Licence Crypto en Suisse

LÉGISLATION CRYPTO EN SUISSE

La Loi fédérale sur l’adaptation du droit fédéral aux développements de la technologie des registres distribués (la Loi DLT) est l’une des principales lois suisses déterminant comment les activités liées aux crypto-monnaies doivent être menées en Suisse. Elle stipule les règles pour l’octroi de licences crypto, le trading, le blanchiment d’argent, l’infrastructure du marché financier pour le trading des crypto-monnaies et la faillite. En essence, la Loi DLT souligne l’objectif de protéger l’intégrité et la stabilité du marché financier suisse où les entreprises de blockchain sont responsables de tout dommage causé aux investisseurs résultant d’informations trompeuses ou d’une violation des exigences légales.

La Loi DLT désigne la Banque nationale suisse comme protectrice de la stabilité de l’infrastructure du marché financier. Ses responsabilités incluent la supervision des participants au marché financier tels que les installations de trading DLT, les dépositaires centraux de titres et les systèmes de paiement conformément à la Loi sur l’infrastructure des marchés financiers. À la demande de la Banque nationale suisse, chaque entreprise réglementée doit être prête à fournir toutes les informations et documents nécessaires pour identifier les risques menaçant la stabilité du système financier.

Conformément à la législation suivante, certaines entreprises de crypto-monnaies opérant en Suisse ou depuis la Suisse sont légalement tenues de respecter les règles de LCB-FT :

• Loi sur le blanchiment d’argent
• Ordonnance sur le blanchiment d’argent
• Ordonnance de la FINMA sur le blanchiment d’argent

La législation LCB-FT s’applique généralement lorsque les actifs des clients sont transférés vers les comptes de l’entreprise de crypto-monnaies ou lorsque des transactions de paiement, des échanges de devises, des prêts ou locations adossés à des actifs, la gestion de patrimoine privé et l’émission d’instruments de paiement sont inclus dans le modèle économique de la crypto-monnaie.

Les autorités suisses reconnaissent et réglementent les types de jetons crypto suivants :

• Jetons de paiement – un moyen de paiement électronique pouvant être utilisé pour le transfert de valeur monétaire (par exemple Ether et Bitcoin)
• Jetons adossés à des actifs – soutenus par des actifs tangibles et souvent émis lors de l’offre de jetons de sécurité (STO) pour lever des fonds
  • Les jetons de dette obligent l’émetteur à rembourser tout ou partie de l’investissement et à payer des intérêts
  • Les jetons d’équité n’obligent pas l’émetteur à rembourser l’investissement, mais le détenteur du jeton a droit à un paiement en espèces
  • Les jetons de participation n’obligent pas l’émetteur à rembourser l’investissement, mais le détenteur du jeton a droit à une part proportionnelle des bénéfices futurs de l’émetteur
• Les jetons utilitaires fournissent un accès numérique à un système ou à un service, principalement disponible sur une plateforme DLT spécifique (s’ils ne sont pas classés comme des titres, ils ne nécessitent pas de licence)

Selon le type de jetons utilisés pour mener des activités économiques, la législation sur les valeurs mobilières, la banque et les investissements collectifs peut également s’appliquer. Il est à noter que même si les jetons de paiement ne sont pas reconnus comme une monnaie légale, la FINMA ne les classe pas comme des titres car ils sont conçus pour être utilisés comme moyen de paiement.

La régulation des offres initiales de jetons (ICO) dépend du type de jetons offerts. Les ICO impliquant des jetons de paiement sont soumises aux lois LCB-FT, tandis que les ICO impliquant des jetons adossés à des actifs ou des jetons utilitaires doivent se conformer aux régulations sur les valeurs mobilières stipulées dans le Code des obligations suisse.

PROCESSUS D’OBTENTION DE LICENCE CRYPTO EN SUISSE

Tout d’abord, assurez-vous que vos activités liées aux crypto-monnaies sont réglementées et soumises à licence en Suisse. FINMA vous aidera à le déterminer avant de finaliser la demande. Pour renforcer votre cas d’affaires, nous recommandons vivement de consulter des experts juridiques qui peuvent vous aider à cocher toutes les cases requises et à présenter correctement vos informations. Si vous avez besoin d’une telle assistance, notre équipe ici chez Regulated United Europe (RUE) se fera un plaisir de vous guider.

Avant de finaliser la demande, vous devez préparer toute la documentation requise de votre mieux et de manière ordonnée, sinon le processus de demande de licence pourrait être retardé. S’il n’y a pas d’obstacles, le processus prend normalement de 4 à 6 mois.

Il est obligatoire de présenter les documents suivants concernant les personnes impliquées :

• Copies des documents d’identification (passeports ou cartes d’identité) des propriétaires et directeurs de l’entreprise
• Pour les citoyens étrangers – copies des permis de séjour en Suisse
• Preuve de l’adresse résidentielle de chaque propriétaire et directeur
• Copies des références professionnelles, CV et certificats d’éducation des propriétaires et directeurs reflétant l’éducation et l’expérience pertinentes
• Extrait du casier judiciaire suisse prouvant l’absence de condamnations criminelles (copie originale datant de moins de six mois)
  • Les citoyens étrangers ayant vécu en Suisse pendant moins de cinq ans doivent présenter un extrait du casier judiciaire délivré par le pays de résidence précédent ou le pays d’origine
• Extrait du registre des poursuites (copie originale datant de moins de six mois)

Les documents suivants concernant l’entreprise demandeuse doivent être correctement préparés :

• Documents d’entreprise (tels que les statuts)
• Plan d’affaires comprenant le budget (bilan et compte de résultat) pour les trois prochaines années fiscales, avec des scénarios optimistes, réalistes et pessimistes, ainsi que la couverture géographique, la structure du groupe et le marché cible
• Informations sur les locaux commerciaux, l’infrastructure et le personnel
• Preuve de la source des fonds et informations sur les dépôts publics
• Informations détaillées sur les capitaux propres (structure, distribution, valeur nominale, etc.)
• Modèle d’exploitation documenté (politique LCB-FT, sécurité des données, etc.), comprenant une revue du matériel et des logiciels utilisés pour les activités économiques, y compris les systèmes tiers
• Informations détaillées sur le stockage des dépôts des clients
• Si la demande est soumise par le représentant légal, une procuration est requise (copie certifiée de la procuration)
• Demande pour des essais incomplets et complets
• Liste de tous les participants ayant au moins 5 % de propriété directe ou indirecte (jusqu’au niveau du bénéficiaire effectif avec droit de vote et capitaux propres)
• Figure montrant tous les participants qualifiés directement ou indirectement au niveau du bénéficiaire effectif (incluant des informations sur le niveau de participation), par actions de vote et capital
• Informations sur les accords et autres moyens de contrôle ou d’influence matérielle sur le demandeur

Payer les frais administratifs et de licence est une autre étape essentielle. Les frais de demande commencent à partir de 1 750 EUR et les candidats retenus doivent également payer des frais de surveillance annuels d’au moins 3 500 EUR.

Étant donné que les licences crypto sont accordées aux entreprises enregistrées en Suisse, vous devez également prendre le temps d’en établir une pour votre projet crypto. Il existe plusieurs structures d’entreprise suisses avantageuses qui vous permettront de démarrer une entreprise sans avoir à passer par des formalités administratives interminables.

Lorsqu’une nouvelle entreprise est établie et que tous les frais sont réglés, il est temps de soumettre une demande de licence crypto ainsi que tous les documents nécessaires à FINMA, qui peut également demander des informations supplémentaires, des documents ou des audits. Vous devrez également prendre rendez-vous avec l’autorité pour présenter votre cas d’affaires pour l’octroi de la licence.

Bien que les demandes puissent être soumises dans l’une des langues officielles de la Suisse ou en anglais, certains documents (par exemple, les statuts et la documentation sur la structure organisationnelle) ne peuvent être soumis que dans l’une des langues officielles de la Suisse. Si vous avez besoin d’un traducteur certifié, nous serons heureux d’organiser ce service pour vous.

Une fois la licence accordée, il est impératif de garder à l’esprit que tout changement dans la structure et les activités du titulaire de la licence (documents clés, direction senior, configuration technique, etc.) doit être signalé à FINMA. En cas de changements importants, une approbation doit être obtenue de l’autorité avant de reprendre les activités commerciales.

COMMENT OUVRIR UNE ENTREPRISE CRYPTO EN SUISSE

Si vous êtes déjà convaincu de la valeur de démarrer une entreprise crypto en Suisse et que votre modèle d’affaires est éligible pour l’une des licences crypto, l’incorporation d’une entreprise suisse est une étape imminente. Selon la structure juridique choisie et la qualité des documents, l’incorporation peut prendre jusqu’à quatre mois.

Les structures juridiques les plus courantes d’une entreprise suisse pouvant être utilisées pour mener des activités crypto sont la Société à Responsabilité Limitée (GmbH) et la Société Anonyme (AG). Les deux peuvent être établies par un actionnaire unique résidant légalement en Suisse qui ne doit pas nécessairement être citoyen suisse mais doit posséder un permis B lui permettant de démarrer des activités économiques ou d’être employé dans le pays.

Aspects clés concernant la formation d’une entreprise crypto GmbH et AG :

• Peut être établi en signant un acte notarié
• La formation de l’entreprise peut coûter entre 1 500 et 2 000 CHF (environ 1 475 à 1 967 EUR), frais de notaire inclus
• Au moins un actionnaire et un membre du conseil d’administration sont nécessaires et doivent être aptes et qualifiés
• La nomination d’un auditeur est obligatoire dans la plupart des cas
• Il est obligatoire d’avoir un siège social et d’employer du personnel local
• La nomination d’un avocat d’entreprise suisse est obligatoire
• Concevoir des politiques internes de LCB-FT et d’autres politiques de gestion des risques liées aux spécificités des activités économiques prévues est obligatoire
• Avoir un compte bancaire d’entreprise opérationnel dans une banque étrangère est permis
• Les actionnaires ne doivent pas être citoyens suisses

Les exigences standard en matière de capital social initial sont les suivantes :

• GmbH – 20 000 CHF (environ 19 668 EUR), qui doit être transféré sur un compte bancaire suisse ou contribué sous forme de crypto ou d’autres actifs
• AG – 100 000 CHF (environ 98 352 EUR), dont au moins 20% et au moins 50 000 CHF (environ 49 176 EUR) doivent être transférés sur un compte bancaire suisse ou contribués sous forme de crypto ou d’autres actifs

Cependant, les exigences en matière de capital social initial peuvent varier en fonction du type de licence crypto ou de licences multiples si vous en demandez plusieurs. Par exemple, les candidats à la licence Fintech doivent transférer un montant total de 300 000 CHF (environ 289 000 EUR) sur le compte de capital social initial.

Les documents suivants sont nécessaires pour établir une entreprise en Suisse :

Documents d’identification des fondateurs

Permis de séjour

Copie du contrat de location prouvant l’existence du siège social en Suisse

Statuts de l’entreprise

Règlement de l’entreprise

Déclaration Stampa prouvant qu’aucune autre contribution en nature et récupérations d’actifs n’existe en dehors de celles énumérées dans les statuts

Déclaration Lex Friedrich qui est un permis accordé à un citoyen étranger pour acheter de l’immobilier en Suisse

LA FISCALITÉ DES CRYPTOS EN SUISSE

Le traitement fiscal des entreprises de crypto est déterminé par la nature et l’objectif de leurs activités économiques. En général, les cryptomonnaies ne sont pas traitées comme de la monnaie fiduciaire. La plupart du temps, elles sont classées comme des actifs et sont donc soumises à la loi fiscale applicable.

Un autre facteur déterminant est le statut de résidence fiscale. Les résidents fiscaux sont soumis à l’impôt sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les entreprises non-résidentes sont imposées sur leurs revenus générés en Suisse.

Le système d’administration fiscale suisse est multiforme, la responsabilité étant partagée entre l’Administration fédérale des contributions (AFC), les cantons et les communes. Les taux d’impôt fédéraux sont stables, tandis que les taux d’impôt cantonaux sont définis annuellement et publiés sur les sites web officiels de chaque canton. Bien que les cadres fiscaux diffèrent selon les localisations, l’année fiscale reste généralement l’année comptable.

La plupart des détenteurs de licence crypto sont tenus de payer les taxes suivantes aux niveaux fédéral, cantonal ou communal :

• Impôt sur le revenu des sociétés (CIT) – 12 % à 21 %
• Impôt sur les gains en capital (CGT) – 0,001 % à 0,5 %
• Impôt sur la valeur ajoutée (IVA) – 7,7 %
• Impôt anticipé (WHT) – 35 %
• Cotisations de sécurité sociale (CSS) – 0,5 % à 5,3 %
• Droit de timbre d’émission (ISD) – 1 %

L’Impôt sur le revenu des sociétés est prélevé aux niveaux fédéral, cantonal et communal. L’impôt fédéral sur le revenu des sociétés est imposé au taux de 8,5 % sur les bénéfices après déductions fiscales. Étant donné que les cantons et les communes ont des cadres fiscaux différents, l’impôt cantonal sur le revenu des sociétés et l’impôt communal sur le revenu des sociétés varient considérablement.

Par exemple, à Zoug, où est basé Crypto Valley, l’impôt cantonal sur le revenu des sociétés n’est que de 11,85 %, l’un des taux les plus bas en Suisse. En revanche, le canton de Berne impose actuellement 21 %. Si vous n’êtes pas sûr de savoir quelle localisation suisse est la plus favorable pour votre modèle d’entreprise crypto, notre équipe ici à Regulated United Europe (RUE) se fera un plaisir de vous fournir une consultation personnalisée.

L’Impôt sur les gains en capital est prélevé au niveau cantonal uniquement sur certains gains provenant d’activités crypto spécifiques. Pour commencer, les fonds levés lors d’une offre initiale de pièces (ICO) ne sont pas considérés comme des revenus de l’émetteur, et l’émission de nouveaux jetons n’est pas considérée comme un transfert aux fins de la taxation des gains en capital. Si le transfert de jetons de paiement n’est pas une transaction commerciale, ils peuvent être considérés comme des valeurs mobilières, régies par les dispositions sur la taxation des gains en capital en vertu de la loi sur l’impôt sur le revenu.

L’une des rares exceptions où les cryptomonnaies sont traitées comme de la monnaie fiduciaire est l’application de la TVA. Les transactions, y compris l’échange, des jetons de paiement sont exonérées de TVA car cette catégorie de cryptomonnaies est considérée comme un moyen de paiement et est donc analogue à la monnaie traditionnelle. Toutes les commissions et frais appliqués dans le cadre de ces transactions sont considérés comme des frais pour services financiers, non soumis à la TVA.

La Suisse compte environ 100 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, ce qui permet aux contribuables de protéger leurs revenus (richesse, dividendes, etc.) provenant de l’extérieur de la Suisse contre une double imposition. Normalement, la méthode du crédit est appliquée lorsque les entreprises remplissent certaines conditions.

Également, sous certaines conditions, les entreprises ayant une activité principalement étrangère peuvent bénéficier d’exemptions fiscales cantonales et communales et être imposées à un taux d’imposition effectif de 7,83 % à 11 % sur les bénéfices provenant de sources étrangères.