Irská krypto daň

Pokud jste nově vznikající kryptoměnový startup, který potřebuje bezpečné hnízdo, kde může začít rozvíjet svá křídla, pak je irský daňový systém přesně to, co potřebujete, protože nabízí tříleté osvobození od daně z příjmů právnických osob, které může být pro nové startupy sníženo na 0 %, pokud jejich daň z příjmů právnických osob za jeden daňový rok činí 40 000 EUR nebo méně. I když je vaše kryptoměnové podnikání již zralejší, Irsko je stále atraktivní díky nízkým obecným daňovým sazbám a atraktivním daňovým pobídkám.

Daně v Irsku spravuje Revenue Commissioners. Daňový rok trvá od 1. ledna do 31. prosince.

Irské společnosti mohou podávat daňová přiznání a platit daně, jako jsou roční přiznání, provádět platby, žádat o vrácení daní atd., online prostřednictvím Revenue Online Service’ (ROS). Pokud jste registrováni u ROS nebo pokud jste se zaregistrovali do jeho MyAccount, můžete svou společnost zaregistrovat jako daňového poplatníka online pomocí služby eRegistration. Služba eRegistration je k dispozici pouze pro společnosti s řediteli s irským rezidenčním statusem.

Rezidenční status určuje způsob zdanění společnosti. V Irsku je každá společnost založená v této zemi považována za daňového rezidenta, pokud již není považována za daňového rezidenta v jiné zemi, s níž má Irsko uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Společnost, která je centrálně řízena a kontrolována v Irsku poté, co byla založena jinde, je proto považována za irského daňového rezidenta.

Irsko má více než 70 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění, které se týkají daně z kapitálových výnosů, daně z příjmů právnických osob, univerzálního sociálního poplatku a daně z příjmů.

V Irsku neexistují žádné specifické daně nebo předpisy týkající se kryptoměn. Jediné registrované VASP však musí dodržovat obecné irské daňové zásady a platit následující daně:

Následující obchodní činnosti mohou vést k povinnosti platit irské daně:

• Výměna mezi virtuálními aktivy a fiat penězi
• Výměna mezi jedním nebo více typy virtuálních aktiv
• Převod virtuálních aktiv, tj. provedení transakce jménem jiné osoby, při které se virtuální aktivum přesouvá z jedné adresy nebo účtu virtuálních aktiv na jinou;
• Poskytování úschovných peněženek;
• Účast na finančních službách souvisejících s nabídkou nebo prodejem virtuálních aktiv emitenta nebo obojím a poskytování těchto služeb.

Vzhledem k tomu, že virtuální aktiva nebo kryptoaktiva nejsou dostatečně definována a klasifikována, je každý případ posuzován samostatně s ohledem na fakta a okolnosti. Daňové zacházení s transakcemi souvisejícími s kryptoměnami nakonec závisí na povaze obchodních činností a zúčastněných stranách.

Daň z příjmů právnických osob

Zpravidla jsou všechny společnosti, které se podílejí na nějaké činnosti související s kryptografií, povinny platit daň z příjmů právnických osob. Irští daňoví rezidenti platí daň z příjmů právnických osob ze svých celosvětových příjmů, zisků a kapitálových výnosů, zatímco nerezidenti, kteří obchodují prostřednictvím dceřiných společností nebo agentur se sídlem v Irsku, jsou povinni platit daň z příjmů těmto irským subjektům za určitý příjem získaný v Irsku.

Daňové přiznání musí být vyplněno a všechny splatné platby by měly být uhrazeny do 23. dne devátého měsíce od konce účetního období. Zahrnuje výpočet a platbu předběžné daně, vyplnění formulářů CT1 a 46G, jakož i zůstatek daně. Neuhrazení včas by znamenalo potíže s placením úroků v denní sazbě 0,0219 procenta.

Společnosti, které přijímají kryptoměny jako protihodnotu za své produkty nebo služby, budou i nadále postupovat podle stejných zásad uznávání výnosů a výpočtu zisku. Navíc jsou odpovědné za zaznamenávání transakcí s kryptoměnami pro účely daňového přiznání. Zisky a ztráty společnosti týkající se transakcí s kryptoměnami by měly být zahrnuty do jejich účetnictví a měly by se na ně vztahovat obecná pravidla pro daň z příjmů právnických osob.

Společnosti zabývající se kryptoměnami mohou vést své účetní knihy a záznamy v jiné měně než v eurech, ale pouze pokud je to jejich funkční měna. Kryptoměny však nelze považovat za funkční měny, a proto nelze účetnictví pro daňové účely vést v kryptoměnách.

Daň z kapitálových výnosů

Daň z kapitálových výnosů se ukládá na prodej aktiv, včetně převodu virtuálních aktiv. Zisk, nebo zdanitelná částka, představuje rozdíl mezi výnosy z prodeje a hodnotou kryptoměn. Zisky z každého prodeje každého aktiva je třeba vypočítat samostatně. Žádosti o vrácení daně z kapitálových výnosů je třeba podat do 31. října každého roku následujícího po datu prodeje.

Irské rezidentní společnosti platí daň ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidenti jsou povinni platit daň z prodeje virtuálních aktiv použitých při podnikání v Irsku.

V případě kapitálových ztrát plynoucích z investic do aktiv by tyto ztráty byly obvykle odečitatelné od zisků dosažených ve stejném nebo budoucím roce. Pokud by ztráta převýšila zisk, zbývající ztráta by mohla být přenesena do dalšího období a použita jako zvýšení, které bude uznáno v budoucnu. Na druhou stranu není možné kompenzovat kapitálové ztráty příjmy společnosti ani odmítnout kapitálové ztráty v rámci daňové skupiny.

Daňové závazky z příjmů z majetku podléhajících dani jsou obvykle součástí daně z příjmů právnických osob. To znamená, že získaný zisk bude zdaněn sazbou daně z příjmů právnických osob a uveden v daňovém přiznání CT1. Rozdíl mezi daní z příjmů právnických osob a kapitálovým ziskem vyžaduje úpravu zisků.

Upravený zisk se vypočítá takto:

• Částka daně z kapitálových zisků ve výši sazby daně z kapitálových zisků
• Tuto částku vydělte sazbou daně z příjmů právnických osob

Daň z přidané hodnoty

Vzhledem k tomu, že Soudní dvůr Evropské unie (CJEU) rozhodl, že kryptoměny jako bitcoin se pro účely DPH považují za fiat měny, nejsou kryptoměny v Irsku zatíženy DPH.

Jelikož se v každém případě jedná o službu, může být výměna kryptoměn za fiat měny a naopak osvobozena od daně podle odstavce 6(1)(d) konsolidačního zákona o DPH z roku 2010, a to pouze v případě, že společnost působící jako poskytovatel směnárenských služeb jedná jako hlavní subjekt, tj. jako vlastník virtuálních aktiv, která prodává.

V případech, kdy jsou dodavatelé běžného zboží a služeb placeni kryptoměnami, se při vyúčtování DPH použijí obecně platná pravidla. Zdanitelná částka je tedy uvedena v eurech podle hodnoty kryptoměn v době dodání.

Příjmy z těžby kryptoměn jsou obvykle osvobozeny od DPH z důvodu, že tato činnost není pro účely DPH ekonomickou činností.

Daňové pobídky

Motivuje kryptoměnové společnosti mimo jiné takovými výhodami, jako je 25% úvěr na kvalifikované výdaje na výzkum a vývoj, zvýhodněné sazby daně z duševního vlastnictví a energeticky účinná zařízení za zvýhodněné ceny.

Daňový odpočet se vztahuje na celou částku, kterou společnost zaplatí za účelem získání nároku na výzkum a vývoj, a je použitelný nad rámec běžného odpočtu 12,5 % za výzkum a vývoj, což vede k celkovému daňovému odpočtu ve výši 37,5 %.

V současné době jsou irské společnosti, které nabývají duševní vlastnictví, osvobozeny od kolkovného a mohou odečíst kapitálové náklady na nabytí určitého duševního vlastnictví, konkrétně: patentů, autorských práv, ochranných známek, licencí, softwaru atd., které jsou využívány v hospodářské činnosti.

Na závěr je třeba připomenout, že společnosti nabízející kryptoměnové produkty nebo služby jsou povinny vést záznamy o všech transakcích týkajících se virtuálních aktiv pro daňové účely.
Pokud jsou tyto záznamy uloženy v kryptoměnové peněžence nebo v trezoru na zařízeních, jako jsou notebooky nebo mobilní telefony, musí být na požádání předány daňové komisi. Tyto záznamy by měly být podle zákona uchovávány po dobu šesti let.

Jak platit daně z kryptoměn v Irsku, 2024

Zdanění výnosů z kryptoměn je jednou z nejvýznamnějších a nejrelevantnějších zpráv pro investory a uživatele tohoto typu měny v Irsku v roce 2024. Podle irského daňového práva je daňový poplatník povinen přiznat příjmy získané v kryptoměnách a zaplatit z nich příslušné daně. Tento článek poskytuje přehled o tom, jak platit daň z příjmů z kryptoměn v Irsku v roce 2024.

Určení daňového statusu kryptoměn

Kryptoměny nejsou v Irsku považovány za zákonné platidlo, ale pro účely irského daňového práva jsou považovány za aktiva nebo majetek. V důsledku toho jsou příjmy z transakcí s kryptoměnami zdanitelné, a to jak kapitálové zisky, tak příjmy z těžby.

Daň z kapitálových zisků

Mezi hlavní typy daní vztahujících se na zisky z kryptoměn patří daň z kapitálových zisků. V Irsku zůstává sazba této daně na úrovni 33 % z kapitálových zisků realizovaných při prodeji kryptoměn v roce 2024. Kapitálový zisk je v podstatě rozdíl mezi prodejní cenou aktiva a původními pořizovacími náklady, s přihlédnutím k možným uznatelným výdajům.

Příjmy z těžby a stakingu

Obecně platí, že příjmy vzniklé v Irsku z těžby a/nebo stakingu kryptoměn podléhají dani z příjmu v současné výši 20 % nebo 40 %, v závislosti na výši celkového ročního příjmu daňového poplatníka. Příjmy by byly pro účely ročního daňového přiznání vykazovány jako „příjmy ze zaměstnání“.

Daňové povinnosti a přiznání

Daňový poplatník je povinen vypočítat daňovou povinnost a podat daňové přiznání za příslušné období. Irský daňový rok se shoduje s kalendářním rokem. Termín pro podání daňového přiznání a zaplacení daní je obvykle 31. říjen následujícího roku.

Účetnictví a dokumentace

Vzhledem k tomu, že daňové účetnictví kryptoměn zahrnuje odpovídající dokumentaci, měly by být všechny transakce zdokumentovány s uvedením data transakce, objemu transakce, kupní a prodejní ceny a výše zisku nebo ztráty kapitálu. To vám umožní vypočítat vaše daňové povinnosti, což budete potřebovat v případě daňové kontroly.

Klíčové aspekty

• Doba uchovávání záznamů: Irské daňové právo vyžaduje uchovávání veškeré dokumentace a záznamů souvisejících s daňovou povinností po dobu šesti let od konce daňového roku, ve kterém bylo podáno daňové přiznání.
• Mezinárodní zdanění: Pokud se transakce týká stran v různých zemích nebo pokud jiné osoby mají daňové povinnosti v zahraničí, je třeba zvážit možnost dvojího zdanění a případně uplatnit mezinárodní daňové smlouvy.

Zdanění zisků z kryptoměn v Irsku je otázkou pečlivého plánování a vedení záznamů. Vzhledem ke složitým daňovým předpisům a rychle se vyvíjející povaze trhu s kryptoměnami budou daňoví poplatníci dobře dělat, pokud vyhledají odborné daňové poradenství, které splní všechny jejich povinnosti s optimalizovanou daňovou zátěží.

Tabulka základních sazeb pro rok 2024 týkající se irského zdanění

sazby daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob, DPH a daně z kapitálových výnosů platné pro příjmy z kryptoměn.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat skutečnosti, že pro fyzické osoby může platit několik typů daňových úlev a odpočtů, které mohou snížit celkovou daňovou zátěž.

Pokud se chystáte zaregistrovat a provozovat kryptoměnovou společnost v Irsku, náš velmi zkušený a znalý tým Regulated United Europe (RUE) je připraven vám pomoci. Poskytujeme komplexní poradenství v oblasti zdanění kryptoměn, regulace kryptoměn v Irsku, zakládání kryptoměnových společností a získávání kryptoměnové licence v Irsku. Rádi vám pomůžeme také v případě účetních služeb. Můžete si být jisti, že zajistíme efektivitu, důvěrnost a pozornost ke každému detailu, který ovlivňuje úspěch vašeho podnikání. Zveme vás, abyste nás kontaktovali hned teď a domluvili si konzultaci.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.