Licence MiCA v Irsku

Nařízení (EU) 2023/1114 o trzích s kryptoměnami (MiCA) se stalo klíčovým prvkem evropské strategie pro digitální finance a nezbytným nástrojem pro harmonizaci regulace odvětví kryptoměn. Irsko, které se řídí celoevropským kurzem, svěřilo irské centrální bance funkce vnitrostátního příslušného orgánu odpovědného za udělování povolení a dohled nad účastníky trhu. Od 30. června 2024 se jeho ustanovení začala vztahovat na emitenty tokenů zajištěných aktivy (ART) a tokenů elektronických peněz (EMT) a od 30. prosince 2024 na všechny poskytovatele služeb v oblasti kryptoaktiv (CASP).

Nařízení zavádí zásadní změny v postupu vydávání a oběhu stablecoinů. ART jsou definovány jako tokeny, které si udržují svou hodnotu tím, že jsou vázány na jedno nebo více aktiv, zatímco EMT jsou definovány jako tokeny zajištěné jednou oficiální měnou. Pro obě kategorie je povinné získat povolení od irské centrální banky a zveřejnit oficiální dokumenty s parametry tokenu, jeho zajištěním a riziky. Zvláštní pozornost je navíc věnována „významným“ ART a EMT, které vzhledem k rozsahu jejich emise nebo povaze jejich fungování mohou představovat zvýšené riziko pro finanční systém. Dohled nad těmito tokeny byl převeden na Evropský orgán pro bankovnictví (EBA). V případě nesouladu podléhají tyto tokeny omezení nebo vyloučení z obchodování. Kromě ART a EMT se MiCA vztahuje i na další kryptoaktiva. Pro jejich emisi a uvedení do oběhu je nutné oznámit příslušný orgán a připravit bílou knihu ve stanoveném formátu. Za úplnost a správnost informací odpovídá emitent. Poprvé na úrovni EU tak byl vytvořen univerzální regulační rámec pro všechna kryptoaktiva, s výjimkou finančních nástrojů regulovaných MiFID II, nefungibilních tokenů v jejich klasické podobě, digitálních měn centrálních bank a aktiv vydávaných vládními subjekty.

Zvláštní pozornost je věnována poskytovatelům kryptoměnových služeb. MiCA vyžaduje povinné povolení pro všechny CASP, včetně depozitních služeb, burz kryptoměn, burzovních platforem, operátorů provádějících příkazy zákazníků, zprostředkovatelů umístění tokenů, jakož i poradců a správců portfolia. Společnosti musí projít podrobným postupem, včetně předběžné interakce s centrální bankou, přípravy dokumentu s klíčovými informacemi, který popisuje obchodní model, strukturu řízení, interní politiky a opatření AML/KYC. Na základě tohoto dokumentu centrální banka posoudí připravenost žadatele podat formální žádost. Následuje 40denní lhůta na posouzení úplné žádosti, během níž může regulátor požádat o dodatečné informace a pozastavit proces na dobu nejvýše 20 pracovních dnů. Po dokončení analýzy obdrží žadatel rozhodnutí o udělení nebo zamítnutí licence. Důležitým aspektem je interakce mezi MiCA a směrnicí o platebních službách (PSD2). Některé činnosti zahrnující EMT jsou považovány za platební služby, které vyžadují samostatnou licenci platební instituce. To znamená, že některé společnosti budou muset získat dvojí licence – CASP a PI – nebo uzavřít partnerství se stávajícími poskytovateli platebních služeb. Evropská bankovní asociace doporučila vnitrostátním orgánům, aby k těmto situacím přistupovaly flexibilně a během přechodného období minimalizovaly administrativní zátěž pro podniky.

Nařízení rovněž zakazuje zneužívání trhu. To se vztahuje na všechny transakce s kryptoměnami, včetně obchodování s využitím důvěrných informací, nezákonného zveřejňování důvěrných informací a manipulace s cenami. Tímto způsobem MiCA přenáší pravidla platná v tradičních finančních sektorech na kryptotrh a vytváří tak základ pro důvěru investorů. Pro Irsko bylo stanoveno přechodné období do 29. prosince 2025. Společnosti registrované jako VASP podle vnitrostátního práva mohou do tohoto data pokračovat v činnosti, ale jsou povinny požádat o licenci MiCA. Na konci přechodného období budou moci působit pouze organizace, které plně splňují nové požadavky. Irská centrální banka ve svých veřejných prohlášeních opakovaně zdůrazňovala, že svou roli vidí v vytvoření regulačního prostředí, které zajistí rovnováhu mezi inovacemi a ochranou spotřebitelů. Klíčovými oblastmi dohledu jsou transparentnost obchodních modelů, účinnost postupů AML/KYC, odolnost kybernetické infrastruktury a snižování rizik pro investory. Společnosti, které plánují působit v irském kryptoměnovém sektoru, by měly mít na paměti, že regulátor od nich očekává včasné zapojení a přípravu na získání licence.

MiCA v Irsku tak tvoří předvídatelný a přísný regulační rámec, který přibližuje regulaci trhu s kryptoměnami regulaci tradičních finančních institucí. Pro podniky to znamená zvýšení nákladů na dodržování předpisů, ale zároveň poskytuje příležitost vstoupit na jednotný trh EU na základě pasu licence. Pro investory vytváří bezpečnější a transparentnější prostředí, které pomáhá posílit důvěru v digitální aktiva a urychluje institucionalizaci kryptotrhu.

Nařízení MiCA v Irsku

V roce 2025 Irsko výrazně změnilo svůj přístup k regulaci sektoru kryptoměn a přešlo od jednoduchého registračního režimu k plnohodnotnému licenčnímu systému v souladu s nařízením EU o trzích s kryptoměnami (MiCA). Tento krok odráží snahu země zajistit vysokou úroveň dohledu, transparentnosti a důvěry v digitální aktiva a zároveň umožnit společnostem působit na jednotném evropském trhu. Od roku 2021 Irsko vyžaduje, aby se společnosti zabývající se kryptoměnami registrovali jako poskytovatelé služeb virtuálních aktiv (VASP). Hlavním požadavkem v té době bylo dodržování pravidel proti praní peněz (AML), včetně postupů KYC a hlášení podezřelých transakcí. Dne 30. prosince 2024 však vstoupil v platnost nový postup: všechny burzy, makléři a depozitní služby pracující s irskými klienty jsou povinny získat licenci CASP podle MiCA. Irská centrální banka (CBI) začala přijímat předběžné žádosti na jaře 2024, aby pomohla účastníkům trhu připravit se na nové požadavky. Současně Irsko zkrátilo přechodné období z 18 na 12 měsíců a stanovilo termín pro získání licence na 29. prosince 2025.

Požadavky na licenci CASP zahrnují vlastní kapitál ve výši 50 000 až 150 000 EUR (v závislosti na rozsahu poskytovaných služeb), jasné oddělení prostředků klientů od prostředků společnosti, vypracování plánů reakce na incidenty a systém kybernetické bezpečnosti. Kromě toho musí společnosti jmenovat manažery se sídlem v Irsku, kteří splňují kritéria odborné způsobilosti a integrity. Pro emitenty stablecoinů byla zavedena samostatná pravidla pro rezervaci a zpětný odkup aktiv.

Současně s tím platí od prosince 2024 směrnice EU o platebních službách, která vyžaduje, aby společnosti zabývající se kryptoměnami v Irsku poskytovaly údaje o odesílateli a příjemci u transakcí přesahujících 1 000 EUR. To znemožňuje anonymní velké převody a posiluje kontrolu nad pohybem finančních prostředků. Důležitou součástí regulace zůstává také daňový režim. Prodej nebo výměna kryptoměny je považována za zdanitelnou událost a podléhá dani z kapitálových výnosů ve výši 33 % z ročního zisku přesahujícího 1 270 EUR. Příjmy z těžby, stakingu a plateb za služby v kryptoměně jsou klasifikovány jako běžné příjmy a podléhají sazbám daně z příjmu až do výše 40 %, s dodatečnými příspěvky USC a PRSI. V roce 2025 budou platit současně dvě úrovně regulace: společnosti jsou povinny zůstat v registru VASP a dodržovat pravidla AML, dokud nezískají licenci CASP, a také se připravit na nové standardy dohledu. CBI aktivně zveřejňuje pokyny, včetně pravidel pro ukládání klíčů, hlášení incidentů, vyřizování stížností a dokonce i monitorování spotřeby energie kryptoměnových společností.

Dublin posílil svůj status mezinárodního centra pro kryptoměnové burzy díky anglicky mluvícímu prostředí, přístupu na jednotný trh EU a proaktivnímu postoji regulačního orgánu. Velké společnosti, včetně Coinbase, Gemini a Crypto.com, jsou již registrovány v Irsku a místní startupy vytvářejí nástroje pro zajištění souladu s MiCA a integraci s eurem. Irské banky zároveň zůstávají opatrné vůči velkým tokům kryptoměn a často vyžadují potvrzení původu finančních prostředků, což vede společnosti k hledání zahraničních platebních partnerů. Náklady na získání licence CASP v Irsku mohou přesáhnout 200 000 EUR, pokud se zohlední právní podpora, audit a modernizace IT infrastruktury a vklad společnosti do základního kapitálu. Na oplátku však společnosti získávají možnost nabízet své služby v celé EU na základě pasu, aniž by musely získávat samostatná povolení v každé zemi. Do roku 2025 tak Irsko transformovalo svůj regulační režim pro kryptoměny z jednoduchého registru AML na jeden z nejpřísnějších licenčních systémů MiCA v Evropě. Společnosti, které investují do správy a řízení společností, ochrany zákazníků a dostatečného kapitálu, se budou moci úspěšně přizpůsobit a využít Irsko jako strategickou platformu pro vstup na evropský trh. Naopak organizace, které odkládají své přípravy, riskují, že po prosinci 2025 ztratí přístup na trh.

Kraken.com je první společností, která v Irsku získala licenci MiCA

Burza kryptoměn Kraken oznámila, že získala licenci k provozování činnosti v Irské republice v souladu s nařízením (EU) 2023/1114 o trzích s kryptoměnami (MiCA). Toto rozhodnutí irského regulačního orgánu je důležitým milníkem nejen pro samotnou burzu, ale také pro celý trh s digitálními aktivy v Evropské unii. Získání licence MiCA znamená, že Kraken bude moci poskytovat své služby ve všech 30 zemích Evropského hospodářského prostoru. To společnosti umožní výrazně urychlit rozšiřování svých obchodních aktivit a nabídnout evropským zákazníkům jednotnou, transparentní a regulovanou službu. Je důležité poznamenat, že před vstupem MiCA v platnost byly společnosti povinny získat samostatné licence v každé jurisdikci, což vedlo k fragmentaci a vzniku dalších překážek.

Podle spoludirektora společnosti Kraken Aruna Sethiho licence posiluje pozici burzy na evropském trhu a umožňuje jí rozšířit produktovou řadu, zvýšit počet institucionálních a maloobchodních zákazníků a poskytnout milionům uživatelů v EU přístup k bezpečným a plně regulovaným službám v oblasti kryptoměn. Nařízení MiCA, které vstoupilo v platnost v prosinci 2024, stanovilo jednotné standardy pro emitenty tokenů a poskytovatele služeb v oblasti kryptoměn (CASP). Stanoví povinné požadavky na transparentnost, ochranu spotřebitelů, řízení rizik a dohled nad provozovateli. Pro společnosti je získání licence MiCA předpokladem pro legální působení na evropském trhu. Investorům poskytuje dodatečnou jistotu, že komunikují s platformou, která splňuje celoevropské předpisy.

Kraken se stal první mezinárodní burzou, která v Irsku získala licenci MiCA, což podtrhuje roli této země jako jednoho z předních finančních a technologických center Evropy. Irsko aktivně využívá své pozice k přilákání kryptoměnových společností tím, že poskytuje jasné a předvídatelné regulační podmínky. Stojí za zmínku, že Kraken je jednou z 10 nejlepších globálních kryptoměnových burz podle objemu obchodování a je šestou největší platformou na světě. Získání licence MiCA v Irsku doplňuje řadu schválení vydaných jiným společnostem v Evropě: Coinbase dříve získala licenci v Lucembursku a Bybit v Rakousku. Rozhodnutí irského regulačního orgánu ohledně společnosti Kraken tak potvrzuje, že trh s digitálními aktivy v EU vstupuje do nové fáze institucionalizace. Pro zákazníky to znamená vyšší úroveň ochrany a přístup ke službám, které splňují evropské standardy, a pro podniky to znamená možnost působit v jednotném právním prostoru a využívat mechanismus pasportizace licencí v celé Evropské unii.

Coinbase se rozhodla převést svou licenci MiCA z Irska do Lucemburska

Americká burza kryptoměn Coinbase oficiálně získala licenci k poskytování služeb podle nařízení EU 2023/1114 o trzích s kryptoměnami (MiCA). Povolení bylo uděleno Lucemburskou komisí pro dohled nad finančním sektorem (CSSF), což společnosti umožňuje nabízet služby v oblasti digitálních aktiv ve všech 27 členských státech Evropské unie. Zároveň Coinbase oznámila přesun svého evropského centra z Irska do Lucemburska, které se tak stane hlavní platformou pro koordinaci aktivit v EU. Původně byla od roku 2023 centrální kancelář společnosti v Evropě v Dublinu a Irsko bylo považováno za klíčovou jurisdikci pro dodržování předpisů MiCA. V roce 2025 však společnost změnila svou strategii a zaměřila se na Lucembursko, které nabízelo příznivější podmínky pro regulaci a rozvoj obchodu s kryptoměnami. Generální ředitel Coinbase Brian Armstrong zdůraznil, že společnost považuje Evropu za jeden ze svých klíčových trhů a MiCA za důležitý regulační standard pro toto odvětví. Podle něj byla volba Lucemburska dána kombinací rozvinutého finančního centra, stabilního právního systému a komplexního přístupu k regulaci digitálních aktiv. Země již má několik specializovaných zákonů věnovaných blockchainu, což vytváří strukturovanější prostředí pro kryptoměnové společnosti ve srovnání s Irskem, kde zatím neexistuje samostatná legislativa pro kryptoměny.

Navzdory přemístění svého sídla Coinbase uvedla, že bude i nadále rozvíjet svou přítomnost v Irsku. Společnost plánuje vytvořit v Dublinu přibližně 50 nových pracovních míst a udržet si tam kancelář jako součást své evropské infrastruktury. Daniel Seifert, vedoucí evropské divize Coinbase, poznamenal, že rozhodnutí přestěhovat se do Lucemburska nesouvisí s nedostatky irské jurisdikce, ale je motivováno přitažlivostí Lucemburska jako mezinárodního finančního centra. Coinbase se stala první americkou kryptoměnovou burzou, která v EU získala licenci MiCA, která jí umožňuje poskytovat regulované služby na celém jednotném evropském trhu. Společnost je zároveň jedním z největších hráčů v tomto odvětví, spolu s dalšími burzami, které již získaly povolení MiCA v různých evropských zemích, jako jsou Bybit, OKX a BitGo. Rozhodnutí Coinbase demonstruje rostoucí konkurenci mezi evropskými jurisdikcemi o status předních kryptoměnových center a potvrzuje strategickou roli MiCA jako základu pro regulaci digitálních aktiv na úrovni EU.

Zdanění kryptoměn v Irsku v roce 2025

Irské daňové právo zachází s kryptoměnami jako s majetkem, což znamená daňové povinnosti v závislosti na povaze transakcí s digitálními aktivy. Klíčovým rozdílem je rozlišení mezi investičními aktivitami a profesionálním obchodováním, které určuje příslušné zdanění. Transakce zahrnující kryptoměny, především prodej investic, podléhají dani z kapitálových výnosů ve výši 33 %. Pokud příjem přesahuje stanovené daňové minimum, zisk se zdaní a je možné zohlednit přenesené kapitálové ztráty, které mohou v budoucnu výrazně snížit daňové zatížení. Daň z kapitálových výnosů (CAT) v podobné sazbě se vztahuje na dary a dědictví kryptoměny, přičemž se zohledňují obecné slevy platné pro jiné formy majetku. Pokud je činnost klasifikována jako profesionální obchodování s kryptoměnami (např. časté, velké a konzistentní transakce, účetnictví jako podnikání), zisk se zdaňuje sazbami daně z příjmu: na úrovni podniku – 12,5 % (daň z příjmu právnických osob) a v případě individuálního podnikatele – maximální mezní sazbou až 55 %.

V souvislosti s daněmi z příjmů z kryptoměnových aktivit jsou relevantní následující body:

• Příjmy získané v kryptoměně za zboží, služby nebo bonusy se považují za běžné příjmy a podléhají zdanění podle platných sazeb (daň z příjmu plus příspěvky na sociální zabezpečení).
• Při vzájemné výměně kryptoměn (např. BTC za ETH) se každá transakce považuje za realizaci – je nutné vypočítat hodnotu v eurech a zaznamenat zisk nebo ztrátu.
• Při těžbě a stakingu se získané odměny uznávají jako příjem v tržní hodnotě v době jejich přijetí, což vytváří základ pro zdanění pro následné události CGT.

Irský daňový úřad poukazuje na to, že transakce s kryptoměnami vyžadují pečlivé účetnictví a jasnou definici povahy činnosti. Při určování, zda je činnost předmětem daně z kapitálových výnosů nebo příjmu, se používají tzv. Badges of Trade, vyvinuté v judikatuře týkající se tradičních aktiv.

A konečně je důležité, aby údaje o transakcích s kryptoměnami byly řádně uchovávány – daňový úřad vyžaduje, aby dokumenty o nákupech, prodejích, hodnotě v eurech, datech, jakož i doklady o původu a podpůrné dokumenty byly uchovávány po dobu nejméně šesti let.

Pro účastníky trhu s kryptoměnami v Irsku je proto zásadní:

• jasně rozlišovat mezi investičními a obchodními aktivitami,
• vést přísné záznamy o všech transakcích a souvisejících výpočtech,
• používat správnou daňovou strategii v závislosti na povaze příjmu.

Irsko nicméně zůstává jednou z klíčových evropských jurisdikcí, kde regulace kryptoměn kombinuje flexibilitu s jasnými daňovými povinnostmi. V roce 2025 irský daňový a celní úřad Revenue Irish Tax and Customs zachovává přístup, podle kterého jsou kryptoměny považovány za majetek a daňové povinnosti se určují na základě povahy transakcí a zdroje příjmu.

Prodej kryptoměny je uznán jako zdanitelná událost a podléhá dani z kapitálových výnosů (CGT) ve výši 33 %, s přihlédnutím k ročnímu osvobození ve výši 1 270 EUR. Nákup kryptoměny za eura a její uložení v osobních peněženkách však zdanění nepodléhá. Při výpočtu daňového základu se zohledňují všechny pořizovací náklady a provize.

Příjmy získané v kryptoměně z obchodování, těžby, stakingu nebo jako odměna za služby se považují za běžné příjmy. V tomto případě se uplatňují sazby daně z příjmu: 20 % v rámci standardního pásma a 40 % pro příjmy nad prahovou hodnotou. Kromě toho se vybírá univerzální sociální příspěvek (USC) ve výši až 11 % a příspěvky na sociální pojištění (PRSI) obvykle ve výši 4 % pro osoby samostatně výdělečně činné.

Zvláštní pozornost je věnována transakcím zahrnujícím výměnu kryptoměny za jiná digitální aktiva. Tyto transakce jsou uznávány jako prodeje a vyžadují výpočet zisku nebo ztráty v eurech k datu transakce. Podobný postup se uplatňuje při platbě za zboží a služby kryptoměnou: v okamžiku vypořádání dochází k zdanitelné události CGT a společnosti jsou povinny účtovat DPH ze zboží nebo služeb, nikoli z kryptoměny samotné.

Ztráty z transakcí s kryptoměnou lze kompenzovat kapitálovými zisky v aktuálním nebo budoucím období, ale nesnižují běžný příjem. V podnikovém sektoru podléhají zisky z obchodování s kryptoměnou dani z příjmů právnických osob ve výši 12,5 %, pasivní příjmy ve výši 25 % a určité typy zdanitelných příjmů ve výši 33 %.

Zdanění transakcí DeFi zaujímá v daňové praxi zvláštní místo. Vklad aktiv do likvidního fondu je považován za prodej původního aktiva, výnosy ze stakingu a farmingu jsou klasifikovány jako příjem a přijaté tokeny jsou uznány jako nová aktiva se samostatnou nákladovou základnou.

Irský daňový úřad také zdůrazňuje nutnost přísného účtování transakcí s kryptoměnami. Daňoví poplatníci jsou povinni uchovávat záznamy o datech transakcí, částkách v eurech k datu transakce, adresách peněženek, fakturách a výpisech z burzy po dobu nejméně šesti let.

Termíny pro platbu daní jsou tradičně rozděleny do několika fází. Daň z kapitálových výnosů ze zisků dosažených v období od ledna do listopadu musí být zaplacena do 15. prosince běžného roku. Daň z kapitálových výnosů za prosinec je splatná do 31. ledna následujícího roku a úplné daňové přiznání, včetně transakcí s kryptoměnami, musí být podáno do 31. října.

V roce 2025 tak daňový režim v Irsku tvoří vyvážený systém: na jedné straně umožňuje investorům a společnostem využívat výhod rozvinutého evropského trhu s kryptoměnami a na druhé straně vyžaduje transparentnost, přesné účetnictví a včasné plnění daňových povinností. Pro fyzické osoby to znamená nutnost podrobně zaznamenávat všechny transakce a pro podniky to znamená zajistit správné rozdělení příjmů mezi kategorie obchodování, pasivních a kapitálových zisků.

Daňové sazby v Irsku v roce 2025

Jak vám může společnost Regulated United Europe pomoci získat licenci MiCA v Irsku?

Získání licence CASP v Irsku podle nařízení (EU) 2023/1114 o trzích s kryptoměnami (MiCA) je složitý a vícestupňový proces, který vyžaduje důkladnou přípravu, značné zdroje a profesionální podporu. Irská centrální banka klade vysoké požadavky na správu a řízení společností, kapitál, vnitřní postupy a ochranu zákazníků a očekává, že žadatelé budou mít hluboké znalosti místního regulačního kontextu. Regulated United Europe poskytuje komplexní podporu společnostem zabývajícím se kryptoměnami, které usilují o získání licence MiCA v Irsku. Naše pomoc pokrývá všechny klíčové fáze, od počáteční analýzy obchodního modelu po interakci s regulačním orgánem a podporu již licencovaných společností.

Nejprve posoudíme obchodní model klienta a určíme, které typy služeb spadají pod MiCA. To nám umožňuje předem identifikovat potenciální rizika, vypočítat minimální kapitálové požadavky a určit optimální strategii podání žádosti. Náš tým poté připraví potřebnou dokumentaci, včetně interních politik AML/KYC, plánů řízení rizik, postupů kybernetické bezpečnosti a popisů mechanismů ochrany aktiv klientů.

Zvláštní pozornost je věnována přípravě managementu a klíčových zaměstnanců. Irská centrální banka má požadavky na odbornou způsobilost a integritu manažerů CASP, proto pomáháme našim klientům splnit tato kritéria vytvořením představenstva a managementu v souladu s očekáváními regulačního orgánu. Během fáze podávání žádosti podporuje společnost Regulated United Europe klienta ve veškeré komunikaci s irskou centrální bankou, vyjasňuje připomínky regulátora a připravuje odpovědi na žádosti. Tento přístup minimalizuje pravděpodobnost zamítnutí a urychluje proces přezkumu.

Naše práce se neomezuje pouze na získání licence. Poskytujeme také poradenství v oblasti dodržování předpisů MiCA po udělení licence, včetně pravidelného podávání zpráv, aktualizace interních politik a přípravy na inspekce a kontrolní přezkumy. Výběrem Irska pro získání licence CASP získávají společnosti strategickou výhodu: přístup na jednotný evropský trh prostřednictvím pasu. Spolupráce s Regulated United Europe činí tento složitý proces zvládnutelným a předvídatelným, což klientům dává jistotu ohledně výsledku a dlouhodobé stability podnikání.