Règlementations sur les crypto-monnaies en Estonie

QUEL TYPE D’ACTIVITÉ NÉCESSITE UNE LICENCE CRYPTO EN ESTONIE

En Estonie, les entreprises fournissant des services liés aux monnaies virtuelles doivent obtenir une licence.

Le service de monnaie virtuelle est un service spécifié aux paragraphes 3 10) et 101) de la Loi estonienne sur la prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme (AMLA). Les services de données :

• service de portefeuille virtuel qui crée ou stocke des clés clients cryptées pouvant être utilisées pour stocker et transférer des monnaies virtuelles ;
• service d’échange de monnaie virtuelle est un service dans lequel un client échange de la monnaie virtuelle contre de l’argent ou de l’argent contre de la monnaie virtuelle ou une autre monnaie virtuelle.

Monnaie virtuelle – une valeur représentée sous forme numérique pouvant être transférée, stockée ou vendue numériquement et acceptée comme moyen de paiement par des personnes physiques ou morales, mais qui n’est pas un moyen de paiement légal ou un instrument financier d’aucun pays au sens de la Directive (UE) 2015/2366 du Parlement européen et du Conseil sur les services de paiement intérieurs modifiant les directives 2002/65/CE, 2009/110/CE et 2013/36/CE et le règlement (UE) 1093/2010 et abrogeant la directive 2007/64/CE (PLO 337, 23.12.2015, p. 35-127) au sens de l’article 4 (25) ou un instrument ou une transaction de paiement au sens des articles 3(k) et (L) de cette directive.

Pour fournir légalement un service de portefeuille de monnaie virtuelle en Estonie, les entreprises offrant un tel service, qui inclut le stockage de la monnaie virtuelle de tiers, doivent demander une licence de cette manière, de cette manière, la société dispose des données nécessaires et du contrôle sur les transactions effectuées dans les portefeuilles des clients.

DEMANDE DE LICENCE DE CRYPTOMONNAIE EN ESTONIE

La demande de licence de cryptomonnaie en Estonie est soumise électroniquement sur le Portail d’État mtr.mkm.ee.

Une demande de licence doit contenir les informations suivantes :

1. Adresse du prestataire de services et contrat de bail de bureau signé en Estonie/contrat confirmant la propriété du bureau.
2. Le nom et les coordonnées de la personne responsable de la fourniture de services dans tous les endroits où de tels services sont fournis sont indiqués au paragraphe 1.
3. Nom, code personnel, date de naissance, lieu de naissance et adresse de résidence d’un membre de l’organe de direction et avocat d’un prestataire de services qui est une personne morale si le prestataire de services n’est pas enregistré dans le Registre des entreprises estoniennes.
4. Règlement intérieur et contrôles internes préparés conformément à la PTA 14 et 15 sur l’argent, et dans le cas de personnes ayant des responsabilités spéciales énumérées dans la loi sur les sanctions internationales 20, règlement intérieur préparé conformément à la Loi sur les sanctions internationales et procédure pour vérifier son respect.
5. Nom, code personnel, le cas échéant, date de naissance, lieu de naissance, nationalité, adresse de résidence, poste et coordonnées de la personne de contact nommée conformément au nº 17 du PTS.
6. Nom, code personnel, si aucune date de naissance, lieu de naissance, nationalité, adresse, poste et coordonnées de la personne responsable de la mise en œuvre de la sanction financière internationale imposée par l’entreprise conformément au paragraphe 20 (3) de la Loi sur les sanctions internationales.
7. Si l’entreprise, un membre de son organe de direction, un avocat, un bénéficiaire effectif ou un propriétaire est un ressortissant étranger, un fournisseur de services enregistré à l’étranger ou, si l’entreprise est un fournisseur de services étranger, un certificat de casier judiciaire ou équivalent délivré par une autorité judiciaire ou administrative compétente ou en relation avec une autre infraction criminelle intentionnellement commise ; pas plus de trois mois après la délivrance de laquelle il est notarié ou certifié de manière équivalente et légalisé ou certifié par un nouveau certificat de légalisation (apostille), sauf disposition contraire d’un traité international.
8. Si l’entreprise, un membre de son organe de direction, un avocat, un bénéficiaire effectif ou une personne indépendante est un ressortissant étranger, des copies de documents d’identité pour tous les pays de nationalité et des documents non détenus mentionnés au paragraphe 8.
9. Pour le membre de l’organe d’administration et le procureur – documents contenant le niveau d’éducation, une liste complète des postes et, dans le cas du membre de l’organe d’administration, des obligations, ainsi que des documents que le demandeur juge importants pour la prestation, ainsi qu’un résumé de l’expérience précédente.
10. une liste des comptes de paiement ouverts au nom du demandeur avec un identifiant unique de chaque compte de paiement et le nom du titulaire du compte ; Tous les comptes de paiement disponibles doivent être soumis avec une demande de licence pour fonctionner dans le registre des activités économiques, auquel est attaché un certificat d’une institution de crédit, d’une institution de monnaie électronique ou d’une institution de paiement ; preuve de compte de paiement.
11. Informations sur le service de monnaie virtuelle qui sera fourni.
12. Le capital de l’entreprise au moment de la demande en euros et une déclaration de la banque confirmant la présence de ces fonds.
13. Filiales (soumises à une licence de cryptomonnaie), le cas échéant.
14. Données de l’entreprise d’audit/cabinet d’audit qui auditera le demandeur.
15. Le plan d’affaires de l’entreprise pour les deux prochaines années.
16. Description technique détaillée du site web de l’entreprise par lequel les services seront offerts.

EXIGENCES POUR UN CANDIDAT

Pour obtenir une licence d’exploitation, une entreprise doit respecter les conditions suivantes d’une installation contrôlée :

• La société, son organe de direction, le procureur, le bénéficiaire et le propriétaire ne doivent pas être légalement condamnés pour un crime contre l’État, pour blanchiment d’argent ou tout autre crime intentionnel.
• L’entreprise, son organe de direction, le procureur, le bénéficiaire effectif et le propriétaire ont une réputation commerciale appropriée. L’autorité de délivrance de licences évalue l’existence d’une réputation commerciale appropriée, en tenant compte des activités antérieures de la personne et des circonstances. Une bonne réputation commerciale est présumée en l’absence de circonstances la remettant en question.
• La personne de contact désignée par l’entreprise conformément à l’argent RahaPTS, répond aux exigences établies par la loi. Seule une personne ayant l’éducation, les capacités, les qualités personnelles et l’expérience nécessaires, ainsi qu’une réputation irréprochable de personne de contact, peut être nommée personne de contact.
• Si l’entreprise a une filiale pour laquelle il est souhaitable d’utiliser une licence pour agir au nom de l’entreprise, la filiale doit également satisfaire aux exigences susmentionnées.
• L’adresse légale, le conseil d’administration et l’activité d’une entreprise demandant une licence dans le domaine d’un fournisseur de monnaies virtuelles doivent être en Estonie, ou la société étrangère opère en Estonie par le biais d’une succursale enregistrée en Estonie. Estimation
• Le siège du Conseil est fondé, par exemple, sur le domicile et la citoyenneté des membres du Conseil (le membre du Conseil est soit un résident, soit un citoyen estonien) et d’autres preuves du siège du Conseil. Le lieu d’activité doit être conforme aux exigences du paragraphe 2 de l’article 29 de la loi sur la partie générale du code civil (lieu d’activité d’une personne morale – lieu de réalisation de son activité économique permanente et à long terme ou autre activité légalement prescrite). S’il n’est pas possible de fournir un service de monnaie virtuelle sur le site ou s’il est impossible de remplir les exigences du RahaPTS, il ne peut pas être un lieu d’activité. En pratique, cela signifie que ceux qui sont responsables du respect du RahaPTS, du travail sur le terrain, ont un accès direct aux données obligatoires du RahaPTS que la personne est tenue de collecter, de stocker et de rendre disponibles à l’autorité de surveillance, ainsi qu’un accès direct à la procédure de demande, à l’évaluation des risques, aux règles de contrôle interne et à d’autres documents additionnels possibles, pour assurer le respect des exigences du RahaPTS, de la personne concernée et de ses employés. Le site doit également permettre à l’Unité de Renseignement Financier d’effectuer la surveillance requise par la loi, y compris la surveillance sur site. Les fournisseurs de services de change virtuel doivent joindre au registre du commerce un document certifiant le droit d’utiliser le lieu et le lieu d’affaires, tel qu’un bail ou un contrat de location. Il y a un accès direct aux données obligatoires obtenues via le système RahaPTS, que la personne concernée est tenue de collecter, de stocker et de fournir à l’autorité de surveillance, ainsi qu’aux réglementations, à l’évaluation des risques, aux règles de contrôle interne et à d’autres documents additionnels possibles.
• Une entreprise demandant une licence dans le domaine d’un fournisseur de monnaies virtuelles doit disposer d’un compte de paiement ouvert dans une institution de crédit, une institution de monnaie électronique ou une institution de paiement ; établie en Estonie ou dans l’État contractant de l’Espace économique européen et fournissant des services transfrontaliers ou ouvrant une succursale en Estonie. Tous les comptes de paiement disponibles doivent être soumis avec une demande de licence pour des activités dans le registre des activités économiques pour lesquelles un certificat d’une institution de crédit, d’une institution de monnaie électronique ou d’une institution de paiement confirmant l’existence d’un compte de paiement doit être joint.

Quelles informations le FIU examine-t-il particulièrement dans le processus d’obtention d’une licence de cryptomonnaie en Estonie

• Origine du capital autorisé des fournisseurs de services de monnaies virtuelles.
• Informations sur le casier judiciaire de l’entreprise et des personnes concernées, participation à diverses procédures (procédures pénales, procédures pour une infraction, procédures administratives, procédures de faillite, etc.).
• Éducation et expérience des personnes, liens avec l’entrepreneuriat.
• L’Unité de Renseignement Financier a également le droit de demander des informations à d’autres autorités publiques conformément à la Loi ¿ 54(11) et ¿ 58(1) sur le blanchiment d’argent ; ainsi qu’auprès de tiers selon ce qui est prescrit et dans le cadre de l’échange international d’informations conformément à la Loi ¿ 63 sur le blanchiment d’argent.

Modifications à venir dans la législation estonienne

Le gouvernement estonien a soutenu un projet de loi visant à renforcer les exigences imposées aux fournisseurs de services de monnaie virtuelle afin de réduire les risques de criminalité financière. Entre autres choses, à l’avenir, une licence d’activité ne sera délivrée qu’aux prestataires de services qui envisagent de travailler en Estonie, et les données des clients devront également être liées aux transactions.

« Dans le domaine des monnaies virtuelles, les risques ont augmenté rapidement ces dernières années et cela nous a obligé à agir rapidement », a déclaré le directeur de la cellule de renseignement financier Matis Mäeker. L’un des changements les plus importants consistera à réduire l’anonymat des transactions cryptographiques afin de garantir la transparence et une surveillance plus efficace de l’environnement des affaires. À l’avenir, la fourniture d’un service de traduction ou d’échange de monnaie virtuelle nécessitera l’identification de l’utilisateur. Les données personnelles doivent communiquer avec la transaction au même titre que les virements bancaires. Si le porte-monnaie du destinataire ne dispose pas de prestataire de services ou n’est pas en mesure de recevoir des données, une surveillance des transactions en temps réel et une analyse des risques de chaque transaction doivent être assurées.

Les exigences sont similaires à celles applicables aux mouvements d’argent via les banques et les établissements de paiement. Les monnaies virtuelles sont également utilisées principalement pour les paiements ou les transferts de valeurs, c’est-à-dire comme monnaie d’échange – par exemple pour l’achat de services. La collecte et le partage de données réduisent considérablement le risque de criminalité financière. Entre autres choses, l’extension des règles aux fournisseurs de services de monnaie virtuelle a été recommandée par le GAFI, la norme internationale pour la prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme.

Les règles actuelles autorisent les prestataires de services qui n’exercent pas d’activités en Estonie et qui n’ont aucun lien avec l’Estonie et dont la supervision – par exemple, nécessiterait des ressources déraisonnables pour déterminer les véritables bénéficiaires – de demander une licence d’exploitation estonienne. Toutefois, les risques sont transférés à l’environnement économique de l’Estonie, mettant en péril les prestataires de services respectueux de la loi dont la réputation pourrait être ternie et dont la communication avec les partenaires étrangers pourrait être difficile. »

Selon le projet, la CRF pourrait à l’avenir refuser de délivrer une licence pour des services de monnaie virtuelle s’il s’avère que l’entreprise n’a pas l’intention de travailler en Estonie ou que ses activités ne sont pas liées à l’Estonie. Le projet prévoit également que la licence d’exploitation est incessible. Les possibilités d’échanges avec les sociétés agréées seront limitées : à l’avenir, la vente de participations qualifiées sera interdite pendant les deux premières années d’activité. Les fournisseurs sont ceux qui créent des prestataires de services de change virtuels à grande échelle pour les vendre à des tiers. Un changement est nécessaire pour éviter une situation où, après avoir obtenu une licence, l’entreprise est revendue à une personne qui ne satisfait pas aux exigences de la licence. En outre, le projet augmentera les exigences en matière de capital, ce qui augmentera la responsabilité des entreprises et garantira que les titulaires de licences soient des entreprises actives. Pour la création d’un prestataire de services de change virtuel en tant que nouvelle société, l’apport en capital doit être compris entre 125 000 et 350 000 euros, selon les services fournis. De même, les sociétés d’exploitation agréées devraient également contribuer à l’avenir avec leurs propres fonds. Le capital minimum autorisé actuel est de 12 000 EUR.

Le respect des exigences en matière de capital devrait être accessible au prestataire moyen de services de change virtuel, étant donné que le chiffre d’affaires moyen d’une entreprise travaillant dans ce domaine est estimé par la CRF à 80 millions d’euros par an.

Des organisations commerciales et des experts, notamment l’Association estonienne de monnaie virtuelle, le fournisseur de services de monnaie virtuelle xChange AS, le Comité du droit des OI et des technologies de l’information de l’Association du barreau estonien et la Chambre estonienne de commerce et d’industrie, ont participé à l’élaboration du projet et ont formulé des propositions.

Modifications de la législation estonienne – exigences mises à jour pour les sociétés de cryptomonnaie à partir du 15.03.2022

La loi sur la prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme, telle que modifiée, est entrée en vigueur en Estonie le 15 mars 2022.

L’objectif principal de la nouvelle législation est de réduire le risque de blanchiment d’argent, de financement du terrorisme et de financement de la prolifération des armes de destruction massive dans le domaine des monnaies virtuelles.

Ces mesures sont prises pour réduire les risques associés aux fournisseurs d’actifs virtuels (VASP) et pour améliorer la supervision des VASP. Ces changements visent également à garantir que VASP, qui n’est pas affilié à l’Estonie, perde la licence estonienne de monnaie virtuelle.

Les principaux changements sont les suivants :

1) Le capital autorisé du fournisseur de services de change virtuel doit être :

Au moins 100 000 euros si le prestataire de services de monnaie virtuelle fournit un service de change de monnaie virtuelle (un service dans lequel une personne échange de la monnaie virtuelle contre de l’argent ou de l’argent contre de la monnaie virtuelle ou une monnaie virtuelle contre une autre).

Au moins 250 000 EUR si le prestataire de services de monnaie virtuelle fournit un service de transfert de monnaie virtuelle (un service qui vous permet d’effectuer une transaction au moins partiellement par voie électronique via le fournisseur de services de monnaie virtuelle pour le compte de l’initiateur du transfert de monnaie virtuelle vers le portefeuille de monnaie virtuelle ou compte du destinataire).

Lors de la création d’une société pour un fournisseur virtuel de services de change, le paiement du capital autorisé de la société ne peut être que de l’argent.

2) Conditions préalables à l’identification et à la vérification du client

Le prestataire de services doit utiliser une technologie présentant un haut niveau de fiabilité pour identifier et vérifier l’identité grâce à des outils informatiques qui fournissent une véritable identification et empêchent l’altération ou l’utilisation abusive des données transmises.

Lors de l’identification et de la vérification de l’identité au moyen des technologies de l’information, la personne physique visée à l’article 31, paragraphes 1 et 2, de la loi sur la prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme, ou le représentant légal de la personne morale l’entité doit utiliser un document d’authentification numérique ou un autre système d’identification électronique présentant un niveau élevé de fiabilité établi par la loi sur les documents d’identité, est incluse dans la liste publiée au Journal officiel de l’Union européenne conformément à l’article 9 du règlement ; (CE) n° 910/2014 du Parlement européen et du Conseil des fiduciaires requis pour l’identification électronique et les transactions électroniques, abrogeant la directive 1999/93/CE (JO L 257 du 28.08.2014, p. 73-114) et les informations outil technologique doté d’une caméra, d’un microphone, du matériel et des logiciels fonctionnels nécessaires à l’identification numérique et à une connexion à Internet de qualité suffisante.

Lors de l’identification et de la vérification de l’identité, le fournisseur de services peut utiliser un outil informatique pour comparer les données biométriques.

Lors de la réalisation de l’opération d’échange et de transfert, le Prestataire de Services de Monnaie Virtuelle de la transaction établira l’identité de chaque client conformément aux dispositions des articles 21 et 22 de la présente Loi et collectera au moins les informations suivantes, concernant la personne qui validé la transaction :

1) dans le cas d’une personne physique – nom, identifiant unique de transaction, identifiant de compte de paiement ou de porte-monnaie virtuel, nom et numéro de carte d’identité, ainsi que code d’identification personnel ou date de naissance, lieu de naissance et adresse de résidence ;

Lors d’une transaction d’échange et de transfert de monnaie virtuelle, le fournisseur de monnaie virtuelle collecte des données d’identification uniques de la transaction concernant le destinataire de la monnaie virtuelle ou du transfert, ainsi que des données sur l’identifiant du compte de paiement ou du porte-monnaie virtuel, si le paiement les données du compte ou l’identifiant du portefeuille de devises virtuelles sont utilisés pour la transaction.

3) Plan commercial du fournisseur de monnaie virtuelle

Le business plan du fournisseur de monnaie virtuelle est présenté sur au moins deux ans.

4) Exigences relatives aux fonds propres du fournisseur de monnaie virtuelle

Les fonds propres du fournisseur de monnaie virtuelle doivent à tout moment correspondre à l’une des tailles suivantes, la plus élevée étant retenue :

1) Taille du capital autorisé

2) Montant des fonds propres calculé par méthode de calcul :

Si le fournisseur du service de monnaie virtuelle fournit le service spécifié aux paragraphes 101 ou 102 de la partie 3 de la présente loi, les fonds propres du fournisseur doivent être au moins égaux à la somme des parties suivantes du volume :

1) 4 % du volume des transactions de prestations de services, qui est ou s’élève à 5 millions d’euros ;

2) part de 2,5 % des opérations de services qui s’élèvent à plus de 5 millions d’euros mais n’excèdent pas 10 millions d’euros ;

3) 1 % de la part des opérations réalisées dans le cadre de prestations de services, qui est supérieure à 10 millions d’euros, mais n’excède pas 100 millions d’euros ;

4) 0,5% de la part des transactions réalisées dans le secteur des services, qui dépasse 100 millions d’euros, mais n’excède pas 250 millions d’euros ;

5) 0,25% de la part des transactions réalisées au sein du service, soit plus de 250 millions d’euros.

La part des transactions effectuées en tant que services spécifiés au paragraphe 6 du présent article est calculée sur la base d’un douzième du volume total des transactions effectuées en tant que services spécifiés aux paragraphes 101 et 102 de l’article 3 de la présente loi pour l’année précédente. Le fournisseur de capital-risque, actif depuis moins de 12 mois au cours de l’année précédente, doit diviser le montant des envois de fonds et des opérations de change effectués au cours de l’année précédente par le nombre de mois de l’année précédente pour obtenir le montant correspondant.

Le prestataire de services de change virtuel doit prendre des mesures pour garantir que ses fonds propres puissent être calculés à tout moment avec suffisamment de précision.

La Cellule de renseignement financier peut fixer un délai pendant lequel le fournisseur de services de change virtuels doit mettre ses propres fonds en conformité avec les exigences établies par la présente loi et les actes juridiques émis sur sa base.

5) Audit du fournisseur de monnaie virtuelle

L’audit des rapports annuels du prestataire de services de change virtuel est obligatoire. Les données de l’auditeur doivent être spécifiées lors de la demande de licence.

6) Exigences concernant l’emplacement, l’emplacement, les membres du conseil d’administration et la personne de contact du fournisseur de monnaie virtuelle

Le membre du conseil d’administration du prestataire de services de monnaie virtuelle doit être titulaire d’une formation supérieure et d’une expérience professionnelle d’au moins deux ans.

Un membre du conseil d’administration d’un prestataire de services de change virtuel ne peut occuper la fonction de membre du conseil d’administration de plus de deux prestataires de services de change virtuels.

7) Les frais de l’État pour demander une licence de cryptomonnaie sont passés de 3 300 euros à 10 000 euros

Les avocats de notre société seront toujours heureux de répondre à toutes vos questions concernant l’obtention d’une licence de crypto-monnaie en Estonie, ainsi que d’accompagner votre entreprise tout au long du processus d’obtention d’une licence.

CRÉER UNE ENTREPRISE CRYPTO EN ESTONIE

Le gouvernement estonien a récemment renforcé la réglementation sur les cryptomonnaies, mettant l’accent sur l’importance de la fiabilité et de la transparence des entreprises. Bien que cela entraîne le paiement de frais élevés pour les demandes de licence crypto, la juridiction conserve son attrait en raison d’avantages tels qu’un environnement commercial stable, une exonération d’impôt sur les bénéfices non distribués, ainsi que des services publics et de banque électronique de pointe incluant des signatures numériques largement adoptées qui facilitent les transactions commerciales plus rapides.

Autres avantages notables de l’environnement commercial estonien :

• Politiquement et économiquement l’un des pays les plus stables et en constante amélioration en Europe centrale et orientale, membre de confiance de l’UE, de l’OCDE, de la zone euro et de l’espace Schengen
• L’Estonie se classe 13e sur 180 pays dans l’Indice de Perception de la Corruption 2021, ce qui témoigne de sa transparence et de sa faible corruption
• L’Estonie se classe 7e sur 177 pays dans l’Indice de Liberté Économique 2022, mesurant l’efficacité judiciaire, le fardeau fiscal, l’efficacité réglementaire, la liberté d’investissement, etc.
• L’Estonie se classe 18e sur 190 pays dans le classement Doing Business 2019 de la Banque Mondiale, indiquant des conditions favorables pour les entreprises
• Le Wi-Fi estonien est le 22e plus rapide au monde
• Une main-d’œuvre hautement éduquée, bien préparée et motivée pour faire progresser votre entreprise
• Les entreprises crypto estoniennes agréées peuvent offrir leurs services à l’étranger sans avoir à demander une nouvelle licence, à condition de respecter les exigences renforcées par les autorités étrangères
• L’Estonie propose des cartes de e-résident, des cartes d’identité émises par le gouvernement permettant la signature numérique pour la formation et la gestion efficace des entreprises à distance (frais de demande de 120 EUR)
• Le portail d’enregistrement des entreprises estoniennes est le plus rapide au monde

La principale législation régissant le droit des sociétés en Estonie est le Code Commercial. Aucune exigence particulière n’est prévue pour les investisseurs étrangers, ce qui signifie que tous les entrepreneurs non estoniens ont les mêmes droits et responsabilités que les Estoniens.

Le registre public des entreprises estoniennes est géré par le Centre des registres et des systèmes d’information (RIK). C’est là que toutes les informations légales disponibles publiquement sur les entreprises estoniennes sont stockées.

Structure commerciale juridique pour les activités de cryptographie

Pour devenir une entreprise de cryptographie entièrement agréée en Estonie, il est nécessaire de créer une société à responsabilité limitée (OÜ). Les avantages comprennent une structure de gouvernance flexible, l’absence d’exigences de résidence et de citoyenneté pour les fondateurs et les administrateurs, et l’absence de responsabilité personnelle pour les dettes et obligations des entreprises. Les apports de chaque actionnaire déterminent ses obligations.

Membres clés de la société à responsabilité limitée (OÜ) :

• Fondateur : le tout premier propriétaire de l’entreprise, qui ne change jamais
• Les actionnaires, ou propriétaires, sont les actionnaires de l’entreprise (les actions peuvent être vendues, entraînant un changement de propriétaire)
• Conseil d’administration ou membres du conseil d’administration : représentants des entreprises (les propriétaires d’entreprises peuvent être nommés administrateurs)

Exigences pour les sociétés à responsabilité limitée (OÜ) :

• Le nom de l’entreprise doit être conforme à la législation nationale et se terminer par l’acronyme OÜ
• Au moins un fondateur qui peut être une personne physique ou morale
• Au moins un actionnaire de n’importe quelle nationalité
• Capital social minimum : 100 000 EUR (peut être payé uniquement en monnaie fiduciaire, pas en cryptomonnaie)
• La valeur nominale minimale de l’action et le capital social le plus bas peuvent être de 0,01 EUR
• La part doit être payée en monnaie fiduciaire si les statuts n’indiquent pas d’apports en nature
• Obtention d’un siège social en Estonie, où seront exercées les activités cryptographiques
• Ouvrir un compte bancaire d’entreprise compatible avec la cryptographie en Estonie ou dans l’EEE
• Nomination d’un conseil d’administration pour représenter l’entreprise (peut être e-résident et gérer l’entreprise en ligne)
• Si tous les dirigeants de l’entreprise sont des résidents électroniques, l’entreprise doit embaucher un point de contact local qui sera chargé de recevoir les documents des autorités estoniennes
• Embaucher un comptable local
• Recrutement d’un responsable de la conformité LAB/CFT

Documents nécessaires :

• Acte d’association
• Statuts
• Photocopies des pièces d’identité des fondateurs, actionnaires et administrateurs
• Un plan d’affaires qui reflète un modèle économique qui prouve la durabilité de l’entreprise
• Confirmation de l’adresse du bureau en Estonie (adresse de résidence non autorisée)
• Les fondateurs, actionnaires et administrateurs d’une entreprise doivent recevoir des certificats confirmant l’absence de casier judiciaire

L’acte constitutif doit contenir les informations suivantes :

• Nom de l’entreprise
• Adresse légale
• Noms et adresses de résidence ou sièges sociaux des fondateurs
• Montant proposé des fonds propres
• Valeur nominale et nombre d’actions, y compris leur répartition entre les fondateurs
• Montant à payer pour les actions, ordre, heure et lieu de paiement
• Si une action est payée grâce à des apports en nature, elle doit être précisée et sa méthode d’évaluation clairement décrite
• Informations sur le tableau
• Lors de la création de l’Observatoire, informations sur ses membres
• Si nécessaire, informations sur les procureurs ou les auditeurs
• Dépenses prévues des fonds et procédures de paiement

Les statuts doivent contenir les informations suivantes :

• Nom de l’entreprise
• Siège social
• Le montant des capitaux propres qui peut être spécifié sous la forme d’un montant spécifique ou d’un capital minimum et maximum (le capital minimum doit être au moins un quart du capital maximum) ;
• Procédures spécifiques au paiement des actions
• Droits spécifiques relatifs à une action ou à un actionnaire ; si les différentes classes d’actions et les droits diffèrent, le document précise les noms des différentes classes d’actions et les droits spécifiques relatifs à chaque classe d’actions
• Si une action est payée grâce à des apports en nature, elle doit être précisée et sa méthode d’évaluation clairement décrite
• Formation et étendue de la réserve légale
• S’il existe un conseil d’administration et un conseil de surveillance, le nombre de membres doit être précisé (il peut être exprimé sous la forme d’un nombre précis ou d’un nombre maximum et minimum, ainsi que, le cas échéant, des précisions sur le droit à la représentation des membres du conseil d’administration)
• Autres conditions obligatoires prévues par la loi
• Tous les documents doivent être soumis en estonien. Les documents dans une langue étrangère doivent être soumis avec des traductions certifiées conformes en estonien. Si vous recherchez un traducteur assermenté ou un notaire, n’hésitez pas à nous contacter, nous nous ferons un plaisir de vous trouver la meilleure solution.

Dispositions pour les contributions non monétaires ou en nature :

• Il peut s’agir de tout ce qui est instantanément évalué et transféré à la société à responsabilité limitée (OÜ) et qui peut faire l’objet d’une réclamation
• Il ne doit pas s’agir d’un service ou d’un travail fourni par l’entreprise ou des activités des fondateurs lors de la fondation de l’entreprise.
• L’actionnaire doit notifier les droits des tiers concernant l’apport non monétaire
• si, au moment de l’immatriculation de la société au registre du commerce ou en cas d’augmentation du capital social, la valeur de l’apport non monétaire est inférieure à la valeur nominale de l’action reçue en raison de l’apport ou une action à augmenter, la société peut exiger de l’actionnaire qu’il verse une contribution en monnaie fiduciaire dans la mesure où la valeur de la contribution était inférieure à la valeur nominale.

Estonie

Capitale	Population	Devise	PIB
Tallinn	1 357 739	EUR	29 344 $

Ce que vous devez faire

Afin de créer une entreprise estonienne, vous devez soit utiliser une carte d’e-résident vous permettant d’enregistrer votre entreprise en ligne, soit signer une procuration autorisant le représentant à agir en votre nom. Alternativement, vous pouvez vous rendre en Estonie et effectuer toutes les procédures vous-même.

Si tous les documents requis par la loi répondent aux exigences et sont soumis, le processus d’enregistrement prend généralement jusqu’à une semaine.

Pour établir une société à responsabilité limitée (OÜ), vous devez suivre les étapes suivantes :

• Vérifier le nom de votre société et le réserver au registre du commerce
• Si nécessaire, signer une procuration
• Signer un contrat de bail pour votre bureau local
• Ouvrir un compte bancaire d’entreprise au nom de la société et transférer les fonds propres requis avant de délivrer une licence cryptographique
• Présenter une demande d’enregistrement avec les documents notariés nécessaires au registre du commerce
• Frais d’enregistrement – 265 EUR
• La société recevra un code d’enregistrement unique lors de son enregistrement au registre
• Inscription auprès de l’Office estonien de l’assurance sociale (ENSIB)
• Recrutement pour répondre aux exigences minimales
• Demande de licence cryptographique auprès de l’Unité de renseignement financier (FIU) qui régule les activités de lutte contre le blanchiment d’argent en Estonie

Le Bureau des impôts et des douanes vous inclura automatiquement comme contribuable une fois enregistré au registre du commerce ; vous n’avez besoin que d’obtenir votre numéro d’identification fiscale de société (TIN).

Seules les entreprises crypto agréées peuvent opérer en Estonie. Pour obtenir une licence (valable indéfiniment), vous devez payer des frais d’entrée de 10 000 EUR. La FIU délivre une licence dans un délai de 6 à 12 mois si toutes les exigences de la LBA sont correctement remplies.

Chaque demandeur réussi se voit accorder le statut d’institution financière, ce qui signifie qu’il est tenu de respecter les mêmes règles et obligations de déclaration que toute autre institution financière en Estonie.

Si vous souhaitez apporter des modifications à votre entreprise crypto après la délivrance de la licence, préparez-vous à payer des frais gouvernementaux de 4 000 EUR pour la mise à jour de la licence et attendez l’approbation de l’autorité avant de reprendre vos activités.

Fiscalité des entreprises crypto en Estonie

Dès qu’une entreprise crypto est constituée en Estonie, elle devient résidente fiscale et est donc automatiquement incluse dans le registre des contribuables estoniens. La TVA est le seul impôt qui nécessite une inscription distincte.

L’Estonie n’a pas introduit de cadre fiscal spécifique aux cryptomonnaies, ce qui signifie que les entreprises crypto sont actuellement taxées de la même manière que les autres entreprises. Les impôts estoniens sont collectés et administrés par l’Administration fiscale et douanière estonienne (ETCB).

Taux d’imposition standard en Estonie :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IRC) – 0 % à 20 % (réglementé par la Loi sur l’impôt sur le revenu)
• Impôt social (ST) – 33 % (réglementé par la Loi sur l’impôt social)
• Impôt sur la valeur ajoutée (TVA) – 20 % (réglementé par la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée)
• Retenue à la source (RAS) – 7 % à 20 % (réglementé par la Loi sur l’impôt sur le revenu)

L’impôt sur le revenu des sociétés n’est pas prélevé sur les bénéfices d’entreprise conservés et réinvestis, ce qui est avantageux pour les entreprises crypto axées sur la croissance (cela signifie que vous serez exonéré d’impôt si votre entreprise crypto ne distribue pas de dividendes). Les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes sont imposées uniquement sur les revenus générés en Estonie.

L’impôt social doit être payé par les sociétés résidentes, les sociétés non résidentes ayant un établissement stable en Estonie et les sociétés non résidentes effectuant des paiements spécifiés au paragraphe 1 de l’article 2 de la Loi sur l’impôt social.

L’inscription à la TVA est facultative sauf si votre entreprise atteint le seuil de chiffre d’affaires annuel de 40 000 EUR. Dès que la société dépasse ce seuil, elle a trois jours ouvrables pour s’inscrire en tant que redevable de la TVA. Cependant, quel que soit le jour d’inscription, elle sera redevable de la TVA à partir du moment où le seuil est dépassé. La vitesse d’atteinte du seuil dépend de la nature des activités de l’entreprise, car toutes les activités économiques liées aux crypto ne sont pas soumises à la TVA. Selon l’arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne, l’achat et la vente de cryptomonnaies sont exonérés de TVA.

Le taux de la retenue à la source dépend du type de paiement (services, frais, intérêts, redevances, etc.). Les dividendes sont exonérés d’impôt, bien qu’un taux réduit de 7 % soit appliqué aux dividendes versés aux résidents et aux non-résidents si la distribution a été taxée au taux réduit de l’impôt sur le revenu des sociétés.

Parmi d’autres exonérations fiscales, l’Estonie dispose de plus de 60 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, ce qui peut permettre à votre entreprise crypto de protéger ses revenus contre une double imposition dans deux pays différents.

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