आयरलैंड क्रिप्टो टैक्स

यदि आप एक नवजात क्रिप्टो स्टार्टअप हैं जो एक सुरक्षित स्थान की तलाश कर रहे हैं, तो आयरिश कराधान प्रणाली आपके लिए सही विकल्प है, इसके तीन साल के कॉर्पोरेशन टैक्स छूट के कारण। नए स्टार्टअप्स के लिए यह छूट 0% तक हो सकती है, यदि उनका कॉर्पोरेशन टैक्स एकल कर वर्ष में 40,000 EUR या उससे कम है। यदि आपका क्रिप्टो व्यवसाय अधिक परिपक्व है, तो भी आयरलैंड अपनी आकर्षण बनाए रखता है क्योंकि यहां की सामान्य कर दरें कम हैं और आकर्षक कर प्रोत्साहन हैं।

आयरलैंड में करों का प्रशासन राजस्व आयुक्त द्वारा किया जाता है। कर वर्ष 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक चलता है।

आयरलैंड की कंपनियां राजस्व ऑनलाइन सेवा (ROS) के माध्यम से ऑनलाइन अपने करों का प्रबंधन कर सकती हैं (कर रिटर्न दाखिल करें, भुगतान करें, वापसी का दावा करें और अधिक)। एक बार जब आप ROS के साथ पंजीकृत हो जाते हैं (या मायएकाउंट के साथ पंजीकृत हो जाते हैं), तो आप अपनी कंपनी को करदाता के रूप में पंजीकृत करने के लिए ईपंजीकरण ऑनलाइन सेवा का उपयोग कर सकते हैं। केवल आयरिश-निवासी निदेशकों वाली कंपनियां इस सेवा का लाभ उठा सकती हैं।

कंपनी की निवास स्थिति उसके कर उपचार को प्रभावित करती है। अगर कोई कंपनी आयरलैंड में स्थापित है, तो वह आयरलैंड में कर निवासी है, जब तक कि वह एक ऐसे देश में कर निवासी नहीं मानी जाती, जिसके साथ आयरलैंड का दोहरा कराधान समझौता है। यदि किसी कंपनी को अन्यत्र शामिल किया गया है, लेकिन इसे आयरलैंड में केंद्रीकृत रूप से प्रबंधित और नियंत्रित किया जाता है, तो इसे भी आयरिश कर निवासी माना जाता है।

आयरलैंड का दोहरा कराधान समाप्त करने के लिए 70 से अधिक अंतरराष्ट्रीय समझौते हैं जो पूंजीगत लाभ कर, कॉर्पोरेशन कर, यूनिवर्सल सोशल चार्ज और आय कर को कवर करते हैं।

आयरलैंड में कोई विशिष्ट क्रिप्टो कर या नियम नहीं हैं, हालांकि पंजीकृत वर्चुअल एसेट सर्विस प्रोवाइडर्स (VASPs) को सामान्य आयरिश कराधान सिद्धांतों का पालन करना और निम्नलिखित सामान्य करों का भुगतान करना अनिवार्य है:

• कॉर्पोरेशन कर (CT) – 12.5%
• पूंजीगत लाभ कर (CGT) – 33%
• यूनिवर्सल सोशल चार्ज (USC) – 0.5%-11%
• मूल्य वर्धित कर (VAT) – 23%
• स्टाम्प ड्यूटी (SD) – 7.5%
• रोक कर (WHT) – 25%

निम्नलिखित व्यावसायिक गतिविधियाँ आयरलैंड में कर दायित्व उत्पन्न कर सकती हैं:

• वर्चुअल एसेट्स और फिएट मनी के बीच विनिमय
• एक या अधिक प्रकार के वर्चुअल एसेट्स के बीच विनिमय
• वर्चुअल एसेट्स का हस्तांतरण (किसी अन्य व्यक्ति की ओर से एक वर्चुअल एसेट को एक वर्चुअल एसेट पते या खाते से दूसरे में स्थानांतरित करना)
• कस्टोडियन वॉलेट्स की प्रावधान
• वित्तीय सेवाओं का भागीदारी और प्रावधान जो जारीकर्ता के वर्चुअल एसेट की पेशकश या बिक्री से संबंधित हैं

हालांकि, चूंकि वर्चुअल एसेट्स, या क्रिप्टो एसेट्स, सही ढंग से परिभाषित और वर्गीकृत नहीं हैं, प्रत्येक मामले को प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों को देखते हुए व्यक्तिगत रूप से माना जाता है। अंत में, क्रिप्टो-संबंधित लेनदेन का कर उपचार व्यवसाय गतिविधियों की प्रकृति और शामिल पक्षों पर निर्भर करता है।

कॉर्पोरेशन कर

आमतौर पर, क्रिप्टोग्राफी से संबंधित गतिविधियों में संलग्न सभी कंपनियों को कॉर्पोरेशन्स पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। आयरिश कर निवासी अपनी दुनिया भर की आय (आय और पूंजीगत लाभ) पर कॉर्पोरेट कर का भुगतान करते हैं, जबकि गैर-निवासी जो आयरलैंड स्थित सहायक कंपनियों या एजेंसियों के माध्यम से व्यापार करते हैं, उन्हें इन आयरिश स्थानों पर आय कर का भुगतान करना होगा, और आयरलैंड में अर्जित कुछ आय का भुगतान करना होगा।

घोषणाएँ पूरी की जाती हैं और रिपोर्टिंग अवधि के अंत से शुरू होने वाले नौवें महीने की 23 तारीख तक सभी देय करों का भुगतान किया जाता है। इसमें प्रारंभिक कर की गणना और भुगतान, CT1 और 46G फॉर्म्स का पूरा करना, साथ ही शेष कर का भुगतान शामिल है। देर से भुगतान करने पर 0.0219 प्रतिशत की दैनिक दर पर ब्याज का भुगतान करना होगा।

कंपनियां जो क्रिप्टोकरेंसी में उत्पादों या सेवाओं के लिए भुगतान स्वीकार करती हैं, वे राजस्व मान्यता और लाभ गणना के वही सिद्धांतों का पालन करती हैं। इसके अलावा, वे कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का रिकॉर्ड रखने के लिए जिम्मेदार हैं। क्रिप्टोग्राफिक लेनदेन से संबंधित कंपनी के लाभ और हानियों को उनके खातों में शामिल किया जाना चाहिए और सामान्य कॉर्पोरेट कर नियम लागू होना चाहिए।

क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियों में संलग्न कंपनियां यूरो के अलावा अन्य मुद्राओं में अपने खाते तैयार कर सकती हैं, बशर्ते कि वह उनकी कार्यात्मक मुद्रा हो। हालांकि, क्रिप्टोकरेंसी को कार्यात्मक मुद्रा नहीं माना जाता है, इसलिए कर उद्देश्यों के लिए खाते क्रिप्टोकरेंसी में तैयार नहीं किए जा सकते।

पूंजीगत लाभ कर

पूंजीगत लाभ कर संपत्तियों की बिक्री पर लगाया जाता है, जिसमें वर्चुअल एसेट्स की बिक्री और हस्तांतरण शामिल हैं। कर योग्य राशि, या एकत्रित लाभ, बिक्री आय और क्रिप्टोग्राफिक एसेट्स के मूल्य के बीच का अंतर है। प्रत्येक संपत्ति का प्रत्येक एहसास अलग से गणना किया जाना चाहिए। पूंजीगत लाभ कर की वापसी को बिक्री की तारीख के बाद के वर्ष के 31 अक्टूबर तक दाखिल किया जाना चाहिए।

आयरिश निवासी कर कंपनियों को उनकी दुनिया भर की आय पर कर लगाया जाता है, जबकि गैर-निवासियों को आयरलैंड में व्यापारिक गतिविधियों के लिए उपयोग किए गए वर्चुअल एसेट्स के निपटान पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

संपत्तियों में निवेश से संबंधित पूंजीगत हानियों के मामले में, उन्हें सामान्य रूप से उसी या भविष्य की अवधियों में मान्यता प्राप्त लाभों से घटाया जा सकता है। यदि हानि लाभ से अधिक होती है, तो शेष हानि को भविष्य में मान्यता प्राप्त करने के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। पूंजीगत हानियों को कॉर्पोरेट आय के साथ समायोजित नहीं किया जा सकता है या कर समूह के भीतर पूंजीगत हानियों को अस्वीकार नहीं किया जा सकता है।

संपत्तियों से कर योग्य आय पर कर दायित्व सामान्य रूप से कंपनी के कॉर्पोरेट कर में शामिल होते हैं। इसका मतलब है कि एकत्रित लाभ कॉर्पोरेट कर दर पर गणना किया जाएगा और फॉर्म CT1 में शामिल किया जाएगा। कॉर्पोरेट और पूंजीगत लाभ के बीच अंतर के कारण, पूंजीगत लाभ को समायोजित करने की आवश्यकता होती है।

समायोजित वृद्धि की गणना निम्नानुसार की जाती है:

• पूंजीगत लाभ कर की दर पर पूंजीगत लाभ कर की राशि की गणना करें
• इस राशि को कॉर्पोरेट कर दर से विभाजित करें

मूल्य वर्धित कर (VAT)

यूरोपीय संघ न्यायालय (CJEU) ने निर्णय दिया कि बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी को VAT उद्देश्यों के लिए फिएट मुद्राओं के रूप में माना जाता है, इसलिए क्रिप्टोकरेंसी आयरलैंड में VAT से मुक्त हैं।

इसके अलावा, क्रिप्टोकरेंसी के लिए फिएट मुद्राओं और इसके विपरीत के विनिमय से संबंधित वित्तीय सेवाएं 2010 VAT समेकन कानून की धारा 6(1)(d) के अनुसार VAT के अधीन नहीं हैं, यदि विनिमय सेवा प्रदाता के रूप में कार्य करने वाली कंपनी एक प्रधान के रूप में कार्य करती है (यानी बेची गई वर्चुअल एसेट्स की मालिक के रूप में कार्य करती है)।

यदि नियमित उत्पादों और सेवाओं के प्रदाताओं को क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान किया जाता है, तो उन्हें VAT का भुगतान करते समय सामान्य नियमों का पालन करना होगा। कर योग्य राशि वितरण के समय क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य के यूरो में व्यक्त की जाती है।

आम तौर पर क्रिप्टोकरेंसी खनन गतिविधियों से प्राप्त आय VAT के लिए एक आर्थिक गतिविधि नहीं होने के आधार पर VAT से मुक्त होती है।

कर प्रोत्साहन

क्रिप्टो कंपनियां 25% क्रेडिट जैसे प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकती हैं, जो कुछ R&D व्यय, IP कर दरों में छूट और ऊर्जा दक्ष उपकरणों पर छूट प्रदान करती हैं।

कर क्रेडिट उस संपूर्ण राशि तक विस्तारित होता है जो कंपनी द्वारा R&D योग्यता के लिए भुगतान की जाती है और यह R&D के लिए उपलब्ध सामान्य 12.5% कटौती के अतिरिक्त है, जिससे कुल कर क्रेडिट 37.5% हो जाता है।

आयरिश कंपनियां जो बौद्धिक संपत्ति का अधिग्रहण करती हैं, स्टाम्प ड्यूटी से मुक्त होती हैं और उन्हें कुछ बौद्धिक संपत्तियों (पेटेंट, कॉपीराइट, ट्रेडमार्क, लाइसेंस, सॉफ़्टवेयर, आदि) के अधिग्रहण की पूंजी लागत को घटाने का अधिकार होता है, जो आर्थिक गतिविधियों के लिए उपयोग की जाती हैं।

अंत में, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि क्रिप्टोग्राफिक उत्पादों या सेवाओं की पेशकश करने वाली कंपनियों को कर उद्देश्यों के लिए वर्चुअल एसेट्स से जुड़े सभी लेनदेन का रिकॉर्ड रखना भी आवश्यक है। यदि रिकॉर्ड क्रिप्टोग्राफिक वॉलेट या लैपटॉप या मोबाइल फोन जैसे उपकरण पर सुरक्षित में संग्रहीत हैं, तो उन्हें कर आयोग के अनुरोध पर सौंपना होगा। इन रिकॉर्ड्स को कानून के अनुसार छह वर्षों तक रखा जाना चाहिए।

2024 में आयरलैंड में क्रिप्टो पर कर कैसे दें?

2024 में आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी लाभ का कराधान क्रिप्टोकरेंसी निवेशकों और उपयोगकर्ताओं के लिए एक महत्वपूर्ण और प्रासंगिक विषय बना हुआ है। आयरिश कर कानून करदाताओं को क्रिप्टोकरेंसी आय की घोषणा करने और संबंधित करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। इस लेख में, हम 2024 के लिए आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर भुगतान की प्रक्रिया के मुख्य पहलुओं को देखते हैं।

क्रिप्टोकरेंसी की कर स्थिति का निर्धारण

आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी को कानूनी निविदा के रूप में मान्यता नहीं है, हालांकि उन्हें कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति या संपत्ति माना जाता है। इसका मतलब है कि क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से आय, जिसमें पूंजीगत लाभ और खनन आय शामिल हैं, कर योग्य हैं।

पूंजीगत लाभ कर (CGT)

क्रिप्टोकरेंसी लाभ पर लागू मुख्य कर प्रकारों में से एक पूंजीगत लाभ कर (CGT) है। 2024 के लिए आयरलैंड में CGT दर क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री पर प्राप्त पूंजीगत लाभ का 33% है। पूंजीगत लाभ की गणना संपत्ति की बिक्री मूल्य और इसके मूल अधिग्रहण लागत के बीच अंतर के रूप में की जाती है, जिसमें संभावित अनुमेय व्यय को ध्यान में रखा जाता है।

खनन और स्टेकिंग से आय

आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी खनन या स्टेकिंग से आय आम तौर पर व्यक्तिगत आय कर के अधीन होती है, जिसकी दरें करदाता की कुल वार्षिक आय के आधार पर 20% से 40% तक होती हैं। इन आय को वार्षिक कर रिटर्न में “रोजगार आय” के रूप में घोषित किया जाना चाहिए।

कर दायित्व और घोषणाएँ

करदाताओं को अपनी कर देयता की गणना स्वयं करनी चाहिए और संबंधित कर अवधि के लिए कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए। आयरलैंड में, कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है और रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा आमतौर पर अगले वर्ष की 31 अक्टूबर होती है।

लेखांकन और दस्तावेज़ीकरण

कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए, सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है, जिसमें लेनदेन की तिथियां, वॉल्यूम, खरीद और बिक्री की कीमतें, और पूंजीगत लाभ या हानियों की गणना शामिल है। ये डेटा कर देयताओं की गणना में मदद करेंगे और कर ऑडिट की स्थिति में आवश्यक होंगे।

महत्वपूर्ण विचार

• रिकॉर्ड बनाए रखने की अवधि: आयरिश कर कानून के अनुसार, कर देयताओं से संबंधित सभी दस्तावेज़ों और रिकॉर्डों को उस कर वर्ष के अंत के बाद छह वर्षों तक रखा जाना चाहिए जिसमें रिटर्न दाखिल किया गया था।
• हानियाँ और कटौतियाँ: क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली हानियों को भविष्य के पूंजीगत लाभ से कटौती के लिए भविष्य के वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है।
• अंतर्राष्ट्रीय कराधान: सीमा पार लेनदेन में शामिल व्यक्तियों या अन्य न्यायक्षेत्रों में कर देयताओं वाले व्यक्तियों के लिए, संभावित दोहरे कराधान और अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के आवेदन पर विचार करना महत्वपूर्ण है।

निष्कर्ष

आयरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी लाभ पर कर का भुगतान करने के लिए सावधानीपूर्वक योजना और रिकॉर्ड बनाए रखना आवश्यक है। कर कानून की जटिलता और क्रिप्टोकरेंसी बाजार की तेजी से बदलती प्रकृति को देखते हुए, करदाताओं को पेशेवर कर सलाह लेने से लाभ हो सकता है। यह दृष्टिकोण सुनिश्चित करेगा कि सभी कर दायित्वों का पालन हो और कर बोझ का अनुकूलन हो।

2024 के लिए आयरलैंड में मुख्य कर दरों की तालिका। इस तालिका में व्यक्तिगत आय कर, कॉर्पोरेट कर, VAT, और क्रिप्टोकरेंसी आय पर लागू पूंजीगत लाभ कर दरें शामिल हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि व्यक्तियों के लिए विभिन्न कर क्रेडिट और कटौतियाँ उपलब्ध हैं जो समग्र कर बोझ को कम कर सकती हैं।

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