Španělsko krypto daň

Španělsko je 14. největší ekonomikou světa, která nabízí přístup k prosperujícímu trhu EU a řadu možností daňové optimalizace. Odpovědnost za daně nese španělská daňová správa, která je zase odpovědná za účinné ukládání a uplatňování pravidel zdanění, správu, kontrolu a výběr daní. Úřad nevydal konkrétní pravidla týkající se zdanění kryptoměn, proto se na podniky zabývající se činnostmi souvisejícími s kryptoměnami budou vztahovat obecná pravidla. Daňový rok pro společnosti je stejný jako účetní rok společnosti a neměl by přesáhnout 12 měsíců.

Je vhodné uvést, že ve Španělsku jsou autonomní společenství oprávněna upravovat národní daňové předpisy, pokud jde o osvobození, sazby a odpočty, a z tohoto důvodu se struktura zdanění bude zcela lišit v závislosti na umístění podniku. Podle zprávy o regionální konkurenceschopnosti ve Španělsku za rok 2020 jsou Madrid, Navarra, Baskicko a Katalánsko nejkonkurenceschopnějšími a nejpodnikavějšími autonomními společenstvími ve Španělsku. Tým společnosti Regulated United Europe (RUE) vám rád poskytne další podrobnosti o daňových režimech v kterékoli z výše uvedených oblastí.

Daňové úlevy

Mezi takové daňové pobídky pro výzkumné a vývojové činnosti patří nevratná dotace, zvýhodněné úvěry a 25% daňový odpočet na výdaje vynaložené na výzkumné a vývojové činnosti. Další 12% daňový odpočet je k dispozici pro realizaci činností v oblasti technologických inovací. Další 17% daňový odpočet lze uplatnit na personální náklady, pokud jsou tito zaměstnanci kvalifikovaní k provádění výzkumných a vývojových činností a tyto činnosti také provádějí.

To samozřejmě může pozitivně ovlivnit strukturu daně z příjmů právnických osob ve Španělsku a přeshraniční investice s více než 90 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění. Dividendy, kapitálové zisky a licenční poplatky představují druh příjmu, který může být podle těchto smluv osvobozen od daně nebo podléhat nižším daním. V tomto ohledu je třeba zdůraznit, že dané smlouvy se vztahují výlučně na společnosti, které jsou daňovými rezidenty.

Společnost je považována za daňového rezidenta ve Španělsku, pokud je založena podle španělského práva a/nebo má sídlo ve Španělsku a/nebo se její skutečné ústředí, kde je vykonáváno řízení a kontrola jejího podnikání, nachází ve Španělsku.

Daň z příjmů právnických osob

Běžná sazba daně z příjmů právnických osob ve Španělsku je 25 % a obvykle se vztahuje na kryptoměnové společnosti. Daňoví rezidenti jsou však povinni platit daň ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů pocházejících z území Španělska.

Snížená sazba 10 % se vztahuje na nově založené společnosti pro první zdaňovací období, ve kterém dosáhnou zisku, a pro bezprostředně následující zdaňovací období. To se nevztahuje na společnosti, které pokračovaly v podnikání, které dříve provozovala společnost s nimi spojená nebo jakákoli jiná osoba. Snížená sazba se nevztahuje ani na akciové společnosti, ani na společnosti, které jsou součástí národní nebo mezinárodní skupiny.

Startupy mohou také získat právo platit sníženou sazbu 15 %, pokud splní určité předpoklady. To platí v prvním zdaňovacím období, během kterého společnost dosáhne kladného zdanitelného příjmu, a ve třech následujících zdaňovacích obdobích, pokud je společnost stále charakterizována jako startup.

Společnost je považována za start-up, pokud jsou splněny následující podmínky:

• Společnost byla založena před méně než pěti lety, sedmi lety v případě strategických odvětví a společností, které navrhly a vyvinuly svou technologii ve Španělsku.
• Sídlo, ústředí nebo stálá provozovna se nachází ve Španělsku.
• Vývoj inovativního podnikatelského projektu, který vykazuje škálovatelnost.
• Společnost není výsledkem fúze, odštěpení nebo transformace společností, které nejsou považovány za začínající společnosti.
• Taková společnost nemůže rozdělovat dividendy ani výnosy.
• Nemůže být kótována na regulovaném akciovém trhu.
• 60 % jejích zaměstnanců musí mít pracovní smlouvu ve Španělsku.

Zdanění je založeno na systému vlastní hodnocení a roční daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob musí být podáno do 25 kalendářních dnů po uplynutí šesti měsíců od konce daňového roku. Pokud se například daňový rok shoduje s kalendářním rokem, musí být daňové přiznání podáno mezi 1. červencem a 25. červencem následujícího daňového roku.

Daň z přidané hodnoty

Standardní sazba DPH ve Španělsku je 21 % a DPH se vybírá z dodávek zboží a služeb poskytovaných na španělském území, zatímco dovoz a nákup zboží a služeb v rámci EU podléhá stejné dani. Některé kryptoměnové obchodní modely vytvářejí povinnost platit DPH; těžba kryptoměn, bezplatné dodávky a modifikace tokenů jsou však podle právních předpisů EU z působnosti DPH vyloučeny.

Další relevantní předpisy EU týkající se kryptoměn:

• Výměna, skladování a převod kryptoměn zůstávají v celé EU osvobozeny od DPH, pokud jsou kryptoměny pro tento účel považovány za fiat měnu.
• Pokud jsou služby kryptoměnové peněženky poskytovány za poplatek, spadají do působnosti DPH, přičemž se uplatňuje standardní sazba.
• Dodání produktů nebo služeb zaplacených v kryptoměnách se považuje za stejné jako jakékoli jiné dodání.

Další důležitá změna, která se týká pouze Španělska, se zabývá zacházením s NFT, důležitými a populárními prvky kryptoměnového ekosystému. V tomto ohledu španělský daňový úřad klasifikoval poskytování NFT jako poskytování elektronické služby, která podléhá obecné sazbě DPH ve výši 21 %. Prodejce proto musí být schopen identifikovat místo dodání na základě místa bydliště zákazníka, což je poměrně náročné, protože tato informace není obvykle platformou poskytována. V této souvislosti platí v EU obecné pravidlo, že pokud je během daňového roku překročena hranice 10 000 EUR a kupující má bydliště v jiné zemi EU, podléhá prodej DPH v zemi spotřeby.

Daň z kapitálových výnosů

Pokud jsou kryptoměny získány prodejem, obchodováním, výměnou nebo jiným zcizením aktiva výměnou za kryptoměny nebo fiat peníze, je přijatá částka považována za kapitálové výnosy nebo zdanitelný příjem z úspor. Sazby daně z kapitálových výnosů se v závislosti na přijatém příjmu pohybují od 19 % do 26 %.

Sazby se budou uplatňovat takto:

Pro zdanitelný příjem do 6 000 EUR – 19 %

Pro zdanitelný příjem nad 6 000 EUR a do 50 000 EUR – 21 %

Pro zdanitelný příjem nad 50 000 EUR a do 200 000 EUR – 23 %

Pro zdanitelný příjem nad 200 000 EUR – 26 %

Daň z majetku

Ve Španělsku se sazba daně z majetku pohybuje mezi 0,2 % a 3,5 %. Jedná se o roční daň, která se platí z celkové čisté hodnoty majetku drženého k 31. prosinci. Stanoví, že celková čistá hodnota je veškerý majetek a práva ekonomické hodnoty ve vlastnictví fyzické osoby, minus poplatky a břemena, která snižují jejich hodnotu, kromě osobních dluhů a závazků. To znamená, že vlastníci a zaměstnanci španělské kryptoměnové společnosti mohou být povinni platit daň z majetku. Osvobození od daně pro celkovou hodnotu nepřesahující 700 000 EUR se vztahuje pouze na daňové poplatníky s bydlištěm ve Španělsku.

Osvobození od daně se vztahuje na akcie v kótovaných i nekótovaných společnostech, pokud jsou splněny následující podmínky:

• Nejméně 5 % základního kapitálu je ve vlastnictví fyzické osoby a manžel/manželka nebo jiní členové rodiny mohou vlastnit nejméně 20 %.
• Osoba působí jako manažer společnosti a pobírá odměnu, která představuje alespoň 50 % celkových čistých příjmů této fyzické osoby;
• Správa movitého nebo nemovitého majetku nesmí být hlavní činností společnosti.

Příspěvky na sociální zabezpečení

V případě, že kryptoměnová společnost zaměstnává místní obyvatele, musí své zaměstnance zaregistrovat u španělských orgánů sociálního zabezpečení. Břemeno placení příspěvků na sociální zabezpečení nesou jak zaměstnanci, tak zaměstnavatelé. Pro rok 2022 činí sazba příspěvku 36,25 %, přičemž zaměstnavatel hradí 29,9 % platu zaměstnance, zatímco zaměstnanec hradí zbývajících 6,34 %. Minimální výše příslušných příspěvků se stanoví pro každý kalendářní rok a závisí na mzdě, přičemž maximální výše na zaměstnance činí 4 139,40 EUR měsíčně.

Příspěvky opravňují k následujícím dávkám:

• Podpora v nezaměstnanosti
• Rodičovská dovolená a příspěvek na péči o dítě
• Příspěvek v případě pracovní neschopnosti z důvodu nemoci nebo úrazu
• Příspěvek v případě pracovní neschopnosti z důvodu nemoci nebo úrazu nesouvisejícího s prací
• Veřejné zdravotní pojištění
• Odchod do důchodu a penze

Jak platím daně z kryptoměn ve Španělsku v roce 2024?

Zdanění příjmů z kryptoměn ve Španělsku: Již v roce 2024 je tato otázka v centru pozornosti jak zkušených investorů, tak začátečníků v této oblasti. Španělská daňová legislativa týkající se kryptoměn se v současné době mění, posouvá a přizpůsobuje dynamicky se měnícímu digitálnímu prostředí. Následující článek poskytne podrobný přehled aktuálních požadavků a postupů týkajících se placení daní z příjmů z kryptoměn ve Španělsku.

Základy zdanění kryptoměn ve Španělsku

Podle španělského vnitrostátního práva musí daňoví poplatníci s bydlištěm ve Španělsku zahrnout své zisky související s kryptoměnami do daňového přiznání. Je třeba mít na paměti, že ve Španělsku se příjmy za účelem zdanění kryptoměn v závislosti na druhu činnosti obvykle kvalifikují do různých kategorií:

Kapitálové zisky: ve španělštině Ganancias patrimoniales; jedná se o zisky získané z nákupu a prodeje kryptoměn.

Příjmy z ekonomické činnosti (Rendimientos de actividades económicas): V případě, že obchodování s kryptoměnami probíhá pravidelně a řádně, je považováno za příjmy z podnikání.

Jak přiznat příjmy z kryptoměn

Přiznání kapitálových zisků: Je nutné přiznat všechny příjmy z kapitálových zisků související s transakcemi s kryptoměnami. Výše dosaženého zisku nebo vzniklé ztráty se uvádí v daňovém přiznání.

Údaje o vlastnictví a úschově kryptoměn: Od roku 2020 zavedlo Španělsko povinnost daňových poplatníků přiznat daňovým orgánům prostřednictvím formuláře 720 vlastnictví a úschovu kryptoměn držených na platformách se sídlem v zahraničí.

Zálohové platby: Daňoví poplatníci, kteří vykonávají ekonomické činnosti s využitím kryptoměn, jsou povinni během finančního roku provádět zálohové platby daně.

Daňové sazby

V tomto smyslu se sazby daně z kapitálových výnosů ve Španělsku liší a závisí na výši výnosu: zisk do 6 000 EUR se zdaňuje sazbou 19 %, zatímco zisk od 6 000 EUR do 50 000 EUR se zdaňuje sazbou 21 % a zisk nad 50 000 EUR sazbou 23 %. Pokud jde o příjmy z ekonomických činností, platí obecné daňové sazby pro fyzické osoby, které činí až 47 % v závislosti na výši příjmu a autonomní oblasti bydliště.

Sankce za neplacení daní

Neplacení daní z příjmů z kryptoměn ve Španělsku může vést k vážným finančním sankcím a pokutám. Španělské daňové úřady pravidelně monitorují různé typy transakcí s kryptoměnami a neoznámení nebo nesprávné oznámení příjmů z kryptoměn může být považováno za daňový únik. Správné a včasné oznámení všech příjmů a transakcí souvisejících s kryptoměnami nelze dostatečně zdůraznit, aby se předešlo nepříznivým daňovým důsledkům.

Ve Španělsku se daňový systém vyvíjí ruku v ruce s rychle se měnícím světem kryptoměn a obsahuje velmi jasné pokyny, jak deklarovat a zdanit příjmy z nich pocházející. Došlo-li u jednotlivce ke změně osobních okolností nebo daňové legislativy, může být opatrnou reakcí odpovídající úprava daňové strategie. K ochraně před sankcemi a zajištění maximálního finančního výnosu z investic do kryptoměn je nezbytná důkladná dokumentace všech transakcí s kryptoměnami, porozumění daňovým sazbám a povinnostem a včasné přiznání příjmů.

Vzhledem ke komplikacím, které mohou vzniknout v souvislosti se zdaněním kryptoměn, se důrazně doporučuje odborné daňové poradenství. Kvalifikovaný daňový poradce vám může poskytnout aktuální informace, individuální poradenství a pomoc při plnění vašich daňových povinností v souladu s nejnovějšími legislativními změnami. Tímto způsobem budete splňovat všechny daňové požadavky a budete moci optimalizovat své daně ve Španělsku.

Tabulka s hlavními daňovými sazbami ve Španělsku pro rok 2024. Tato tabulka obsahuje mnoho informací týkajících se daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob a daně z přidané hodnoty (DPH) a zmiňuje také možné obecné uplatnění daně z kapitálových výnosů na příjmy z kryptoměn.

Výše uvedené sazby poskytují obecný přehled o španělském daňovém systému. Mějte na paměti, že daňové zákony se mohou změnit a na vaši situaci se mohou vztahovat určité podmínky nebo odpočty. Pro aktuální informace a rady se obraťte na daňového odborníka, zejména pokud se na kryptoměny a jiné specifické druhy investic vztahují zvláštní daňová pravidla.

Pokud chcete provozovat kryptoměnovou společnost ve Španělsku, naši právníci z Regulated United Europe vám rádi poskytnou individuální konzultace o tom, jak strukturovat vaše daně v souladu s místní legislativou a EU. Můžeme také poskytnout konzultace ohledně založení kryptoměnové společnosti, kryptoměnové licence a provádět finanční účetnictví. Neváhejte nás kontaktovat a domluvit si konzultaci.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní podporu kryptoměnovým projektům, které jim pomáhají přizpůsobit se předpisům MICA.