Sozialversicherungssteuersätze in Europa 2024

Zu den Sozialsteuern in Europa zählen in der Regel Beiträge zu Renten, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und anderen Sozialprogrammen. Die Höhe dieser Steuern sowie der Anteil der Verteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber variieren erheblich von Land zu Land.

Allgemeine Trends

• Arbeitnehmer-Arbeitgeber- Split: In den meisten europäischen Ländern werden die Sozialbeiträge zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Der vom Arbeitgeber gezahlte Anteil ist in der Regel höher als der des Arbeitnehmers.
• Prozentsatz des Lohns : Auch der Prozentsatz der Sozialbeiträge am Lohn variiert. In einigen Ländern kann die Gesamtsumme der Sozialbeiträge 30-40 Prozent des Bruttolohns betragen, in anderen Ländern ist sie niedriger.

Beispiele aus einigen Ländern

• Deutschland : In Deutschland umfassen die Sozialversicherungsbeiträge die Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Diese Beiträge werden ungefähr je zur Hälfte vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber getragen.
• Frankreich : In Frankreich sind die Sozialbeiträge insgesamt höher als in den meisten anderen europäischen Ländern, wobei ein erheblicher Anteil vom Arbeitgeber getragen wird.
• Vereinigtes Königreich : Anstelle des traditionellen Systems der Sozialbesteuerung gibt es in Großbritannien die National Insurance, bei der die Beiträge ebenfalls zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt werden.
• Spanien : In Spanien umfassen die Sozialversicherungsbeiträge die Arbeitslosen-, Renten- und Krankenversicherung. Der größte Teil der Beiträge wird vom Arbeitgeber getragen.

Im Folgenden möchten die Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater von Regulated United Europe im Detail auf die Sozialsteuersätze der einzelnen europäischen Länder sowie deren genaue Auszahlung eingehen.

Sozialsteuer in Albanien 2024

Im Jahr 2024 bleibt der Sozialversicherungssatz in Albanien unverändert bei 24,5 %. Dieser Satz wird zwischen Unternehmen und Arbeitnehmern aufgeteilt: Unternehmen zahlen 15 % und Arbeitnehmer 9,5 %. Diese Daten zeigen die derzeitige Stabilität des Sozialversicherungssystems in Albanien.

Sozialsteuer in Lettland 2024

In Lettland umfasst das Sozialsteuersystem im Jahr 2024 sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern gezahlte Steuern. Der Gesamtsatz der Sozialabgaben beträgt 35,09 %. Von diesem Betrag werden 24,09 % vom Arbeitgeber und 11 % vom Arbeitnehmer gezahlt. Dies bedeutet, dass der Großteil der Sozialabgaben vom Arbeitgeber getragen wird, aber auch der Arbeitnehmer einen erheblichen Beitrag leistet.

Es ist auch erwähnenswert, dass von einem bestimmten Teil des Lohns Sozialbeiträge einbehalten werden. Beispielsweise beträgt der Steuersatz für selbstständige Bürger 31,13 % des Mindestlohns, während er für diejenigen, die freiwillig Beiträge zahlen, 24,54 % beträgt.

Diese Daten geben ein allgemeines Bild der Sozialbesteuerung in Lettland für das Jahr 2024 wieder. Für genauere Informationen, insbesondere bei der Betrachtung einzelner Fälle oder Gesetzesänderungen, wird jedoch empfohlen, offizielle Quellen zu konsultieren oder sich an lettische Steuerrechtsexperten zu wenden.

Sozialsteuer in Andorra 2024

Laut Angaben für 2024 ist das Steuersystem Andorras darauf ausgerichtet, die Steuersätze niedrig zu halten und das Land für Investitionen und Unternehmen attraktiv zu machen. Das Land hat die folgenden Hauptsteuerarten:

1. Die Einkommensteuer (IRPF) beträgt maximal 10 %. Die ersten 24.000 € des Einkommens sind steuerfrei, die nächsten 16.000 € werden mit 5 % besteuert und über 40.000 € gilt ein Steuersatz von 10 %. Dies ist einer der niedrigsten Einkommensteuersätze in Europa.
2. Die Körperschaftsteuer (IC) beträgt 10 % des Gewinns. Für neue Unternehmen, deren Umsatz in den ersten drei Jahren weniger als 100.000 € beträgt, gilt ein Satz von 5 % der ersten 50.000 €.
3. Die allgemeine indirekte Steuer (IGI), das Äquivalent zur Mehrwertsteuer, beträgt in Andorra 4,5 %. Es gibt auch ermäßigte Steuersätze von 1 % und einen ultraniedrigen Steuersatz von 0 % sowie einen Sondersteuersatz von 9,5 % für Bank- und Finanzdienstleistungen.

Zusätzlich zu diesen Steuern fallen in Andorra noch weitere spezifischere Steuern an, wie etwa Grunderwerbsteuern und Kommunalsteuern.

Bezüglich der Sozialbeiträge wurden keine spezifischen Informationen zu den Sätzen und der Verteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber im Jahr 2024 gefunden. Aufgrund der allgemeinen Steuerpolitik des Landes kann jedoch davon ausgegangen werden, dass die Sozialbeitragssätze im Vergleich zu anderen europäischen Ländern ebenfalls niedrig sind.

Sozialsteuer in Liechtenstein 2024

Das liechtensteinische Steuersystem im Jahr 2024 zeichnet sich durch relativ niedrige Steuersätze und eine einfache Verwaltung aus. Zu den besonderen Steuermerkmalen Liechtensteins gehören eine Körperschaftssteuer, die 12,5 Prozent des Geschäftsumsatzes beträgt, und eine Mindeststeuer von 1.200 CHF. Dies gilt sowohl für in Liechtenstein tätige Unternehmen als auch für registrierte Unternehmen ohne Geschäftstätigkeit. Die Mehrwertsteuer (MwSt.) in Liechtenstein beträgt 7,7 Prozent, was dem Normalsatz entspricht, mit einigen Ausnahmen für bestimmte Waren und Dienstleistungen, für die ermäßigte Sätze gelten.

Auch die Besteuerung natürlicher Personen in Liechtenstein weist ihre Besonderheiten auf. Die Einkommensteuer wird auf staatlicher und lokaler Ebene festgelegt und der Steuersatz kann je nach Wohnsitz des Steuerzahlers variieren. Der Gesamteinkommensteuersatz kann zwischen 2,5 Prozent und 22,4 Prozent liegen. Liechtenstein verfügt außerdem über ein Vorzugsbesteuerungssystem für Ausländer, die im Land nicht arbeiten dürfen und bestimmte Anforderungen erfüllen müssen.

Sozialsteuer in Litauen 2024

In Litauen ist die Sozialbesteuerung im Jahr 2024 durch folgende Merkmale gekennzeichnet:

1. Steuersätze für Privatpersonen : Die Einkommensteuer variiert je nach Einkommensquelle. Der Steuersatz für Arbeitnehmer beträgt 15 % des Gehalts. Darüber hinaus gibt es eine Krankenversicherungsabgabe von 9 %, von der 6 % vom Arbeitnehmer und 3 % vom Arbeitgeber zu zahlen sind. Die obligatorischen Sozialabgaben, einschließlich Renten- und Arbeitslosenversicherung, betragen 30 % des Gehalts, von denen 4 % vom Arbeitnehmer und der Rest vom Arbeitgeber zu zahlen sind. Selbstständige zahlen Sozialabgaben in Höhe von 5 bis 15 %, je nach dem erzielten Gewinn.
2. Mindestbetrag der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge : Im Jahr 2024 beträgt der Mindestbetrag, auf den ein Arbeitgeber die Mindeststeuer für Arbeitnehmer an die staatliche Steuerbehörde (VID) abführen muss, 1.860 € pro Quartal.

Sozialsteuer in Österreich 2024

In Österreich werden im Jahr 2024 die Sozialbeiträge zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber wie folgt aufgeteilt: 18,12 Prozent werden vom Arbeitnehmer und 21,23 Prozent vom Arbeitgeber beigesteuert. Diese Beiträge decken die Kranken-, Arbeitslosen-, Pensions- und Unfallversicherung ab. Beispielsweise werden 7,65 % zur Krankenversicherung beigetragen (3,87 % vom Arbeitnehmer und 3,78 % vom Arbeitgeber), 6 % zur Arbeitslosenversicherung (gleiche Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber), 22,8 % zur Pensionsversicherung (10,25 % vom Arbeitnehmer und 12,55 % vom Arbeitgeber) und 1,2 % zur Unfallversicherung (alle Beiträge vom Arbeitgeber).

Sozialsteuer in Luxemburg 2024

In Luxemburg werden die Sozialbeiträge im Jahr 2024 zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Arbeitnehmer von Unternehmen müssen Sozialbeiträge an den Haushalt zahlen, die in der Regel direkt vom Arbeitgeber einbehalten werden. Der Pensionskasse werden 8 Prozent des Gehalts zugewiesen und der Krankengeldkasse 3,05 Prozent. Die genauen Zinssätze und zusätzlichen Einzelheiten hängen von den spezifischen Bedingungen des Arbeitsvertrags ab und können variieren. Für genauere Informationen zu den Sozialbeiträgen in Luxemburg ist es ratsam, offizielle Quellen oder Spezialisten auf dem Gebiet des Steuerrechts im Land zu konsultieren.

Sozialsteuer in Malta 2024

Im Jahr 2024 mussten in Malta sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer einen Sozialbeitrag in Höhe von 10 Prozent des Gehalts des Arbeitnehmers zahlen. Bei Gehältern über 27.679 Euro pro Jahr betrug der feste Beitrag jedoch 53,23 Euro pro Woche, wenn der Arbeitnehmer nach dem 1. Januar 1962 geboren wurde. Für Selbständige betrug der Sozialsteuersatz 15 % des Nettojahreseinkommens des Vorjahres, mit einem Höchstbeitrag von 79,84 Euro für nach dem 1. Januar 1962 Geborene.

Sozialsteuer in Belgien 2024

In Belgien ist das Sozialversicherungssystem im Jahr 2024 nach wie vor komplex und vielschichtig und umfasst eine Vielzahl von Beiträgen und Leistungen, die sowohl auf nationaler als auch auf lokaler Ebene geregelt sind. Die Sozialbeiträge in Belgien decken eine breite Palette sozialer Garantien ab, darunter Renten, Krankenversicherung, Arbeitslosengeld und andere Formen der sozialen Unterstützung.

Die Höhe der Einkommensteuer für Privatpersonen in Belgien im Jahr 2024 variiert je nach Einkommen. Beispielsweise beträgt der Satz für Einkommen bis 15.200 € 25 % und für Einkommen über 46.440 € 50 %. Diese Sätze gelten für das zu versteuernde Einkommen, das nach Abzug von Sozialbeiträgen, persönlichen Freibeträgen und Berufskosten berechnet wird.

Um in Belgien Sozialleistungen zu erhalten, müssen Sie sich bei einer der spezialisierten Organisationen oder bei der belgischen Krankenversicherung anmelden. Diese Organisationen fungieren als Inkassostellen für die nationalen Sozialversicherungsfonds.

Belgien hat mit vielen Ländern gegenseitige Sozialversicherungsabkommen geschlossen, die es Ausländern, die in Belgien arbeiten, ermöglichen, viele der gleichen Leistungen wie belgische Staatsbürger in Anspruch zu nehmen, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, wie etwa die Registrierung bei der örtlichen Gemeinde oder das Erhalten des entsprechenden Visums.

Sozialsteuer in Montenegro 2024

Im Jahr 2024 hat Montenegro sein Steuersystem weiter an europäische Standards angepasst, was für die Bestrebungen des Landes nach einer Mitgliedschaft in der Europäischen Union wichtig ist. Die Steuerreform, die Anfang 2022 begann, führte Änderungen sowohl für natürliche als auch für juristische Personen ein und machte das System für in- und ausländische Investoren attraktiver.

Einkommensteuer

• Montenegro hat einen progressiven Einkommensteuersatz eingeführt, der zu den niedrigsten in Europa gehört und zwischen 9 und 15 Prozent liegt.
• Durch die Einführung einer steuerfreien Einkommensbemessungsgrundlage von 700 Euro – einer der höchsten in Europa – können Einkommen unterhalb dieses Betrags von der Besteuerung befreit werden. Dadurch werden die Steuerabzüge für die Bürger um etwa das 1,5-fache reduziert.

Abschaffung der obligatorischen Krankenversicherungsbeiträge

• Im Rahmen der Reform wurde auch die Abschaffung der obligatorischen Krankenversicherungsbeiträge beschlossen, was die finanzielle Belastung natürlicher und juristischer Personen erheblich verringert und gleichzeitig die Verfügbarkeit medizinischer Leistungen erhöht.

Diese Änderungen haben Montenegro für Unternehmen und Investitionen attraktiver gemacht und zu Wirtschaftswachstum und einem verbesserten Investitionsklima beigetragen. Das Land ist bestrebt, internationale Standards zu erfüllen und ein günstiges Geschäftsumfeld für Unternehmer zu schaffen, während es gleichzeitig sein Steuersystem mit niedrigen Steuersätzen fair und transparent hält.

Sozialsteuer in Bulgarien 2024

Im Jahr 2024 behält das bulgarische Steuersystem für Privatpersonen einen stabilen Einkommensteuersatz von 10 Prozent der Steuerbemessungsgrundlage bei. Dies ist einer der niedrigsten Einkommensteuersätze in Europa, was das bulgarische Steuersystem sowohl für einheimische als auch für ausländische Arbeitnehmer und Investoren attraktiv macht.

In Bulgarien gibt es ein jährliches Verfahren zur Abgabe einer Steuererklärung, das es Steuerzahlern ermöglicht, die Höhe der Steuern und Sozialversicherungsbeiträge abhängig von ihrem Einkommen des Vorjahres anzupassen. Dazu gehört auch die Möglichkeit, gesetzlich anerkannte Ausgaben zu berücksichtigen, die vom Gesamteinkommen abgezogen werden können, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage und folglich der zu zahlende Steuerbetrag reduziert werden. Gesetzlich anerkannte Ausgaben können für einige Tätigkeitskategorien bis zu 25 % oder 40 % des Einkommens betragen, wodurch weniger Steuern gezahlt werden müssen.

Der Sozialversicherungssatz in Bulgarien beträgt im Jahr 2024 33,4 %. Dabei handelt es sich um einen Pflichtbeitrag, der verschiedene Arten der sozialen Absicherung abdeckt, darunter Renten, Krankenversicherung und Arbeitslosenversicherung. Diese Beiträge werden zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber geteilt und bieten der Bevölkerung sozialen Schutz.

In Bulgarien müssen Steuererklärungen jedes Jahr zwischen dem 10. Januar und dem 30. April für das Vorjahr eingereicht werden. Steuerzahler haben die Möglichkeit, sowohl elektronische als auch schriftliche Erklärungen über die offiziellen Kanäle der Nationalen Steuerbehörde einzureichen. Der Vorteil der elektronischen Einreichung besteht darin, dass sie auf ein vorausgefülltes Erklärungsformular zugreifen können, was den Erklärungsprozess vereinfacht.

Sozialsteuer in den Niederlanden 2024

Im Jahr 2024 treten in den Niederlanden Steuerrechtsänderungen in Kraft, die sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber betreffen. Eine bemerkenswerte Neuerung ist die Erhöhung des Mindestlohns auf 1.934,40 € pro Monat für Arbeitnehmer über 21 Jahre. Diese Änderung ist für die Wirtschaft und das Steuersystem des Landes von großer Bedeutung und spiegelt die Bemühungen der Regierung wider, das finanzielle Wohlergehen der Arbeitnehmer zu verbessern.

Der Einkommensteuersatz für Einkünfte bis zu 73.031 Euro pro Jahr wurde von 37,07 Prozent im Jahr 2022 auf 36,93 Prozent leicht gesenkt. Darüber hinaus wurde die Steuervergünstigung (arbeidskorting), auf die alle Erwerbstätigen (Arbeitnehmer und Unternehmer) Anspruch haben, erhöht. Diese Steuervergünstigung reduziert den Einkommensteuersatz und erhöht effektiv den „verfügbaren“ Betrag. Insbesondere für Arbeitnehmer, deren Jahreseinkommen 115.301 Euro nicht übersteigt, wird die Steuervergünstigung voraussichtlich um etwa 500 Euro steigen.

Eine weitere positive Änderung ist die Erhöhung der steuerfreien Entschädigung für Fahrtkosten, die jetzt bei 0,21 Euro pro Kilometer liegt (vorher 0,19 Euro). Diese Anpassungen sollen den Lohn der meisten Arbeitnehmer schrittweise erhöhen.

Allerdings wird auch darauf hingewiesen, dass das Renteneintrittsalter zum 1. Januar 2024 leicht auf 66 Jahre und 10 Monate angehoben wurde. Diese Änderung ist Teil einer umfassenderen Anstrengung, das Rentensystem an die demografischen Veränderungen anzupassen.

Sozialsteuer in Kroatien 2024

Im Jahr 2024 verabschiedete Kroatien eine Reihe von Steueränderungen, die darauf abzielen, die Steuerlast für Steuerzahler zu vereinfachen und zu verringern, Beschäftigung und Unternehmertum anzuregen sowie soziale Gerechtigkeit und Solidarität zu erhöhen. Diese Änderungen treten am 1. Januar 2024 in Kraft. Die wichtigsten Änderungen betreffen die Abschaffung der Stadtsteuer auf alle Arten von Einkünften, die zuvor je nach Gemeinde zwischen 0 % und 18 % lag, und Änderungen der Einkommensteuersätze. Zu den Neuerungen gehören auch eine Erhöhung des Grundfreibetrags und der Schwelle für die Anwendung des erhöhten Einkommensteuersatzes sowie eine Senkung der Bemessungsgrundlage für die erste Stufe der Rentenversicherung bei bestimmten Bruttogehältern. Einzelpersonen mit Bruttogehältern bis zu einem bestimmten Betrag erhalten erhebliche Steuererleichterungen.

Die Einkommensteuer für Einzelpersonen in Kroatien betrug im Jahr 2022 30 %. Der Sozialversicherungssatz betrug im Jahr 2024 36,5 %. Diese Sätze spiegeln den allgemeinen Trend zu geringerer Steuerbelastung und höheren Sozialleistungen wider, um die Arbeits- und Lebensbedingungen im Land zu verbessern

Sozialsteuer in Norwegen 2024

Im Jahr 2024 wurde der Einkommensteuersatz in Norwegen auf 38,2 Prozent festgelegt. Darüber hinaus wurde der Sozialversicherungssatz im Jahr 2022 auf 22,1 Prozent festgelegt. Diese Sätze spiegeln die allgemeine Steuerstruktur des Landes wider, die darauf abzielt, sozialen Schutz zu bieten und öffentliche Dienstleistungen zu finanzieren.

Sozialsteuer in Zypern 2024

In Zypern spielen im Jahr 2024 die Sozialversicherung, die Beiträge zur Krankenversicherung (GESY) und die Einkommensteuer eine Schlüsselrolle bei der Lohnbesteuerung sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber.

Aufteilung der Sozialabgaben zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber

1. Sozialversicherung : Der Beitrag des Arbeitnehmers zur Sozialversicherung beträgt 8,3 % seines Gehalts. Wenn das Grundgehalt 5.005 EUR übersteigt, beträgt der Beitrag 415,42 EUR.
2. GESY (Gesundheitsfürsorgesystem) : Der Beitrag zum GESY-System beträgt 2,65 % des Grundgehalts des Arbeitnehmers.
3. Einkommensteuer : Sie wird ab einem Einkommen von über 19.500 Euro progressiv erhoben. Beispielsweise gilt ein Steuersatz von 20 % für Einkünfte zwischen 19.501 und 28.000 Euro, danach steigt der Steuersatz an.

Prozentsatz der Sozialsteuer auf gezahlte Löhne

Betrachten wir als Beispiel das minimal mögliche Gehalt für Arbeitnehmer aus Drittstaaten, das bei 2.500 Euro pro Monat (oder 30.000 Euro pro Jahr) liegt:

• Sozialversicherung : 207,5 Euro pro Monat,
• GESY : 66,25 Euro monatlich,
• Einkommensteuer : Berechnet auf Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge und GESY, insgesamt 120,25 € monatlich.

Somit beträgt das Nettogehalt des Arbeitnehmers 2.160 Euro.

Auf Arbeitgeberseite ergeben sich für den Arbeitnehmer Gesamtkosten in Höhe von 2.872,50 € aus den Beiträgen zur Sozialversicherungskasse (207,50 €), zur Arbeitslosenkasse (30 €), zur Ausbildungskasse (12,50 €), zum Fonds für sozialen Zusammenhalt (50 €) und zum GESY (72,50 €), die sich auf insgesamt 2.872,50 € belaufen.

Vorteile für ausländische Arbeitnehmer

Zypern bietet Arbeitnehmern, die vor Arbeitsbeginn auf der Insel einen Wohnsitz im Ausland hatten, Vergünstigungen, darunter unter bestimmten Bedingungen Steuerermäßigungen in Höhe von 50 bzw. 20 Prozent.

Dieses System macht Zypern zu einem attraktiven Ort zum Arbeiten und Leben, insbesondere angesichts der Möglichkeiten zur Steueroptimierung und der Verfügbarkeit verschiedener Anreize für ansässige Einzelpersonen und juristische Personen.

Sozialsteuer in Polen 2024

Im Jahr 2024 sieht das polnische Steuersystem verschiedene Steuerkategorien für natürliche und juristische Personen vor, darunter Sozialbeiträge und Einkommensteuer.

Sozialbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge in Polen werden zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Arbeitnehmer sind verpflichtet, 8,3 % ihres Gehalts an die Sozialversicherungskasse abzuführen. Darüber hinaus zahlen Arbeitnehmer 2,65 % ihres Grundgehalts an das Gesundheitssystem GESY.

Einkommenssteuer

Die Einkommensteuer in Polen wird nach einem progressiven Tarif berechnet:

• Einkünfte bis 19.500 Euro sind nicht steuerpflichtig,
• Einkommen zwischen 19.501 € und 28.000 € werden mit einem Steuersatz von 20 % besteuert,
• Einkommen zwischen 28.001 € und 36.300 € werden mit einem Steuersatz von 25 % besteuert,
• Einkommen zwischen 36.301 € und 60.000 € werden mit einem Steuersatz von 30 % besteuert,
• Einkünfte über 60.000 € werden mit einem Steuersatz von 35 % besteuert.

Zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage müssen vom Grundgehalt Abzüge wie Sozialversicherungs- und GESY-Beiträge berücksichtigt werden. Beträgt das Grundgehalt beispielsweise 2.500 Euro im Monat, beträgt das Nettogehalt des Arbeitnehmers nach Abzug der Sozialversicherung und GESY etwa 2.160 Euro.

Steuern für Arbeitgeber

Darüber hinaus müssen Arbeitgeber für ihre Arbeitnehmer Sozialbeiträge entrichten. Dazu zählen Beiträge zur Sozialversicherungskasse (8,3 %), zur Arbeitslosenkasse (1,2 %), zum Berufsbildungsfonds (0,5 %), zum Fonds für sozialen Zusammenhalt (2,0 %) und zum GESY-Gesundheitssystem (2,9 %).

Steuervorteile

Polen bietet Investoren und Unternehmern verschiedene Steueranreize und Subventionen, etwa ermäßigte Steuersätze für kleine und mittlere Unternehmen und Sonderwirtschaftszonen mit günstigen Steuerbedingungen.

Sozialsteuer in der Tschechischen Republik 2024

Im Jahr 2024 sieht das tschechische Steuersystem verschiedene Steuern und Sozialabgaben für Unternehmen und Arbeitnehmer vor. Die wichtigsten Steuern für Unternehmen sind Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Grundsteuer und Kraftfahrzeugsteuer. Die Gewinnsteuer für Unternehmen beträgt 19 %. Die Mehrwertsteuersätze liegen je nach Art der Waren und Dienstleistungen zwischen 15 und 21 %. Die Lohnsteuer umfasst Renten- und Sozialabgaben (31,5 %), Krankenversicherung (13,5 %) und Einkommensteuer (15 %), die zusammen etwa 60 % der gesamten zu zahlenden Steuern ausmachen, wenn ein Unternehmen Arbeitnehmer beschäftigt.

Die Einkommensteuer für natürliche Personen in der Tschechischen Republik betrug im Jahr 2022 23 %. Der Sozialversicherungssatz für 2024 blieb bei 44,8 %. Diese Daten zeigen, wie wichtig die Steuerplanung sowohl für Unternehmer als auch für Arbeitnehmer in der Tschechischen Republik ist.

Es gibt verschiedene Steueranreize und Doppelbesteuerungsabkommen, die einen erheblichen Einfluss auf die Gesamtsteuerbelastung von Unternehmen und Einzelunternehmern haben können. Die Tschechische Republik hat mehr als 80 solcher Abkommen unterzeichnet, was ihr Engagement für die Schaffung eines günstigen Steuerklimas für in- und ausländische Unternehmen unterstreicht.

Sozialsteuer in Portugal 2024

In Portugal ist das Steuersystem für Privatpersonen und Unternehmen im Jahr 2024 weiterhin vielfältig und umfasst Einkommensteuer, Sozialbeiträge sowie verschiedene lokale Steuern und Abgaben. Die wichtigsten Einkommensteuersätze für Unternehmen betragen 21 % auf Gewinne und 28 % auf Dividenden. Für Arbeitnehmer besteht die Gesamtsteuerlast aus der Einkommensteuer mit einer progressiven Skala von 0 bis 48 % und Sozialbeiträgen in Höhe von insgesamt 34,75 % (11 % für den Arbeitnehmer und 23,75 % für den Arbeitgeber).

Es ist wichtig zu beachten, dass in Portugal ein System gilt, bei dem das „verfügbare“ Gehalt des Arbeitnehmers nach Abzug aller Steuern und Abgaben vom vereinbarten Betrag berechnet wird. Das bedeutet, dass das angegebene Gehalt Steuern und Sozialabgaben enthält, die abgezogen werden, um den Nettobetrag zu ermitteln, den der Arbeitnehmer erhält. Ein solches System erfordert genaue Planung und Berechnungen seitens des Arbeitgebers, um sicherzustellen, dass es den Erwartungen des Arbeitnehmers und den gesetzlichen Anforderungen entspricht.

Im Allgemeinen ist das portugiesische Steuersystem ein komplexes Gebilde, das nicht nur Einkommenssteuern und Sozialbeiträge umfasst, sondern auch eine Vielzahl lokaler Abgaben und Gebühren wie etwa die Mehrwertsteuer (IVA), Umweltsteuern und kommunale Kurtaxen.

Sozialsteuer in Dänemark 2024

In Dänemark wird das Sozialversicherungssystem im Jahr 2024 hauptsächlich durch Steuern und nicht durch spezifische Sozialbeiträge finanziert. Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen Beiträge zum ergänzenden Arbeitsmarktrentensystem (ATP), wobei Arbeitnehmer 1.135,8 DKK und Arbeitgeber 2.271,6 DKK pro Jahr zahlen. Darüber hinaus zahlen Arbeitgeber Beiträge zum Mutterschaftsfonds (ca. 1.350 DKK), zur Arbeitsunfallversicherung (ca. 5.000 DKK) und zu anderen öffentlichen Sozialsystemen (ca. 5.300 DKK).

Sozialsteuer in Rumänien 2024

In Rumänien wird im Jahr 2024 die Höhe der Sozialsteuer und ihre Aufteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber wie folgt bestimmt:

• Der gesamte Sozialsteuersatz beträgt 37,25 Prozent, wovon 35 Prozent von den Arbeitnehmern zu entrichten sind (davon 10 Prozent für die Kranken- und 25 Prozent für die Sozialversicherung) und 2,25 Prozent von den Arbeitgebern für die Arbeitsunfallversicherung.
• Die Krankenversicherungssteuer beträgt 10 % und ist vollständig vom Arbeitnehmer zu zahlen.
• Die Beiträge zur Rentenversicherung betragen 25 % des Gehalts und werden ebenfalls vom Arbeitnehmer gezahlt. Der Arbeitgeber leistet keine direkten Rentenversicherungsbeiträge.
• Die Kosten der Arbeitsunfallversicherung belaufen sich für den Arbeitgeber auf 2,25 Prozent der Lohnsumme.

Darüber hinaus gilt in Rumänien eine einheitliche Einkommenssteuer von 10 % für Einwohner und Nicht-Einwohner, was das Steuersystem des Landes zu einem der einfachsten in Europa macht.

Über dieses soziale Steuersystem werden zahlreiche Sozialprogramme finanziert, unter anderem Renten, Krankenversicherung sowie Unterstützung bei Arbeitslosigkeit und Arbeitsunfällen.

Sozialsteuer in Estland 2024

In Estland wird im Jahr 2024 die Höhe der Sozialsteuer und ihre Aufteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber wie folgt bestimmt:

• Die Sozialsteuer beträgt 33 % des steuerpflichtigen Einkommens aus Erwerbstätigkeit und Unternehmertum. Diese Steuer wird zur Finanzierung der Rentenversicherung und der öffentlichen Gesundheitsfürsorge verwendet. Die gesamte Sozialsteuer wird vom Arbeitgeber gezahlt.
• Der monatliche Mindestbetrag der obligatorischen Sozialsteuer wurde im Jahr 2024 auf 654 € festgelegt, was einer obligatorischen Mindestzahlung von 215,82 € pro Monat entspricht.
• Der Arbeitslosenbeitragssatz beträgt unverändert zum Vorjahr 1,6 Prozent für Arbeitnehmer und 0,8 Prozent für Arbeitgeber.

Die Sozialsteuer ist zu entrichten:

• Von Arbeitgebern auf der Grundlage des an Arbeitnehmer gezahlten Einkommens;
• Einzelunternehmer auf der Grundlage ihrer Unternehmereinkünfte;
• In bestimmten Fällen durch den Staat, Gemeinden oder Städte.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Sozialsteuer in Estland ein obligatorischer Bestandteil des Sozialversicherungssystems ist und zur Finanzierung der Renten- und Gesundheitsleistungen für die Bevölkerung dient. Ihre Höhe und ihr Berechnungsmechanismus sind gesetzlich festgelegt und beinhalten obligatorische Zahlungen von Arbeitgebern für ihre Arbeitnehmer sowie von einzelnen Unternehmern für sich selbst.

Sozialsteuer in Finnland 2024

In Finnland werden die Sozialversicherungsbeiträge zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt und decken verschiedene Bereiche wie Krankenversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung ab. Diese Beiträge sind obligatorisch und sollen Finnlands umfangreiches Sozialversicherungssystem finanzieren.

Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitgeber:

• Der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung wird für das Jahr 2024 auf 1,53 % festgelegt.
• Die Beiträge zur Arbeitgeberrentenversicherung variieren von Arbeitgeber zu Arbeitgeber, der durchschnittliche Prozentsatz beträgt jedoch 17,39 Prozent. Dieser Beitrag ist ein wesentlicher Bestandteil des finnischen Rentensystems und stellt sicher, dass Arbeitnehmer Rentenleistungen erhalten.
• Der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung für Arbeitgeber ist gestaffelt und beträgt bis 2.251.500 Euro 0,52 Prozent der Gesamtvergütung, darüber 2,06 Prozent. Damit wird der Arbeitnehmer bei Verlust seines Arbeitsplatzes unterstützt.
• Die gesetzliche Arbeitsunfallversicherung und die Gruppenlebensversicherung des Konzerns betragen durchschnittlich 0,57 Prozent bzw. 0,06 Prozent der Lohnsumme und bieten Deckung für Arbeitsunfälle, Krankheiten und Lebensversicherungsleistungen.

Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer:

• Die Beiträge zur Rentenversicherung betragen zwischen 7,15 % für die meisten Arbeitnehmer und 8,65 % für Arbeitnehmer zwischen 53 und 62 Jahren. Diese Beiträge stellen sicher, dass die Arbeitnehmer bis zu ihrer Pensionierung Rentenansprüche erwerben.
• Der Krankenversicherungsbeitrag beträgt 1,96 %, der sich aus zwei Teilen zusammensetzt: einem Gesundheitsbeitrag von 0,60 % und einem Krankengeldbeitrag von 1,36 %. Der Krankengeldbeitrag entfällt bei Gehältern unter 15.703 €, die der Krankenversicherung dienen.
• Der Arbeitnehmerbeitrag zur Arbeitslosenversicherung beträgt 1,50 Prozent und unterstützt ihn finanziell im Falle eines Arbeitsplatzverlustes.

Die Sozialversicherungsbeiträge in Finnland bilden ein starkes Sicherheitsnetz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber und decken verschiedene Aspekte der sozialen Sicherheit ab, darunter Gesundheit, Renten und Arbeitslosigkeit.

Sozialsteuer in Mazedonien 2024

In Nordmazedonien wurden 2024 Änderungen am Steuersystem eingeführt, die die Anwendung des progressiven Steuersatzes für persönliches Einkommen vorübergehend aussetzen. Drei Jahre lang, vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2022, wird die Steuer auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, selbstständiger Tätigkeit, Urheberrecht, Einkünfte aus dem Verkauf eigener landwirtschaftlicher Produkte, Einkünfte aus gewerblichem Eigentum, Miete und Schenkungsmiete, Kapital, Glücksspiel, Versicherungen und sonstige Einkünfte mit einem Steuersatz von 10 % erhoben.

Sozialsteuer in Serbien 2024

In Serbien umfasst das Sozialsteuersystem im Jahr 2024 Sozialversicherungsbeiträge, die zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern aufgeteilt werden. Diese Beiträge decken die Renten- und Invaliditätsversicherung, die Krankenversicherung und die Arbeitslosenversicherung ab.

Arbeitnehmerbeiträge:

• Die Beiträge zur Renten- und Invaliditätsversicherung betragen 14 % des Bruttogehalts.
• Krankenversicherung – 5,15 %.
• Arbeitslosenversicherung – 0,75 %. Insgesamt müssen Arbeitnehmer 19,90 % ihres Bruttolohns zur Sozialversicherung beitragen.

Arbeitgeberbeiträge:

• Die Beiträge zur Renten- und Invaliditätsversicherung betragen 10 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Der Krankenversicherungsbeitrag beträgt 5,15 %. Das bedeutet, dass die Gesamtbelastung des Arbeitgebers 15,15 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers beträgt, wobei Nebenleistungen wie Essens- und Urlaubszuschüsse nicht mitgerechnet werden.

Einkommensteuer:

• Die Einkommensbesteuerung beginnt mit der Anwendung eines Steuersatzes von 10 % für Einkommen über 21.712 RSD pro Monat. Für Einkommen bis zu diesem Betrag wird keine Steuer erhoben.

Somit beträgt die Gesamtbelastung durch Sozialabgaben in Serbien im Jahr 2024 35,55 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers, was mit der Belastung in den meisten westlichen Ländern vergleichbar ist. Aufgrund des niedrigeren Gehaltsniveaus in Serbien werden die tatsächlich zu zahlenden und maximal zu zahlenden Beträge jedoch deutlich niedriger sein, was das Land als Unternehmensstandort attraktiv macht.

Sozialsteuer in Frankreich 2024

In Frankreich umfasst das Sozialsteuersystem im Jahr 2024 Beiträge für Gesundheit, Mutterschaft, Invalidität und Tod (13 % bzw. 7 %), Altersvorsorgebeiträge (6,9 % bis zu einer Grenze von 3.666 € und 0,4 % des Gesamteinkommens für Arbeitnehmer, 8,55 % bzw. 1,9 % für Arbeitgeber) sowie Beiträge zur Arbeitsunfallversicherung, Familienleistungen (5,25 % bzw. 3,45 %) und Zusatzrentenbeiträge. Die gesamte Sozialsteuer für Arbeitnehmer beträgt 19,90 % des Bruttolohns, während die Belastung der Arbeitgeber variiert und 15,65 % plus sonstige Leistungen umfasst.

Sozialsteuer in der Slowakei 2024

In der Slowakei betragen die gesamten Sozialbeiträge für Arbeitnehmer im Jahr 2024 9,4 % der Vergütung, wobei der Höchstbeitrag auf 796,83 EUR pro Monat begrenzt ist. Die Beiträge zur Krankenversicherung der Arbeitnehmer betragen 4 % der Vergütung, wobei der Betrag nicht begrenzt ist. Auf der Arbeitgeberseite betragen die Sozialbeiträge 24,4 % der Vergütung, wobei der Höchstbeitrag 2.068,36 EUR pro Monat beträgt. Darüber hinaus zahlen sie Beiträge zur Arbeitsunfallversicherung in Höhe von 0,8 % des Gesamtlohns der Arbeitnehmer, die unbegrenzt sind. Die Krankenversicherungsbeiträge des Arbeitgebers betragen 10 % der Vergütung, wobei der Betrag nicht begrenzt ist.

Sozialsteuer in Georgien 2024

Im Jahr 2024 folgte das Steuersystem Georgiens weiterhin den durch die vorherigen Reformen festgelegten Grundlagen, wobei der Schwerpunkt auf Vereinfachung und Erleichterung der Geschäftstätigkeit lag. Ein wichtiger Aspekt der Steuerpolitik Georgiens ist die allgemeine Rentenabgabe, die am 1. Januar 2019 eingeführt wurde. Die Rentenabgabe beträgt 4 bis 6 % des Einkommens einer Person, davon 2 % des eigenen Einkommens der Person, 2 % der Arbeitgebermittel für Angestellte (oder 4 % im Fall von Selbstständigen, wobei Selbstständige das Recht haben, auf die Abgabe zu verzichten) und 0 bis 2 % des Staatshaushalts.

In Bezug auf Unternehmens- und Privatsteuern beträgt der Körperschaftsteuersatz 15 %. Es gibt jedoch Sondersätze für bestimmte Unternehmenskategorien, beispielsweise 5 % für Unternehmen mit dem Status eines internationalen Unternehmens und 0 % für Unternehmen mit dem Status einer virtuellen Zone. Die Einkommensteuer für Einzelpersonen in Georgien beträgt pauschal 20 %. Die Mehrwertsteuer (MwSt.) beträgt weiterhin 18 % und die Verbrauchsteuersätze hängen von der Warenkategorie ab.

Das Steuersystem in Georgien ist flexibel und passt sich den modernen wirtschaftlichen Bedingungen an. Es soll die Geschäftsentwicklung anregen und Investitionen anziehen. Die obligatorische Rentenabgabe unterstreicht die Bedeutung der sozialen Verantwortung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern und stellt gleichzeitig die Unterstützung durch den Staat sicher.

Sozialsteuer in Slowenien 2024

Im Jahr 2024 besteht die Sozialsteuer in Slowenien aus Beiträgen zur Renten- und Invaliditätsversicherung, zur obligatorischen Krankenversicherung, zur Arbeitslosenversicherung und zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten. Die Höhe der Beiträge wird zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber wie folgt aufgeteilt:

• Zur Renten- und Invaliditätsversicherung trägt der Arbeitnehmer 15,50 Prozent und der Arbeitgeber 8,85 Prozent.
• Für die gesetzliche Krankenversicherung zahlt der Arbeitnehmer 6,36 Prozent und der Arbeitgeber 6,56 Prozent.
• Zur Arbeitslosenversicherung zahlen die Arbeitnehmer 0,14 Prozent und die Arbeitgeber 0,06 Prozent.
• Für die Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten werden 0,53 % ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt.

Somit beträgt die Gesamtsumme der Sozialbeiträge 16,1 Prozent des vom Arbeitgeber gezahlten Lohns und 22,1 Prozent des vom Arbeitnehmer gezahlten Lohns.

Es ist zu beachten, dass das Sozialversicherungssystem in Slowenien ein breites Spektrum an sozialem Schutz bietet, darunter Renten, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und andere Arten sozialer Unterstützung. Diese Beiträge sind obligatorisch und werden vom Lohn der Arbeitnehmer einbehalten und von den Arbeitgebern an die entsprechenden staatlichen Kassen gezahlt.

Sozialsteuer in Deutschland 2024

In Deutschland sieht das Sozialversicherungssystem für 2024 Beiträge zur Krankenversicherung, Unfallversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung vor, wobei bestimmte Sätze zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt werden. Hier ist eine Übersicht auf Grundlage der erhaltenen Informationen:

Krankenversicherung

• Der Gesamtbeitragssatz beträgt 14,6 %, wobei Arbeitnehmer und Arbeitgeber jeweils zur Hälfte zu teilen sind. Hinzu kommt ein spezieller TK-Zusatzbeitrag in Höhe von 1,2 %, der ebenfalls zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt wird. Damit beträgt der Gesamtbeitragssatz zur Krankenversicherung ca. 15,8 %.

Unfallversicherung

• Der Unfallversicherungssatz beträgt 3,4 %, wobei für Personen ohne Kinder ab 23 Jahren ein Zuschlag von 0,6 % zu entrichten ist. Auch dieser Satz wird zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber geteilt.

Pensionsversicherung

• Die Beiträge zur Rentenversicherung betragen 18,6 Prozent des Lohns und werden je zur Hälfte von Arbeitnehmern und Arbeitgebern getragen.

Arbeitslosenversicherung

• Der Arbeitslosenversicherungssatz liegt bei 2,6 %, wobei die Beiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern je zur Hälfte erhoben werden.

Auswirkungen erhöhter Beiträge im Jahr 2024

Die Schwelle, also der maximale Gehaltsbetrag, der zur Berechnung der Krankenversicherungsprämien herangezogen wird, wurde auf 59.850 € pro Jahr angehoben, was zu einer Erhöhung der Sozialbeiträge für Arbeitnehmer führt, die über dieser Schwelle verdienen. Diese Anpassung bedeutet eine Erhöhung der Prämien sowohl für die Kranken- als auch für die Unfallversicherung. Darüber hinaus wurde auch der Beitragssatz für die Zusatzkrankenversicherung erhöht, was die Gesamtkosten für diejenigen erhöht, deren Gehalt die Schwelle übersteigt.

In der gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung bedeuten die Anpassungen höhere Beiträge für diejenigen, die über den neuen Grenzen verdienen, die in der Rentenversicherung 87.600 Euro in Westdeutschland und 85.200 Euro in Ostdeutschland betragen. Auch in der Arbeitslosenversicherung wird die Anpassung erhöht, wobei der Beitragssatz ebenfalls auf 2,6% steigt.

Die Sozialbeiträge in Deutschland für 2024 sind daher ein wesentlicher Faktor für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, der sich auf das Nettoeinkommen und die Beschäftigungskosten auswirkt. Diese Beiträge finanzieren das Sozialversicherungssystem und bieten eine Reihe von Leistungen, darunter Gesundheitsversorgung, Renten, Arbeitslosengeld und Langzeitpflege.

Sozialsteuer in Spanien 2024

Im Jahr 2024 hat Spanien Änderungen am Sozialversicherungssystem eingeführt, darunter einen Mechanismus für generationenübergreifende Gerechtigkeit, der einen Beitrag von 0,6 % der Beitragsbemessungsgrundlage für allgemeine Fälle in allen Situationen der Registrierung oder gleichwertigen Registrierung im Sozialversicherungssystem vorsieht, in denen eine Beitragspflicht zur Rentenversicherung besteht. Im Jahr 2024 beträgt dieser Mechanismus 0,70 Prozentpunkte, von denen 0,58 auf das Unternehmen und 0,12 auf den Arbeitnehmer entfallen.

Der Höchstbeitrag wird um 8,6 Prozent von derzeit 4.139,40 Euro pro Monat auf 4.495 Euro pro Monat (53.940 Euro pro Jahr) erhöht. Dies gilt für die Beiträge, die Arbeitnehmer und Arbeitgeber monatlich an die Sozialversicherung für verschiedene Leistungen des Systems zahlen, wie etwa Renten, vorübergehende Arbeitsunfähigkeit, Arbeitslosigkeit und so weiter.

Die Sozialversicherung in Spanien bietet auch Leistungen im Falle eines Arbeitsunfalls oder einer nicht arbeitsbedingten Krankheit. Im Falle einer vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit aufgrund einer Krankheit oder eines nicht arbeitsbedingten Unfalls haben Sie Anspruch auf Leistungen, wenn Sie bei der Sozialversicherung registriert sind und in den letzten fünf Jahren 180 Tage Beiträge gezahlt haben. Die Höhe der Leistung hängt vom Ausmaß Ihrer Behinderung ab. Während der ersten 20 Tage der Krankheit beträgt die Leistung 60 Prozent der Berechnungsgrundlage und ab dem 21. Tag 75 Prozent.

Sozialsteuer in Griechenland 2024

In Griechenland hängt die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge im Jahr 2024 von der Sozialkasse ab, bei der der Arbeitnehmer angemeldet ist. Für die Hauptsozialversicherungskasse (EFKA) werden Beiträge in Höhe von 13,87 % vom Arbeitnehmer und 22,29 % vom Arbeitgeber einbehalten. Der Höchstbetrag der Sozialversicherungsbeiträge für die EFKA beträgt 7.126,94 € pro Monat.

Ab dem 1. Januar 2024 wurden Änderungen eingeführt, darunter eine Erhöhung der Obergrenze für sozialversicherungspflichtige Gehälter von Arbeitnehmern von 6.500 € auf 7.126,94 €. Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber bedeutet dies einen zusätzlichen monatlichen Zuschlag von 227 € (87 € für den Arbeitnehmer und 139 € für den Arbeitgeber) bei einem monatlichen Bruttolohn von 7.126,94 € oder mehr.

Das Gesetz 4997/2022 führte neue Regelungen in das griechische Rechtssystem in Bezug auf Sozialversicherung, Renten und Arbeitsrecht ein. Nach diesem Gesetz können Sozialversicherungsschulden reguliert und in Raten von 2 bis 24 gleichen Monatsraten oder bis zu 48 gleichen Monatsraten zurückgezahlt werden, sofern es sich um geprüfte Schulden handelt. Es werden auch Anreize für die Umwandlung von Teilzeitverträgen in Vollzeitverträge geschaffen, darunter eine staatliche Subventionierung der Sozialbeiträge für einen Zeitraum von einem Jahr ab dem Datum der Umwandlung.

Diese Änderungen unterstreichen, wie wichtig es ist, die aktuelle Struktur der Sozialabgaben in Griechenland für Arbeitnehmer und Arbeitgeber sowie die möglichen Auswirkungen dieser Änderungen auf die Finanzen von Privatpersonen und Unternehmen zu verstehen.

Sozialsteuer in Schweden 2024

In Schweden zahlen Arbeitgeber im Jahr 2024 Sozialbeiträge in Höhe von 31,42 Prozent des gesamten steuerpflichtigen Lohns (ohne Obergrenze) in bar und in Form von Sachleistungen an schwedische Arbeitgeber oder ausländische Arbeitgeber mit einer Betriebsstätte in Schweden. Ausländische Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Schweden müssen sich für Sozialbeiträge registrieren lassen oder können mit dem Arbeitnehmer eine Vereinbarung treffen, dass dieser die Beiträge monatlich selbst zahlt und meldet. Je nach gewählter Lösung gelten unterschiedliche Sätze.

Auf Arbeitnehmerseite wird ein Rentenversicherungsbeitrag in Höhe von 7 % des Bruttoeinkommens bis zu einem Höchstbetrag von 599.250 SEK (entspricht einem Höchstbeitrag von 41.948 SEK) erhoben, der in der Regel vollständig als Steuergutschrift bei der Steuererklärung des Arbeitnehmers berücksichtigt wird (d. h. die tatsächlichen Kosten für den Arbeitnehmer betragen in der Regel null).

Somit beträgt der gesamte Sozialbeitragssatz in Schweden im Jahr 2024 14 Prozent für Arbeitnehmer und 31,42 Prozent für Arbeitgeber, was insgesamt 45,42 Prozent ergibt.

Diese Daten unterstreichen Schwedens umfassenden Ansatz zur sozialen Absicherung, der ein breites Spektrum an Leistungen und Diensten wie Gesundheitsfürsorge, Arbeitslosenunterstützung, Familienbeihilfen und Renten umfasst.

Sozialsteuer in Ungarn 2024

In Ungarn stellen im Jahr 2024 die Sozialbeiträge einen wesentlichen Teil der Steuer- und Arbeitspflichten von Arbeitgebern und Arbeitnehmern dar. Grundlage für die Sozialbeiträge ist das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers. Der Beitragssatz für den Arbeitgeber (die sogenannte „Sozialsteuer“) beträgt 13 Prozent und der Sozialbeitragssatz für Arbeitnehmer 18,5 Prozent. Es besteht die Möglichkeit, einen Kinderfreibetrag geltend zu machen, der die Sozialbeitragspflicht um 15 Prozent des ungenutzten Betrags der Kindersteuerbemessungsgrundlage von der gesamten Sozialbeitragspflicht von 18,5 Prozent reduziert.

Im Jahr 2024 beträgt der Mindestlohn 266.800 HUF pro Monat und der garantierte Mindestlohn für Personen, die in Berufen beschäftigt sind, die mindestens eine berufliche Sekundarschulbildung erfordern, beträgt ab dem 1. Januar 2024 326.000 HUF. In Ungarn ansässige Arbeitgeber sind verpflichtet, alle Sozialbeiträge zu zahlen und monatlich elektronisch Sozialversicherungserklärungen einzureichen. Für ausländische Arbeitgeber ohne lokale Vertretung gelten ähnliche Verpflichtungen, bei Nichteinhaltung werden diese Verpflichtungen jedoch auf die Arbeitnehmer übertragen.

Sozialleistungen werden gewährt, um die Kosten für die Beschäftigung bestimmter Kategorien von Arbeitnehmern zu senken, wie etwa Arbeitslose, Mütter mit drei oder mehr kleinen Kindern, Menschen mit Behinderungen, Forscher usw. Der Arbeitgeber kann auf die Beschäftigung der oben genannten Arbeitnehmer Sozialleistungen gewähren. Die Anspruchsdauer auf Leistungen und ihre genaue Höhe hängen vom Arbeitnehmer ab.

Der Arbeitnehmerbeitrag zum Sozialversicherungssystem in Ungarn im Jahr 2024 beträgt 7 % für die Gesundheitsversorgung, 10 % für die Rentenversicherung und 1,5 % für den Arbeitsmarktbeitrag, während die Arbeitgeber 18,5 % Sozialbeiträge und 1,5 % Bildungsbeiträge zahlen. Es ist wichtig zu beachten, dass Sozialbeiträge in Ungarn nicht in die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens für die Einkommensteuer (PIT) einbezogen werden.

Diese Informationen verdeutlichen die komplexe Struktur der Sozialabgaben und Steuern in Ungarn, die sowohl von einheimischen als auch von ausländischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern sorgfältig geprüft werden muss.

Sozialsteuer in Island 2024

In Island umfasst die Besteuerung von Einzelpersonen im Jahr 2024 einen progressiven staatlichen Einkommensteuersatz und eine Kommunalsteuer. Die Steuersätze für das persönliche Einkommen sind wie folgt definiert:

• Einkünfte bis zu 409.986 ISK (ISK) pro Monat werden mit 31,45 % besteuert (16,78 % Staatssteuer + 14,67 % Kommunalsteuer).
• Einkommen über 409.986 ISK und bis zu 1.151.012 ISK pro Monat werden mit 37,95 % besteuert (23,28 % Staatssteuer + 14,67 % Kommunalsteuer).
• Einkünfte über 1.151.012 ISK pro Monat werden mit 46,25 % besteuert (31,85 % Staatssteuer + 14,67 % Kommunalsteuer).

Die kommunale Steuer wird an der Quelle einbehalten und beträgt 14,67 %, die endgültige Veranlagung kann jedoch je nach Entscheidung der einzelnen Gemeinde zwischen 12,44 % und 14,76 % liegen.

Was die Sozialabgaben betrifft, so beträgt der Sozialsteuersatz für Arbeitgeber in Island im Jahr 2024 6,1 Prozent. Dies ist einer der niedrigsten Sätze in Europa, was Island im Hinblick auf die gesamten Arbeitskosten für Arbeitgeber relativ günstig macht.

Die Verteilung der Steuerpflichten zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber in Island umfasst daher den Einbehalt von Einkommens- und Kommunalsteuern vom Gehalt des Arbeitnehmers sowie die Zahlung von Sozialbeiträgen durch den Arbeitgeber in Höhe von 6,1 %. Diese Kombination aus progressiver Einkommensbesteuerung und einem relativ niedrigen Sozialbeitragssatz für Arbeitgeber spiegelt Islands allgemeine Steuerpolitik wider, die soziale Unterstützung mit einem attraktiven Geschäftsumfeld verbindet.

Sozialsteuer in der Schweiz 2024

In der Schweiz unterscheiden sich im Jahr 2024 die Höhe der Sozialbeiträge und deren Verteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber je nach Versicherungsart. Hier die wichtigsten Aspekte:

1. Alters-, Todes- und Invaliditätsversicherung (AHV/IV/EO) : Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen einen Beitrag von 5,3 Prozent des Lohns; eine feste Obergrenze ist nicht festgelegt.
2. Arbeitslosenversicherung : Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen bis zu einem Einkommen von CHF 148’200 je einen Beitrag von 1,1 Prozent.
3. Familienausgleichskasse : Der Arbeitgeberbeitrag liegt zwischen 1 % und 3 %, während von den Arbeitnehmern keine Beiträge einbehalten werden.
4. Berufsunfallversicherung : Der Arbeitgeberbeitrag liegt je nach Berufsrisiko zwischen 0,17 % und 3 %, bis zu einem Einkommen von 148.200 Franken.
5. Unfallversicherung für Unfälle ausserhalb der Arbeitszeit : Übernahme durch Arbeitnehmer mit einem Beitrag von 1% bis 4% bis zu einem Einkommen von 148’200 Franken.
6. Die Leistungen der beruflichen Vorsorge (BVG) und der Krankenversicherung werden je nach Plan bzw. Deckung individuell festgelegt.

Arbeitgeber sind verpflichtet, die gesamten Beiträge einzubehalten und abzuführen, indem sie den Anteil des Arbeitnehmers von seinem Bruttolohn abziehen. Für Selbständige gelten andere Bestimmungen, da sie in der Regel sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil abdecken, obwohl unterschiedliche Beitragssätze gelten können.

Der Gesamtanteil der Sozialversicherungsbeiträge in der Schweiz variiert zwischen 8,17 % und 23,5 %, wobei der genaue Satz von verschiedenen Faktoren abhängt, darunter der Versicherungsart und dem Einkommen des Einzelnen. Es ist wichtig zu bedenken, dass in der Schweiz die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge 10,6 % des Einkommens betragen, wobei die Hälfte (5,3 %) vom Arbeitnehmer und die andere Hälfte vom Arbeitgeber getragen wird.

Dieses System bietet eine breite Palette an Sozialschutz, darunter Alters- und Invaliditätsrenten, Arbeitslosenversicherung und Krankenversicherung. Es ist anzumerken, dass die Krankenversicherung in der Schweiz obligatorisch ist, aber getrennt von den Sozialbeiträgen gezahlt wird, wobei die durchschnittliche Prämie im Jahr 2024 mehr als 334 CHF pro Person und Monat beträgt.

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Sozialsteuer in Irland 2024

In Irland umfasst das soziale Steuersystem im Jahr 2024 Sozialversicherungsbeiträge (PRSI) und die universelle Sozialsteuer (USC).

Sozialversicherungsbeiträge (PRSI)

PRSI wird auf Arbeitseinkommen erhoben, einschließlich steuerpflichtiger nicht-monetärer Leistungen. Die PRSI-Sätze für Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind im Jahr 2024 unterschiedlich:

• Für die meisten Arbeitnehmer (Klasse A1) gilt : Der Satz für den Arbeitgeber beträgt 11,05 % und der Satz für den Arbeitnehmer 4 %.
• Für Eigentümer und nicht geschäftsführende Direktoren (Klasse S1), die nicht in die Klasse A fallen, beträgt der Satz für den Arbeitnehmer 4 %, während dem Arbeitgeber kein Beitrag berechnet wird.

Selbstständige, deren Einkommen aus allen Quellen weniger als 5.000 Euro pro Jahr beträgt, müssen keine PRSI zahlen. Der Beitragssatz für Selbstständige beträgt ebenfalls 4 %.

Allgemeine Sozialsteuer (USC)

USC ist eine Steuer, die auf das Gesamteinkommen vor Abzug der Rentenversicherungsbeiträge gezahlt wird. Die USC-Sätze im Jahr 2024 lauten wie folgt:

• Einkünfte bis 12.012 Euro pro Jahr werden mit einem Steuersatz von 0,5 Prozent besteuert.
• Einkünfte zwischen 12.012,01 € und 22.920 € werden mit einem Steuersatz von 2 % besteuert.
• Für Einkünfte zwischen 22.920,01 € und 70.044 € gilt ein Steuersatz von 4,5 %.
• Einkünfte über 70.044 € werden mit einem Steuersatz von 8 % besteuert.
• Für Selbständige mit einem Einkommen von über 100.000 Euro fällt ein zusätzlicher Steuersatz von 3 % an, sodass der Höchststeuersatz insgesamt 11 % beträgt.

Ermäßigte Sätze gelten für Personen über 70 Jahre mit einem jährlichen Gesamteinkommen von bis zu 60.000 Euro oder für Inhaber einer Krankenversicherungskarte mit einem Einkommen von bis zu 60.000 Euro.

Es ist anzumerken, dass die Sozialbeiträge für Arbeitgeber in Irland durchschnittlich zwischen 8,8 % und 11,05 % liegen, was im Vergleich zu anderen europäischen Ländern relativ niedrig ist.

Diese Sätze spiegeln Irlands umfassenden Ansatz zur sozialen Absicherung wider und finanzieren Programme wie Renten, Arbeitslosenunterstützung und Krankenversicherung.

Sozialsteuer in der Türkei 2024

In der Türkei werden im Jahr 2024 die Sozialbeiträge und -pflichten von Arbeitgebern und Arbeitnehmern durch das Sozialversicherungssystem geregelt, das Sozialversicherungsbeiträge und Arbeitslosenversicherung umfasst. Der Gesamtbetrag der Sozialbeiträge wird zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt.

Sozialbeiträge

• Für Arbeitgeber : Der allgemeine Satz beträgt 20,5 %, der unter bestimmten Bedingungen auf 15,5 % gesenkt werden kann.
• Für Arbeitnehmer beträgt der Satz 14 % des Gehalts.

Die Sozialbeiträge werden auf Grundlage der Mindest- und Höchstlöhne berechnet, die von Januar bis Juli 2024 zwischen 10.008 TRY und 75.060 TRY pro Monat liegen.

Arbeitslosenversicherung

Die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung verteilen sich wie folgt:

• Arbeitnehmer : 1 Prozent
• Arbeitgeber : 2 %
• Staat : 1 Prozent

Diese Sätze gelten für eine Einkommensobergrenze von 75.060 TRY pro Monat für den Zeitraum.

Änderungen im Jahr 2024

Mit Wirkung zum 1. Juli 2024 erhöhte die türkische Regierung den Mindestlohn für die Sozialversicherungsberechnung auf 13.414,50 TRY brutto und legte den maximalen Beitragsbetrag auf 100.608,90 TRY brutto fest.

Diese Änderungen sind Teil der allgemeinen Lohn- und Sozialversicherungsparameter und spiegeln die laufenden Bemühungen wider, das Sozialversicherungssystem an die aktuellen wirtschaftlichen Bedingungen des Landes anzupassen. Sie wirken sich auf die Verpflichtungen von Arbeitnehmern und Arbeitgebern in Bezug auf Sozialbeiträge und Arbeitslosenversicherung aus und bieten Schutz und Unterstützung im Falle eines Arbeitsplatzverlusts.

Sozialsteuer in Italien 2024

In Italien hängt die Höhe der Sozialbeiträge und ihre Verteilung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber im Jahr 2024 von der Art der Beschäftigung und der Besonderheit des Berufs ab. Hier ein kurzer Überblick über die wichtigsten Aspekte:

Für Arbeitgeber:

• Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung betragen zwischen 29,40 % und 41,00 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers. Diese Beiträge umfassen Rentenversicherungsbeiträge, Invaliditäts- und Hinterbliebenenversicherung, Krankenurlaub, Mutterschafts-, Vaterschafts- und Elternurlaub sowie die Versicherung gegen Arbeitsunfälle (INAIL), die je nach Beruf variiert.

Für Angestellte:

• Arbeitnehmer müssen Beiträge in Höhe von 10 % ihres Gehalts zahlen. Darin sind auch die Sozialversicherungsbeiträge enthalten.

Für Betreuer (Dirigenten):

• Führungskräfte müssen Beiträge an die INPS (nationale obligatorische Rentenkasse) entrichten. Diese belaufen sich auf 9,19 % ihres Einkommens bis zu einer Obergrenze von 52.190 € und 10,19 % darüber. Darüber hinaus fallen zusätzliche Beiträge an die Kranken- und Zusatzrentenkasse an.

Für Selbstständige:

• Selbständige, die keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben und nicht in einer obligatorischen privaten Rentenkasse versichert sind, müssen sich beim INPS in einem separaten Sozialversicherungssystem (Gestione Separata Inps) anmelden. Die Beitragssätze variieren und können je nach Arbeitsbedingungen zwischen 24 % und 35,03 % liegen.

Eine Flat Tax für Selbständige:

• Es wurde ein Pauschalbesteuerungssystem (Regime forfettario) eingeführt, das die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens auf Pauschalbasis mit einem Satz von 15 % unter Ausschluss von Mehrwertsteuer, IRAP und ISA und ohne Quellensteuer vorsieht. Um dieses System nutzen zu können, müssen bestimmte Kriterien und Grenzen eingehalten werden.

Verbrauchsteuern:

• Der Normalsatz der Mehrwertsteuer (IVA) beträgt in Italien seit Oktober 2013 22 %. Für speziell aufgeführte Lieferungen von Waren und Dienstleistungen gibt es Vorzugssätze, beispielsweise 4 % für aufgeführte Lebensmittel, Getränke und Agrarprodukte und 10 % für Stromlieferungen für aufgeführte Zwecke und aufgeführte Medikamente.

Diese Daten geben einen Überblick über das Sozialversicherungssystem in Italien für verschiedene Kategorien von Arbeitnehmern und Selbständigen. Das System umfasst sowohl Pflicht- als auch Zusatzbeiträge, die eine breite Palette sozialer Garantien bieten sollen, darunter Renten, Krankenversicherung und Versicherung gegen Arbeitsunfälle.

Für Arbeitgeber stellen die Sozialversicherungsbeiträge einen erheblichen Teil der gesamten Arbeitskosten dar und können zwischen 29,40 % und 41,00 % des Bruttolohns eines Arbeitnehmers liegen. Arbeitnehmer wiederum zahlen 10 % ihres Lohns in die Sozialversicherung ein.

Für Führungskräfte und Selbstständige gelten besondere Beitragssätze und -anforderungen, die neben den obligatorischen Rentenversicherungsbeiträgen an die INPS auch zusätzliche Beiträge an verschiedene Fonds umfassen, die eine zusätzliche Renten- und Krankenversicherung bieten.

Selbstständige, die keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen und nicht in einer obligatorischen privaten Rentenkasse versichert sind, unterliegen einem gesonderten Sozialversicherungssystem mit unterschiedlichen Beitragssätzen, abhängig von ihren Arbeitsbedingungen. Die Sätze können zwischen 24 % und 35,03 % liegen, angewandt auf die gesetzliche Grenze für 2024 von 113.520 €.

Das eingeführte Flat-Tax-Regime (Regime forfettario) ermöglicht bestimmten Kategorien von Selbstständigen die Anwendung eines vereinfachten Steuersystems mit einem Einheitssatz von 15 % sowie Mehrwertsteuer- und IRAP-Befreiung und stellt somit eine attraktive Option für kleine und mittlere Unternehmen dar.

Diese Bestimmungen spiegeln die Komplexität und den mehrstufigen Charakter des italienischen Sozialversicherungssystems wider, das durch obligatorische und freiwillige Beiträge von Arbeitgebern, Arbeitnehmern und Selbstständigen ein breites Spektrum an sozialen Garantien bietet.

Sozialsteuer in Großbritannien 2024

In Großbritannien werden Sozialbeiträge üblicherweise als National Insurance Contributions (NICs) bezeichnet. Sie werden sowohl von Arbeitnehmern als auch von Arbeitgebern gezahlt und dienen zur Finanzierung verschiedener sozialer Unterstützungs- und Leistungsprogramme.

Hier ist ein allgemeiner Überblick über das NIC-System in Großbritannien zum Zeitpunkt meiner letzten Datenaktualisierung im Januar 2022:

Für Arbeitnehmer (Sätze für 2022, können sich 2024 ändern):

• NICs der Klasse 1 für Mitarbeiter:

• • Wird auf Löhne über einem bestimmten Schwellenwert (Primärschwelle) gezahlt.
  • Satz: 12 % auf Einkünfte zwischen der Grundeinkommensschwelle und der oberen Einkommensgrenze (UEL).
  • Satz: 2 % auf Einkünfte über UEL.

Für Arbeitgeber (Sätze für 2022, können sich 2024 ändern):

• NICs der Klasse 1 für Arbeitgeber:

• • Zahlbar auf Löhne, die die sekundäre Schwelle überschreiten.
  • Satz: 13,8 % auf Einkünfte über der Sekundärschwelle.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Sätze und Schwellenwerte für NICs im Jahr 2024 geändert haben könnten. Es wird empfohlen, die offizielle Website von HM Revenue and Customs (HMRC) UK zu besuchen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um aktuelle Informationen zu erhalten.

Über die NICs werden zahlreiche soziale Unterstützungsprogramme finanziert, darunter die staatliche Rente, der National Health Service (NHS) und andere Sozialprogramme.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe Rechtsberatung bei der Erlangung einer Krypto-Lizenz für die Tschechische Republik an .