट जीवन में एक बार लागू होती है और निवेश उद्देश्यों के लिए खरीदी गई संपत्तियों पर लागू नहीं होती है।

अन्य संपत्तियों की बिक्री के लिए जो मुख्य निवास नहीं हैं, €17,086 तक की एक मानक छूट लागू होती है। इसके अलावा, कृषि भूमि बेचते समय जिसका उपयोग मालिक द्वारा खेती के लिए किया गया था, €25,629 तक की अतिरिक्त छूट लागू की जा सकती है। सभी छूट व्यक्तिगत हैं और संयोजित नहीं की जा सकतीं – विक्रेता को संपत्ति की प्रकृति के आधार पर एक छूट चुनने का अधिकार है। यदि संपत्ति 1 जनवरी 1980 से पहले खरीदी गई थी, तो पूंजीगत लाभ की गणना करते समय उस तिथि पर मूल्यांकन को आधार मूल्य के रूप में उपयोग किया जाता है, जो कर आधार को काफी कम कर देता है। साथ ही, संपत्ति विरासत में मिलने पर, स्वामित्व हस्तांतरण के समय पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाया जाता है, बल्कि वारिस द्वारा बाद में संपत्ति बेचने पर लागू होता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पूंजीगत लाभ कर केवल साइप्रस में स्थित संपत्तियों पर लागू होता है। यदि एक साइप्रस कर निवासी देश के बाहर स्थित संपत्ति बेचता है, तो ऐसी आय साइप्रस में CGT के अधीन नहीं है। कर की गणना के बाद, व्यक्ति को लेनदेन की तारीख से 30 दिनों के भीतर कर अधिकारियों के पास बिक्री की घोषणा दर्ज करनी होगी और कर का भुगतान करना होगा। अन्यथा, देरी से भुगतान के लिए जुर्माना और ब्याज लिया जाएगा। पूंजीगत लाभ कर के अलावा, व्यक्तियों द्वारा अचल संपत्ति की बिक्री पर कोई अन्य अनिवार्य कर नहीं है। बिक्री पर मूल्य वर्धित कर केवल डेवलपर्स द्वारा बेची गई नई संपत्तियों पर लागू होता है और पहले खरीदे गए घरों को बेचने वाले निजी मालिकों पर लागू नहीं होता है। संपत्ति हस्तांतरण कर या सरकारी शुल्क भी नहीं है, संभावित नोटरी और पंजीकरण लागतों को छोड़कर।

इस प्रकार, साइप्रस में एक व्यक्ति द्वारा अचल संपत्ति बेचते समय, मुख्य कर दायित्व 20% की दर से पूंजीगत लाभ कर का भुगतान है। छूटों की एक विस्तृत श्रृंखला का अस्तित्व, साथ ही सभी संबंधित खर्चों को ध्यान में रखने की संभावना, साइप्रस कर प्रणाली को मालिकों के लिए लचीला और अनुकूल बनाती है। उत्तराधिकार और संपत्ति करों की अनुपस्थिति के साथ संयुक्त, साइप्रस दीर्घकालिक स्वामित्व और अचल संपत्ति की बाद की बिक्री के लिए सबसे आकर्षक अधिकार क्षेत्रों में से एक बना हुआ है।

साइप्रस में एक कंपनी द्वारा अचल संपत्ति की बिक्री पर कर

2025 में, साइप्रस में एक कानूनी इकाई द्वारा अचल संपत्ति की बिक्री पर यूरोपीय संघ में सबसे पारदर्शी और अनुमानित कर शासनों में से एक लागू होता है। देश में स्थित अचल संपत्ति की बिक्री से जुड़े सभी लेनदेन कॉर्पोरेट कर और पूंजीगत लाभ कर विनियमों द्वारा शासित होते हैं। यदि संपत्ति एक साइप्रस कंपनी की बैलेंस शीट पर है और व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की गई थी, तो इसकी बिक्री से होने वाला लाभ व्यावसायिक आय माना जाता है। इस मामले में, यह 12.5% की दर से कॉर्पोरेट कर के अधीन है, जो ईयू में सबसे कम में से एक है। कर योग्य आधार की गणना करते समय, कंपनी को संपत्ति के अधिग्रहण, रखरखाव और संचालन से संबंधित प्रलेखित खर्चों, साथ ही मूल्यह्रास भत्ते को कटौती करने का अधिकार है। यह कर बोझ में उल्लेखनीय कमी की अनुमति देता है।

यदि संपत्ति का उपयोग कंपनी की परिचालन गतिविधियों में नहीं किया गया था बल्कि इसे एक निवेश परिसंपत्ति माना जाता था, तो इसकी बिक्री से होने वाला लाभ 20% की दर से पूंजीगत लाभ कर (CGT) के अधीन है। यह कर बिक्री मूल्य और प्रारंभिक खरीद मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर गणना की जाती है, जिसमें सभी स्वीकार्य खर्च शामिल हैं। साथ ही, साइप्रस कर कानून मुद्रास्फीति के लिए खरीद मूल्य को समायोजित करने की अनुमति देता है, जो कर की राशि को और कम कर देता है। साइप्रस में निवासी कंपनियों के लिए, विश्वव्यापी कराधान का सिद्धांत लागू होता है, अर्थात कॉर्पोरेट कर साइप्रस और विदेश दोनों में अचल संपत्ति की बिक्री से आय पर लगाया जाता है। हालाँकि, पूंजीगत लाभ कर (CGT) केवल साइप्रस में स्थित संपत्तियों से जुड़े लेनदेन पर लगाया जाता है। यदि एक साइप्रस कंपनी देश के बाहर स्थित अचल संपत्ति बेचती है, तो इस बिक्री से होने वाला लाभ कुल कर आधार में शामिल होता है और केवल कॉर्पोरेट कर के अधीन होता है, CGT के आवेदन के बिना।

ऐसे मामलों में जहां एक साइप्रस कंपनी सहायक या होल्डिंग कंपनियों के माध्यम से अचल संपत्ति का मालिक है, शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर नियम लागू होते हैं। यदि उस कंपनी का सक्रिय हिस्सा, जिसके शेयर बेचे जा रहे हैं, मुख्य रूप से साइप्रस अचल संपत्ति से बना है, तो पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है, भले ही लेनदेन का विषय शेयर हों न कि संपत्ति itself। यह उपाय कॉर्पोरेट संरचनाओं के माध्यम से कर से बचने को रोकता है। कॉर्पोरेट कर या CGT के अलावा, एक कंपनी द्वारा अचल संपत्ति की बिक्री से मूल्य वर्धित कर (VAT) दायित्व उत्पन्न हो सकते हैं। यदि संपत्ति नई है और एक डेवलपर द्वारा बेची जा रही है, तो 19% की मानक VAT दर लागू होती है। द्वितीयक अचल संपत्ति की बिक्री VAT से छूट है यदि इसकी प्रारंभिक खरीद पर कर already चुकाया जा चुका है। इस मामले में, कंपनी केवल स्टाम्प ड्यूटी और स्वामित्व हस्तांतरण से संबंधित खर्चों का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

कर दायित्वों की गणना के बाद, कर का भुगतान करने के बाद बचा हुआ लाभ लाभांश के रूप में शेयरधारकों के बीच वितरित किया जा सकता है। साइप्रस में निवासी डोमिसाइल किए गए व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते समय, लाभांश राशि के 17% की दर से एक विशेष रक्षा योगदान (SDC) लागू होता है। यदि लाभांश गैर-निवासियों को भुगतान किए जाते हैं, तो कोई withholding कर नहीं लगाया जाता है, जो साइप्रस को एक कंपनी के माध्यम से अचल संपत्ति के स्वामित्व और निपटान के लिए सबसे फायदेमंद अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाता है। कुल मिलाकर, साइप्रस में अचल संपत्ति बेचने वाली कंपनी पर कर का बोझ 12.5% का कॉर्पोरेट कर (या 20% का CGT यदि संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए नहीं किया गया था), नई संपत्तियों की बिक्री पर 19% का संभावित VAT, और लाभांश के रूप में लाभ वितरण पर 17% का SDC शामिल है। साथ ही, कंपनी के पास खर्चों और मूल्यह्रास के माध्यम से अपने कर आधार को अनुकूलित करने का अवसर है, साथ ही साइप्रस के मौजूदा अंतरराष्ट्रीय समझौतों के नेटवर्क के कारण दोहरे कराधान से बचने का अवसर है।

इस प्रकार, जब एक कानूनी इकाई साइप्रस में अचल संपत्ति बेचती है, तो एक संतुलित कर शासन लागू होता है, जो राज्य को स्थिर राजस्व और व्यवसायों को पूर्वानुमेयता और लचीलापन प्रदान करता है। कम कॉर्पोरेट कर दर, लाभांश पर कोई withholding कर नहीं, और लाभ को अनुकूलित करने की संभावना साइप्रस को अचल संपत्ति संपत्तियों में निवेश और प्रबंधन के लिए सबसे आकर्षक यूरोपीय अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाती है।