Účetní služby na Kypru

Vlastnictví kyperské společnosti podléhá včasnému předložení výroční zprávy. Majitelé společností přikládají k výročním zprávám finanční výkazy. Poprvé je nutné dokumenty předložit do 1,5 roku od data registrace společnosti a v následujícím vykazovaném období odpovídá kalendářnímu roku.

Obecná pravidla pro podávání zpráv:

• výroční finanční zpráva musí být předložena do 4 týdnů po valné hromadě akcionářů s podpisy ředitele a tajemníka;
• roční poplatek ve výši 350 EUR, který musí být zaplacen do konce června každého roku, bez ohledu na to, zda společnost vykonává nějakou obchodní činnost. Pokud není roční poplatek zaplacen včas do konce června, uplatní se pokuta ve výši 10 % za dvouměsíční zpoždění a 30 % nebo více za pětiměsíční zpoždění;
• společnost, která nepředloží zprávy a nepotvrdí své Sub-Stens na Kypru, může být likvidována;
• účetní závěrky kyperské společnosti se předkládají společně s dceřinými společnostmi (pokud existují).

• Kypr je vynikající jurisdikcí pro optimalizaci zdanění vašeho podnikání. Zdanění společností na Kypru zahrnuje:

• roční poplatek ve výši 350 EUR, který musí být zaplacen do konce června každého roku, bez ohledu na to, zda existuje nějaká obchodní činnost;
• daň z kapitálových výnosů po prodeji nemovitostí nebo akcií v zemi – 20 %;
• DPH (obvykle 19 %). U některých činností je sazba nižší: 9 % – přeprava osob a zavazadel, stravování, ošetřovatelská péče, pronájem nemovitostí turistům, 5 % – potravinářský průmysl, opravy bytů, prodej vstupenek na výlety atd., 0 % – bankovnictví, pojišťovnictví, finance a některé další.
• Daň z příjmu ve výši 12,5 % bez ohledu na zdroj (ze zahraničí nebo z Kypru);

Daňové úlevy jsou poskytovány společnostem s činností související se vzděláváním, duševním vlastnictvím, pronájmem bytů, pojišťovnictvím a některými dalšími oblastmi.

Při přeregistraci nemovitostí, stejně jako při přijímání plateb od dceřiných společností a poboček v zahraničí, nebudete muset platit daně.

Základní sazba daně ze zisku kyperských společností (daň z příjmů právnických osob) – 12,5 %. Tato daň se vztahuje na všechny společnosti a všechny přijaté příjmy. Jedinými výjimkami jsou příjmy z:

• zisku získaného z činnosti stálé dceřiné společnosti v jiné zemi;
• příjmů z cenných papírů (akcií a jiných);
• vyplacených dividend mimo Kypr.

Sazba daně ze zisku (daň z příjmů právnických osob) – 12,5 %

Daň z příjmů je srážena rezidentním společnostem se ziskem z jakékoli obchodní činnosti, a to jak ze zdrojů na Kypru, tak mimo něj. Společnosti nerezidenty jsou zdaněny ze zisku z příjmů, jejichž zdrojem je Kypr.

Daň z příjmu se nevztahuje na příjmy z transakcí s cennými papíry, dividendy a úroky z vedlejších činností (ty však podléhají obranné dani).

Úroky získané kyperskou společností v rámci její hlavní činnosti nebo v úzké souvislosti s ní nepodléhají obranné dani, ale jsou zdaněny ze zisku standardní sazbou.

Dividendy, které kyperská společnost obdrží od společnosti nerezidenta, jsou osvobozeny od daně z příjmů i obranného poplatku.

Roční poplatek – roční daň. Je povinný pro všechny společnosti (i ty, které nepůsobí), a to od prvního roku registrace, a činí 350 eur. Platba musí být provedena do 30. června každého roku. V případě opožděné platby ročního poplatku se platí pokuta. Opoždění platby do 2 měsíců – pokuta 10 %, za období od 2 do 5 měsíců – pokuta 30 %. Opoždění delší než 5 měsíců může mít za následek likvidaci společnosti.

Daň z kapitálových výnosů (DPH) – 20

Příjmy z kapitálových výnosů z prodeje akcií zahraniční společnosti a příjmy ze zahraničních cenných papírů jsou od této daně osvobozeny.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Standardní sazba je 19 %, snížená sazba je 9 % a 5 %. Pokud společnost vyváží zboží, sazba je 0 %. Závisí na typu činnosti společnosti.

Repatriační daň (srážková daň)

Daň u zdroje (tj. na Kypru) z výplaty úroků, dividend, licenčních poplatků kyperským rezidentem ve prospěch nerezidenta.

• Výplata příjmů jako dividend ve prospěch nerezidenta – 0 %.
• Výplata příjmů jako úroků nerezidentovi – 0 %.
• Příjmy z licenčních poplatků splatné nerezidentovi činí 0 %, pokud jsou práva využívána mimo Kypr, a 10 %, pokud jsou práva duševního vlastnictví využívána na Kypru.

Zvláštní daňový režim IP BOX

Za určitých podmínek lze daně na Kypru optimalizovat a snížit o 2,5 %, pokud kyperská společnost těží z duševního vlastnictví.

Tato úroková sazba je dosažena tím, že 80 % příjmů pocházejících z vlastnictví duševního vlastnictví může být osvobozeno od daně z příjmů, zatímco 20 % příjmů z duševního vlastnictví je zdaněno standardní sazbou 12,5 %.

Výhody lze využít za podmínky, že kyperská společnost se podílela na vytvoření duševního vlastnictví a její hlavní činnost souvisí s tímto duševním vlastnictvím na území Kypru.

Daňové rezidentství kyperské společnosti je dokument (osvědčení), který potvrzuje status daňového rezidenta Kypru a uvádí, že společnost je daňovým poplatníkem na Kypru. Nejčastěji je tento dokument nezbytný pro účely uplatnění smluv o zamezení dvojího zdanění na mezinárodní činnosti kyperské společnosti. Takové osvědčení může být také požadováno od společností při uzavírání smluv nebo při provádění due diligence ze strany jejich protistran.

Toto osvědčení se vydává pro konkrétní zemi s datem vydání.

Kyperské společnosti jsou zpravidla automaticky považovány za rezidenty. Základním pravidlem pro určení daňového rezidentství je však místo řízení a kontroly společnosti. Základní požadavky pro získání osvědčení budou proto následující:

• vedení společnosti by mělo být na Kypru;
• plná moc zastupuje zájmy společnosti, pak by plná moc měla být omezena na konkrétní pravomoci (ne obecné, ale zvláštní);
• předložení finančního výkazu pro společnosti starší než 1 rok.

Daň z přidané hodnoty (DPH) na Kypru

Registrace k DPH na Kypru může být dobrovolná nebo povinná.

K povinné registraci k DPH dochází, když společnost dosáhne jednoho z následujících faktorů:

• Celkový zdanitelný objem zásilek přesahuje 15 600 EUR; [ Celkový zdanitelný objem nákupů přesahuje 10 252 EUR; < Od začátku kalendářního roku objem vzdáleného prodeje osobám s bydlištěm v EU, které nejsou registrovány k DPH, přesáhl 35 000 EUR.

Pokud výše uvedené prahové hodnoty nejsou dosaženy, může společnost požádat o dobrovolnou registraci, přičemž odůvodní potřebu získat číslo DPH pro budoucí transakce.

Po dokončení registrace společnosti na Kypru se účty DPH podávají čtvrtletně. Zpráva musí být předložena do 40 dnů od konce čtvrtletí, za které se zpráva podává, i když společnost za dané období neměla žádné transakce.

Účetnictví společnosti na Kypru

Společnosti registrované na Kypru jsou povinny každoročně:

• vypracovat auditovanou finanční zprávu;
• na jejím základě podat daňové přiznání kyperským daňovým orgánům;
• předložit statistickou zprávu (Company Returns) rejstříku společností.

Fiskální rok se shoduje s kalendářním rokem (od 1. 1. do 31. 12.).

Kyperský zákon o společnostech stanoví, že ředitelé společností musí zajistit vedení řádné účetní evidence, která umožní sestavení účetní závěrky poskytující správný výklad transakcí, aby bylo možné s přiměřenou přesností určit finanční situaci společnosti v kterémkoli okamžiku, včetně podpůrných dokumentů, jako jsou smlouvy a účty.

Auditor má právo požadovat dodatečné informace, které mu umožní sestavit účetní závěrku co nejpřesněji.

V případě registrace společnosti k DPH je nutné předkládat čtvrtletní výkazy DPH a měsíční výkazy VIES.