Sazby daní sociálního zabezpečení v Evropě v roce 2024

Ve většině evropských zemí zahrnují sociální daně příspěvky na důchody, zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a další sociální programy. Výše těchto daní, stejně jako podíl rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele, se v jednotlivých zemích značně liší.

Obecné trendy

• Rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele : Sociální příspěvky jsou ve většině evropských zemí rozděleny mezi zaměstnance a zaměstnavatele. Podíl zaměstnavatele je větší než podíl zaměstnance.
• Procento mzdy: Sociální příspěvky jako procento mzdy se také liší. Zatímco v některých zemích může celková částka dosáhnout 30–40 % hrubé mzdy, v jiných je nižší.

Příklady některých zemí

• Německo: V případě Německa se sociální příspěvky vztahují na zdravotní pojištění, důchodové pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a pojištění péče. Tyto příspěvky jsou rozděleny téměř rovnoměrně mezi zaměstnance a zaměstnavatele.
• Francie: Úroveň sociálních příspěvků je ve Francii vyšší než ve většině evropských zemí, přičemž velkou část hradí zaměstnavatel.
• Velká Británie: Namísto tradičního systému sociálního zdanění používá Velká Británie národní pojištění, do kterého přispívají rovným dílem jak zaměstnanec, tak zaměstnavatel.
• Španělsko: Sociální příspěvky ve Španělsku zahrnují pojištění v nezaměstnanosti, důchodové pojištění a zdravotní pojištění. Většinu příspěvků hradí zaměstnavatel.

Níže se právníci, auditoři a daňoví poradci z Regulated United Europe podrobněji zaměří na sazbu sociálního pojištění v jednotlivých evropských zemích a na specifika jeho placení.

Sociální daň v Albánii 2024

V roce 2024 zůstala sazba sociálního pojištění v Albánii stejná: 24,5 %. Tato sazba je rozdělena mezi zaměstnavatele a zaměstnance: zaměstnavatelé platí 15 % a zaměstnanci 9,5 %. Tyto údaje ukazují, že systém sociálního pojištění v Albánii je v současnosti stabilní.

Ústřední daňová správa Albánie

Sociální daň v Lotyšsku 2024

V systému sociálního zdanění Lotyšska v roce 2024 existuje daň, kterou musí platit jak zaměstnavatel, tak zaměstnanec. Celková sazba sociálních odvodů činí 35,09 %. Příspěvek zaměstnavatele je 24,09 %, zatímco zaměstnanec platí 11 % z této částky. Lví podíl sociálních příspěvků tak připadá na zaměstnavatele, přestože podíl zaměstnance není zanedbatelný.

Je také třeba zmínit, že sociální příspěvky jsou odváděny z části mzdy. Například u osob samostatně výdělečně činných činí sazba daně 31,13 % minimální mzdy, zatímco u osob s dobrovolnými platbami je sazba 24,54 %.

Tyto údaje ukazují obecný obraz sociálního zdanění v Lotyšsku pro rok 2024, avšak pro podrobnější informace a v případech individuálního posouzení nebo legislativních změn se doporučuje konzultovat oficiální zdroje nebo kontaktovat odborníky na lotyšské daňové právo.

Lotyšská státní daňová správa

Sociální daň v Andoře 2024

Podle informací z roku 2024 má Andorra strukturovaný daňový systém tak, aby nabízel nízké daňové sazby atraktivní pro investory a podniky. Existují následující hlavní typy daní v Andoře:

1. Daň z příjmu fyzických osob (IRPF) dosahuje maximální sazby 10 %. Prvních 24 000 eur příjmu je osvobozeno od daně, na dalších 16 000 eur se uplatňuje sazba 5 % a nad 40 000 eur sazba 10 %. Jedná se o jednu z nejnižších úrovní daně z příjmu v Evropě.
2. Daň z příjmů právnických osob – IC – činí 10 % ze zisku. Pro nové podniky s obratem nižším než 100 000 € v prvních třech letech platí sazba 5 % z prvních 50 000 €.
3. Obecná nepřímá daň – IGI, obdoba DPH v Andoře – má standardní sazbu 4,5 %. Existují snížené sazby 1 %, ultra nízká sazba 0 % a zvláštní sazba 9,5 % pro bankovní a finanční služby.

Dalšími specifičtějšími daněmi jsou daně z převodu nemovitostí a další obecní daně.

Pokud jde o sociální příspěvky, pro rok 2024 není uvedena přesná sazba ani rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele. Na základě obecné daňové politiky země se však předpokládá, že i sociální příspěvky jsou ve srovnání s ostatními evropskými zeměmi velmi nízké.

Impostos i taxes

Sociální daň v Lichtenštejnsku 2024

Daňový systém Lichtenštejnska je v roce 2024 charakterizován relativně nízkými sazbami a snadnou administrací. Mezi hlavní rysy zdanění v Lichtenštejnsku patří daň z příjmů právnických osob, která činí 12,5 % z podnikatelských příjmů, s minimální daní ve výši 1 200 CHF. Tato daň se vztahuje jak na společnosti působící v Lichtenštejnsku, tak na registrované společnosti bez skutečné podnikatelské činnosti. Daň z přidané hodnoty činí 7,7 %, což je standardní sazba, přičemž pro některé zboží a služby mohou platit snížené sazby.

Zdanění fyzických osob v Lichtenštejnsku má rovněž svá specifika. Daň z příjmů fyzických osob je stanovena na státní i místní úrovni a sazba se může lišit v závislosti na místě bydliště poplatníka. Obecná sazba daně z příjmů se pohybuje od 2,5 % do 22,4 %. Lichtenštejnsko má také preferenční daňový režim pro zahraniční rezidenty, kteří nemají povoleno pracovat v zemi a splňují určité podmínky.

Business and Working Hub Lichtenštejnsko

Sociální daň v Litvě 2024

Pro sociální zdanění v Litvě v roce 2024 jsou typické následující charakteristiky:

Sazby daně pro fyzické osoby: Existují různé sazby daně v závislosti na zdroji osobního příjmu. U zaměstnanců je daň z příjmu fyzických osob uvalena na mzdu a činí 15 %. Kromě toho se platí příplatek na zdravotní pojištění ve výši 9 %, z toho 6 % hradí zaměstnanec a 3 % zaměstnavatel. Zákonné sociální příspěvky zahrnují 30 % mzdy na důchodové a pojištění v nezaměstnanosti; zaměstnanec platí 4 %, zbytek hradí zaměstnavatel. Sociální příspěvky osob samostatně výdělečně činných se pohybují od 5 do 15 % v závislosti na dosaženém zisku.

Minimální základ pro povinné sociální pojištění: Pro rok 2024 činí minimální základ, ze kterého musí zaměstnavatel odvádět minimální daň za zaměstnance na VID, 1 860 € za čtvrtletí.

Ministerstvo financí Litevské republiky

Sociální daň v Rakousku 2024

V roce 2024 jsou v Rakousku celkové sociální příspěvky rozděleny mezi zaměstnance a zaměstnavatele, přičemž zaměstnanec platí 18,12 % a zaměstnavatel 21,23 %. Uvedené příspěvky zahrnují zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti, důchodové a úrazové pojištění. Například 7,65 % je určeno na zdravotní pojištění, z toho zaměstnanec platí 3,87 % a zaměstnavatel 3,78 %, 6 % na pojištění v nezaměstnanosti, rovnoměrně rozdělených mezi zaměstnance a zaměstnavatele, 22,8 % na důchodové pojištění, z čehož zaměstnanec hradí 10,25 % a zaměstnavatel 12,55 %, a 1,2 % na úrazové pojištění, které hradí výhradně zaměstnavatel.

Rakouský daňový úřad

Sociální daň v Lucembursku 2024

V Lucembursku jsou v roce 2024 sociální příspěvky sdíleny mezi zaměstnance a zaměstnavatele. Zaměstnanci firem odvádějí sociální příspěvky do státního rozpočtu, které obvykle sráží zaměstnavatel. Do důchodového fondu je odváděno 8 % mzdy a do fondu nemocenského pojištění 3,05 %. Přesné sazby se mohou lišit v závislosti na konkrétních podmínkách pracovní smlouvy. Pro podrobnější informace o sociálních příspěvcích v Lucembursku se prosím obraťte na oficiální zdroje nebo daňové poradce působící v této zemi.

Lucemburská daňová správa (ACD)

Malta – sociální daň 2024

Na Maltě činí v roce 2024 sociální příspěvek placený zaměstnavatelem a zaměstnancem 10 % ze mzdy. U mezd přesahujících 27 679 € ročně činí pevný příspěvek 53,23 € týdně, pokud se zaměstnanec narodil po 1. lednu 1962. V případě osob samostatně výdělečně činných činila sociální daň 15 % z čistého ročního příjmu z předchozího roku a maximální příspěvek pro osoby narozené po 1. lednu 1962 činil 79,84 €.

Maltský daňový a celní úřad

Sociální daň v Belgii 2024

V roce 2024 zůstává belgický systém sociálního zabezpečení složitý a vícestupňový; zahrnuje řadu příspěvků a dávek regulovaných na národní i místní úrovni. Sociální příspěvky v Belgii pokrývají široké spektrum sociálních záruk, včetně důchodů, zdravotního pojištění, podpory v nezaměstnanosti a dalších forem sociální podpory.

V případě fyzických osob v Belgii závisí různé sazby daně z příjmu na výši zdanitelného příjmu v roce 2024, například 25 % pro příjmy do 15 200 € a 50 % pro příjmy nad 46 440 €. Jedná se o progresivní sazby vztahující se k tzv. zdanitelnému příjmu, který se vypočítává po odečtení sociálních příspěvků, osobních odpočtů a profesních výdajů.

Pro nárok na sociální zabezpečení v Belgii je nutné být registrován u jedné ze zvláštních organizací nebo u belgické zdravotní pojišťovny. Tyto organizace fungují jako výběrčí národní soustavy sociálního zabezpečení.

Belgie má uzavřeny vzájemné smlouvy o sociálním zabezpečení s mnoha zeměmi, a cizinci mají proto při práci v Belgii nárok na stejné dávky jako Belgičané, pokud splní určité podmínky – například registraci na místním úřadě nebo získání příslušného víza.

Generální správa daní

Sociální daň v Černé Hoře 2024

V roce 2024 Černá Hora pokračovala v přibližování svého daňového systému evropským standardům, což souvisí se snahou země vstoupit do Evropské unie. Daňová reforma zahájená na začátku roku 2022 přinesla změny jak pro fyzické, tak právnické osoby a učinila systém atraktivnějším jak pro domácí, tak pro zahraniční investory.

Daň z příjmu fyzických osob

• Černá Hora zavedla progresivní sazbu daně z příjmu fyzických osob, která patří k nejnižším v Evropě a pohybuje se v rozmezí 9 % až 15 %.
• Zavedení nezdanitelného základu příjmu ve výši přibližně 700 €, jednoho z nejvyšších v Evropě, umožňuje osvobodit příjmy pod touto hranicí od zdanění a snížit tak daňové zatížení občanů přibližně 1,5krát.
• Zrušení povinných příspěvků na zdravotní pojištění: Dalším rozhodnutím v rámci reformy bylo zrušení povinných příspěvků na zdravotní pojištění, což výrazně snížilo finanční zátěž fyzických i právnických osob a zároveň zvýšilo dostupnost zdravotních služeb.

Tyto změny učinily Černou Horu atraktivnější pro podnikání a investice, přispěly k hospodářskému růstu a ke zlepšení investičního klimatu. Země se snaží splňovat mezinárodní standardy při vytváření příznivého podnikatelského prostředí pro podnikání, přičemž zachovává spravedlivý a transparentní daňový systém s nízkými sazbami.

Daňová správa Černé Hory

Sociální daň v Bulharsku 2024

Systém zdanění fyzických osob v Bulharsku v roce 2024 nezahrnuje žádnou změnu sazby daně z příjmu, která činí 10 % ze základu daně. V rámci Evropy se jedná o jednu z nejnižších sazeb daně z příjmu a daňový systém Bulharska je poměrně atraktivní jak pro místní zaměstnance a investory, tak pro cizince.

Podání daňového přiznání v Bulharsku probíhá jednou ročně a umožňuje poplatníkovi upravit daně a/nebo příspěvky na sociální zabezpečení podle příjmů dosažených v předchozím roce, včetně zákonem uznaných výdajů, které lze odečíst od celkového příjmu, čímž se snižuje daňový základ a následně i výše splatné daně. Současně lze u některých kategorií činností uplatnit paušální výdaje až do výše 25 % nebo 40 % příjmu, a tím platit nižší daň.

Sazba sociálního pojištění v Bulharsku pro rok 2024 činí 33,4 % a jedná se o povinný příspěvek na krytí různých druhů sociálního zabezpečení, jako jsou důchody, zdravotní pojištění a pojištění v nezaměstnanosti. Tyto příspěvky jsou rozděleny mezi zaměstnance a zaměstnavatele tak, aby byla zajištěna sociální ochrana obyvatel země.

Daňová přiznání v Bulharsku se podávají mezi 10. lednem a 30. dubnem každého roku za předchozí rok. Existuje možnost podání jak elektronického, tak papírového přiznání prostřednictvím oficiálních kanálů Národní agentury pro příjmy. Jednou z hlavních výhod elektronického podání je předvyplněný formulář, který usnadňuje proces podání přiznání.

Národní agentura pro příjmy

Sociální daň v Nizozemsku 2024

Se začátkem roku 2024 vstoupily v Nizozemsku v platnost nové změny daňové legislativy, které se vztahují na zaměstnance i zaměstnavatele. Minimální mzda pro osoby starší 21 let se zvýšila na 1 934,40 € měsíčně. Jedná se o významný krok v ekonomickém a daňovém prostředí země, který ukazuje snahu vlády zlepšit finanční situaci zaměstnanců.

Například sazba daně z příjmu pro příjmy do 73 031 € ročně se mírně snížila z 37,07 % v roce 2022 na 36,93 %. Dalším příkladem je zvýšení tzv. „arbeidskorting“. Na tuto daňovou slevu mají nárok všichni pracující, ať už zaměstnanci nebo podnikatelé. Daňová sleva snižuje procento daně z příjmu a zvyšuje čistý příjem. Konkrétně se odhaduje zvýšení daňové slevy přibližně o 500 € v případech, kdy roční příjem nepřesahuje 115 301 €.

Další zlepšení se týká nezdanitelné náhrady za dojíždění, jejíž limit se zvýšil z 0,19 € na 0,21 € za kilometr. Tyto změny byly provedeny s cílem postupně zvyšovat mzdy většiny zaměstnanců.

Dále je uvedeno, že věk odchodu do důchodu byl od 1. ledna 2024 mírně zvýšen na 66 let a 10 měsíců. Jedná se o součást sladění a vývoje důchodového systému v souvislosti s demografickými změnami.

Daňová a celní správa Nizozemska

Sociální příspěvky v Chorvatsku 2024

V roce 2024 zavedlo Chorvatsko řadu novinek v oblasti daní. Většina změn směřovala ke zjednodušení systému a ke snížení zátěže daňových poplatníků, podpoře zaměstnanosti a podnikání a k posílení sociální spravedlnosti a solidarity. Tyto změny vstoupily v platnost od 1. ledna 2024. Hlavní změny se týkají zrušení městské daně ze všech druhů příjmů vybírané obcemi, která se dříve pohybovala v rozmezí 0 % až 18 %, a úpravy sazeb daně z příjmu. Další inovace zahrnují zvýšení základní osobní slevy a hranice pro uplatnění vyšší sazby daně z příjmu, jakož i snížení základu pro první pilíř důchodového pojištění u některých hrubých mezd. Osoby s hrubými mzdami do určité úrovně obdrží výraznou daňovou úlevu.

Sazba daně z příjmu fyzických osob v Chorvatsku činila v roce 2022 30 %, zatímco sazba sociálního pojištění v roce 2024 dosáhla 36,5 %. Tyto sazby vykazují obecný trend směřující k nižšímu daňovému zatížení a vyšším sociálním dávkám s cílem zlepšit pracovní a životní podmínky v zemi.

Chorvatská daňová správa

Sociální daň v Norsku 2024

V roce 2024 byla sazba daně z příjmu fyzických osob v Norsku stanovena na 38,2 %. Kromě toho činila sazba sociálního pojištění v Norsku v roce 2022 22,1 %. Obě tyto hodnoty lze považovat za doklad hlavního přístupu země k nastavení celkového daňového zatížení, které je zaměřeno na sociální ochranu a financování veřejných služeb.

Norská daňová správa

Sociální daň na Kypru 2024

Na Kypru hrají v roce 2024 sociální pojištění, příspěvky na zdravotní péči (GESY) a daň z příjmu klíčovou roli při zdanění mezd jak zaměstnanců, tak zaměstnavatelů.

Rozdělení sociální daně mezi zaměstnance a zaměstnavatele

Sociální pojištění: Příspěvek zaměstnance na sociální pojištění činí 8,3 % jeho/její mzdy, pokud základní mzda nepřesahuje částku 5 005 €. Pokud je základní mzda vyšší, činí příspěvek pevnou částku 415,42 €.

GESY (systém zdravotní péče): Zaměstnanec přispívá do systému GESY částkou 2,65 % ze své základní mzdy.

Daň z příjmu: Platí se progresivně z příjmů nad 19 500 €. Příkladem sazby je 20 % pro příjmy mezi 19 501 € a 28 000 €, přičemž sazby dále rostou.

% sociální daně z vyplácené mzdy

Uvažujme příklad s minimální možnou mzdou zaměstnanců ze třetích zemí ve výši 2 500 € měsíčně (30 000 € ročně):

• Sociální pojištění: 207,5 € měsíčně,
• GESY: 66,25 € měsíčně
• Daň z příjmu: stanovena na základě daňového základu po odečtení příspěvků na sociální zabezpečení a GESY ve výši 120,25 € měsíčně.

Čistá mzda vyplacená zaměstnanci tak činí 2 160 €.

Na straně zaměstnavatele budou příspěvky následující: do Fondu sociálního pojištění – 207,5 €, do Fondu nezaměstnanosti – 30 €, do Fondu učňovského vzdělávání – 12,5 €, do Fondu sociální soudržnosti – 50 €, do GESY – 72,5 €, přičemž celkové náklady činí 2 872,5 €.

Výhody pro zahraniční pracovníky

Kypr poskytuje výhody zaměstnancům, kteří byli zahraničními rezidenty před zahájením zaměstnání na ostrově, včetně daňových odpočtů ve výši 50 % a 20 % za splnění určitých podmínek.

Tento režim činí Kypr jednou z nejatraktivnějších zemí pro práci a pobyt, a to s ohledem na možnosti daňové optimalizace a přístup k řadě pobídek dostupných pro rezidentní fyzické i právnické osoby.

Kyperské daňové oddělení

Sociální daň v Polsku 2024

V roce 2024 polský daňový systém zahrnuje několik druhů daní jak pro fyzické osoby, tak pro právnické osoby, včetně sociálních příspěvků a daně z příjmu.

Sociální příspěvky

Sociální příspěvky v Polsku jsou rozděleny mezi zaměstnance a zaměstnavatele. Zaměstnanci musí odvádět 8,3 % mzdy do Fondu sociálního pojištění. Zaměstnanci rovněž platí paušální sazbu 2,65 % ze své základní mzdy do systému zdravotní péče GESY.

Daň z příjmu

Daň z příjmu v Polsku je progresivní a závisí na příjmu jednotlivce:

• Příjem do 19 500 € není zdaněn,
• Příjem od 19 501 € do 28 000 €: 20 %
• Příjem od 28 001 € do 36 300 €: 25 %
• Příjem od 36 301 € do 60 000 €: 30 %
• Více než 60 000 €: 35 %

Jinými slovy je třeba hrubou mzdu snížit na daňový základ, ze kterého se odečítají příspěvky na sociální zabezpečení a GESY. Pokud například hrubá mzda činí 2 500 € měsíčně, po odečtení sociálního zabezpečení a GESY obdrží zaměstnanec přibližnou čistou mzdu ve výši 2 160 €.

Daně pro zaměstnavatele

Zaměstnavatelé musí rovněž platit sociální příspěvky ve výši 8,3 % do Fondu sociálního pojištění, 1,2 % do Fondu nezaměstnanosti, 0,5 % do Fondu odborného vzdělávání, 2,0 % do Fondu sociální soudržnosti a 2,9 % do zdravotního systému GESY.

Daňové výhody

Polsko poskytuje řadu daňových pobídek a dotací investorům a podnikatelům, například snížené daňové sazby pro malé a střední podniky a pro oblasti se zvláštními daňovými podmínkami.

Polská národní daňová správa

Sociální daň v České republice 2024

Z daňového hlediska český daňový systém v roce 2024 zahrnuje více druhů daní a sociálních příspěvků jak na straně zaměstnavatelů, tak zaměstnanců. Z pohledu zdanění podniků jsou hlavními daněmi daň z příjmů právnických osob, DPH, sociální zabezpečení, daň z nemovitostí a silniční daň. Sazba daně z příjmů právnických osob činí 19 %. DPH se pohybuje v rozmezí 15 % až 21 % v závislosti na kategorii zboží a služeb. Zdanění mezd zahrnuje důchodové a sociální příspěvky ve výši 31,5 %, zdravotní pojištění ve výši 13,5 % a daň z příjmu ve výši 15 %, což v případě zaměstnávání pracovníků představuje přibližně 60 % celkových daňových povinností.

Daň z příjmu fyzických osob v České republice činila v roce 2022 23 %. Sazba sociálního pojištění naopak v roce 2024 zůstala na úrovni 44,8 %. Tyto údaje ukazují význam daňového plánování jak pro podnikatele, tak pro zaměstnance v České republice.

Celková daňová zátěž podniků a individuálních podnikatelů však může být výrazně snížena díky řadě daňových pobídek a smluv o zamezení dvojího zdanění. Česká republika podepsala více než 80 takových dohod, což podtrhuje její snahu o vytvoření příznivého daňového klimatu pro místní i zahraniční podniky.

Finanční správa České republiky

Sociální daň v Portugalsku 2024

V roce 2024 zůstává daňový systém v Portugalsku velmi rozmanitý jak pro fyzické osoby, tak pro společnosti a zahrnuje daň z příjmu, sociální příspěvky a různé místní daně a poplatky. Hlavní sazby daně z příjmu jsou následující: pro společnosti 21 % ze zisku a 28 % z dividend. U zaměstnanců zahrnuje celkové daňové zatížení daň z příjmu v rozmezí 0 % až 48 % a sociální příspěvky ve výši 34,75 %, rozdělené mezi zaměstnance a zaměstnavatele.

Je důležité si uvědomit, že portugalský systém spočívá v odečítání všech daní a příspěvků z dohodnuté hrubé mzdy a výpočtu tzv. „čisté mzdy“. To znamená, že při výpočtu mzdy se zohledňují daně a sociální příspěvky, které se odečítají za účelem stanovení čisté částky, kterou zaměstnanec obdrží. Jedná se o systém, který vyžaduje přesné plánování a výpočty ze strany zaměstnavatele, aby byl proces v souladu s očekáváním zaměstnanců i legislativou.

Obecně lze říci, že daňový systém v Portugalsku je propracovaný a kromě daní z příjmu a sociálních příspěvků zahrnuje také řadu místních poplatků a daní, jako je daň z přidané hodnoty (IVA), ekologické daně a obecní turistické poplatky.

Portugalský daňový úřad

Sociální daň v Dánsku 2024

V Dánsku je v roce 2024 systém sociálního zabezpečení financován převážně z daní, nikoli prostřednictvím specifických sociálních příspěvků. V rámci doplňkového důchodového systému pracovního trhu (ATP) přispívají zaměstnanci i zaměstnavatelé, přičemž zaměstnanci platí 1 135,8 DKK ročně a zaměstnavatelé 2 271,6 DKK ročně. Kromě toho zaměstnavatelé přispívají do mateřského fondu přibližně 1 350 DKK, na pojištění pracovních úrazů přibližně 5 000 DKK a do dalších veřejných sociálních fondů přibližně 5 300 DKK.

Dánská daňová agentura

Sociální daň v Rumunsku 2024

V Rumunsku v roce 2024 činí výše sociální daně a její rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele následující:

Celková sociální daň činí 37,25 %, přičemž zaměstnanci hradí 35 % (10 % zdravotní pojištění a 25 % sociální pojištění) a zaměstnavatelé platí 2,25 % na pojištění pracovních úrazů.

Zdravotní daň ve výši 10 % je plně hrazena zaměstnancem.

Příspěvky na důchodové pojištění činí 25 % mzdy a hradí je zaměstnanec. Zaměstnavatel žádné přímé příspěvky na důchodové pojištění neplatí.

Pojištění pracovních úrazů stojí zaměstnavatele 2,25 % z mzdového fondu.

Rumunsko navíc uplatňuje rovnou daň z příjmu ve výši 10 % jak pro rezidenty, tak pro nerezidenty, a představuje tak jeden z nejjednodušších daňových systémů v Evropě.

Tato struktura sociální daně financuje širokou škálu sociálních programů: důchody, zdravotní péči, podporu v nezaměstnanosti a odškodnění pracovních úrazů.

Finanční správa Rumunska

Sociální daň v Estonsku 2024

Pro rok 2024 v Estonsku platí následující výše sociální daně a její rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele:

• Sociální daň činí 33 % ze zdanitelného příjmu z pracovního poměru a podnikání. Tato daň slouží k financování důchodového pojištění a veřejného zdravotnictví. Celou sociální daň hradí zaměstnavatel;
• Minimální povinná platba sociální daně v roce 2024 činí 654 €, což znamená, že minimální povinná měsíční platba je 215,82 €;
• Sazby příspěvku na pojištění v nezaměstnanosti zůstávají na stejné úrovni jako v předchozím roce: 1,6 % pro zaměstnance a 0,8 % pro zaměstnavatele.

Sociální daň se platí:

• Zaměstnavateli na základě příjmů vyplacených zaměstnancům;
• Osobami samostatně výdělečně činnými na základě jejich podnikatelských příjmů;
• Státem, obcemi nebo městy v určitých případech.

Sociální daň v Estonsku je povinnou součástí systému sociálního zabezpečení určenou k financování důchodových a zdravotních služeb pro obyvatelstvo. Výše a mechanismus jejího výpočtu jsou stanoveny legislativou a zahrnují povinné platby zaměstnavatelů za zaměstnance i osob samostatně výdělečně činných za sebe samé.

Estonská daňová a celní správa

Sociální daň ve Finsku 2024

Ve Finsku jsou příspěvky na sociální pojištění hrazeny jak zaměstnavatelem, tak zaměstnancem. Zahrnují zdravotní pojištění, důchodové pojištění a pojištění v nezaměstnanosti. Jedná se o povinné platby, jejichž cílem je financování rozsáhlého systému sociálního zabezpečení ve Finsku.

Sociální příspěvky zaměstnavatelů:

Příspěvek na zdravotní pojištění hrazený zaměstnavatelem za zaměstnance činí v roce 2024 1,53 %.

Příspěvky na důchodové pojištění zaměstnavatele se liší podle zaměstnavatele. Průměrná sazba v roce 2022 činila 17,39 %. Jedná se o klíčovou součást finského důchodového systému, která zajišťuje dostupnost důchodů pro zaměstnance.

Příspěvek zaměstnavatele na pojištění v nezaměstnanosti činí 0,52 % z celkové odměny do výše 2 251 500 € a 2,06 % z částky nad tuto hranici. Tento příspěvek chrání zaměstnance pro případ nezaměstnanosti.

Povinné skupinové pojištění pracovních úrazů a skupinové životní pojištění činí v průměru 0,57 %, resp. 0,06 % z mzdového fondu a kryjí pracovní úrazy, nemoci z povolání a životní pojistné plnění.

Příspěvky na sociální zabezpečení placené zaměstnanci:

• Příspěvky na důchodové pojištění ve výši 7,15 % pro většinu zaměstnanců a 8,65 % pro zaměstnance ve věku 53 až 62 let, které zajišťují nárok na důchod při odchodu do důchodu.
• Příspěvek na zdravotní pojištění: 1,96 %, který se skládá ze dvou částí – příspěvku na zdravotní péči ve výši 0,60 % a příspěvku na denní dávky ve výši 1,36 %. Druhá část se neuplatňuje u mezd nižších než 15 703 € pro účely nemocenských dávek.
• Příspěvek na pojištění v nezaměstnanosti hrazený zaměstnancem činí 1,50 % a poskytuje finanční podporu v případě nezaměstnanosti.

Příspěvky na sociální zabezpečení ve Finsku vytvářejí pevnou sociální síť pro zaměstnance i zaměstnavatele a pokrývají různé oblasti sociální ochrany, jako je zdravotní péče, důchody a nezaměstnanost.

Finská daňová správa

Sociální daň v Severní Makedonii 2024

V Republice Severní Makedonie byly v roce 2024 zavedeny úpravy daňového systému. Jednalo se o dočasné pozastavení uplatňování progresivní sazby daně z příjmu fyzických osob. Od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2022 byla daň uvalena sazbou 10 % na příjmy z práce a činností, autorských práv, výnosů z prodeje vlastních zemědělských produktů, příjmů z průmyslového vlastnictví, nájmu a darovacího nájmu, kapitálu, her, pojištění a dalších příjmů.

Úřad veřejných příjmů Republiky Severní Makedonie

Sociální daň v Srbsku 2024

V Srbsku v roce 2024 systém sociálního zdanění zahrnuje příspěvky na sociální pojištění hrazené jak zaměstnanci, tak zaměstnavateli. Tyto příspěvky financují důchodové a invalidní pojištění, zdravotní pojištění a pojištění v nezaměstnanosti.

Příspěvky zaměstnance:

Příspěvky na důchodové a invalidní pojištění: 14 % z hrubé mzdy.

Zdravotní pojištění: 5,15 %

Pojištění v nezaměstnanosti: 0,75 %

Celková částka hrazená zaměstnancem ze hrubé mzdy na sociální pojištění tak činí 19,90 %.

Příspěvky zaměstnavatele:

• Sazba příspěvků na důchodové a invalidní pojištění činí 10 % z hrubé mzdy zaměstnance.
• Zdravotní pojištění činí 5,15 %. Celkové náklady zaměstnavatele tak představují 15,15 % z hrubé mzdy zaměstnance, bez započtení nepeněžních benefitů, jako jsou stravenky nebo příspěvky na dovolenou.

Daň z příjmu fyzických osob:

• Příjem podléhá progresivní sazbě daně ve výši 10 %, pokud měsíční příjem přesáhne 21 712 RSD. Pokud je příjem na této úrovni nebo nižší, daň se neplatí.

Sociální příspěvky v Srbsku v roce 2024 dosahují 35,55 % hrubé mzdy, což je srovnatelné s většinou západoevropských zemí. Vzhledem k nižší úrovni mezd v Srbsku jsou však skutečné a maximální částky výrazně nižší, což činí zemi atraktivní pro umístění podnikání.

Ministerstvo financí Republiky Srbsko

Sociální daň ve Francii 2024

Systém sociální daně ve Francii v roce 2024 zahrnuje příspěvky na zdravotní, mateřské, invalidní pojištění a pojištění pro případ úmrtí ve výši 13 % nebo 7 %, příspěvky na stáří ve výši 6,9 % (nejvýše však 3 666 €) a 0,4 % z celkového příjmu zaměstnanců, zatímco zaměstnavatelé platí odpovídajících 8,55 % a 1,9 %. Dále jsou zahrnuty příspěvky na pojištění pracovních úrazů, rodinné dávky ve výši 5,25 % nebo 3,45 % a doplňkové důchodové příspěvky. Sociální daň z celkové hrubé mzdy činí u zaměstnanců 19,90 %, zatímco u zaměstnavatelů se liší a zahrnuje přibližně 15,65 % plus další benefity.

Francouzská daňová správa

Sociální daň na Slovensku 2024

Sociální daň na Slovensku 2024

Na Slovensku v roce 2024 činí celkové sociální příspěvky hrazené zaměstnancem 9,4 % z odměny, přičemž maximální měsíční výše příspěvků je 796,83 €. Příspěvek na zdravotní pojištění zaměstnance činí 4 % z odměny bez jakéhokoli stropu.

Ze strany zaměstnavatele činí příspěvek na sociální pojištění 24,4 % s maximální měsíční výší 2 068,36 €. Kromě toho zaměstnavatelé hradí pojištění pracovních úrazů ve výši 0,8 % z celkových mezd zaměstnanců bez omezení. Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem činí 10 % z odměny, rovněž bez horního limitu.

Finanční správa Slovenské republiky

Sociální daň v Gruzii 2024

Daňový systém Gruzie v roce 2024 nadále vychází z koncepce jednoduchosti a podpory podnikání. Významným prvkem daňové politiky je univerzální důchodový odvod, který vstoupil v platnost dne 1. ledna 2019. Celková výše odvodu činí 4–6 % z příjmu a skládá se z 2 % hrazených zaměstnancem, 2 % hrazených zaměstnavatelem za zaměstnance (nebo 4 % v případě osob samostatně výdělečně činných, které mají právo se z odvodu odhlásit), a z 0–2 % financovaných ze státního rozpočtu.

V oblasti daní právnických a fyzických osob platí daň z příjmů právnických osob ve výši 15 %. Pro některé kategorie společností se však uplatňují zvláštní sazby – například společnosti se statutem Mezinárodní společnosti jsou zdaňovány sazbou 5 %, zatímco společnosti se statutem Virtual Zone entity podléhají sazbě 0 %. Daň z příjmů fyzických osob je stanovena jednotnou sazbou 20 %. Sazba DPH činí 18 % a spotřební daň se uplatňuje v závislosti na druhu zboží.

V tomto rámci vykazuje gruzínský daňový systém značnou flexibilitu a přizpůsobivost aktuální ekonomické situaci s cílem stimulovat rozvoj podnikání a investic. Povinný důchodový odvod zároveň zdůrazňuje sociální odpovědnost zaměstnanců i zaměstnavatelů a je podporován státem.

Sociální daň ve Slovinsku 2024

V roce 2024 se ve Slovinsku sociální daň platí na důchodové a invalidní pojištění, povinné zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání. Příspěvky jsou rozděleny následovně:

• Důchodové a invalidní pojištění: 15,50 % hradí zaměstnanec a 8,85 % hradí zaměstnavatel.
• Povinné zdravotní pojištění: 6,36 % hradí zaměstnanec a 6,56 % hradí zaměstnavatel.
• Pojištění v nezaměstnanosti: 0,14 % hradí zaměstnanec a 0,06 % hradí zaměstnavatel.
• Pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání: 0,53 % hradí výhradně zaměstnavatel.

Celkově činí sociální příspěvky hrazené zaměstnavatelem 16,1 % z mezd, zatímco zaměstnanec odvádí 22,1 %.

Ve Slovinsku funguje obecný systém sociálního pojištění, který poskytuje starobní důchody, zdravotní pojištění, podporu v nezaměstnanosti a další formy sociální ochrany. Všechny tyto sociální příspěvky jsou povinné, srážené ze mzdy zaměstnanců a odváděné zaměstnavateli příslušným státním fondům.

Finanční správa Republiky Slovinsko

Sociální daň v Německu 2024

V Německu je systém sociálního zabezpečení založen na příspěvcích na zdravotní pojištění, úrazové pojištění, důchodové pojištění a pojištění v nezaměstnanosti, přičemž některé sazby jsou rozděleny rovnoměrně mezi zaměstnance a zaměstnavatele.

Zdravotní pojištění

• Základní sazba činí 14,6 % a je hrazena rovným dílem zaměstnancem a zaměstnavatelem. Kromě toho existuje zvláštní dodatečný příspěvek (např. TK) ve výši 1,2 %, rovněž rozdělený mezi obě strany. Celková sazba zdravotního pojištění tak činí přibližně 15,8 %.
• Pojištění dlouhodobé péče činí 3,4 %, přičemž osoby bez dětí ve věku 23 let a více platí dodatečný příspěvek 0,6 %. Toto pojištění je rovněž hrazeno zaměstnancem i zaměstnavatelem.

Důchodové pojištění

• Příspěvky na důchodové pojištění jsou stanoveny na 18,6 % z mezd a jsou hrazeny stejným dílem zaměstnancem a zaměstnavatelem.

Pojištění v nezaměstnanosti

• Sazba pojištění v nezaměstnanosti činí 2,6 % a je rovněž rozdělena mezi zaměstnance a zaměstnavatele.

Dopad zvýšení příspěvků od roku 2024
V roce 2024 došlo ke zvýšení ročního limitu pro výpočet zdravotního pojištění na 59 850 €, což vedlo k vyšším sociálním odvodům pro zaměstnance s nadlimitními příjmy. Zároveň se zvýšily limity pro výpočet příspěvků na důchodové a nezaměstnanostní pojištění na 87 600 € v západním Německu a 85 200 € ve východním Německu.

Sociální příspěvky v Německu v roce 2024 tak významně ovlivňují jak čistý příjem zaměstnanců, tak celkové náklady zaměstnavatelů. Tyto odvody financují zdravotní péči, důchody, podporu v nezaměstnanosti a dlouhodobou péči.

Spolkový ústřední daňový úřad

Sociální daň ve Španělsku 2024

Ve Španělsku došlo v roce 2024 ke změnám v systému sociálního zabezpečení, mimo jiné k zavedení mechanismu mezigenerační solidarity. Tento mechanismus představuje příspěvek ve výši 0,70 % z vyměřovacího základu, z čehož 0,58 % hradí zaměstnavatel a 0,12 % zaměstnanec.

Maximální měsíční vyměřovací základ se zvýšil o 8,6 % z 4 139,40 € na 4 495 €, tedy 53 940 € ročně. Tato částka představuje základ pro výpočet nároků na důchody, nemocenské dávky, podporu v nezaměstnanosti a další sociální dávky.

Dávky při pracovní neschopnosti z důvodu nemoci nebo úrazu, ať už pracovního či nepracovního, jsou rovněž součástí systému sociálního zabezpečení. V případě dočasné pracovní neschopnosti činí dávka během prvních 20 dnů 60 % výpočtového základu a od 21. dne 75 %.

Španělská daňová správa

Sociální daň v Řecku 2024

V roce 2024 jsou sociální příspěvky v Řecku stanoveny podle sociálního fondu, u kterého je zaměstnanec registrován. Například hlavní fond EFKA stanoví srážku 13,87 % ze mzdy zaměstnance a 22,29 % hradí zaměstnavatel. Maximální měsíční vyměřovací základ činí 7 126,94 €.

Od 1. ledna 2024 došlo ke zvýšení horní hranice mezd podléhajících sociálním odvodům z 6 500 € na 7 126,94 €. To představuje dodatečný měsíční náklad 227 € v případě mezd na této úrovni nebo vyšších – z toho 87 € pro zaměstnance a 139 € pro zaměstnavatele.

Změny vyplývají ze zákona č. 4997/2022, který se týká sociálního zabezpečení, důchodů a pracovního práva. Zákon umožňuje rozložení dluhů na sociálním pojištění do splátek (2 až 24 měsíčních splátek, resp. až 48 splátek u kontrolovaných dluhů) a zavádí pobídky pro převod částečných úvazků na plné, včetně státní dotace sociálních příspěvků po dobu jednoho roku.

Tyto změny zdůrazňují význam porozumění aktuální struktuře sociálních odvodů v Řecku a jejich dopadu na osobní i firemní finance.

Nezávislý úřad pro veřejné příjmy (IAPR) Helénské republiky

Sociální daň ve Švédsku 2024

Ve Švédsku v roce 2024 zaměstnavatelé odvádějí sociální příspěvky ve výši 31,42 % z celkových zdanitelných mezd (bez horního limitu), a to jak z peněžních, tak i nepeněžních plnění vyplácených švédskými zaměstnavateli nebo zahraničními zaměstnavateli se stálou provozovnou ve Švédsku. Zahraniční zaměstnavatelé bez stálé provozovny ve Švédsku se musí zaregistrovat k odvodům sociálního pojištění nebo se mohou se zaměstnancem dohodnout, že odvody bude hradit a vykazovat zaměstnanec sám na měsíční bázi. V závislosti na zvolené variantě se mohou uplatňovat odlišné sazby.

Na straně zaměstnance je účtován důchodový příspěvek ve výši 7 % z hrubého příjmu až do maximální výše 599 250 SEK ročně, což odpovídá maximálnímu příspěvku 41 948 SEK. Tento příspěvek je obvykle plně započten jako daňový kredit v daňovém přiznání zaměstnance, takže skutečné náklady pro zaměstnance jsou zpravidla nulové.

Celkově tak v roce 2024 činí sociální příspěvky 14 % na straně zaměstnance a 31,42 % na straně zaměstnavatele, což dohromady představuje 45,42 %.

Tyto údaje odrážejí komplexní přístup Švédska k sociální ochraně, která zahrnuje široké spektrum benefitů a služeb, jako je zdravotní péče, podpora v nezaměstnanosti, rodinné přídavky a důchody.

Švédský daňový úřad (Skatteverket)

Sociální daň v Maďarsku 2024

V roce 2024 tvoří sociální příspěvky jednu z hlavních částí daňových a pracovněprávních povinností zaměstnavatelů i zaměstnanců v Maďarsku. Základem pro výpočet sociálních příspěvků je hrubý příjem zaměstnance. Sazba sociální daně hrazené zaměstnavatelem činí 13 %, zatímco sociální příspěvek zaměstnance činí 18,5 %.

Lze uplatnit daňové zvýhodnění na děti, které snižuje povinnost odvést sociální příspěvky o 15 % z nevyužité části daňového základu na děti z celkové sazby 18,5 %.

Od roku 2024 činí minimální mzda 266 800 HUF měsíčně a zaručená minimální mzda pro pracovníky vykonávající práci vyžadující alespoň středoškolské odborné nebo profesní vzdělání činí 326 000 HUF měsíčně (od 1. ledna 2024). Zaměstnavatelé v Maďarsku jsou povinni hradit veškeré sociální příspěvky a podávat měsíční elektronická hlášení. U zahraničních zaměstnavatelů bez místního zastoupení platí obdobné povinnosti, přičemž v případě jejich nesplnění přechází povinnost na zaměstnance.

Systém sociálních úlev umožňuje snížit náklady na zaměstnávání vybraných skupin zaměstnanců, jako jsou nezaměstnaní, matky se třemi a více malými dětmi, osoby se zdravotním postižením nebo výzkumní pracovníci. Konkrétní výše a doba čerpání úlev závisí na typu zaměstnance.

Sociální příspěvky zaměstnance v roce 2024 zahrnují 7 % na zdravotní pojištění, 10 % na důchodové pojištění a 1,5 % na příspěvek na trh práce, počítané z hrubé mzdy. Zaměstnavatel hradí 18,5 % na sociální příspěvky a 1,5 % na vzdělávací příspěvek. Sociální příspěvky se v Maďarsku nezahrnují do základu daně z příjmů fyzických osob.

Tyto informace ukazují, že systém sociálních příspěvků a daní v Maďarsku je poměrně složitý a vyžaduje pečlivé posouzení jak ze strany domácích, tak i zahraničních zaměstnavatelů a zaměstnanců.

Maďarský národní daňový a celní úřad

Sociální daň na Islandu 2024

Na Islandu je v roce 2024 zdanění fyzických osob založeno na progresivní státní dani z příjmů doplněné o obecní daň. Sazby daně z příjmů jsou stanoveny následovně:

• Příjem do 409 986 ISK měsíčně: 31,45 % (16,78 % státní daň + 14,67 % obecní daň)
• Příjem nad 409 986 ISK až do 1 151 012 ISK měsíčně: 37,95 % (23,28 % státní daň + 14,67 % obecní daň)
• Příjem nad 1 151 012 ISK měsíčně: 46,25 %, z toho 31,85 % státní daň a 14,67 % obecní daň

Obecní daň je srážena u zdroje sazbou 14,67 %, přičemž konečné zdanění se může lišit v rozmezí 12,44 % až 14,76 % podle rozhodnutí konkrétní obce.

Z pohledu sociálních daní činí v roce 2024 sociální daň hrazená zaměstnavatelem 6,1 %, což je jedna z nejnižších sazeb v Evropě a staví Island do velmi příznivé pozice z hlediska celkových mzdových nákladů.

Rozdělení daňové zátěže na Islandu tedy spočívá v tom, že daně z příjmů a obecní daně jsou sráženy zaměstnanci, zatímco zaměstnavatel odpovídá za sociální příspěvky ve výši 6,1 %. Tento systém kombinuje progresivní zdanění příjmů s nízkou sociální zátěží zaměstnavatelů a podporuje sociální zabezpečení při zachování atraktivního podnikatelského prostředí.

Islandská daňová a celní správa

Sociální daň ve Švýcarsku 2024

Ve Švýcarsku se v roce 2024 výše sociálních příspěvků a jejich rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele liší podle druhu pojištění. Hlavní prvky jsou následující:

Starobní, pozůstalostní a invalidní pojištění (AHV/IV/EO): zaměstnanec i zaměstnavatel hradí shodně 5,3 % ze mzdy, bez horního limitu.

Pojištění v nezaměstnanosti: sazba činí 1,1 % pro zaměstnance i zaměstnavatele, a to až do maximálního příjmu 148 200 CHF.

Rodinný vyrovnávací fond: hradí výhradně zaměstnavatel, obvykle v rozmezí 1–3 %; zaměstnanci se příspěvek nestrhává.

Úrazové pojištění (pracovní úrazy): zaměstnavatel hradí 0,17–3 % podle rizikovosti činnosti, a to z příjmů do 148 200 CHF.

Úrazové pojištění mimo pracovní dobu: hradí zaměstnanec, obvykle ve výši 1–4 % z příjmů do 148 200 CHF.

Zaměstnanecké penzijní a zdravotní pojištění se řídí individuálními podmínkami konkrétního systému a rozsahu krytí.

Zaměstnavatel sráží podíl zaměstnance z hrubé mzdy a odvádí celkovou částku příslušným institucím. Osoby samostatně výdělečně činné obvykle hradí jak „zaměstnaneckou“, tak „zaměstnavatelskou“ část, přičemž se mohou uplatňovat odlišné sazby.

Celková výše sociálních příspěvků ve Švýcarsku se pohybuje přibližně mezi 8,17 % a 23,5 % v závislosti na typu pojištění a výši příjmů. Minimálně 10,6 % příjmu tvoří povinné sociální odvody, z nichž polovinu (5,3 %) hradí zaměstnanec a druhou polovinu zaměstnavatel.

Systém zahrnuje sociální ochranu, důchody, pojištění v nezaměstnanosti a zdravotní péči. Je třeba poznamenat, že zdravotní pojištění je ve Švýcarsku povinné, avšak financované odděleně od sociálních příspěvků (průměrné měsíční pojistné v roce 2024 přesahuje 334 CHF).

Federální daňová správa

Vaši account manažeři ze společnosti Regulated United Europe vám pomohou s otázkami týkajícími se založení společnosti ve Švýcarsku.

Sociální daň v Irsku 2024

Systém sociálního zdanění v Irsku v roce 2024 zahrnuje příspěvky na sociální zabezpečení (PRSI) a univerzální sociální daň (USC).

Příspěvky na sociální zabezpečení (PRSI)
Týkají se příjmů ze závislé činnosti, včetně zdanitelných nepeněžních benefitů. Sazby PRSI se liší podle kategorie zaměstnance:

Většina zaměstnanců – třída A1: zaměstnavatel hradí 11,05 %, zaměstnanec 4 %.

Vlastníci a nevýkonní ředitelé – třída S1: zaměstnanec hradí 4 %, zaměstnavatel žádný příspěvek neplatí.

Osoby samostatně výdělečně činné s ročními příjmy do 5 000 € jsou od PRSI osvobozeny. Ostatní OSVČ odvádějí PRSI ve výši 4 %.

Univerzální sociální daň (USC)
USC se uplatňuje na celý příjem jednotlivce před odečtením důchodových příspěvků. Pro rok 2024 platí následující sazby:

• Příjem do 12 012 € ročně: 0,5 %
• 12 012,01 € – 22 920 €: 2 %
• 22 920,01 € – 70 044 €: 4,5 %
• Nad 70 044 €: 8 %

U OSVČ s příjmy nad 100 000 € se uplatňuje dodatečná sazba 3 %, takže maximální sazba činí 11 %. Snížené sazby platí pro osoby starší 70 let s příjmem do 60 000 € ročně nebo pro osoby s lékařskou kartou.

Zaměstnavatelé v Irsku přispívají v průměru 8,8–11,05 % na sociální zabezpečení, což je ve srovnání s mnoha evropskými zeměmi relativně vyšší zátěž.

Tyto sazby odrážejí obecný přístup Irska k financování sociálního zabezpečení, včetně důchodů, podpory v nezaměstnanosti a zdravotní péče.

Irská daňová a celní správa

Sociální daň v Turecku 2024

Systém sociálního pojištění v Turecku stanoví sazby příspěvků hrazených jak zaměstnavateli, tak zaměstnanci. Sociální pojištění a pojištění v nezaměstnanosti jsou povinné a veškeré sociální příspěvky jsou rozděleny mezi zaměstnance a zaměstnavatele.

Sociální příspěvky

• Zaměstnavatel: Základní sazba činí 20,5 %, která může být za určitých podmínek snížena na 15,5 %.
• Zaměstnanec: Sociální příspěvek se vypočítává ve výši 14 % z hrubé mzdy.

Minimální a maximální mzdy, ze kterých se sociální příspěvky vypočítávají, se v období od ledna do července 2024 pohybují v rozmezí od 10 008 TRY do 75 060 TRY měsíčně.

Pojištění v nezaměstnanosti
Pojistné na pojištění v nezaměstnanosti je rozděleno následovně:

• Zaměstnanec: 1 %
• Zaměstnavatel: 2 %
• Stát: 1 %

Tyto sazby se uplatňují do příjmového stropu ve výši 75 060 TRY měsíčně.

Změny v roce 2024
V průběhu přípravy tohoto článku turecká vláda zvýšila minimální mzdu pro výpočet sociálního pojištění s účinností od 1. července 2024 na 13 414,50 TRY hrubého. Současně byl maximální vyměřovací základ stanoven na 100 608,90 TRY hrubého.

Tyto změny jsou součástí celkových mzdových a pojistných parametrů a odrážejí snahu přizpůsobit systém sociálního zabezpečení aktuálním ekonomickým podmínkám v zemi. Zahrnují úpravy povinností zaměstnanců a zaměstnavatelů v oblasti sociálních příspěvků i pojištění v nezaměstnanosti, jehož cílem je ochrana osob, které přijdou o zaměstnání.

Sociální daň v Itálii 2024

Výše sociálních příspěvků v Itálii v roce 2024 a jejich rozdělení mezi zaměstnance a zaměstnavatele závisí na typu pracovního poměru a specifikách vykonávané profese. Základní přehled je následující:

Zaměstnavatelé:

• Sociální příspěvky hrazené zaměstnavatelem se pohybují v rozmezí od 29,40 % do 41,00 % z hrubé mzdy zaměstnance. Tyto příspěvky zahrnují důchodové pojištění, invalidní a pozůstalostní pojištění, nemocenské dávky, mateřskou, otcovskou a rodičovskou dovolenou a pojištění proti pracovním úrazům (INAIL), přičemž sazby se liší podle profese.

Zaměstnanci:

• Příspěvek zaměstnance činí přibližně 10 % z jeho mzdy.

U vedoucích pracovníků a manažerů platí zvláštní pravidla: jsou povinni přispívat do státního důchodového fondu INPS ve výši 9,19 % z příjmů do 52 190 € a 10,19 % z příjmů nad tuto hranici. Kromě toho se odvádějí další příspěvky na zdravotní péči a doplňkové penzijní systémy.

Osoby samostatně výdělečně činné, které nemají DIČ (VAT number) a nejsou zahrnuty v povinném soukromém penzijním fondu, jsou povinny se registrovat do zvláštního systému sociálního pojištění INPS. Výše příspěvků se liší podle pracovních podmínek a pohybuje se v rozmezí od 24 % do 35,03 %.

Paušální daň pro OSVČ (Regime forfettario)
Itálie zavedla zjednodušený daňový režim pro vybrané kategorie OSVČ – tzv. Regime forfettario. Tento režim umožňuje:

• uplatnění jednotné sazby daně z příjmů ve výši 15 %,
• osvobození od DPH, IRAP a ISA,
• neuplatňování srážkové daně u zdroje.

Pro využití tohoto režimu je nutné splnit zákonem stanovené podmínky a limity.

Standardní sazba DPH v Itálii činí 22 % (v platnosti od 1. října 2013). Snížené sazby se uplatňují na vybrané druhy zboží a služeb, například 4 % na určité potraviny, nápoje a zemědělské produkty nebo 10 % na dodávky elektřiny pro specifické účely a vybrané léčivé přípravky.

Tyto údaje ukazují komplexní systém sociálního zabezpečení v Itálii, který zahrnuje povinné i doplňkové příspěvky a poskytuje širokou škálu sociálních garancí, včetně důchodů, zdravotního pojištění a pojištění pro případ pracovních úrazů.

Ministerstvo hospodářství a financí Itálie

Sociální daň ve Spojeném království 2024

Příspěvky na sociální zabezpečení ve Spojeném království se označují jako National Insurance Contributions (NICs). Tyto příspěvky hradí jak zaměstnanci, tak zaměstnavatelé a slouží k financování celé řady sociálních programů a dávek.

Obecný přehled systému NICs (s upozorněním, že sazby a limity mohou být v roce 2024 změněny):

Zaměstnanci:

• Class 1 NICs:
  • platí se z příjmů nad tzv. Primary Threshold,
  • sazba 12 % z příjmů mezi Primary Threshold a Upper Earnings Limit,
  • sazba 2 % z příjmů nad Upper Earnings Limit.

Zaměstnavatelé:

• Class 1 NICs:
  • platí se z příjmů nad Secondary Threshold,
  • sazba činí 13,8 % z příjmů nad tuto hranici.

Je třeba zdůraznit, že konkrétní sazby a prahové hodnoty mohou být v roce 2024 upraveny. Doporučuje se proto sledovat oficiální informace HM Revenue & Customs nebo využít služeb daňového poradce.

Příspěvky NICs financují mimo jiné státní důchodový systém, Národní zdravotní službu (NHS) a další sociální programy.

HM Revenue & Customs

Právníci společnosti Regulated United Europe rovněž poskytují právní služby při získání krypto licence v České republice.