瑞士加密税 2025

瑞士是著名的加密谷的所在地，逐渐成为未来面向的DLT商业技术的全球枢纽。加密公司受到积极的政府态度、先进和有利的立法以及公正高效的税收制度的吸引。

另一个显著的优势是，瑞士已与大约100个国家达成了双重征税协议，允许纳税人保护他们在两个不同国家的税收收入。此外，他们还可以消除财富、遗产的双重征税，在某些情况下允许纳税人减少进口税。

瑞士的税收一般由联邦税务局（FTA）、州和市政府管理。每个州都有不同的税收框架，这意味着税率将根据您选择的加密公司的位置而有所不同。然而，在时间上，它们几乎保持不变 – 瑞士全境的税收年度与日历年相对应，大多数州要求在3月31日前提交纳税申报。

为了税收目的，FTA将加密货币归类为资产而不是法定货币，使其类似于金融证券（例如股票或债券）。

根据瑞士金融市场监督管理局（FINMA）的指导，FTA区分了以下加密货币类别：

• 像Ether和Bitcoin这样的原生令牌（用作电子支付的方法）
• 资产支持的代币（在初始发行阶段发行，以筹集资金并根据发行人的合同义务授予持有人权利（例如投票））及其子类别
  • 债务代币要求发行人偿还全部或部分投资并支付利息
  • 股权代币不要求发行人偿还投资，但持有人有权获得按照一定比例计算的利润和/或清算结果的现金支付
  • 参与代币不要求发行人偿还投资，但持有人有权获得发行人某个参考价值的比例份额（例如销售）
• 实用令牌（与发行人公司成功的情况下不授予持有人金钱权益，而是授予持有人使用数字服务的权利，这些服务主要提供在特定DLT平台上）

从以上加密货币类别相关活动的公司可能会受到联邦、州或市级税收的以下税收影响：

• 企业所得税 – 12%-21%
• 资本利得税（CGT） – 0.001%-0.5%
• 增值税（VAT） – 7.7%
• 扣缴税（WHT） – 35%
• 社会保障金 – 0.5%-5.3%
• 发行印花税 – 1%

虽然联邦税率稳定，但各州税率每年确定，并可在各州官方网站上查看。

有关原生代币、债务代币、实用代币和资产支持代币最常见交易的最新加密货币税收指南，可在FTA于2021年发布的名为《加密货币和首次代币发行（ICO / ITO）作为财富、收入和资本利得税、扣缴税和印花税的主体》的工作文件中找到。

企业所得税

根据瑞士的税收框架，企业所得税包括以下几个部分：

• 联邦企业所得税
• 州企业所得税
• 市企业所得税

联邦企业所得税按净利润的8.5%征收。各州的州企业所得税和市企业所得税在每个州都有很大的不同，因为它们都有不同的税收制度。如果您想了解哪个瑞士地区对您的加密业务最有利，Regulated United Europe (RUE)的团队将乐意提供个性化建议。

FTA工作文件重点介绍了与本地令牌税收待遇相关的以下方面：

• 仅通过加密交易所购买的令牌以纯数字支付方式存储通常不会产生任何收入，或者产生应税收入
• 来自令牌销售的资本收益被视为商业和应税
• 可在提交时从税务中扣除损失
• 如果通过本地令牌的挖掘服务或铆接得到本地令牌的补偿，则视为收入来源，因此要征税
• 在资产管理背景下需要的直接收入成本可以从收入中扣除
• 与资产的购买、转移或销售直接相关的交易成本不可扣除

股权代币的税收待遇：

• 通过发行股权代币筹集的资金被视为应纳税收入，并必须记录在发行人的收入表中
• 如果发行人已作出完成特定项目的合同承诺，则该活动可以作为费用申报，从而减少应纳税收入
• 基于股东对一定利润份额和/或清算的权利而向代币持有人支付的款项应视为免税费用，前提是在支付时指定了持有人，发行人的股东持有的已发行代币不超过50%，并且支付给代币持有人的款项不超过50%的利润，直到利息和税金

这些只是瑞士税收制度的几个例子。如果您正在寻求任何加密货币类别的详尽税收建议，请随时与我们联系，我们将为您提供个性化的方案。

增值税

本地代币的交易，包括交换，在增值税的范围之外，因为这类加密货币符合支付手段的条件，可以被视为法定货币。与这类交易相关的任何佣金或费用都被视为金融服务费，免征增值税，不提供抵扣。

然而，其他类别的加密货币交易可能会受到增值税的影响，因为它们具有不同的功能和使用目的（例如，提供特定服务）。

发行印花税

在许多情况下，加密货币（例如本地代币、债务和股权代币）免除了标志发行费，但某些类别的加密货币和特定事件可能需要缴纳税费。

例如，如果瑞士的证券经纪商（如《印花税法》所定义）是交易的一方或担任中介，那么债务代币的二级市场交易可能会受到转让税的影响（最高达0.15%）。

加密谷的税率

加密谷可能是规模最大、最成熟的分布式账本技术生态系统，它位于楚格州，该州拥有有吸引力的税率，并对与加密货币相关的业务持积极态度，这通过有效的监管框架得到了体现。

计划在加密谷开展业务的加密公司应注意以下方面：

• 本地代币（例如比特币）交易不征收增值税
• 企业所得税是比例税（最高达15.1%）
• 以加密货币支付的工资应纳所得税（约23%），必须在工资单中反映
• 税金可以用加密货币支付

总的来说，尽管瑞士的司法管辖区在加密货币业务中处于最有利的地位，但导航其税收框架可能感觉像是在迷宫中徘徊。如果您决心取得成功，但不确定从何开始，Regulated United Europe (RUE)的高素质和经验丰富的顾问将很乐意为您提供帮助。

我们非常了解并密切关注瑞士针对加密货币的税收规定，因此可以指导您了解其中的特殊情况。此外，我们非常乐意协助您进行公司注册，在瑞士申请加密货币许可证，了解瑞士的加密货币法规和会计工作。立即预订个性化咨询。

2023 年瑞士的加密税

到 2023 年，瑞士仍然是最欢迎加密货币企业的国家之一，这些企业在标准税率、津贴和豁免方面拥有足够的灵活性。 加密货币仍然被视为私人资产（与债券和股票属于同一类别），而不是法定货币，除非出于增值税目的，它们被视为替代支付方式。 虽然各州和市镇的税率发生了一定程度的变化，但联邦税基本保持不变。

2023 年瑞士的加密税

到 2023 年，瑞士仍然是最欢迎加密货币企业的国家之一，这些企业在标准税率、津贴和豁免方面拥有足够的灵活性。 加密货币仍然被视为私人资产（与债券和股票属于同一类别），而不是法定货币，除非出于增值税目的，它们被视为替代支付方式。 虽然各州和市镇的税率发生了一定程度的变化，但联邦税基本保持不变。

企业所得税

尽管在联邦层面，企业所得税通常以8.5%的固定税率征收，但如果将地方和州税加起来，很容易就会达到12-21%。在瑞士加密谷所在的楚格州，企业税率为11.9%，而在尼德瓦尔登州和卢塞恩州，税率分别为12%和12.2%。

然而，在许多情况下，特定的加密相关活动仍然不受其影响。例如，通过加密交易所获取的本地代币以数字支付方式持有不会产生任何应纳税所得。但如果通过挖矿或持有本地代币来补偿本地代币，则已被视为应纳税的收入来源。

净财富税

净财富税仍然是对加密货币征收的最常见的州税之一，其纳税基础是加密货币的市场价值。每个州都适用本地税率，并有自己的税收征收制度，因此在各州之间差异很大。例如，苏黎世继续根据居留许可证类型、婚姻状况和年收入来确定税收档次来征收税款。如果单身纳税人的年收入不超过77,000瑞士法郎（约77,800欧元），则无需缴纳税款，但如果其年收入超过3,158,000瑞士法郎（约3,191,000欧元），则可能需要缴纳高达5,584瑞士法郎（约5,640欧元）的税款。已婚人士的门槛略高。

资本利得税

联邦资本利得税率最高为7.8%，适用于自雇加密货币交易者和企业，对于他们从出售或交易加密货币获利征收税款。个人投资者不必为其个人财富资产支付税款。

个人被归类为私人投资者，如果：

• 他们至少持有其加密资产六个月
• 他们的交易额比起财政年度初持有量小五倍
• 他们的净资本收益小于财政年度总收入的50%
• 没有债务融资
• 衍生品仅用于对冲

增值税（VAT）

在2023年，标准税率为7.7%。然而，由于对于增值税目的而言，本地代币的交易被视为支付手段，因此诸如加密货币交易等活动不受增值税影响。此外，针对加密货币交易收取的所有佣金或费用都被归类为金融服务费，这也是免征增值税的。另一方面，如果其他加密货币类别的交易被认为是销售应税产品或服务的目的，则可能会受到增值税的影响。

发行印花税

发行印花税（或资本税）的税率仍按照资本贡献市场价值的1%征收。首次或随后的贡献中，首1百万瑞士法郎（约1,010,000欧元）的股权兑换所有权都享有豁免。

证券转让税

本地代币、债务代币和股权代币仍然免征税，但是，例如，如果按照印花税法的定义，证券交易商是一方或充当中介，对债务代币的二级市场交易可能会受到最高为0.15%的证券转让税的影响。

由于州和市的税率差异相当大，并且每年都会在州的网站上确定和发布，因此我们强烈建议您与我们预订个性化咨询，深入了解您感兴趣的州的税收体系。

新的全球税收透明框架

由于瑞士是经济合作与发展组织（OECD）的成员，因此必须将该组织的建议和政策转化为瑞士立法。 OECD最近推出了一项名为加密资产报告框架（CARF）的新的国际税收透明框架，该框架最终应通过消除成员国间的加密相关税收不一致性和行政障碍来提高加密货币的税收和税收报告标准。鉴于加密货币的迅速采用，OECD基本上提出了国际税收报告和纳税人信息共享之间的自动税收报告。

CARF标准将适用于为客户或代表客户提供与加密货币对加密货币、加密货币对法定货币和法定货币对加密货币的交易相关的服务以及加密货币转账（包括零售支付交易）的公司和个人，它很快可能也会适用于在线和离线加密货币钱包。每个有责任的人都必须向相关国家当局报告与税收相关的信息，然后这些国家当局将与外国税务机构交换有关加密货币交易和纳税人的信息。这些规则不包括未用作支付手段或投资的加密货币，以及中心化的稳定币。

此外，Regulated United Europe 的律师为加密项目提供法律支持，并帮助适应MICA法规。

瑞士2024年加密货币税收

在2024年，瑞士继续巩固其作为全球最具吸引力和友好的加密货币司法管辖区之一的声誉。该国以其创新的金融技术监管方法而闻名，其中包括加密货币，并为数字资产交易提供了详细的税收制度。在本文中，我们将了解2024年瑞士加密货币税收的关键方面。

法规和税收政策

瑞士不仅积极发展着监管加密货币的立法框架，而且致力于为加密货币行业的发展创造有利条件。加密货币的监管由联邦层面进行，而有关加密货币的税收政策由联邦税务局（FTA）制定。

加密货币的税收

在瑞士，加密货币被认定为资产（财产），这意味着他们的所有者需要在其税表上申报加密货币资产。税率和要求可能因州而异，但有全国性的税收原则：

• 资本收益对于零售投资者通常是免税的，如果加密货币作为长期个人投资而持有。
• 专业的加密货币交易者可能会面临将其资本收益作为营业收入征税的情况。
• 挖矿和锁定收入通常被视为自雇活动，并按照纳税人的一般税率征税。

增值税（VAT）

税收的一个重要方面是增值税。在瑞士，符合提供金融服务条件的加密货币交易不受增值税的影响。这种豁免使得瑞士成为吸引加密货币公司的地方。

税收激励和福利

瑞士为加密货币行业提供各种税收激励措施，包括在某些州（如被称为“加密谷”的楚格州）的优惠税收制度。这些激励措施旨在吸引加密货币初创公司和投资到该国。

结论

在2024年，瑞士继续证实其作为加密货币监管和税收领域的领导者之一的地位。该国为加密货币制定了明确且进步的税收政策，促进了创新技术的发展，并吸引了来自全球的加密货币公司和投资者。瑞士是一个例证，展示了一个国家如何同时提供监管明晰和支持新金融技术的发展。

我如何在2024年在瑞士纳税加密货币？

以其对监管金融技术和加密货币的进步方法而闻名的瑞士，其加密货币收入的税收反映了该国支持创新的承诺，同时确保公平纳税。在2024年，对于具有加密货币收入的纳税人，适用一些规则和义务，重要的是要考虑遵守瑞士税法。

瑞士加密货币税收基础知识

在瑞士，加密货币被认定为资产，这意味着从其出售、交换或用作支付中获得的任何收入都应纳税。根据纳税人所居住的州不同，对税收的处理可能会有所不同。

收入申报

• 资本收益：对于专业的加密货币交易者来说，从加密货币出售所获得的收益通常被视为资本收益，并且应该缴税。对于个人投资者来说，资本收益通常不纳税。
• 挖矿和锁定的收入：应根据纳税人的一般税率征税，被视为专业收入。
• 以加密货币形式的工资：必须在收到时按瑞士法郎（CHF）的等值显示在税表上。

在纳税申报中记录加密货币

加密货币资产还应作为纳税人整体财富的一部分报告在税表中。资产应按税收周期结束时的汇率价值报告。

税率和贡献

瑞士的税率因纳税人所在的州和总收入而异。重要的是要注意，除了联邦税外，还可能适用州和市的税收。

规划与优化

• 正确申报：准确跟踪所有加密货币交易以正确申报收入和资产非常重要。
• 与专家咨询：考虑到税法的复杂性，建议与税务顾问进行咨询，以优化税务责任。

结论

瑞士对加密货币收入的税收要求纳税人进行仔细的核算和申报。由于其在监管这一领域的平衡和创新性方法，瑞士继续是加密货币企业最具吸引力的司法管辖区之一。

瑞士主要税率表：

这些税率反映了瑞士税收体系的多样性，税率根据居住州而变化很大。联邦税在全国范围内更加标准化，而州和市政税提供了相当程度的地方自治权。

此外，Regulated United Europe 的律师提供获取 加密货币许可证 的法律服务。