Réglementation des crypto-monnaies à Chypre

Le cadre réglementaire de l’écosystème des crypto-monnaies à Chypre est harmonisé avec la législation sur les crypto-monnaies de l’Union européenne (UE) et est donc actuellement principalement axé sur la protection des consommateurs, la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. Les règles du cadre s’étendent de l’enregistrement des sociétés de cryptomonnaie à la surveillance de leurs opérations.

La principale législation qui distingue et réglemente les crypto-monnaies à Chypre est la Loi de 2007 sur la prévention et la répression du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme (la loi LAB/CFT), appliqué par la Commission chypriote des valeurs mobilières et des changes (CySEC), qui est chargée de superviser le respect des réglementations en matière de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme (AML/CFT) parmi les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASP) opérant à ou depuis Chypre.

La CySEC gère également l’Innovation Hub, créé pour contribuer au développement de l’écosystème financier à Chypre en offrant des conseils sur la réglementation et la conformité ainsi qu’en initiant un dialogue qui aide les autorités à mieux comprendre les préoccupations et les idées exprimées par le marché. participants.

COMMENT OUVRIR UNE ENTREPRISE DE CRYPTOMONNAIE À CHYPRE

Lors de la planification d’activités liées aux cryptomonnaies à Chypre ou depuis Chypre, il est nécessaire de commencer par la création d’une entreprise à Chypre, ce qui permettra ensuite aux CASP de demander l’enregistrement des CASP.

Le type de structure d’entreprise le plus populaire à Chypre est la société à responsabilité limitée (LLC), qui peut être créée par des étrangers.

Exigences de base pour les sociétés à responsabilité limitée :

• Établissement d’un bureau entièrement opérationnel à Chypre, y compris le recrutement de personnel local de manière permanente
• Aucune exigence de capital minimum
• Nécessite un secrétaire et au moins un directeur (le directeur et le secrétaire peuvent être la même personne si l’entreprise n’a qu’un seul membre)
• Politiques et procédures appropriées conformes aux réglementations locales
• Structure organisationnelle interne efficace pour un fonctionnement transparent et fluide de l’entreprise

Événements d’entreprise crypto les plus populaires à Chypre :

• Offres initiales de pièces (ICO)
• Minage de cryptomonnaies
• Échange de cryptomonnaies
• Gestion et administration de portefeuilles cryptographiques
• Financement participatif pour les startups crypto
• Installation de distributeurs automatiques de cryptomonnaies

Étapes clés pour ouvrir une société à responsabilité limitée pour des activités crypto à Chypre :

1. Réservation d’un nom d’entreprise unique
2. Préparation de la documentation nécessaire (accord constitutif, statuts, documents constitutifs, etc.)
3. Demande et documentation nécessaire pour l’approbation par le registre des sociétés de Chypre
4. Paiement des frais d’enregistrement de l’entreprise au registre des sociétés de Chypre
5. Ouverture d’un compte bancaire d’entreprise
6. Inscription auprès du service des impôts
7. Demande d’enregistrement CASP auprès de CySEC

Chaque entreprise chypriote doit payer des frais annuels de 350 euros au registre des sociétés, dus le 30 juin de chaque année civile.

EXIGENCES POUR L’ENREGISTREMENT DES CASPS

Tous les CASP prévoyant de fournir des services à Chypre ou à partir de Chypre sont tenus de s’enregistrer auprès du CEEC avant de commencer leurs opérations. Il faut généralement jusqu’à six mois pour traiter une demande.

Si le CASP est établi dans l’Espace économique européen (EEE) ou dans un pays tiers et est enregistré auprès d’une ou plusieurs autorités nationales compétentes à des fins de LBC/FT pour tous les services ou activités mis en œuvre ou prévus à Chypre (c’est-à-dire avec la participation de résidents de Chypre , y compris les sociétés constituées ou non en société basées à Chypre), il est nécessaire de soumettre une notification au CEEC, fournissant la preuve de l’enregistrement effectif de chaque service ou activité. Si ces services ou activités ne rentrent pas dans le cadre de l’enregistrement aux fins de LBC/FT, une demande d’enregistrement en tant que CASP doit être introduite auprès du SIC.

Conditions requises pour les candidats :

• Société enregistrée à Chypre
• Bonne réputation, connaissances, expérience et compétences des dirigeants d’entreprise (fondateurs)
• Un minimum de quatre administrateurs, dont deux dirigeront l’entreprise et les deux autres seront indépendants
• Élaborer des politiques et des procédures nationales appropriées conformément au cadre réglementaire
• Fourniture de capital d’amorçage
• Pour les transactions en ligne, un site Web détenu et exploité par le demandeur doit être partagé.
• Preuve de l’absence de conflit d’intérêts entre les employés et les clients
• Gestion et opérations transparentes et fonctionnelles
• Développement de systèmes et de procédures pour le traitement et la protection sécurisés des données afin d’éviter la perte ou l’accès non autorisé aux données des clients sur les actifs cryptographiques
• Établissement de procédures administratives et comptables ainsi que de procédures efficaces d’évaluation des risques

Capital requis pour les candidats :

• Les exigences de capital initiales dépendent de la classification ci-dessus des activités de cryptographie et vont de 50 000 EUR à 150 000 EUR
• Les fonds propres doivent être maintenus au même niveau que le montant important :
  • Le capital initial requis selon la classification des activités de cryptographie
  • 25 % des dépenses fixes du CASP au cours de l’année précédente. Cette condition sera imposée progressivement :
    • 1er janvier 2022 : 30 % du montant mentionné ci-dessus
    • 1er janvier 2023 : 60 % du montant mentionné ci-dessus
    • 1er janvier 2024 : 100 % du montant mentionné ci-dessus

COMMENT S’INSCRIRE AUPRÈS DU CySEC

Premièrement, les CASP prévoyant de fournir des services depuis Chypre ou en relation avec Chypre doivent remplir un formulaire de demande, comprenant divers questionnaires et l’obligation de joindre tous les documents pertinents.

La soumission de la demande doit se faire sous forme imprimée et accompagnée d’une clé USB contenant un fichier PDF déverrouillé comprenant tous les documents joints à la demande, ainsi qu’un certificat attestant que le contenu de la clé USB est identique aux documents originaux soumis au CySEC.

Une condition préalable à l’acceptation de la demande est le paiement des frais applicables au département de comptabilité du CySEC, situé au bâtiment « AIAS », rue Diagorou 19, 1097 Nicosie, au 1er étage, et la présentation du reçu correspondant. Ainsi, tous les demandeurs doivent d’abord se rendre au département de comptabilité pour régler les frais et récupérer le reçu, qui ne peut être émis qu’après avoir montré soit la demande d’autorisation d’octroi ou une copie de sa première page. Le reçu leur permettra de présenter les documents pertinents au département situé au rez-de-chaussée du même bâtiment.

Les frais sont les suivants :

• 10 000 EUR – examen d’une demande (non remboursable)
• 5 000 EUR – renouvellement annuel de l’enregistrement

Les demandeurs réussis ne seront pas tenus de payer de frais de renouvellement la première année de leur enregistrement.

Les frais peuvent également être payés par virement bancaire, auquel cas le département de comptabilité doit être informé par e-mail à l’adresse [email protected], en faisant référence à une demande de service pertinente et en joignant la première page du formulaire de demande ainsi que la preuve du virement bancaire. Une fois le paiement reçu, le département de comptabilité enverra par e-mail le reçu.

Les demandeurs doivent être prêts à inclure les informations suivantes dans la demande :

• Détails de l’entreprise (de son nom et adresse du siège social à une définition claire des services que l’entreprise entend fournir)
• Informations sur le capital (montant, sources, contrats pertinents) prouvant que le CASP possède les fonds requis par la loi
• Informations sur les bénéficiaires (structure du groupe, y compris les noms et relations) qui doivent jouir d’une bonne réputation et avoir la capacité de maintenir une structure financière solide pour le CASP
• Informations sur le conseil d’administration de l’entreprise (questionnaire pertinent, preuve de l’aptitude à occuper un poste de direction, détails sur l’intégration et la formation de la direction) qui doit jouir d’une réputation irréprochable, être compétent, expérimenté et capable d’exercer ses fonctions
• Détails financiers (prévisions financières et états financiers le cas échéant)
• Informations organisationnelles et opérationnelles (plan opérationnel initial sur trois ans, structure organisationnelle et procédures internes) prouvant que l’entreprise agira dans l’intérêt supérieur de ses clients ainsi que pour minimiser les risques de perte ou d’opérations imprudentes

Une demande d’inscription au registre CASP doit être accompagnée d’une liste exhaustive de documents prouvant que l’entreprise est conforme à la réglementation locale. Les documents suivants doivent être joints au formulaire de demande :

• Tous les documents d’entreprise de la société de cryptomonnaie (certificat d’incorporation, certificat des administrateurs, actionnaires, adresse du siège social, manuel des opérations internes, etc.)
• Plan d’affaires, y compris stratégie marketing et flux de travail financier/comptable
• Documentation des procédures internes AML/KYC, y compris les flux de travail d’intégration des clients
• Adresses de tous les portefeuilles d’actifs cryptographiques et clés publiques gérés par le CASP
• Documentation des flux de gestion et de traitement des données

Après avoir obtenu l’autorisation et publié le nom de l’entreprise sur le site web du CySEC, l’entreprise doit contacter le département de technologie de l’information par e-mail à l’adresse [email protected] avec la référence « Identifiants TRS – nom de l’entreprise – numéro d’autorisation » pour obtenir ses identifiants pour le portail du CySEC afin de soumettre électroniquement les informations et documents relatifs à l’entreprise.

Le CySEC publie le registre sur son site web, accessible au public, fournissant les informations suivantes sur les CASP enregistrés :

• Nom, nom commercial, type juridique et identifiant d’entité juridique
• Adresse physique
• Services proposés et/ou activités que le CASP peut légalement proposer et exercer
• Adresse du site web de l’entreprise

Les CASP enregistrés sont autorisés à demander les modifications suivantes qui peuvent coûter entre 1 000 et 5 000 EUR :

• Modifications des services ou activités connexes du prestataire
• Mise à jour de l’adresse du portefeuille de cryptomonnaies
• Détails mis à jour d’un membre du conseil d’administration ou de tout membre de la direction
• Nouveaux détails sur les bénéficiaires
• Mises à jour du site web du prestataire

Aperçu de la régulation des cryptomonnaies à Chypre

Fiscalité des entreprises de cryptomonnaies à Chypre

Les entreprises de cryptomonnaies à Chypre sont tenues de payer les mêmes impôts que les autres entreprises. Elles peuvent également être admissibles à des allégements fiscaux appropriés et bénéficier de plus de 65 accords de double imposition entre Chypre et d’autres pays.

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés à Chypre est de 12,5 %, l’un des plus bas de l’UE. Si une entreprise est résidente fiscale (incorporée ou enregistrée) à Chypre, tous ses revenus provenant de sources locales et étrangères sont imposables. L’impôt est payé sur une base provisoire et est basé sur une auto-évaluation, qui peut être révisée par le contribuable à tout moment avant le 31 décembre de l’année fiscale concernée. Les paiements sont effectués deux fois par an, le 31 juillet et le 31 décembre. Les impôts trop payés sont remboursés, tandis que la dette impayée entraîne un taux d’intérêt annuel de 3,5 %.

Les actionnaires résidents et les sociétés fiscalement résidentes à Chypre sont tenus de payer une prime d’assurance spéciale. Dans tous les cas, elle est payée par la société et prélevée sur les dividendes, les intérêts passifs et les revenus locatifs. Les taux, y compris les exceptions, sont les suivants :

• Les dividendes reçus par un actionnaire résident des sociétés chypriotes résidentes et non résidentes 17
• Les dividendes reçus par les sociétés fiscales résidentes à Chypre s’élèvent généralement à 0 % si elles ne remplissent pas certaines conditions
• Les intérêts provenant de l’activité normale d’une entreprise reçus par un actionnaire résident ou une société fiscale résidente – 0%
• Autres intérêts reçus par un actionnaire résident ou une société fiscale résidente – 30
• Revenus de location (moins de 25 %) reçus par un actionnaire résident ou une société fiscale résidente – 3%

Le taux normal de la TVA à Chypre est de 19 %, et il s’applique à la vente de produits et à la plupart des services à Chypre. Cependant, selon la législation de l’UE, la fourniture de services liés à l’échange de cryptomonnaies contre des devises traditionnelles et à l’échange de devises traditionnelles contre des cryptomonnaies n’est pas soumise à la TVA.

Obligations de déclaration à Chypre

Les entreprises de cryptographie opérant depuis Chypre ou en relation avec Chypre doivent se conformer aux Normes internationales d’information financière (IFRS). Les directeurs généraux sont tenus de maintenir une comptabilité transparente et précise pour la préparation des états financiers et la clarification des transactions.

Les registres comptables doivent être conservés au siège social de l’entreprise pendant 6 ans à compter de la fin de l’année concernée et doivent être prêts pour soumission au Bureau des impôts sur demande ou visite.

Les états financiers doivent être soumis aux actionnaires d’une société lors de l’assemblée générale annuelle, qui peut avoir lieu pour la première fois dans les 18 mois suivant la date de fondation d’une société. De plus, les états financiers doivent être audités par un auditeur local autorisé conformément aux règles IFRS. Il est important de noter que l’audit est obligatoire pour toutes les sociétés enregistrées à Chypre, quelles que soient leur taille ou leurs activités.

Chaque année, dans les 42 jours suivant l’assemblée générale annuelle de la société, les états financiers audités doivent être soumis au Registre des sociétés accompagnés d’une déclaration annuelle.

Le non-respect des obligations de déclaration et d’audit est un délit pénal pour lequel les directeurs généraux sont responsables.

Notre équipe de juristes hautement qualifiés se fera un plaisir de vous apporter un soutien individuel pour l’inscription auprès du CySEC et l’obtention d’une licence cryptographique à Chypre. Non seulement nous sommes bien préparés pour vous guider tout au long du processus de demande de crypto, mais nous nous engageons également à vous aider à créer une société à Chypre, à optimiser les taxes et à fournir des services comptables.

ÉTABLIR UNE ENTREPRISE DE CRYPTO À CHYPRE

En Chypre, les entreprises de cryptomonnaies sont reconnues comme un domaine régulé de manière distincte qui offre une certitude aux entrepreneurs et aux investisseurs et permet l’innovation dans un environnement favorable.

L’environnement commercial à Chypre présente les avantages suivants :

• Un système juridique stable et fiable conforme aux normes internationales et faisant confiance à un nombre croissant d’entreprises internationales ;
• Un système fiscal favorable (faibles impôts sur les sociétés et des avantages comme une exonération totale d’impôt sur les dividendes internationaux, permettant d’optimiser les taxes)
• Un processus de création d’entreprise simplifié, simple et peu coûteux
• Aucune exigence en matière de logement pour les propriétaires d’entreprise
• Un environnement sûr offrant des services professionnels de haute qualité (par exemple, un système bancaire moderne)
• L’adhésion à l’UE permet aux entreprises chypriotes d’accéder à l’un des marchés les plus grands et les plus prospères au monde
• L’opportunité d’acquérir la citoyenneté chypriote et ainsi devenir citoyen de l’UE grâce à un investissement, par exemple, dans une nouvelle entreprise (au moins 2 millions d’euros)
• Les autorités chypriotes sont prêtes à coopérer avec les participants au marché des cryptos pour l’amélioration continue de la réglementation

Toutes les entreprises chypriotes sont largement régies par la loi sur les sociétés, largement basée sur la Companies Act 1948 anglaise. Ces dispositions couvrent la création, le fonctionnement et l’insolvabilité de divers types de sociétés.

Le registre public des sociétés chypriotes est géré par le Registrar of Companies de Chypre. Cet organisme est responsable de l’enregistrement des sociétés, de la tenue des informations sur les brevets, les marques de commerce et autres informations commerciales.

Les entreprises cryptographiques à Chypre ou les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CySEC) sont contrôlés par la Cyprus Securities and Exchange Commission, dont la responsabilité principale est de faire respecter les dispositions contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme (AML/CFT). L’autorité considère désormais les entreprises de cryptos comme des fournisseurs de services financiers et leur demande d’obtenir une licence.

Les événements crypto suivants gagnent rapidement en popularité à Chypre :

• Offres initiales de pièces (ICO)
• Minage de cryptomonnaies
• Échanges de cryptos
• Gestion et administration de portefeuilles cryptographiques
• Financement participatif pour les startups crypto
• Installation et gestion de distributeurs automatiques de cryptomonnaies

Pour s’engager dans l’une de ces activités économiques, vous devriez commencer par choisir une structure juridique appropriée qui correspond à votre modèle d’entreprise (volume et étendue des activités, structure de gouvernance, etc.).

Types de structures juridiques

Il existe plusieurs structures d’entreprise parmi lesquelles vous pouvez choisir en fonction de vos besoins commerciaux, parmi elles – la société à responsabilité limitée (Ltd) et la société anonyme à responsabilité limitée (Plc). Indépendamment du type de structure juridique, chaque société chypriote doit payer des frais annuels de 350 euros au Registrar of Companies de Chypre d’ici le 30 juin de chaque année civile.

Les principaux avantages des sociétés à responsabilité limitée à Chypre :

• Aucune restriction sur la nationalité des fondateurs (propriétaires) des sociétés
• Les actionnaires ne sont responsables des obligations de la société qu’à concurrence de leurs investissements
• La société peut bénéficier d’une exonération partielle de l’impôt sur les sociétés si elle n’est pas résidente fiscale à Chypre

Société à Responsabilité Limitée par Actions (Ltd)

Le type le plus courant de structure juridique commerciale à Chypre est une Société à Responsabilité Limitée par Actions (Ltd), qui peut être établie par des étrangers non résidents conformément à la loi chypriote sur les sociétés, chapitre 113.

Caractéristiques clés d’une Société à Responsabilité Limitée par Actions (Ltd) :

• Le nom de la société doit se terminer par Ltd
• Au moins un actionnaire et au maximum 50 actionnaires
• Au moins un directeur (qui peut être actionnaire)
• Un secrétaire de la société (local ou étranger, personne physique ou morale)
• Les droits de transfert des actions sont restreints
• Il n’est pas permis de souscrire publiquement à ses actions ou obligations
• Les directeurs de la société peuvent refuser d’enregistrer le transfert d’actions sans donner d’explication
• S’il s’agit d’une société à membre unique, celui-ci est autorisé à exercer tous les pouvoirs de l’assemblée générale et les décisions doivent être mises par écrit
• Minimum de deux actions de stock à toute valeur nominale

Société Anonyme à Responsabilité Limitée (Plc)

Ce type d’entité commerciale est apprécié et choisi par les entrepreneurs qui prévoient de lever des capitaux en offrant des actions au grand public, car il n’a aucune restriction sur le transfert des actions. Les actions peuvent être cotées en bourse.

Autres caractéristiques d’une Société Anonyme à Responsabilité Limitée (Plc) :

• Le nom de la société doit se terminer par Plc
• Au moins sept actionnaires (pas de nombre maximum)
• Au moins deux directeurs
• Un secrétaire de la société (local ou étranger, personne physique ou morale)
• Le capital social doit être libéré avant l’émission du certificat de négociation

Exigences pour les entreprises de crypto

Exigences légales pour toute société à responsabilité limitée souhaitant s’engager dans des activités crypto :

• Un nom d’entreprise unique et compatible est une condition préalable et doit être approuvé par le Registrar of Companies de Chypre (c’est-à-dire qu’il ne peut pas être offensant ou indiquer une relation avec le gouvernement)
• Bureau enregistré à Chypre (boîte postale non autorisée), où les autorités peuvent envoyer des notifications et des avis et où les documents de l’entreprise sont conservés ; l’adresse du bureau enregistré est visible dans le registre public
• Un bureau opérationnel complet, y compris le recrutement de personnel local à temps plein
• Pour se conformer aux règles locales en matière de cryptographie, chaque entreprise cryptographique doit établir des procédures internes appropriées, principalement liées à la LBC/FT avant de commencer ses activités économiques
• Il est également nécessaire de développer une structure organisationnelle interne efficace qui assurera le fonctionnement transparent et fluide de l’entreprise

Documents de base nécessaires pour la création d’une société à responsabilité limitée à Chypre :

• Mémorandum d’association
• Articles d’association
• Demande officielle (formulaire HE1) signée par l’avocat autorisé au registre du tribunal de district
• Déclaration de l’adresse du bureau enregistré de l’entreprise (formulaire HE2)
• Déclaration du directeur et du secrétaire (formulaire HEZ)
• Dans le cas d’une inscription en ligne, la signature d’un témoin
• Si vous souhaitez créer un fichier de traduction pour obtenir des copies certifiées du mémorandum et des statuts dans une langue autre que le grec, une traduction certifiée par un traducteur assermenté est requise à Chypre
• Pour une société par actions (PLC), liste des directeurs ayant accepté d’agir en tant que directeurs (formulaire HE5)

Le mémorandum d’association doit contenir au moins les informations suivantes :

• Nom de l’entreprise
• Objectifs de l’entreprise
• Déclaration que la responsabilité de ses membres est limitée
• Montant des capitaux propres avec lesquels la société sera enregistrée et leur répartition en actions
• Informations sur les fondateurs, leurs signatures et le nombre d’actions reçues
• Signature du témoin confirmant les signatures des fondateurs
• Signature de l’avocat qui a rédigé le mémorandum d’association

Le statut doit inclure, entre autres principes de gestion interne, des règles régissant le nombre et la méthode de nomination des administrateurs ; la responsabilité légale de la gestion et de la représentation de l’entreprise, ainsi que la tenue des registres comptables et la soumission des déclarations fiscales de l’entreprise. Il peut également contenir des règles définissant la répartition des responsabilités entre les administrateurs s’il y en a plus d’un.

Peu importe le type d’organisation que vous choisissez d’enregistrer, ses directeurs peuvent être des personnes morales ou physiques, résidents ou non-résidents de Chypre. Vous devez nommer des directeurs résidents si vous souhaitez avoir une gestion et un contrôle effectifs à Chypre, rendant ainsi la société résidente fiscale à Chypre.

Les exigences en capital varient en fonction des spécificités des activités crypto, qui sont classées comme suit :

• Classe 1 – 50 000 EUR pour les CASP fournissant des conseils en investissement
• Classe 2 – 125 000 EUR pour les CASP fournissant des services mentionnés en Classe 1 et/ou l’un des services suivants :
  • Réception et transmission d’ordres de clients
  • Exécution d’ordres pour le compte de clients
  • Échange entre actifs crypto et monnaie fiduciaire
  • Échange entre actifs crypto
  • Participation et/ou fourniture de services financiers liés à la distribution, à l’offre et/ou à la vente d’actifs crypto, y compris l’offre initiale de pièces (ICO)
  • Placement d’actifs crypto sans engagement ferme
  • Gestion de portefeuille
• Classe 3 – 150 000 EUR pour les CASP fournissant l’un des services mentionnés en Classe 1 ou 2 et/ou les services suivants :
  • Administration, transfert de propriété, transfert de site, détention et/ou conservation sécurisée, y compris la garde, des actifs crypto ou des clés cryptographiques ou des moyens permettant le contrôle des actifs crypto
  • Souscription et/ou placement d’actifs crypto avec un engagement ferme
  • Exploitation d’un système multilatéral qui réunit plusieurs intérêts d’achat et de vente de tiers en actifs crypto d’une manière qui aboutit à une transaction

Les fonds propres doivent être maintenus en tout temps et être au moins égaux à la plus grande somme des éléments suivants :

• Le capital initial requis selon la classification des activités crypto
• 25 % des dépenses fixes du CASP au cours de l’année précédente. Cette condition est imposée progressivement :
  • À partir du 1er janvier 2022 – 30 % du montant susmentionné
  • À partir du 1er janvier 2023 – 60 % du montant susmentionné
  • À partir du 1er janvier 2024 – 100 % du montant susmentionné

Chaque société par actions doit tenir une assemblée générale des membres de la société (une réunion statutaire) dans un délai de 1 à 3 mois à compter de la date à laquelle la société est autorisée à commencer ses opérations.

Toute société chypriote, quelle que soit sa taille et son type d’activités, est tenue de soumettre ses états financiers et le rapport des administrateurs à un auditeur pour vérification. La direction est responsable de s’assurer que tous les documents comptables sont régulièrement mis à jour et conservés au siège social où ils peuvent rester disponibles pour l’examen des autorités. Ces documents doivent être conservés pendant au moins six ans à compter de la fin de l’exercice financier concerné.

Ce que vous devez faire

Le processus de constitution peut prendre jusqu’à un mois et l’enregistrement prend généralement jusqu’à cinq jours ouvrables, à condition que les documents constitutifs soient correctement préparés. Vous pouvez ouvrir une entreprise en fournissant une procuration qui vous fera gagner du temps et des efforts.

Pour ouvrir une société de cryptographie à Chypre, les étapes suivantes doivent être suivies :

• Demandez une réservation de nom de société auprès de l’enregistrement des sociétés de Chypre (le processus d’approbation prend jusqu’à trois jours et la réservation réussie est valable six mois)
• Préparation des documents de base et de licence nécessaires
• Ouvrir un compte bancaire d’entreprise
• Transférer les capitaux propres autorisés
• Paiement des frais d’enregistrement auprès du registraire des sociétés de Chypre
• 165 EUR sur une inscription régulière
• 100 EUR supplémentaires pour une inscription accélérée
• Demandez votre enregistrement avec les documents nécessaires auprès du registraire des sociétés de Chypre
• Demander une inscription au CASP auprès de la CySEC
• Inscription auprès du service des impôts

Tous les CASP prévoyant de fournir des services à Chypre ou à partir de Chypre sont tenus de s’enregistrer auprès du CEEC avant de commencer leurs opérations. Le processus de candidature prend généralement jusqu’à six mois.

Fiscalité des sociétés de cryptographie chypriotes

Les impôts sont collectés et administrés par le Département des Impôts et l’année fiscale coïncide avec l’année civile. Le traitement fiscal dépend généralement du type et du but des activités économiques et du statut de résidence d’une société de cryptographie.

Une société est résidente fiscale à Chypre si elle est gérée et contrôlée depuis Chypre ou si elle est constituée ou enregistrée à Chypre mais est gérée et contrôlée depuis l’étranger. Les résidents fiscaux sont tenus de payer des impôts sur les revenus provenant de Chypre et de l’étranger.

Les sociétés chypriotes sont tenues de payer les impôts suivants :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IS) : 12,5 %
• Impôt sur les plus-values ​​(CGT) – 20 %
• Contribution spéciale de défense (SDC) – 3 %
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 19 %
• Cotisations de sécurité sociale (SSC) – 8,3 %
• Droit de timbre (SD) : 0 % à 0,2 %

Si vous envisagez de créer une société de cryptographie à Chypre, notre équipe de confiance et dynamique de Regulated United Europe (RUE) est là pour vous guider. Nous offrons des conseils complets sur la création d’entreprise, l’octroi de licences et la fiscalité. De plus, nous serons plus qu’heureux d’intervenir si vous recherchez des services de comptabilité financière. Nous garantissons efficacité, confidentialité et attention méticuleuse à chaque détail qui a un impact sur le succès de votre entreprise. Contactez-nous dès maintenant pour réserver une consultation personnalisée.

Règlementation des cryptomonnaies à Chypre 2023

En 2023, Chypre maintient en grande partie le même cadre réglementaire national, mais comme il fonctionne conformément aux réglementations de l’UE, son évolution est fermement liée aux changements réglementaires progressifs à l’échelle de l’UE qui devraient à terme stabiliser le marché des cryptomonnaies et insuffler davantage de confiance dans les entreprises de cryptographie. , et par conséquent accélérer l’adoption généralisée des produits et services de cryptographie.

Amélioration du support et des règles cryptographiques à l’échelle de l’UE

En 2022, l’Autorité européenne des marchés financiers (ESMA) a publié un rapport sur le régime pilote de technologie des registres distribués (DLT Pilot) qui fait partie du paquet sur la finance numérique introduit par la Commission européenne en 2020 pour favoriser le potentiel de la finance numérique et atténuer risques associés. Le rapport fournissait des orientations sur certains éléments techniques et formulait des recommandations sur des mesures compensatoires sur les données prudentielles. Le projet pilote sera lancé en mars 2023 et son examen est prévu pour 2026.

Semblable à un bac à sable réglementaire, le pilote DLT permet d’expérimenter en toute sécurité les technologies cryptographiques. Cela permet également à l’ESMA d’évaluer si les normes techniques réglementaires élaborées dans le cadre du règlement sur les marchés d’instruments financiers (MiFIR) liées à certaines exigences en matière de transparence des transactions et de déclaration des données nécessitent de nouvelles modifications afin d’être appliquées efficacement aux titres émis, négociés et enregistrés via des systèmes distribués. technologie du grand livre.

De plus, l’UE continue d’améliorer la réglementation sur les crypto-monnaies en introduisant de nouvelles règles et en clarifiant les règles existantes qui s’appliquent aux fournisseurs européens de services d’actifs cryptographiques (CASP). En 2022, la commission des affaires économiques et monétaires a approuvé le règlement sur les marchés de crypto-actifs (MiCA) pour vote par le Parlement européen et les membres de l’UE.

Le cadre réglementaire de MiCA pour la prévention des abus de marché vise à éliminer la manipulation du marché, la divulgation d’informations privilégiées et les délits d’initiés. Les modifications incluent une définition améliorée des mécanismes d’information privilégiée, de surveillance et d’application liés à la cryptographie. En plus de garantir la stabilité du marché, MiCA est également conçu pour encourager le développement et l’adoption de produits et services liés à la cryptographie.

Principaux changements introduits par MiCA :

• Responsabilités environnementales : les CASP importants seront tenus de publier les niveaux de leur consommation d’énergie sur les sites Web de leurs entreprises et de partager ces données avec les autorités nationales, ce qui contribuera à réduire l’empreinte carbone élevée des crypto-monnaies.
• L’Autorité bancaire européenne (ABE) sera autorisée à tenir un registre public et à effectuer des contrôles LAB/CFT renforcés des CASP non conformes qui sont des entreprises de cryptographie dont les sociétés mères sont enregistrées dans des pays classés par l’UE comme pays tiers. pays présentant des risques élevés de blanchiment d’argent, ou juridictions non coopératives à des fins fiscales
• Les émetteurs de stablecoins opérant au sein de l’UE seront tenus de constituer une réserve de liquidité suffisante avec un ratio de 1:1, en partie sous la forme de dépôts, ce qui permettra à tous les détenteurs de stablecoins de se voir proposer une créance de la part de l’émetteur à tout moment. et gratuitement ; la supervision des stablecoins sera assurée par l’Autorité bancaire européenne (ABE)

Licence de crypto-monnaie à Chypre en 2023

En 2023, la CySEC, le superviseur de la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme (AML/CFT) pour les opérations sur crypto-actifs, continuera d’accorder les mêmes types de licences de cryptographie aux entreprises opérant à Chypre :

• Classe 1 – pour les CASP qui fournissent des conseils en investissement (capital initial requis : 50 000 EUR)
• Classe 2 – pour les CASP qui fournissent le service mentionné dans la classe 1 et/ou l’un des services ci-dessous (capital initial requis – 125,00 EUR)
  • Réception, transmission des ordres clients et exécution des ordres pour le compte des clients
  • L’échange entre crypto-actifs et monnaie fiduciaire, ainsi qu’entre crypto-actifs
  • Participation et/ou fourniture de services financiers liés à la distribution, à l’offre ou à la vente de cryptomonnaies
  • Actifs, y compris l’offre initiale de pièces (ICO)
  • Placement d’actifs cryptographiques sans engagement ferme
  • Gestion de portefeuille
• Classe 3 – pour les CASP qui fournissent l’un des services mentionnés dans la classe 1 ou 2 et/ou se livrent aux activités mentionnées ci-dessous.
  • Administration, transfert de propriété, transfert de site, détention et/ou conservation de crypto-actifs (y compris les portefeuilles cryptographiques) ou de clés cryptographiques ou de moyens permettant le contrôle des crypto-actifs
  • Souscription et/ou placement d’actifs cryptographiques avec un engagement ferme
  • Gérer un système multilatéral qui rassemble plusieurs acheteurs ou vendeurs tiers de cryptomonnaies qui effectuent des transactions

La décision concernant l’autorisation est normalement prise dans un délai de six mois civils. Pour démarrer la demande, un CASP doit remplir les formulaires de la CySEC tels que la demande d’enregistrement CASP et la modification de l’enregistrement CASP ainsi qu’un certain nombre de questionnaires liés à la direction et aux bénéficiaires de l’entreprise.

Les frais de licence suivants sont collectés par la CySEC :

• 10 000 EUR – examen d’une candidature (non remboursable)
• 5 000 EUR – renouvellement annuel de l’enregistrement (les candidats retenus ne sont pas tenus de payer des frais de renouvellement pour la première année de leur enregistrement)

Les principales exigences pour les candidats restent les mêmes :

• Une société doit être constituée à Chypre
• Les administrateurs de l’entreprise doivent être aptes et compétents : expérimentés, compétents et jouissant d’une bonne réputation
• Un minimum de quatre administrateurs, dont deux géreront les activités commerciales et les deux autres seront indépendants
• Possession du capital initial (50 000 à 150 000 EUR selon la classe de licence)
• Politiques et processus internes de LBC/FT garantissant des opérations commerciales transparentes et fluides
• Systèmes et procédures de traitement des données sécurisés conçus pour empêcher la perte de données ou l’accès non autorisé aux données des clients sur les crypto-actifs
• Flux de travail administratifs et comptables adaptés à la taille et à la complexité de l’entreprise

Pour constituer une société à Chypre, qui sera éligible à une licence de cryptomonnaie en 2023, commencez par décider quelle structure juridique conviendra le mieux à votre projet de cryptomonnaie. Le type de structure commerciale le plus populaire à Chypre reste la société privée à responsabilité limitée (SARL) qui peut également être constituée par des ressortissants étrangers.

Vous devez noter qu’une LLC nécessite un bureau pleinement opérationnel à Chypre, où le personnel local travaillerait à temps plein. Cela comprend un secrétaire et au moins un administrateur (un administrateur et un secrétaire peuvent être la même personne, puisque cette société peut être une société unipersonnelle). Il va sans dire que toutes les exigences réglementaires liées à la cryptographie mentionnées ci-dessus s’appliquent également.

Taxes sur les crypto-monnaies à Chypre 2023

Pour l’instant, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 12,5 %, mais il devrait passer à 15 %. Ceci est conforme au Cadre inclusif sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS) qui a été introduit par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et le G20.

En 2023, les types de revenus suivants continuent d’être exonérés de l’impôt sur les sociétés :

• Dividendes (montant total)
• Intérêts, y compris les revenus d’intérêts provenant du cours normal des activités (montant total)
• Gains de change (FX), à l’exception des gains de change provenant des transactions en devises étrangères et des produits dérivés associés (montant total)
• Plus-value provenant de la cession de droits de propriété intellectuelle sous le régime de la propriété intellectuelle (montant total)
• Bénéfice d’un établissement stable situé en dehors de Chypre (montant total)
• Gains reçus de la vente de titres (montant total)

Échéances clés liées à l’impôt sur les sociétés en 2023 :

• 1 août 2023 : soumission de la déclaration de revenus provisoire (formulaire TD.6), qui est une déclaration du revenu imposable prévu d’une entreprise pour 2023 et de l’impôt à payer calculé, et paiement de 50 % de l’impôt (non applicable aux entreprises qui ne vous attendez pas à des bénéfices au cours de l’année fiscale)
• 31 décembre 2023 – deuxième et dernier versement de la taxe temporaire
• 31 décembre 2023 : une révision du montant de la taxe sans encourir la surtaxe de 10 % peut être effectuée pour l’année fiscale en cours.

Si le bénéfice prévu déclaré est inférieur à 75 % du bénéfice réel, des intérêts et une majoration de 10 % sur le montant de l’impôt sous-payé seront facturés, en plus du taux normal de l’impôt sur les sociétés.

En juillet 2022, dans le but d’attirer et de retenir les talents étrangers, de nouvelles exonérations de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus d’emploi sont devenues disponibles. Tout d’abord, 20 % du salaire de l’employé (le montant annuel maximum d’exonération est de 8 550 EUR) est exonéré de l’impôt sur le revenu pendant sept ans si son premier emploi à Chypre a commencé le 26 juillet 2022 ou après, avant l’emploi qu’il occupait. t résidents de Chypre depuis au moins trois années fiscales consécutives et étaient employés en dehors de Chypre par un employeur non-résident. La nouvelle loi n’exige pas que ces personnes deviennent des résidents fiscaux de Chypre pour bénéficier de la nouvelle exonération de 20 %, et les employeurs ne sont pas non plus tenus d’être des résidents fiscaux de Chypre.

50 % du salaire de l’employé est exonéré de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pendant 17 ans si son premier emploi à Chypre a commencé le 1er janvier 2022 ou après, si son salaire annuel dépasse 55 000 EUR et si ses employés n’étaient pas résidents de Chypre pendant au moins au moins 10 années consécutives immédiatement avant le début de leur emploi.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets de cryptographie et aident à l’adaptation aux Règlementation MICA.