जर्मनी में क्रिप्टो कर

एक मजबूत और सुस्थापित कानूनी ढांचे के रूप में, जर्मनी को कई फिनटेक कंपनियों द्वारा एक विश्वसनीय विकल्प माना जाता है। मजबूत सरकारी स्तर के प्रोत्साहन से लेकर फंडिंग के अवसरों और कर छूट तक, देश में व्यवसाय स्थापित करने और बढ़ाने की स्थितियाँ स्टार्टअप और उद्योग के पुराने लोगों के लिए समान रूप से स्वागत योग्य हैं।

जब जर्मनी में क्रिप्टो व्यवसाय स्थापित करने और चलाने की बात आती है, तो यह ध्यान रखना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है कि कम से कम एक वर्ष तक चलने वाले क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को पूंजीगत लाभ से कर की सामान्य राशि से 25% कर छूट मिलती है, जो क्रिप्टो को एक आकर्षक दीर्घकालिक निवेश के रूप में बढ़ावा देता है।

जर्मन करों का प्रबंधन Finanzamt (कर कार्यालय) द्वारा किया जाता है। यह एक स्थानीय प्राधिकरण है जो संबंधित नगर पालिका, संघीय राज्य और संघीय सरकार की ओर से करों (सीमा शुल्क को छोड़कर) का प्रबंधन करता है। यह नए व्यवसायों को पंजीकृत करने और व्यवसाय करों सहित कई प्रकार के करों को इकट्ठा करने के लिए जिम्मेदार है।

जर्मनी में, कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है। वार्षिक कर रिटर्न अगले वर्ष की 31 जुलाई तक दाखिल किया जाना चाहिए (उदाहरण के लिए, 2022 के लिए 31 जुलाई 2023 तक)। पूरे वर्ष कर घोषणाएँ दाखिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है – वैट (मूल्य वर्धित कर) को छोड़कर, जिसे तिमाही आधार पर घोषित किया जाना चाहिए।

मानक कर दरें:

कॉर्पोरेशन कर – 15% + 5.5% का एकजुटता अधिभार

व्यापार कर – 3.5% + नगरपालिका कर दर (8,75 – 20.3%)

मूल्य वर्धित कर – 19%

सामाजिक सुरक्षा योगदान – 19.325%

जर्मनी में दोहरे कराधान के उन्मूलन पर 70 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौते हैं, जो विदेश में काम करने वालों को अधिमान्य कर दर या कर छूट का लाभ उठाने की अनुमति देते हैं। ऐसा करने के लिए, कर उद्देश्यों के लिए करदाता की सीट के स्थान को साबित करने वाला निवास प्रमाण पत्र प्रदान किया जाना चाहिए।

कॉर्पोरेट आयकर

जर्मन व्यापार लाभ दो कर श्रेणियों के अधीन हैं: निगम कर (Körperschaftsteuer) और व्यापार कर (Gewerbesteuer)।

जर्मन कर निवासी क्रिप्टो कंपनियों को अपनी विश्वव्यापी आय पर कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करना पड़ता है, जबकि गैर-निवासी कंपनियों पर केवल जर्मनी में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है। यदि आपकी कंपनी का पंजीकृत कार्यालय या प्रबंधन का स्थान जर्मनी में है, तो उसे निवासी माना जाता है।

कर वर्ष समाप्त होने के बाद, जर्मनी में कंपनियों से कर कार्यालय में वार्षिक आयकर घोषणाएँ प्रस्तुत करने की अपेक्षा की जाती है। कॉर्पोरेट आयकर की गणना उस कर वर्ष में आभासी मुद्राओं के हस्तांतरण से अर्जित आय के आधार पर की जाती है।

कॉर्पोरेट कर पूरे देश में एक जैसा है। यह 15% + 5.5% सॉलिडैरिटी सरचार्ज की एक निश्चित दर पर निर्धारित है। हालाँकि, व्यापार कर उस नगरपालिका के आधार पर भिन्न होता है जिसमें कंपनी पंजीकृत है।

व्यापार कर दर में दो अलग-अलग चर शामिल हैं: 3.5% की एक समान कर दर और एक नगरपालिका कर दर (Hebesatz)। उत्तरार्द्ध इस बात पर निर्भर करता है कि व्यवसाय कहाँ पंजीकृत है। आम तौर पर, कम से कम 80,000 निवासियों वाली नगर पालिकाओं में, व्यापार कर की दर 8.75% और 20.3% के बीच होती है।

मूल्य वर्धित कर

जर्मनी में पंजीकृत क्रिप्टो कंपनियों को कर उद्देश्यों के लिए वैट संख्या प्राप्त करनी चाहिए। वर्तमान में, वे 19% की मानक वैट कर दर के अधीन हैं।

हालांकि, चूंकि जर्मन कानून यूरोपीय संघ के कानून के अनुरूप है, इसलिए यह यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के नियम का पालन करता है, जिसमें कहा गया है कि फ़िएट मनी के लिए क्रिप्टोकरेंसी के आदान-प्रदान और इसके विपरीत सेवाओं के प्रावधान को वैट से छूट दी गई है। जर्मनी में आपूर्ति किए जाने वाले अन्य क्रिप्टो उत्पाद और सेवाएँ वैट के अधीन हो सकती हैं।

सामाजिक सुरक्षा योगदान

जर्मन सामाजिक सुरक्षा प्रणाली में, नियोक्ता और कर्मचारी द्वारा समान योगदान दिया जाता है। दोनों पक्ष स्वास्थ्य बीमा लागत, पेंशन और दीर्घकालिक देखभाल योगदान, और बेरोज़गारी योगदान को विभाजित करते हैं।

प्रत्येक पक्ष को कर्मचारी के सकल वेतन का 19,325% योगदान देना होगा।

कर कटौती और अनुसंधान भत्ता

अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति, ज़्यादातर मामलों में, परिशोधन या मूल्यह्रास के अधीन होती हैं।

व्यवसायों के लिए सामान्य कर कटौती में शामिल हैं:

•  ब्याज व्यय;
•  नौकरी और कार्मिक लागत;
•  संचालन सामग्री और कार्य उपकरण।

जब अनुसंधान और विकास की बात आती है, तो व्यवसायों को सहायता और अतिरिक्त कर कटौती भी मिलती है। अधिक विशेष रूप से, 2020 से जर्मनी में कंपनियाँ EUR 1,000,000 तक के वार्षिक अनुसंधान भत्ते के लिए पात्र हैं।

इसके अलावा, ऐसे मामलों में जहाँ कंपनी का अपना स्टाफ़ अनुसंधान और विकास के लिए ज़िम्मेदार है, वेतन का 25% (कर-मुक्त सामाजिक सुरक्षा योगदान सहित) वार्षिक कर देयता के विरुद्ध जमा किया जाता है। शेष किसी भी अधिशेष की प्रतिपूर्ति की जाती है।

प्रतिपूर्ति से मिलने वाली सब्सिडी कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण मदद हो सकती है, जो घाटे में चल रहे चरणों के दौरान अवास्तविक लाभ की भरपाई करती है। यह लाभ स्टार्ट-अप के लिए एक अद्वितीय प्रतिस्पर्धात्मक बढ़त प्रदान करता है।

मैं 2024 में जर्मनी में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

2024 में, जर्मनी में क्रिप्टोकुरेंसी आय पर कराधान निवेशकों और देश के कर अधिकारियों दोनों का ध्यान आकर्षित करना जारी रखेगा। जर्मनी, डिजिटल परिसंपत्तियों के बढ़ते महत्व को पहचानते हुए, अपने उपयोगकर्ताओं के लिए एक स्पष्ट और निष्पक्ष कर वातावरण बनाने के लिए उत्सुक है। यहाँ 2024 में जर्मन निवासियों के लिए क्रिप्टोकुरेंसी आय पर करों का भुगतान करने के तरीके के बारे में एक विस्तृत मार्गदर्शिका दी गई है।

जर्मनी में क्रिप्टोकुरेंसी कराधान की मूल बातें

जर्मनी में, क्रिप्टोकुरेंसी से होने वाली आय को आय के प्रकार और प्राप्ति की परिस्थितियों के आधार पर वर्गीकृत और कर लगाया जाता है। मुख्य श्रेणियों में क्रिप्टोकुरेंसी की बिक्री से पूंजीगत लाभ और खनन से होने वाली आय शामिल हैं। उन्हें सही ढंग से घोषित करने के लिए यह समझना महत्वपूर्ण है कि प्रत्येक प्रकार की आय पर कैसे कर लगाया जाता है।

पूंजीगत लाभ पर कर

जर्मनी में क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लगता है, अगर खरीद और बिक्री के बीच एक साल से कम समय बीत चुका है। 2024 में, अगर आप क्रिप्टोकरेंसी को बेचने से पहले एक साल से ज़्यादा समय तक अपने पास रखते हैं, तो पूंजीगत लाभ पर कर नहीं लगेगा। इससे जर्मनी में क्रिप्टोकरेंसी में दीर्घकालिक निवेश आकर्षक हो जाता है।

खनन और स्टेकिंग से आय

क्रिप्टोकरेंसी के खनन और स्टेकिंग से होने वाली आय को आम तौर पर पेशेवर या व्यावसायिक आय माना जाता है और यह सामान्य आयकर दर के अनुसार कराधान के अधीन होती है। कर की दर करदाता की कुल वार्षिक आय पर निर्भर करती है।

कर गणना

कर की गणना करने के लिए, करदाताओं को क्रिप्टोकरेंसी की खरीद और बिक्री की तारीखों के साथ-साथ लेन-देन के समय यूरो में उनके मूल्य को भी सटीक रूप से ट्रैक करना चाहिए। यह कर रिटर्न के लिए लाभ या हानि की सटीक गणना सुनिश्चित करता है।

आय घोषणा

क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली सभी आय को कर रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए। करदाताओं को पूंजीगत लाभ और अन्य संबंधित आय घोषित करने के लिए आधिकारिक फ़ॉर्म का उपयोग करना चाहिए। जर्मन कर अधिकारी इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के विकास सहित क्रिप्टोकरेंसी आय घोषित करने की प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए सक्रिय रूप से काम कर रहे हैं।

दस्तावेजों का रखरखाव

खरीद, बिक्री, विनिमय और खनन आय सहित सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का संपूर्ण दस्तावेज़ीकरण रखना और बनाए रखना महत्वपूर्ण है। इन दस्तावेजों की आवश्यकता कर रिटर्न पर जानकारी का समर्थन करने के लिए हो सकती है और इन्हें कम से कम 10 वर्षों तक रखा जाना चाहिए।

कर सलाहकार से परामर्श करने का महत्व

कर कानूनों की जटिलता और क्रिप्टोकरेंसी के लगातार बदलते परिदृश्य को देखते हुए, क्रिप्टोकरेंसी में विशेषज्ञता रखने वाले योग्य कर सलाहकार या ऑडिटर से परामर्श करना अत्यधिक अनुशंसित है। यह कर रिटर्न की सटीकता सुनिश्चित करने और आपके कर बोझ को अनुकूलित करने में मदद करेगा।

निष्कर्ष

2024 में जर्मनी में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर लगाने के लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने और कर नियमों की समझ की आवश्यकता होती है। करों की उचित घोषणा और भुगतान दंड से बचने और क्रिप्टोकरेंसी के लिए अनुकूल कर प्रथाओं को बढ़ावा देने में मदद करेगा। जर्मनी की कर प्रणाली आयकर, पूंजीगत लाभ कर, मूल्य वर्धित कर (वैट) और सामाजिक योगदान सहित कई प्रकार के करों का प्रावधान करती है।

जर्मनी में 2024 में मुख्य कर दरों का अवलोकन

ये दरें परिवर्तन के अधीन हैं और जर्मन कर कानून विभिन्न श्रेणियों के करदाताओं और आय के प्रकारों के लिए कई छूट और बहिष्करण प्रदान करता है।

इसके अलावा, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी सहायता प्रदान करते हैं और MICA विनियमों के अनुकूलन में मदद करते हैं।