Wenn Sie ein neu gegründetes Krypto-Startup sind, das nach einem sicheren Nest sucht, um sich auszubreiten, ist das irische Steuersystem die richtige Wahl für Sie, dank seiner dreijährigen Befreiung von der Körperschaftssteuer, die für neue Startups auf 0 % reduziert werden kann, wenn ihre Körperschaftssteuerschuld in einem einzigen Steuerjahr 40.000 EUR oder weniger beträgt. Wenn Ihr Krypto-Unternehmen reifer ist, bleibt Irland aufgrund der niedrigen allgemeinen Steuersätze und attraktiven Steueranreize weiterhin attraktiv.

Die Steuern in Irland werden von der irischen Steuerbehörde verwaltet . Das Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.

Irische Unternehmen können ihre Steuern (Steuererklärungen einreichen, Zahlungen leisten, Rückzahlungen beantragen usw.) online über den Revenue Online Service (ROS) verwalten . Sobald Sie bei ROS registriert sind (oder über MyAccount verfügen ), können Sie den Onlinedienst eRegistration nutzen , um Ihr Unternehmen als Steuerzahler zu registrieren. Nur Unternehmen mit in Irland ansässigen Geschäftsführern können diesen Dienst nutzen.

Der Wohnsitzstatus eines Unternehmens wirkt sich auf seine steuerliche Behandlung aus. Ein Unternehmen ist in Irland steueransässig, wenn es dort eingetragen ist, es sei denn, es gilt bereits als Steueransässiger in einem Land, mit dem Irland ein Doppelbesteuerungsabkommen hat. Wenn ein Unternehmen anderswo eingetragen ist, aber zentral in Irland verwaltet und kontrolliert wird, gilt es ebenfalls als irischer Steueransässiger.

Irland verfügt über mehr als 70 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung , die die Kapitalertragsteuer, die Körperschaftsteuer, die allgemeine Sozialabgabe und die Einkommensteuer abdecken.

In Irland gibt es keine kryptospezifischen Steuern oder Vorschriften. Registrierte Virtual Asset Service Provider (VASPs) sind jedoch verpflichtet, die allgemeinen irischen Steuergrundsätze einzuhalten und die folgenden allgemeinen Steuern zu zahlen:

• Körperschaftsteuer (CT) – 12,5%
• Kapitalertragsteuer (CGT) – 33 %
• Allgemeine Sozialabgabe (USC) – 0,5 %-11 %
• Mehrwertsteuer (MwSt.) – 23 %
• Stempelsteuer (SD) – 7,5%
• Quellensteuer (WHT) – 25 %

Die folgenden Geschäftsaktivitäten können in Irland Steuerpflichten auslösen:

• Austausch zwischen virtuellen Vermögenswerten und Fiatgeld
• Austausch zwischen einer oder mehreren Arten virtueller Vermögenswerte
• Übertragung virtueller Vermögenswerte (Durchführung einer Transaktion im Auftrag einer anderen Person, bei der ein virtueller Vermögenswert von einer virtuellen Vermögenswertadresse oder einem virtuellen Konto auf ein anderes übertragen wird)
• Bereitstellung von Custodian Wallets
• Teilnahme an und Erbringung von Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit dem Angebot oder Verkauf eines virtuellen Vermögenswerts durch einen Emittenten oder beidem

Da virtuelle Vermögenswerte oder Krypto-Vermögenswerte jedoch nicht richtig definiert und klassifiziert sind, muss jeder Fall individuell unter Berücksichtigung der relevanten Fakten und Umstände geprüft werden. Letztendlich hängt die steuerliche Behandlung von Krypto-bezogenen Transaktionen von der Art der Geschäftstätigkeit und den beteiligten Parteien ab.

KÖRPERSCHAFTSTEUER

In der Regel sind alle Unternehmen, die mit Kryptographie in Zusammenhang stehen, verpflichtet, eine Körperschaftssteuer zu entrichten. Steuerpflichtige in Irland zahlen Körperschaftssteuer auf ihre weltweiten Gewinne (Einkommen und Kapitalerträge), während Steuerpflichtige, die über in Irland ansässige Tochtergesellschaften oder Agenturen handeln, an diesen irischen Standorten Einkommenssteuer sowie ein bestimmtes in Irland erzieltes Einkommen entrichten müssen.

Die Erklärungen werden ausgefüllt und alle fälligen Steuern werden bis zum 23. des neunten Monats ab dem Ende des Berichtszeitraums bezahlt. Dazu gehört die Berechnung und Zahlung der vorläufigen Steuer, das Ausfüllen der Formulare CT1 und 46G sowie die Zahlung aller verbleibenden Steuern. Bei verspäteter Zahlung werden Zinsen in Höhe von 0,0219 Prozent pro Tag fällig.

Unternehmen, die Zahlungen für Produkte oder Dienstleistungen in Kryptowährungen akzeptieren, folgen weiterhin denselben Grundsätzen der Umsatzrealisierung und Gewinnberechnung. Darüber hinaus sind sie für die Erfassung von Kryptowährungstransaktionen für Steuererklärungszwecke verantwortlich. Unternehmensgewinne und -verluste im Zusammenhang mit kryptografischen Transaktionen sollten in ihren Konten enthalten sein und die allgemeinen Körperschaftssteuerregeln sollten gelten.

Unternehmen, die kryptobezogene Aktivitäten durchführen, können ihre Konten in anderen Währungen als dem Euro führen, sofern es sich um ihre Funktionswährung handelt. Kryptowährungen gelten jedoch nicht als Funktionswährungen, sodass Konten für Steuerzwecke nicht in Kryptowährungen geführt werden können.

KAPITALERTRAGSSTEUER

Die Kapitalertragsteuer wird auf den Verkauf von Vermögenswerten erhoben, einschließlich des Verkaufs und der Übertragung virtueller Vermögenswerte. Der steuerpflichtige Betrag oder der erzielte Gewinn ist die Differenz zwischen dem Verkaufserlös und dem Wert der kryptografischen Vermögenswerte. Jede Realisierung jedes Vermögenswerts muss separat berechnet werden. Die Rückerstattung der Kapitalertragsteuer muss bis zum 31. Oktober jedes Jahres nach dem Verkaufsdatum eingereicht werden.

In Irland ansässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während in Irland nicht ansässige Unternehmen eine Steuer auf die Veräußerung virtueller Vermögenswerte zahlen müssen, die für Geschäftsaktivitäten in Irland verwendet werden.

Bei Kapitalverlusten im Zusammenhang mit Investitionen in Vermögenswerte können diese normalerweise von den anerkannten Gewinnen in der gleichen oder in zukünftigen Perioden abgezogen werden. Wenn der Verlust den Gewinn übersteigt, kann der Rest des Verlusts vorgetragen und als künftig anzurechnender Gewinnvortrag verwendet werden. Eine Verrechnung von Kapitalverlusten mit Körperschaftseinkommen oder eine Ablehnung von Kapitalverlusten innerhalb der Steuergruppe ist nicht möglich.

Steuerverbindlichkeiten auf steuerpflichtige Einkünfte aus Vermögen sind grundsätzlich in der Körperschaftsteuer des Unternehmens enthalten. Dies bedeutet, dass der eingenommene Gewinn zum Körperschaftsteuersatz berechnet und in das Formular CT1 aufgenommen wird. Aufgrund des Unterschieds zwischen Unternehmens- und Kapitalgewinnen müssen Kapitalgewinne angepasst werden.

Die bereinigte Erhöhung berechnet sich wie folgt:

• Berechnen Sie den Betrag der Kapitalertragsteuer zum Satz der Kapitalertragsteuer
• Teilen Sie diesen Betrag durch den Körperschaftsteuersatz

MEHRWERTSTEUER

Da der Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) entschieden hat, dass Kryptowährungen wie Bitcoin für Mehrwertsteuerzwecke als Fiat-Währungen zu behandeln sind, sind Kryptowährungen in Irland von der Mehrwertsteuer befreit.

Zudem unterliegen Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit dem Umtausch von Kryptowährungen in Fiat-Währungen und umgekehrt gemäß Paragraf 6(1)(d) des Umsatzsteuerkonsolidierungsgesetzes 2010 nicht der Umsatzsteuer, wenn das als Umtauschdienstleister tätige Unternehmen als Auftraggeber (also als Eigentümer der verkauften virtuellen Vermögenswerte) auftritt.

Wenn Anbieter von regulären Produkten und Dienstleistungen in Kryptowährungen bezahlt werden, müssen sie bei der Zahlung der Mehrwertsteuer die üblichen Regeln befolgen. Der steuerpflichtige Betrag wird in Euro ausgedrückt, ausgedrückt in dem Wert der Kryptowährungen zum Zeitpunkt der Lieferung.

Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen unterliegen grundsätzlich nicht der Mehrwertsteuer, da es sich bei der Aktivität nicht um eine wirtschaftliche Tätigkeit im Sinne der Mehrwertsteuer handelt.

STEUERLICHE ANREIZE

Krypto-Unternehmen können von Anreizen wie 25 % Gutschrift für bestimmte F&E-Ausgaben, reduzierten IP-Steuersätzen und Preisnachlässen auf energieeffiziente Geräte profitieren.

Die Steuergutschrift erstreckt sich auf den gesamten Betrag, den das Unternehmen für F&E-Qualifikationen zahlt, und kommt zu dem normalen Abzug von 12,5 % für F&E hinzu, sodass sich eine Gesamtsteuergutschrift von 37,5 % ergibt.

Irische Unternehmen, die geistiges Eigentum erwerben, sind von der Stempelsteuer befreit und haben das Recht, die Kapitalkosten für den Erwerb bestimmten geistigen Eigentums (Patente, Urheberrechte, Marken, Lizenzen, Software usw.), das für wirtschaftliche Tätigkeiten verwendet wird, abzuziehen.

Schließlich muss daran erinnert werden, dass Unternehmen, die kryptografische Produkte oder Dienstleistungen anbieten, auch verpflichtet sind, Aufzeichnungen über alle Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten für Steuerzwecke zu führen. Wenn die Aufzeichnungen in einer kryptografischen Brieftasche oder einem Safe auf einem Gerät wie einem Laptop oder einem Mobiltelefon gespeichert sind, müssen sie der Steuerkommission auf Anfrage übergeben werden. Diese Aufzeichnungen müssen gemäß dem Gesetz sechs Jahre lang aufbewahrt werden.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN IRLAND STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Im Jahr 2024 bleibt die Besteuerung von Kryptowährungsgewinnen in Irland ein wichtiges und relevantes Thema für Kryptowährungsinvestoren und -nutzer. Das irische Steuerrecht verlangt von Steuerzahlern, Kryptowährungseinkommen anzugeben und die entsprechenden Steuern zu zahlen. In diesem Artikel betrachten wir die wichtigsten Aspekte des Prozesses zur Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Irland für 2024.

Bestimmung des Steuerstatus von Kryptowährungen

Kryptowährungen werden in Irland nicht als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt, gelten jedoch für Steuerzwecke als Vermögenswerte oder Eigentum. Dies bedeutet, dass Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen, einschließlich Kapitalgewinnen und Mining-Einkünften, steuerpflichtig sind.

Kapitalertragsteuer ( CGT )

Eine der wichtigsten Steuerarten, die auf Gewinne aus Kryptowährungen anwendbar ist, ist die Kapitalertragsteuer (CGT). Der CGT-Satz in Irland für 2024 beträgt 33 % der beim Verkauf von Kryptowährungen erzielten Kapitalgewinne. Der Kapitalgewinn wird als Differenz zwischen dem Verkaufspreis des Vermögenswerts und seinen ursprünglichen Anschaffungskosten unter Berücksichtigung möglicher zulässiger Ausgaben berechnet.

Einnahmen aus Bergbau und Steaking

Einkünfte aus dem Mining oder dem Verkauf von Kryptowährungen unterliegen in Irland grundsätzlich der Einkommensteuer, die je nach Jahresgesamteinkommen des Steuerzahlers zwischen 20 % und 40 % liegt. Diese Einkünfte müssen in der jährlichen Steuererklärung als „Arbeitseinkommen“ angegeben werden.

Steuerpflichten und -erklärungen

Steuerzahler müssen ihre Steuerschuld selbst berechnen und eine Steuererklärung für den entsprechenden Steuerzeitraum einreichen. In Irland entspricht das Steuerjahr dem Kalenderjahr und die Frist für die Einreichung von Erklärungen und die Zahlung von Steuern ist normalerweise der 31. Oktober des Folgejahres.

Buchhaltung und Dokumentation

Aus steuerlichen Gründen ist es wichtig, alle Kryptowährungstransaktionen genau zu dokumentieren, einschließlich Transaktionsdaten, Volumen, Kauf- und Verkaufspreisen sowie Berechnungen von Kapitalgewinnen oder -verlusten. Diese Daten helfen bei der Berechnung der Steuerschuld und sind im Falle einer Steuerprüfung erforderlich.

Wichtige Überlegungen

• Aufbewahrungsfristen für Unterlagen : Das irische Steuerrecht schreibt vor, dass alle Dokumente und Unterlagen im Zusammenhang mit Steuerverbindlichkeiten sechs Jahre lang nach dem Ende des Steuerjahres, in dem die Steuererklärung eingereicht wurde, aufbewahrt werden müssen.
• Verluste und Abzüge : Verluste aus Kryptowährungstransaktionen können auf spätere Jahre übertragen und von zukünftigen Kapitalgewinnen abgezogen werden.
• Internationale Besteuerung : Für Personen, die an grenzüberschreitenden Transaktionen beteiligt sind oder in anderen Rechtsräumen Steuerschulden haben, ist es wichtig, eine mögliche Doppelbesteuerung zu berücksichtigen und internationale Steuerabkommen anzuwenden.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungsgewinnen in Irland erfordert sorgfältige Planung und Dokumentation. Angesichts der Komplexität der Steuergesetzgebung und der sich schnell ändernden Natur des Kryptowährungsmarktes können Steuerzahler von einer professionellen Steuerberatung profitieren. Dieser Ansatz trägt dazu bei, sicherzustellen, dass alle Steuerpflichten erfüllt und die Steuerlast optimiert wird.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Irland für 2024. Diese Tabelle enthält die Einkommensteuer-, Körperschaftsteuer-, Mehrwertsteuer- und Kapitalertragsteuersätze, die für Einkünfte aus Kryptowährungen gelten.