Krypto-Steuern in Deutschland

Aufgrund seines starken und gut etablierten Rechtsrahmens wird Deutschland von vielen Fintech-Unternehmen als zuverlässige Option angesehen. Von starker Förderung auf Regierungsebene bis hin zu Finanzierungsmöglichkeiten und Steuerbefreiungen sind die Bedingungen für die Gründung und den Ausbau eines Unternehmens im Land sowohl für Startups als auch für alteingesessene Branchenteilnehmer einladend.

Wenn es um die Gründung und Führung eines Krypto-Unternehmens in Deutschland geht, ist es besonders wichtig zu beachten, dass Kryptowährungstransaktionen, die mindestens ein Jahr lang gehalten werden, von der üblichen Kapitalertragssteuer um 25 % befreit sind, was Kryptowährungen als attraktive langfristige Investition fördert.

Die deutschen Steuern werden vom Finanzamt verwaltet . Es ist eine lokale Behörde, die im Auftrag einer jeweiligen Gemeinde, eines Bundeslandes oder der Bundesregierung Steuern (außer Zölle) verwaltet. Es ist für die Registrierung neuer Unternehmen und die Erhebung verschiedener Arten von Steuern, einschließlich der Gewerbesteuer, zuständig.

In Deutschland entspricht das Steuerjahr dem Kalenderjahr. Die jährliche Steuererklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres eingereicht werden ⁽ zum Beispiel bis zum 31. ^Juli 2023 für 2022). Es besteht keine Verpflichtung, das ganze Jahr über Steuererklärungen abzugeben – mit Ausnahme der Umsatzsteuer, die vierteljährlich erklärt werden muss.

Regelsteuersätze:

Körperschaftsteuer – 15 % + Solidaritätszuschlag von 5,5 %

Gewerbesteuer – 3,5% + Kommunalsteuersatz (8,75 – 20,3%)

Mehrwertsteuer – 19%

Sozialversicherungsbeiträge – 19,325 %

Deutschland verfügt über mehr als 70 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die es im Ausland tätigen Arbeitnehmern ermöglichen, einen günstigeren Steuersatz oder eine Steuerbefreiung in Anspruch zu nehmen. Hierzu muss eine Ansässigkeitsbescheinigung vorgelegt werden, die den steuerlichen Sitz des Steuerpflichtigen belegt.

Körperschaftssteuer

German business profits are subject to two tax categories: corporation tax (Körperschaftsteuer) and trade tax (Gewerbesteuer).

Krypto-Unternehmen mit deutschem Steuersitz unterliegen der Körperschaftsteuer auf ihr weltweites Einkommen, während Unternehmen ohne Steuersitz nur auf ihr in Deutschland erwirtschaftetes Einkommen besteuert werden. Wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz oder seine Geschäftsleitung in Deutschland hat, gilt es als ansässig.

Nach Ablauf des Steuerjahres müssen Unternehmen in Deutschland jährliche Einkommensteuererklärungen beim Finanzamt einreichen. Die Körperschaftsteuer wird auf Grundlage der im jeweiligen Steuerjahr erzielten Einkünfte aus der Übertragung virtueller Währungen berechnet.

Die Körperschaftsteuer ist im ganzen Land gleich. Sie beträgt pauschal 15 % + 5,5 % Solidaritätszuschlag. Die Gewerbesteuer variiert jedoch je nach Gemeinde, in der das Unternehmen registriert ist.

Der Gewerbesteuersatz setzt sich aus zwei unterschiedlichen Variablen zusammen: einem einheitlichen Steuersatz von 3,5 % und einem kommunalen Steuersatz ( Hebesatz ). Letzterer hängt davon ab, wo das Unternehmen registriert ist. In Gemeinden mit mindestens 80.000 Einwohnern variiert der Gewerbesteuersatz normalerweise zwischen 8,75 % und 20,3 %.

Mehrwertsteuer

In Deutschland registrierte Krypto-Unternehmen müssen aus steuerlichen Gründen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen. Derzeit unterliegen sie einem Standard-Umsatzsteuersatz von 19 %.

Da die deutsche Gesetzgebung jedoch an das EU-Recht angepasst ist, folgt sie der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union ( EuGH ), wonach die Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Umtausch von Kryptowährungen in Fiatgeld und umgekehrt von der Mehrwertsteuer befreit ist. Andere in Deutschland erbrachte Kryptoprodukte und -dienstleistungen können der Mehrwertsteuer unterliegen.

Sozialversicherungsbeiträge

Im deutschen Sozialversicherungssystem werden die Beiträge je zur Hälfte vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer gezahlt. Die beiden Parteien teilen sich die Kosten für die Krankenversicherung, die Renten- und Pflegeversicherung sowie den Arbeitslosengeldbeitrag.

Der Gesamtbetrag, den jede Partei beitragen muss, beträgt 19,325 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.

Steuerabzüge und Forschungszulage

Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte unterliegen in den meisten Fällen der Amortisierung oder Abschreibung.

Zu den üblichen Steuerabzügen für Unternehmen gehören:

•  Zinsaufwendungen;
•  Einstellungs- und Personalkosten;
•  Betriebsstoffe und Arbeitsmittel.

Auch im Bereich Forschung und Entwicklung erhalten Unternehmen Unterstützung und zusätzliche Steuerabzüge. Seit 2020 haben Unternehmen in Deutschland Anspruch auf eine jährliche Forschungspauschale von bis zu 1.000.000 Euro.

Darüber hinaus werden bei der Forschungs- und Entwicklungsarbeit eigener Mitarbeiter 25% des Gehaltes (inkl. steuerfreier Sozialversicherungsbeiträge) auf die Jahressteuerschuld angerechnet. Ein verbleibender Überschuss wird erstattet.

Die Subventionen aus der Rückerstattung können für Unternehmen eine erhebliche Hilfe sein, um in Verlustphasen nicht realisierte Gewinne auszugleichen. Dieser Vorteil bietet Start-ups einen einzigartigen Wettbewerbsvorteil.

WIE ZAHLE ICH 2024 STEUERN AUF KRYPTO IN DEUTSCHLAND?

Auch 2024 steht die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Deutschland weiterhin im Fokus von Anlegern und Steuerbehörden. Deutschland erkennt die wachsende Bedeutung digitaler Vermögenswerte an und ist bestrebt, ein klares und faires Steuerumfeld für ihre Nutzer zu schaffen. Hier finden Sie eine ausführliche Anleitung zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen für in Deutschland ansässige Personen im Jahr 2024.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in Deutschland

In Deutschland werden Einkünfte aus Kryptowährungen je nach Art des Einkommens und den Umständen des Erhalts kategorisiert und besteuert. Zu den Hauptkategorien gehören Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen und Einkünfte aus Mining. Es ist wichtig zu verstehen, wie jede Einkommensart besteuert wird, um sie richtig deklarieren zu können.

Steuer auf Kapitalerträge

Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen unterliegen in Deutschland der Kapitalertragsteuer, wenn zwischen Anschaffung und Verkauf weniger als ein Jahr vergangen ist. Halten Sie Kryptowährungen im Jahr 2024 länger als ein Jahr, bevor Sie sie verkaufen, sind die Veräußerungsgewinne steuerfrei. Das macht langfristige Investitionen in Kryptowährungen in Deutschland steuerlich attraktiv.

Einnahmen aus Mining und Staking

Einkünfte aus dem Mining und dem Steaken von Kryptowährungen gelten grundsätzlich als Berufs- bzw. Gewerbeeinkommen und unterliegen der Besteuerung nach dem allgemeinen Einkommensteuersatz. Der Steuersatz richtet sich nach dem gesamten Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen.

Steuerberechnung

Um die Steuer berechnen zu können, müssen Steuerzahler die Kauf- und Verkaufsdaten von Kryptowährungen sowie deren Wert in Euro zum Zeitpunkt der Transaktionen genau nachverfolgen. Dies gewährleistet eine genaue Berechnung der Gewinne oder Verluste für die Steuererklärung.

Einkommenserklärung

Alle Einkünfte aus Kryptowährungen müssen in einer Steuererklärung angegeben werden. Steuerzahler sollten offizielle Formulare verwenden, um Kapitalgewinne und andere damit verbundene Einkünfte anzugeben. Die deutschen Steuerbehörden arbeiten aktiv daran, den Prozess der Erklärung von Kryptowährungseinkommen zu vereinfachen, einschließlich der Entwicklung elektronischer Dienste.

Aufbewahrung der Dokumentation

Es ist wichtig, alle Kryptowährungstransaktionen, einschließlich Kauf-, Verkaufs-, Tausch- und Mining-Erlösen, gründlich zu dokumentieren und aufzubewahren. Diese Dokumente können zur Unterstützung von Informationen in Steuererklärungen erforderlich sein und sollten mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Bedeutung der Beratung durch einen Steuerberater

Angesichts der Komplexität der Steuergesetze und der sich ständig ändernden Landschaft der Kryptowährungen wird dringend empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer zu konsultieren, der auf Kryptowährungen spezialisiert ist. Dies trägt dazu bei, die Richtigkeit der Steuererklärungen sicherzustellen und Ihre Steuerlast zu optimieren.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Deutschland im Jahr 2024 erfordert eine sorgfältige Buchführung und ein Verständnis der Steuervorschriften. Eine ordnungsgemäße Erklärung und Zahlung von Steuern hilft, Strafen zu vermeiden und günstige Steuerpraktiken für Kryptowährungen zu fördern. Das deutsche Steuersystem sieht eine Vielzahl von Steuern vor, darunter Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer, Mehrwertsteuer (MwSt.) und Sozialbeiträge.

Übersicht über die wichtigsten Steuersätze in Deutschland 2024

Diese Steuersätze können sich ändern und das deutsche Steuerrecht sieht zahlreiche Befreiungen und Ausnahmen für unterschiedliche Kategorien von Steuerzahlern und Einkommensarten vor.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .