Impuesto Criptográfico de Liechtenstein 2025

Liechtenstein es conocido por ser un centro financiero en Europa. Convenientemente ubicado entre Suiza y Austria, este pequeño país cuenta con una economía estable y un sólido sector público, ofreciendo un entorno comercial favorable para empresas internacionales. Los beneficios también se extienden al lado práctico del negocio: el proceso de registro de empresas es simple y rápido, permitiendo el establecimiento de una empresa completamente incorporada en solo unos días laborables. Este es un punto importante para inversores globales, quienes también tienen en cuenta la inclusión de Liechtenstein en el Área Económica Europea (EEA).

En Liechtenstein, el año fiscal coincide con el año comercial. Las empresas residentes deben presentar su declaración de impuestos antes del 1 de julio del año calendario siguiente (por ejemplo, antes del 1 de julio de 2024 para el año 2023).

Tasas de impuestos estándar:

• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: 12.5%
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): 8%
• Impuesto de Retención: 0%
• Contribuciones a la Seguridad Social: 7.4% + plan de pensiones ocupacional

Liechtenstein ha firmado tratados de doble imposición con un total de 24 países, incluyendo Alemania, Austria, Suiza, Reino Unido, Países Bajos, Emiratos Árabes Unidos, Hong Kong, Singapur, Luxemburgo, Malta, República Checa, Hungría y Uruguay. Este número sigue aumentando.

Los tratados de doble imposición le permiten beneficiarse de la tasa impositiva preferencial o la exención de impuestos. Para hacerlo, debe proporcionar un certificado de residencia que demuestre la ubicación del domicilio fiscal del contribuyente.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

Las ganancias netas de las empresas residentes en Liechtenstein están sujetas a una tasa fija del 12.5%. Además, se aplica una tarifa mínima de 1,200 francos suizos a las empresas con ingresos anuales moderados.

La misma tasa de impuesto sobre la renta se aplica a las empresas no residentes. Están obligadas a pagar la cantidad total de impuestos durante todo el período fiscal. Se aplica una excepción a las empresas cuyos ingresos no superan los CHF 500,000 durante un período de tres años.

El impuesto sobre la renta de sociedades también incluye intangibles, ya que no hay reglas específicas que indiquen un tratamiento diferente para este tipo de ingresos. Sin embargo, según la regla de precio de transferencia, la autoridad fiscal podría gravar a la entidad local que desarrolló lo intangible y atribuirle una tarifa de regalías respectiva a sus ganancias.

Impuesto al Valor Agregado

Es legalmente necesario que las empresas de criptomonedas soliciten la inscripción en el IVA antes de comenzar sus actividades económicas en Liechtenstein. Luego, la presentación de informes de IVA se realiza trimestralmente (cada 3 meses).

La tasa general de IVA en Liechtenstein es del 8%. Es una de las tasas más bajas de Europa.

Contribuciones a la Seguridad Social

Si su empresa de criptomonedas tiene previsto contratar personal, debe tener en cuenta las Contribuciones a la Seguridad Social, independientemente de los detalles de sus actividades. Como es estándar en la mayoría de los países, en Liechtenstein las contribuciones se recopilan para cubrir categorías como pensiones, beneficios por discapacidad y enfermedad, licencia de maternidad y seguro por lesiones en el trabajo. Los pagos se dividen entre empleadores y empleados y se realizan mensualmente.

En términos generales, en Liechtenstein, el empleador cubre una parte mayor de las contribuciones a la seguridad social que el empleado. La cantidad de contribuciones se establece como un porcentaje fijo del salario. Cada categoría de contribuciones a la seguridad social lleva una tarifa diferente y se divide entre el empleador y el empleado de manera diferente, algunas a la mitad, otras cubiertas más o incluso completamente por el empleador.

Si el empleado está sujeto al sistema de seguridad social de Liechtenstein, se deben considerar las siguientes contribuciones obligatorias a la seguridad social:

• Jubilación, sobrevivientes e invalidez. La tasa de impuestos general para esta categoría es del 9.6%, de la cual el 4.9% es cubierto por el empleador.
• Fondo de compensación familiar. Se establece a una tasa impositiva del 1.9%, que es completamente cubierta por el empleador.
• Seguro de desempleo / seguro de desempleo complementario. La tasa de impuestos general para esta categoría es del 1%, que se divide equitativamente entre las dos partes.
• Seguro de accidentes laborales se establece a una tasa del 0.1%, que es completamente financiado por el empleador.
• Esquema de pensiones ocupacionales (2do pilar). La tasa de impuestos para esta categoría depende completamente del plan de pensiones seleccionado por el empleado. Esta contribución se comparte equitativamente entre el empleador y el empleado.

Créditos fiscales e incentivos

En Liechtenstein, las empresas cuentan con un sólido sistema de apoyo que crea condiciones favorables en casos de pérdida financiera. En particular, las pérdidas pueden ser trasladadas para compensar ingresos durante un período ilimitado después del año de pérdida. La compensación está limitada al 70% del ingreso gravable del respectivo año financiero, y el resto de las pérdidas trasladadas se pueden utilizar en los años siguientes.

¿Cómo se pagan los impuestos sobre las criptomonedas en Liechtenstein en 2024?

En 2024, Liechtenstein sigue reforzando su reputación como uno de los centros financieros más atractivos e innovadores para la inversión y los negocios en criptomoneda, gracias a su enfoque progresista de la regulación de los activos digitales. El gobierno de Liechtenstein y las autoridades fiscales locales han desarrollado un sistema fiscal claro y comprensible para los ingresos de criptodivisas, proporcionando así un entorno favorable para el crecimiento y desarrollo del mercado de criptodivisas.

Regulación fiscal de las criptomonedas en Liechtenstein

Liechtenstein reconoce las criptomonedas y los tokens como activos privados, lo que significa que los ingresos procedentes del comercio o la inversión en criptomonedas están sujetos a impuestos. La política fiscal de Liechtenstein pretende fomentar la innovación y la inversión en el sector de los activos digitales, garantizando al mismo tiempo una fiscalidad justa.

Declaración de ingresos procedentes de criptomonedas

Todas las personas físicas que obtengan ingresos de las transacciones de criptomoneda están obligadas a declarar estos ingresos en su declaración de la renta. Esto incluye las ganancias de capital procedentes de la venta de criptodivisas, los ingresos procedentes de la minería y los ingresos procedentes del robo u otras actividades relacionadas con las criptodivisas.

Impuesto sobre las plusvalías

Las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas que superen el precio de compra original están sujetas al impuesto sobre plusvalías. El tipo del impuesto sobre las plusvalías en Liechtenstein es competitivo y se calcula en función del beneficio total del inversor.

Beneficios fiscales

Liechtenstein ofrece una serie de incentivos fiscales para los inversores y las empresas de criptomoneda. Esto incluye condiciones preferenciales para empresas de nueva creación y empresas tecnológicas, así como oportunidades para optimizar las obligaciones fiscales mediante una planificación y estructuración adecuadas de las actividades.

IVA y otros impuestos

Las transacciones de criptomoneda en Liechtenstein están generalmente exentas de IVA, lo que hace que el país sea aún más atractivo para las empresas de criptomoneda. Sin embargo, puede aplicarse el IVA a determinados servicios relacionados con la criptodivisa de acuerdo con las normas generales.

Conclusión

Liechtenstein sigue reafirmando su reputación como centro financiero líder para las inversiones en criptomoneda gracias a su legislación fiscal progresiva y su apertura a la innovación. Es importante que los inversores y empresarios de criptomoneda planifiquen cuidadosamente sus obligaciones fiscales y aprovechen las oportunidades de optimización fiscal del país. Con un fuerte enfoque en la transparencia y el cumplimiento de las normas internacionales, Liechtenstein ofrece un entorno favorable para el crecimiento y desarrollo del sector de la criptomoneda.

Tabla con los principales tipos impositivos en Liechtenstein

Estos tipos reflejan la política fiscal de Liechtenstein dirigida a atraer empresas e inversores y a mantener un entorno fiscal competitivo y justo. Con tipos impositivos bajos y un enfoque progresivo de la regulación de las criptomonedas, Liechtenstein es una jurisdicción atractiva para la innovación financiera y el desarrollo de la economía digital.