Kryptoměnová licence ve Švýcarsku 2025

KRYPTOMĚNOVÁ LEGISLATIVA VE ŠVÝCARSKU

Federální zákon o přizpůsobení federálního práva vývoji v oblasti technologie distribuovaných účetních knih (zákon DLT) je jedním z hlavních švýcarských zákonů, které určují, jak musí být kryptoměnové aktivity ve Švýcarsku prováděny. Stanoví pravidla pro udělování licencí v oblasti kryptoměn, obchodování, boj proti praní špinavých peněz, infrastrukturu finančního trhu pro obchodování s kryptoměnami a bankrot. V podstatě zákon o DLT zdůrazňuje cíl chránit integritu a stabilitu švýcarského finančního trhu, kde jsou blockchainové společnosti odpovědné za jakékoli škody způsobené investorům, které mohou být způsobeny zavádějícími informacemi nebo porušením zákonných požadavků.

Zákon o DLT jmenuje Švýcarskou národní banku jako ochránce stability infrastruktury finančního trhu. Mezi její povinnosti patří dohled nad účastníky finančního trhu, jako jsou obchodní zařízení DLT, centrální depozitáře cenných papírů a platební systémy v souladu se zákonem o infrastruktuře finančního trhu. Na žádost Švýcarské národní banky musí být každá regulovaná společnost připravena poskytnout všechny informace a dokumentaci potřebné k identifikaci rizik ohrožujících stabilitu systému finančního trhu.

Podle následujících právních předpisů jsou některé kryptoměnové společnosti působící ve Švýcarsku nebo ze Švýcarska ze zákona povinny dodržovat pravidla AML:

• Zákon proti praní špinavých peněz
• Nařízení proti praní špinavých peněz
• Nařízení FINMA proti praní špinavých peněz

Právní předpisy proti praní peněz se obvykle uplatňují, když jsou aktiva klientů převáděna na účty kryptoměnové společnosti nebo když jsou do obchodního modelu kryptoměnové společnosti zahrnuty platební transakce, směna měn, úvěry nebo leasing založené na aktivech, správa soukromého majetku a vydávání platebních nástrojů.

Níže jsou uvedeny některé kryptoměny uznávané a regulované švýcarskými orgány:

• Platební tokeny – druh elektronické platební metody, kterou lze využít k převodu peněžní hodnoty. Příkladem jsou Ether a Bitcoin.
• Tokeny zajištěné aktivy jsou kryty hmotnými aktivy a často se vydávají ve fázi nabídky bezpečnostních tokenů (STO) za účelem získání finančních prostředků.
  Dluhové tokeny zavazují emitenta k vrácení celé nebo části investice a k zaplacení úroků.
  Akciové tokeny nezavazují emitenta k vrácení investice, ale držitel tokenu může požadovat výplatu v hotovosti.
  Účastnické tokeny: Držitel takového tokenu má nárok na podíl na zisku emitenta, který se rozdělí v poměru, ale emitent není povinen investici vrátit.
• Utility tokeny poskytují digitální přístup k systému nebo službě; ty jsou obvykle vydávány na konkrétní platformě DLT, v případě, že nejsou kvalifikovány jako cenné papíry, pak jejich vydání nevyžaduje žádnou licenci.

V závislosti na kategorii tokenů, které jsou vydávány za účelem plnění ekonomické funkce, mohou být relevantní také právní předpisy týkající se cenných papírů, bank a kolektivních investičních programů, stejně jako AMLA. Je důležité zdůraznit, že i když platební tokeny nejsou zákonným platidlem, FINMA je neklasifikuje jako cenné papíry, protože se používají pro účely platby.

To, zda je ICO regulováno, závisí na povaze nabízeného tokenu. Platební tokeny ICO podléhají zákonu AML, zatímco tokeny ICO zajištěné aktivy a utility tokeny spadají pod zákony o cenných papírech stanovené švýcarským občanským zákoníkem.

PROCES LICENCOVÁNÍ KRYPTOMĚN VE ŠVÝCARSKU

V první řadě se musíte ujistit, že vaše aktivity související s kryptoměnami jsou ve Švýcarsku regulovány a podléhají licencování. FINMA vám s tím pomůže před vyplněním žádosti. Aby byl váš obchodní případ silný, důrazně doporučujeme konzultovat s právními experty, kteří vám pomohou splnit všechny požadované podmínky a správně prezentovat vaše informace. Pokud takovou pomoc potřebujete, náš tým zde v Regulated United Europe (RUE) vám rád poskytne poradenství.

Před vyplněním žádosti musíte podle svého nejlepšího vědomí a řádným způsobem připravit veškerou požadovanou dokumentaci, jinak by mohl být proces udělování licence zkomplikován. Pokud neexistují žádné překážky, trvá proces obvykle 4–6 měsíců.

Je povinné předložit následující dokumenty o zúčastněných osobách:

• Kopie identifikačních dokumentů (pasů nebo průkazů totožnosti) majitelů a ředitelů společnosti
• Pro cizí státní příslušníky – kopie povolení k pobytu ve Švýcarsku
• Doklad o adrese bydliště každého majitele a ředitele
• Kopie pracovních referencí, životopisů a vysvědčení o vzdělání majitelů a ředitelů společnosti, které odrážejí relevantní vzdělání a zkušenosti
• Výpis z švýcarského rejstříku trestů prokazující bezúhonnost (originál, který nesmí být starší než šest měsíců)
  • Zahraniční občané, kteří žijí ve Švýcarsku méně než pět let, musí předložit výpis z rejstříku trestů vydaný buď předchozí zemí pobytu, nebo zemí původu
• Výpis z rejstříku dlužníků (originál, který nesmí být starší než šest měsíců)

Následující dokumenty společnosti žadatele by měly být řádně připraveny:

• Firemní dokumenty – stanovy atd.
• Podnikatelský plán s rozpočtem – rozvaha a výkaz zisku a ztráty na příští tři fiskální roky s optimistickým, realistickým a pesimistickým scénářem, geografickým pokrytím, strukturou skupiny a cílovým trhem
• Informace o obchodních prostorách, infrastruktuře a personálu
• Doklad o zdroji finančních prostředků a informace o veřejných vkladech
• Podrobné informace o vlastním kapitálu – mimo jiné struktura, rozdělení, nominální hodnota
• Předložit zdokumentovaný provozní model – politiku AML, zabezpečení dat atd., který má být vyvinut. To musí zahrnovat přezkum hardwaru a softwaru používaného při provádění ekonomických činností, včetně, ale nejen, systémů třetích stran.
• Podrobné informace o uložení vkladů klientů. Pokud žádost podává právní zástupce, je vyžadována plná moc – ověřená kopie plné moci.
• Žádost o neúplné a dokončené zkoušky.
• Seznam všech akcionářů, kteří drží alespoň 5 % přímého a nepřímého kapitálu až do úrovně skutečného vlastníka s hlasovacím právem a kapitálem.
• Tabulka zobrazující všechny účastníky, kteří přímo nebo nepřímo drží kvalifikaci až do úrovně skutečného vlastníka – včetně úrovně účasti podle hlasovacích akcií a kapitálu
• Informace o jakýchkoli dohodách a jiných prostředcích kontroly nebo podstatného vlivu na žadatele

Dalším základním krokem je zaplacení správního a licenčního poplatku. Poplatky za podání žádosti začínají na 1 750 EUR, zatímco úspěšní žadatelé budou muset zaplatit také roční dozorčí poplatek ve výši minimálně 3 500 EUR.

Vzhledem k tomu, že kryptoměnové licence se vydávají společnostem registrovaným ve Švýcarsku, budete si také muset vyhradit nějaký čas na založení společnosti pro svůj kryptoměnový projekt. Existuje několik výhodných švýcarských podnikových struktur, které vám umožní zahájit podnikání bez nekonečné byrokracie.

Po založení nové společnosti a uhrazení všech poplatků bude čas podat žádost o kryptoměnovou licenci se všemi požadovanými dokumenty u FINMA, která může také požadovat další informace, dokumenty nebo audit. Budete také muset domluvit schůzku s úřadem, abyste předložili svůj obchodní případ pro udělení licence.

Ačkoli žádosti lze podávat v jednom z oficiálních jazyků Švýcarska nebo v angličtině, některé dokumenty, například stanovy a dokumentace organizační struktury, lze podávat pouze v jednom z oficiálních jazyků Švýcarska. Pokud potřebujete certifikovaného překladatele, rádi vám tuto službu zajistíme.

Po získání licence bude držitel licence muset zvážit povinnost oznámit FINMA veškeré strukturální a činnostní změny týkající se mimo jiné klíčových dokumentů, vrcholového managementu a technického vybavení. V případě podstatných změn je před zahájením obchodní činnosti nutné získat souhlas úřadu.

Jak založit kryptoměnovou společnost ve Švýcarsku

Nyní jste již přesvědčeni, že založení kryptoměnové společnosti ve Švýcarsku má smysl a že váš obchodní model spadá pod jednu z kryptoměnových licencí. Dalším krokem bude založení švýcarské společnosti. To může trvat až čtyři měsíce, v závislosti na zvolené právní struktuře společnosti a kvalitě dokumentů.

Nejčastějšími právními formami, které může švýcarská společnost přijmout za účelem provádění kryptoměnových aktivit, jsou GmbH a AG. Obě mohou být založeny jediným akcionářem s legálním pobytem ve Švýcarsku, který nemusí být nutně švýcarským občanem, ale musí být držitelem povolení B, které ho opravňuje k zahájení ekonomické činnosti nebo k zaměstnání v zemi.

Následují hlavní rysy týkající se založení kryptoměnové společnosti GmbH a AG:

• Společnost lze založit podpisem notářského zápisu.
• Založení společnosti může stát 1 500–2 000 CHF (přibližně 1 475–1 967 EUR), včetně notářského zápisu.
• Minimálně jeden akcionář a člen představenstva, přičemž každý z nich musí být způsobilý a vhodný.
• Ve většině případů je nutné jmenovat auditora.
• Je nutné mít sídlo společnosti a zaměstnávat místní zaměstnance.
• Je povinné jmenovat švýcarského právníka specializujícího se na obchodní právo. Je povinné vypracovat interní protiprávní opatření proti praní špinavých peněz a další rizikové politiky související se specifiky plánovaných ekonomických aktivit. Není zakázáno mít funkční firemní bankovní účet v zahraniční bance.
• Akcionáři nemusí být švýcarskými občany

Standardní požadavky na počáteční základní kapitál jsou následující:

GmbH – 20 000 CHF (přibližně 19 668 EUR) převedených na švýcarský bankovní účet nebo vložené formou kryptoměny nebo jiných aktiv. AG – 100 000 CHF (přibližně 98 352 EUR), z čehož minimálně 20 % a alespoň 50 000 CHF (přibližně 49 176 EUR) musí být pokryto platbami na švýcarský bankovní účet nebo vloženo v podobě kryptoměn nebo jiných aktiv.

Požadavky na počáteční základní kapitál se však mohou lišit v závislosti na typu licence pro kryptoměny nebo v některých případech na počtu licencí, o které žádáte. Například žadatelé o licenci Fintech musí převést celou částku 300 000 CHF (přibližně 289 000 EUR) na účet počátečního základního kapitálu.

Doklady potřebné pro založení společnosti ve Švýcarsku:

Identifikační doklady zakladatelů

Povolení k pobytu

Kopie nájemní smlouvy prokazující existenci sídla společnosti ve Švýcarsku

Stanovy společnosti

Vnitřní předpisy společnosti

Prohlášení Stampa dokládající, že kromě příspěvků uvedených ve stanovách neexistují žádné další věcné příspěvky ani zpětné získání majetku

Prohlášení Lex Friedrich, které je povolením uděleným cizímu státnímu příslušníkovi k nákupu nemovitostí ve Švýcarsku

DAŇ Z KRYPTOMĚN VE ŠVÝCARSKU

Daňové zacházení s kryptoměnovými společnostmi je určeno povahou a účelem jejich ekonomických aktivit. Obecně se kryptoměny nezacházejí jako s fiat měnami. Místo toho jsou většina z nich klasifikována jako aktiva, a proto podléhají příslušným daňovým zákonům.

Dalším rozhodujícím faktorem je status daňového rezidenta. Daňoví rezidenti podléhají dani z celosvětových příjmů, zatímco nerezidentní společnosti jsou zdaněny z příjmů pocházejících ze Švýcarska.

Systém švýcarské daňové správy je víceúrovňový, protože odpovědnost je rozdělena mezi Federální daňovou správou (FTA), kantony a obce. Federální daňové sazby jsou stabilní, zatímco kantonální daňové sazby se stanovují každoročně a jsou zveřejňovány na oficiálních webových stránkách každého kantonu. Ačkoli se daňové rámce liší v závislosti na lokalitě, daňovým rokem zůstává obecně účetní rok.

Většina držitelů licencí pro kryptoměny je povinna platit následující daně na federální, kantonální nebo komunální úrovni:

Je vybírána na federální, kantonální a komunální úrovni. Federální daň z příjmu právnických osob je vybírána ve výši 8,5 % ze zisku po odečtení daní. Kantonální daň z příjmu právnických osob a komunální daň z příjmu právnických osob se však značně liší, protože v různých kantonech a obcích se uplatňují odlišné daňové rámce.

Například v Zugu, kde sídlí Crypto Valley, je kantonální daň z příjmu právnických osob pouhých 11,85 %, což je jedna z nejnižších ve Švýcarsku. Naproti tomu kanton Bern v současné době účtuje 21 %. Pokud si nejste jisti, která švýcarská lokalita je pro váš kryptoměnový obchodní model nejvýhodnější, náš tým v Regulated United Europe vám rád poskytne individuální konzultaci.

Daň z kapitálových výnosů na kantonální úrovni podléhá zdanění pouze určité výnosy pocházející z konkrétních kryptoměnových aktivit. Za prvé, kapitál získaný pro počáteční nabídku mincí není považován za příjem emitenta a vydání nových tokenů není považováno za převod pro účely zdanění kapitálových výnosů. Pokud převod platebních tokenů nepředstavuje obchodní transakci, může spadat do působnosti režimu cenných papírů podle ustanovení o zdanění kapitálových zisků podle zákona o dani z příjmu.

Aplikace DPH je jednou z mála výjimek, kdy jsou kryptoměny považovány za fiat měnu. Transakce, včetně směny, platebních tokenů jsou osvobozeny od DPH, protože tato kategorie kryptoměn splňuje podmínky platebního prostředku a je tedy považována za analogickou k tradiční měně. Všechny provize a poplatky uplatňované v souvislosti s těmito transakcemi jsou považovány za poplatky za finanční služby, které nepodléhají DPH.

Díky přibližně 100 mezinárodním dohodám o zamezení dvojího zdanění umožňuje Švýcarsko svým daňovým poplatníkům chránit své příjmy pocházející ze zahraničí před dvojím zdaněním. Švýcarské právo obvykle stanoví metodu započítání, přičemž musí být splněny určité podmínky společností.

Kromě toho společnosti, které za určitých předpokladů byly převážně zahraničními podniky, získávají status osvobození od kantonálních a komunálních daní s efektivní sazbou daně 7,83 % – 11 % z tohoto druhu příjmů získaných ze zahraničních zdrojů.