تنظيم العملات المشفرة في سلوفاكيا

تتمتع سلوفاكيا بمزايا مثل تكاليف منخفضة لتأسيس الشركات، نظام ضريبي تنافسي وصديق للأعمال، وغياب القيود على الملكية الأجنبية والموظفين.

البنك الوطني السلوفاكي (NBS) هو المسؤول عن الحفاظ على إطار السياسة النقدية المستقرة والإشراف على المشاركين في السوق المالية السلوفاكية. يعرّف NBS العملات المشفرة على أنها أصول مشفرة، أو أصول رقمية تعتمد على التشفير، ومركزية، وتستخدم عادةً تكنولوجيا البلوكشين. تشمل المصطلحات الأخرى النقود الإلكترونية أو الرموز. يُشرح التعدين كعملية إنشاء الأصول المشفرة.

يتم تمييز الأنواع التالية من الأصول المشفرة:

• الأصول الافتراضية يمكن استخدامها فقط كوسيلة للتبادل مقابل العملات الورقية وأصول افتراضية أخرى أو كوسيلة للدفع مقابل السلع والخدمات ولا ترتبط بها أي حقوق
• الرموز الخدمية – يمكن استخدامها لشراء خدمات أو منتجات مستقبلية مقدمة من قبل مصدر الرموز
• الرموز الاستثمارية قد تمنح الحامل الحق في المشاركة في عملية الإدارة أو تلقي الأصول (الأرباح المستقبلية) التي يحصل عليها مصدر الرموز

يُعرَّف الطرح الأولي للعملات (ICOs) كطريقة بديلة للتمويل، وهي طريقة مبتكرة لجذب رأس المال من الدولة لتمويل مشاريع أفراد محددين. للقيام بذلك، يتم إصدار العملات والرموز الإلكترونية وعرضها على الجمهور مقابل المال الورقي أو الأصول الافتراضية. تتم معظم هذه المعاملات عبر الإنترنت.

قدم البنك الوطني السلوفاكي (NBS) مؤخرًا نظامًا تنظيميًا يهدف بشكل رئيسي إلى تعزيز الابتكار في جميع أنحاء البلاد من خلال اختبار المنتجات المبتكرة وتسهيل التعاون بين المشاركين في السوق والمنظمات الأخرى ذات الصلة. قاعدة بيانات أصحاب المصلحة تخدم هذا الغرض من خلال توفير الوصول إلى تفاصيل الاتصال لعدد من الشركات تحت إشراف NBS. إذا كنت ترغب في اختبار منتجك أو خدمتك المشفرة المبتكرة في بيئة محكومة، يمكنك بسهولة التقديم للمشاركة على موقع NBS.

بلوكشين سلوفاكيا هي منظمة أخرى تم إنشاؤها لدعم تطوير الشركات التي تعتمد نماذج أعمالها على تقنية البلوكشين، بما في ذلك العملات المشفرة. تسهل التعاون بين الباحثين والمطورين ورواد الأعمال والمنظمين والمستثمرين لتطوير حلول تقنية وقانونية وتنظيمية.

التشريعات المتعلقة بالعملات المشفرة في سلوفاكيا

كقاعدة عامة، لا تحدد التشريعات التي يطبقها البنك الوطني السلوفاكي (NBS) الأصول المشفرة أو تنظم الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بها، مما يعني أن الشركات السلوفاكية التي تزود المنتجات أو الخدمات المشفرة لا تخضع لمتطلبات محددة. لذلك، لا يوجد سبب لدى السلطة لإدخال نظام تصاريح، حتى إذا كانت الأنشطة المشفرة تشير إلى وسائل الدفع التقليدية (على سبيل المثال، التبادل مقابل العملات الورقية).

نظرًا لأن سلوفاكيا لم تقم بتقديم قواعد شاملة للتشفير، يتم تغطية معظم الجوانب ذات الصلة بالتشريعات الأوروبية. لذلك، يشير البنك الوطني السلوفاكي غالبًا إلى التقارير والمستندات الأخرى الصادرة عن مؤسسات الاتحاد الأوروبي.

كقاعدة عامة، يجب على البنك الوطني السلوفاكي والسلطات الوطنية الأخرى الرجوع إلى تشريعات الاتحاد الأوروبي والتشريعات الوطنية لتحديد ما إذا كان يمكن اعتبار كل حالة فردية ضمن تعريف النقود الإلكترونية أو الأدوات المالية أو الوحدات المنظمة الأخرى.

يذكر البنك الوطني السلوفاكي تقريرًا صادرًا عن هيئة البنوك الأوروبية (EBA)، حيث يتم مناقشة الأصول المشفرة في سياق التشريعات الأوروبية. بينما لم يطور الاتحاد الأوروبي بعد إطارًا تنظيميًا شاملاً للشركات العاملة في مجال التشفير، توجد حالات يتم فيها تطبيق التشريعات القائمة في الأسواق المالية. على سبيل المثال، إذا كانت الأصول المشفرة تقع ضمن تعريف النقود الإلكترونية، فيجب مراعاة توجيه خدمات الدفع الثاني (PSD2).

وثيقة أخرى استشهد بها البنك الوطني السلوفاكي هي تقرير نُشر في عام 2019 من قبل هيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية (ESMA)، والذي يناقش ميزات ووظائف الأصول الافتراضية، وكذلك الحاجة إلى تعديل التشريعات ذات الصلة.

وفقًا لهيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية (ESMA)، عندما تُعتبر الأصول المشفرة أدوات مالية، يجب تطبيق التشريعات الأوروبية التالية على المصدرين ومقدمي الخدمات المشفرة المختلفين:

• توجيه 2014/65/EU (MiFID II)
• لوائح النشرة التمهيدية
• توجيه إساءة السوق
• لوائح البيع القصير
• لوائح ودائع الأوراق المالية المركزية (CFIS)
• توجيه التسوية النهائية

ومع ذلك، في التشريعات السلوفاكية، وفقًا للقانون 566/2001 المتعلق بالأوراق المالية وخدمات الاستثمار، لا تعتبر الأصول المشفرة أدوات مالية أو أوراق مالية.

لجعل الأعمال المتعلقة بالتشفير أكثر شفافية وموثوقية، تتبع سلوفاكيا قواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT) التي حددها الاتحاد الأوروبي. آخر ثلاثة توجيهات أوروبية اعتمدتها الدولة العضو هي التوجيه الرابع لمكافحة غسل الأموال (AMLD4)، والتوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال (AMLD5)، والتوجيه السادس لمكافحة غسل الأموال (AMLD6). لقد وضعت هذه التوجيهات تعريفًا قانونيًا واضحًا للأصول المشفرة وكذلك إطارًا تنظيميًا للشركات التي تمارس أنشطة اقتصادية متعلقة بالتشفير.

بالإضافة إلى ذلك، وافقت سلطات الاتحاد الأوروبي مؤخرًا على قواعد جديدة لمكافحة غسل الأموال لعمليات التشفير، والتي من المتوقع أن توفر شفافية أكبر دون إعاقة الابتكار. وفقًا للقواعد الجديدة، يجب التحقق من هويات العملاء لأي حجم من المعاملات بين مزودي المحفظة الرقمية المنظمين. أما المحافظ الشخصية غير المقيدة، فستظل خارج النطاق.

للامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT)، يجب على الشركات المشفرة الالتزام بالمبادئ التالية:

• تطوير وتنفيذ سياسات وإجراءات لإدارة المخاطر المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب
• ضمان تدريب كافٍ للموظفين وقدرتهم على تحديد المخاطر
• تطوير وتنفيذ سياسة إدارة المخاطر للعملاء (CMC) لتحديد العملاء، بما في ذلك إجراءات العناية الواجبة للعملاء
• المراقبة المستمرة للعمليات وفقًا لمبادئ تقييم المخاطر
• الإبلاغ عن المعاملات والعملاء المشتبه بهم إلى السلطات المختصة وفقًا للقانون الوطني 297/2008 بشأن منع تقنين عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب (قانون مكافحة غسل الأموال السلوفاكي)

في سلوفاكيا، يتم تنفيذ قواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT) من قبل خدمة الاستخبارات المالية السلوفاكية، التي تتحكم في الشركات المشفرة وتكون مخولة بطلب تقارير ذات صلة تحتوي على بيانات العملاء التي تلغي إخفاء الهوية من الأنشطة المشفرة.

تأسيس شركة تشفير في سلوفاكيا

للحصول على رخصة تشفير في سلوفاكيا، يجب أولاً تأسيس شركة سلوفاكية. إذا لم تكن مواطناً سلوفاكياً، فسوف يسعدك معرفة أن الأجانب يخضعون لنفس القواعد ويتمتعون بنفس الفوائد التي يتمتع بها المواطنون السلوفاكيون.

واحدة من أكثر أنواع الهياكل القانونية شيوعًا هي شركة محدودة خاصة، والتي يمكن تأسيسها في غضون بضعة أسابيع بشرط أن تكون جميع الوثائق الضرورية معدة جيدًا مسبقًا. بغض النظر عن الهيكل القانوني الذي تختاره، سيتعين عليك اتباع القواعد المتعلقة بتأسيس الشركة المنصوص عليها في القانون التجاري.

متطلبات شركة مساهمة خاصة:

• اسم فريد للشركة (يوصى بثلاثة خيارات)
• الحد الأدنى لرأس المال – 5000 يورو
• مدير يعيش في سلوفاكيا أو في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي
• من 1 إلى 50 مساهمًا
• حساب بنكي محلي للشركة (يتطلب ما يصل إلى أسبوعين لفتحه)

الوثائق المطلوبة لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة في سلوفاكيا:

• نسخ من الوثائق (جوازات السفر) للمؤسسين والمديرين
• تأكيد الإقامة الدائمة للمؤسسين والمديرين (إما حسابات جماعية أو وثيقة صادرة عن السلطات المختصة)
• الميثاق المعد من قبل كاتب العدل
• خطة عمل مفصلة تشمل الهيكل التشغيلي والمبادئ وكذلك التفاصيل المالية
• شهادة السجل الجنائي صادرة عن السلطات المختصة
• شهادة الثانوية العامة
• تفويض معتمد من وزارة الخارجية إذا تم تسجيل الشركة من قبل طرف ثالث

الخطوات الأساسية التي يجب اتخاذها لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة:

• التحقق من توفر اسم الشركة المختار وحجزه في السجل التجاري
• التقديم للحصول على رخصة التشفير
• تقديم جميع الوثائق اللازمة إلى السجل التجاري
• التسجيل الضريبي
• التسجيل لدى شركة التأمين المختارة ووكالة التأمين الاجتماعي

يمكنك بدء أنشطتك التشفيرية بمجرد إصدار شهادة التسجيل من السجل التجاري.

كيفية الحصول على رخصة تشفير في سلوفاكيا

على الرغم من أن ترخيص التشفير ليس ضمن نطاق مسؤولية البنك الوطني السلوفاكي (NBS)، يتعين على جميع شركات التشفير السلوفاكية التي تخطط لتقديم خدمات العملات المشفرة (تشمل العملات المشفرة والأموال النقدية) أو المحافظ التشفيرية التسجيل لدى سلطة الترخيص التجاري قبل بدء أنشطتها الاقتصادية في سلوفاكيا. يستند هذا المطلب إلى القانون رقم 279/2020، وهو تعديل للقانون رقم 297/2008 بشأن منع غسيل الأموال وتمويل الإرهاب.

نظرًا لأن هذه المعاملات التشفيرية تندرج ضمن فئة المعاملات المنظمة، بالإضافة إلى المتطلبات العامة (يجب أن يكون عمر المتقدمين 18 عامًا على الأقل، وأن يكون لديهم أهلية قانونية مثبتة وعدم وجود سجل جنائي)، يجب على رواد الأعمال في مجال التشفير تلبية المعايير التعليمية وغيرها من المتطلبات، يخضع المشاركون في السوق المالي لهذه المتطلبات.

يجب أن تلتزم جميع الشركات المتقدمة بالمتطلبات الأساسية التالية:

• تطوير نماذج حماية البيانات
• إنشاء سياسات داخلية لمكافحة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT)
• تنفيذ إجراءات CPC لتحديد هوية العملاء

كيفية الحصول على رخصة تجارية:

• تأسيس شركة بعنوان قانوني في سلوفاكيا
• التقديم باللغة السلوفاكية، إما عن طريق زيارة أحد فروع سلطة الترخيص التجاري المحلية القريبة من عنوانك أو عبر الإنترنت من خلال بوابة الإدارة المركزية للدولة
• دفع الرسوم الحكومية (5 يورو للتجارة غير المنظمة أو 15 يورو للتجارة المنظمة)

الوثائق اللازمة:

• نظام التأسيس
• تأكيد استلام مقر المكتب المسجل في سلوفاكيا (يسمح بالمكتب الافتراضي)
• يمكن أن يكون هذا إما عقد إيجار يوضح بوضوح الغرض التجاري أو موافقة مكتوبة من مالك العقار موقعة من كاتب العدل
• شهادة صادرة عن السلطات في بلد الإقامة تؤكد عدم وجود سجل جنائي (يجب أن تكون صادرة منذ أقل من 90 يومًا)
• إثبات المؤهلات المناسبة لممثلك أو ممثلك للقيام بأنشطة تشفير

يجب أن تكون جميع الوثائق مترجمة إلى اللغة السلوفاكية من قبل مترجم معتمد من وزارة العدل في جمهورية سلوفاكيا. إذا كنت بحاجة إلى مثل هذه الخدمة، فسوف يسعدنا ترتيبها لك.

إذا تم تقديم جميع المعلومات والوثائق اللازمة بشكل صحيح، تصدر السلطة الرخصة خلال ثلاثة أيام عمل. يجب إبلاغ سلطة الترخيص التجاري بأي تغييرات في هيكل المرخص له أو أنشطته. يجب تقديم الوثائق ذات الصلة التي تعكس هذا التغيير في غضون 15 يومًا من إدخاله.

الضرائب على العملات المشفرة في سلوفاكيا

في سلوفاكيا، في معظم الحالات، يتعين على شركات التشفير دفع نفس الضرائب العامة التي تدفعها الشركات الأخرى. ولأغراض ضريبية، يتم التعامل مع العملات المشفرة على أنها أصول مالية قصيرة الأجل بخلاف النقود الورقية ويتم تقييمها بالقيمة السوقية في وقت المعاملة.

يجب على جميع الشركات السلوفاكية العاملة في الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة التسجيل لدى السلطات الضريبية التي تقوم بتحصيل الضرائب في سلوفاكيا. مثل أي شركة أخرى، يمكنهم إما اختيار سنة ضريبية قياسية تتوافق مع سنة تقويمية أو اختيار فترة أخرى مدتها 12 شهرًا.

عادةً ما يتعين على شركات العملات المشفرة السلوفاكية دفع الضرائب التالية:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 21%
• ضريبة القيمة المضافة – 20%
• الضريبة المقتطعة (WHT) – 0%-35%
• مساهمات التأمين الاجتماعي (SIC) – 25,2%
• مساهمات التأمين الصحي (HIC) – 10%

تم توضيح النظام الضريبي للعملات المشفرة في دليل نشرته وزارة المالية في عام 2018. ووفقًا للسلطات، فإن الدخل المستلم من العملات المشفرة يخضع للضريبة، وأي نوع من التبادل المرتبط بالعملات المشفرة (على سبيل المثال، تبادل العملة الافتراضية بعملات افتراضية أخرى) العملة أو السلع أو الخدمات) خاضعة للضريبة.

ولضمان تفسير متسق لضريبة الدخل من بيع العملات الافتراضية، أصدرت وزارة المالية أيضًا تعديلات على قانون إدارة الضرائب وقانون ضريبة الدخل، حيث تم إدراج تعريف العملات الافتراضية ضمن فئة الدخل الآخر بالإضافة إلى القواعد الجديدة التي تحكم فرض الضرائب على الدخل الناتج عن بيع العملات الافتراضية، تم إدخال العملات.

تُعرف العملة الافتراضية بأنها مخزن قيمة رقمية لا يصدرها أو يضمنها بنك مركزي أو سلطة عامة. لا ترتبط عادةً بالعطاء القانوني، ولا تعتبر مناقصة قانونية، ولكنها مقبولة من قبل الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين كأداة دفع يمكن نقلها أو الاحتفاظ بها أو بيعها.

بالإضافة إلى ذلك، يشير بيع العملات الافتراضية إلى مبادلة العملات الافتراضية بأصول أو عملات افتراضية أخرى أو تقديم الخدمات أو تحويل العملات الافتراضية.

يتم فرض ضريبة على الدخل الناتج عن الأنشطة التالية:

• استبدال العملات الافتراضية بأنواع أخرى من العملات الافتراضية
• تبادل العملات الافتراضية لتقديم الخدمات؛
• استبدل العملات الافتراضية بالأصول

وفقًا لقانون ضريبة الدخل المعدل، لا يتم تضمين بعض معاملات العملات المشفرة في القاعدة الضريبية، أي الدخل المستلم من العملات الافتراضية المكتسبة من خلال التعدين خلال الفترة الضريبية لاستخدامها. وبدلاً من ذلك، ينبغي إدراجها في القاعدة الضريبية للفترة الضريبية لبيع العملات الافتراضية.

ينظم قانون ضريبة الدخل أيضًا النفقات الضريبية على العملات الافتراضية. وكمصروفات ضريبية، يمكن استخدام التكاليف لحساب القيمة الإجمالية لسعر دخول العملات الافتراضية في الفترة الخاضعة للضريبة التي يتم بيعها خلالها، بما يصل إلى مبلغ الإيرادات من مبيعاتها. سعر الدخول للعملة الافتراضية هو سعر الشراء (في حالة الشراء) والقيمة الحقيقية (في حالة استبدال العملات الافتراضية بعملات افتراضية أخرى).

تجدر الإشارة إلى أن شركات العملات المشفرة السلوفاكية تتمتع أيضًا بإمكانية الوصول إلى الحوافز والخصومات الضريبية الحالية. على سبيل المثال، يجوز لهم استخدام خصم على البحث والتطوير بنسبة 200 في المائة إذا كان من الممكن خصم نفقات مشاريع البحث والتطوير من القاعدة الضريبية مرتين.

لدى سلوفاكيا حوالي 70 اتفاقية دولية بشأن إلغاء الازدواج الضريبي، والتي تسمح لدافعي الضرائب بحماية دخلهم من الازدواج الضريبي في بلدان مختلفة.

نظرة عامة على تنظيم التشفير في سلوفاكيا

متطلبات المحاسبة والتدقيق

في عام 2018، تم تعديل قانون المحاسبة لوضع قواعد المحاسبة للعملات الافتراضية والشركات التي تشارك في الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالتشفير. أحد الالتزامات هو تحويل العملات الافتراضية إلى اليورو في يوم المحاسبة.

ينظم قانون المحاسبة أيضًا طريقة تقدير ما يسمى بالقيمة الحقيقية للعملات الافتراضية. القيمة الحقيقية للعملة الافتراضية هي سعر السوق في يوم التقييم. يتم تحديدها من قبل الشركة المحاسبية باستخدام السوق العام المختار للعملات الافتراضية. خلال فترة التقرير، يجب على الشركة استخدام نفس طريقة تحديد القيمة الحقيقية للعملات الافتراضية المعالجة.

تنشأ القيمة الحقيقية للعملة الافتراضية عندما:

• شراء العملة الافتراضية بواسطة الدفع
• اكتساب العملة الافتراضية عن طريق التعدين في تاريخ التبادل مقابل أصل أو خدمة أخرى
• شراء خدمة وممتلكات مقابل العملات الافتراضية، باستثناء الأموال النقدية والسلع الثمينة التي تقدر بالقيمة الاسمية
• شراء العملة الافتراضية مقابل عملة افتراضية أخرى

قاعدة أخرى ملحوظة هي أن العملات المشفرة المشتقة مباشرة من التعدين يجب أن تبقى خارج الميزانية حتى يتم بيعها أو تصريفها.

فيما يتعلق بالتدقيق المالي في سلوفاكيا، ينص قانون المحاسبة أيضًا على الشركات التي يجب عليها تدقيق بياناتها المالية.

التدقيق إلزامي للشركات التي تلبي على الأقل اثنين من المعايير التالية:

• إجمالي الأصول يتجاوز 1,000,000 يورو
• صافي المبيعات يتجاوز 2,000,000 يورو
• متوسط عدد الموظفين يتجاوز 30

إذا كانت قواعد التشفير السلوفاكية تلبي توقعاتك، فإن فريقنا من المحامين المتفانين وذوي الجودة سيكونون سعداء بمساعدتك في إنشاء عمل تشفيري مرخص في سلوفاكيا. يمكنك التأكد من أننا سنهتم بإنشاء شركتك، والترخيص، والضرائب، والتقارير. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت بحاجة إلى خدمات محاسبية أو مكتب افتراضي، فسنسعد بمساعدتك. تواصل معنا لحجز استشارة شخصية.

تأسيس شركة تشفير في سلوفاكيا

على الرغم من عدم وجود إطار قانوني موثوق للتشفير، يمكن لشركات التشفير العمل بشكل قانوني في سلوفاكيا طالما أنها تمتثل للقواعد العامة. إذا لم تكن مواطنًا سلوفاكيًا، فسوف يسعدك معرفة أن رواد الأعمال الأجانب يخضعون لنفس القواعد ويتمتعون بإمكانية الوصول إلى نفس الحوافز التي يتمتع بها المواطنون السلوفاكيون.

تتمتع بيئة الأعمال السلوفاكية بالمزايا التالية:

• مفتوح للابتكار (على سبيل المثال، قدم البنك الوطني السلوفاكي (NBS) مؤخرًا إطارًا تنظيميًا يسمح باختبار المنتجات والخدمات المبتكرة ويسهل التعاون بين المشاركين في السوق والمنظمات ذات الصلة)
• حوافز الاستثمار للشركات المؤهلة، بما في ذلك الحوافز والحوافز الضريبية (على سبيل المثال، خصم البحث والتطوير بنسبة 200 في المائة، حيث يمكن خصم مشاريع البحث والتطوير من القاعدة الضريبية مرتين)
• النمو الاقتصادي (وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، من المتوقع أن ينمو الاقتصاد السلوفاكي بنسبة 2.3% في عام 2022 و3.4% في عام 2023)

يتم تنظيم جميع الشركات السلوفاكية بشكل أساسي من خلال القانون التجاري، الذي يضع قواعد التسجيل والإدارة الداخلية والمعاملات الخارجية وحل أنواع مختلفة من الشركات.

يتم الاحتفاظ بسجل الأعمال المتاح للجمهور من قبل محاكم المقاطعات وتديره وزارة العدل. ويجب أن يحتوي السجل على المعلومات المنصوص عليها قانونًا مثل اسم المؤسسة ورقم الهوية والمكان المسجل.

لم تقدم سلوفاكيا بعد ترخيصًا للتشفير. ومع ذلك، تعتبر الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالتشفير تجارة منظمة وبالتالي تخضع لقواعد هيئة التراخيص التجارية.

أنواع الكيانات التجارية

باعتبارك رائد أعمال في مجال العملات المشفرة، يمكنك الاختيار من بين هياكل أعمال مختلفة اعتمادًا على نموذج عملك. الكيانات الأكثر اختيارًا هي الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (S.R.O.) والشركة المساهمة (A.S).

كلاهما مناسب للمشاركة في الأعمال التي تحمل مستوى أعلى من المخاطر لأن مسؤولية المساهمين تقتصر على مساهمات رأس المال. مهما كان الهيكل القانوني الذي تختاره، سيتعين عليك اتباع القواعد المتعلقة بتأسيس الشركة المنصوص عليها في القانون التجاري.

كقاعدة عامة، يجب تقديم البيانات المالية وتقارير التدقيق الخاصة بشركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (S.R.O.) أو شركة مساهمة (A.S) إلى السجل العام للبيانات المالية، وهو المسؤول عن تقديم المستندات لجمع المستندات.

شركة ذات مسؤولية محدودة (S.R.O.)

أحد أكثر أنواع الهياكل القانونية شيوعًا هو شركة ذات مسؤولية محدودة (S.R.O.)، والتي تُختار عادةً لتأسيس عمل صغير أو متوسط الحجم نظرًا لانخفاض متطلبات رأس المال المساهم وقوانين الحوكمة التي تكون أخف مقارنةً بالهياكل التجارية الأكثر تعقيدًا.

الميزات الأساسية لشركة ذات مسؤولية محدودة (S.R.O.):

• اسم الشركة الفريد والمتوافق هو شرط أساسي
• 1-50 مساهمًا
• الحد الأدنى لرأس المال – 5,000 يورو
• الحد الأدنى لقيمة مساهمة المساهم – 750 يورو
• يجب أن يكون لها مدير مقيم في سلوفاكيا أو في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي
• مطلوب حساب مصرفي محلي للشركات
• تشمل الحوكمة المؤسسية الجمعية العامة، والمدير التنفيذي، ومجلس إشرافي

المستندات المطلوبة لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (S.R.O.) في سلوفاكيا:

• عقد التأسيس
• النظام الأساسي
• شهادة بنكية توضح رأس المال
• وثائق الهوية للمؤسسين والمديرين
• إثبات الإقامة الدائمة للمؤسسين والمديرين (سواء فواتير الخدمات أو وثيقة صادرة عن السلطات المختصة)
• خطة عمل مفصلة، بما في ذلك الهيكل والمبادئ التشغيلية وكذلك التفاصيل المالية
• شهادات صادرة عن السلطات المختصة تثبت أن المؤسسين والمديرين ليس لديهم سوابق جنائية
• شهادات تثبت أن المؤسسين غير مدرجين في قائمة المدينين
• شهادات التعليم الثانوي للمؤسسين
• نسخة مصدقة من ترخيص التجارة
• بيان من مدير المساهمات يؤكد أن المساهمات قد تم تحويلها من قبل جميع المساهمين
• توكيل موثق إذا تم تأسيس الشركة بواسطة طرف ثالث

يجب أن يحتوي عقد التأسيس على المعلومات التالية:

• اسم الشركة
• عنوان المكتب المسجل للشركة
• تفاصيل حول المؤسسين (الأسماء والعناوين للإفراد، وأسماء الشركات وعناوين المكاتب المسجلة للكيانات القانونية)
• نطاق الأنشطة التجارية
• مقدار رأس المال المسجل
• تفاصيل حول مساهمات كل عضو (المبلغ، شروط الدفع، إلخ)
• تفاصيل تعريفية وعناوين سكنية للمديرين التنفيذيين الأوائل للشركة وطرق تمثيلهم للشركة
• إذا لزم الأمر، تفاصيل أعضاء أول مجلس إشرافي (الأسماء، عناوين السكن، أرقام شهادات الميلاد)
• تفاصيل أمين المساهمات
• إذا لزم الأمر، صندوق الاحتياطي، بما في ذلك الشروط والحدود التي يجب أن تلتزم الشركة بتعويض صندوق الاحتياطي حتى هذا الحد
• المزايا الممنوحة للأشخاص المشاركين في تأسيس الشركة
• التكاليف المقدرة التي تتحملها الشركة نتيجة عملية التأسيس
• نية محددة لإصدار نظام أساسي يحتوي على مبادئ الحوكمة الداخلية للشركة

التدقيق إلزامي فقط للشركات التي تتجاوز على الأقل اثنين من المبالغ التالية:

• إجمالي الأصول – 1 مليون يورو
• صافي المبيعات – 2 مليون يورو
• متوسط عدد الموظفين – 30

شركة مساهمة (A.S.)

يمكن استخدام هذا النوع من الهياكل القانونية لفتح شركة خاصة أو عامة، ويُصمم أساسًا للأعمال الكبيرة. متطلبات رأس المال والمتطلبات التنظيمية أعلى بشكل كبير مقارنةً بشركة ذات مسؤولية محدودة (S.R.O.).

بالتعريف، شركة المساهمة (A.S.) هي شركة يكون رأس مالها المسجل مكونًا من عدد معين من الأسهم ذات قيمة اسمية معينة. السهم يمثل حقوق المساهم في المشاركة في عمليات إدارة الشركة، ومشاركة الأرباح ورصيد التصفية.

تعتبر الشركة عامة إذا كانت تصدر جميع الأسهم أو جزءًا منها للجمهور العام للاكتتاب في الأسهم أو إذا كانت الأسهم قد قبلت للتداول في البورصة.

الميزات الرئيسية لشركة مساهمة (A.S.):

• يجب أن يتضمن اسم الشركة الكلمات “Akciovaspolocnosi” أو الاختصار “Akc. spol.” أو “A.S.”
• الحد الأدنى لرأس المال – 25,000 يورو
• يمكن أن يكون المديرون أشخاصًا طبيعيين فقط، وقد يحتاجون إلى تصريح إقامة إذا لم يكونوا مواطنين من الاتحاد الأوروبي
• يجب أن يكون المدير العام مواطنًا من الاتحاد الأوروبي أو منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية
• لا يشترط أن يكون المساهمون مقيمين دائمين في سلوفاكيا
• يمكن نقل الأسهم بحرية إذا كانت الشركة عامة
• تكون الشركة مسؤولة بجميع ممتلكاتها عن أي خرق لالتزاماتها
• لا يكون المساهمون مسؤولين عن التزامات الشركة
• يجب أن يكون إجمالي القيمة الاسمية للأسهم مساويًا لرأس المال المسجل
• يمكن للشركة، إذا وافقت الجمعية العامة، إصدار سندات تتعلق بحق التبادل مقابل أسهم الشركة أو حق الاكتتاب المفضل في أسهم الشركة

المستندات المطلوبة:

• عقد التأسيس
• عقد التأسيس الأساسي
• شهادة بنكية توضح رأس المال
• وثائق الهوية للمؤسسين والمديرين
• إثبات الإقامة الدائمة للمؤسسين والمديرين (سواء فواتير الخدمات أو وثيقة صادرة عن السلطات المختصة)
• خطة عمل مفصلة، بما في ذلك الهيكل والمبادئ التشغيلية وكذلك التفاصيل المالية
• شهادات صادرة عن السلطات المختصة تثبت أن المؤسسين والمديرين ليس لديهم سوابق جنائية
• شهادات تثبت أن المؤسسين ليسوا مدرجين في قائمة المدينين
• شهادات التعليم الثانوي للمؤسسين
• نسخة مصدقة من ترخيص التجارة
• توكيل موثق إذا تم تأسيس الشركة بواسطة طرف ثالث

يجب أن يتضمن عقد التأسيس الأساسي المعلومات التالية:

• اسم الشركة
• عنوان المكتب المسجل للشركة
• نطاق الأنشطة التجارية
• مقدار رأس المال المسجل
• عدد الأسهم، قيمتها الاسمية وشكلها، سعر الإصدار، وأيضًا القيود إذا كانت موجودة
  • إذا كان من المقرر إصدار أسهم من أنواع مختلفة، يجب أيضًا تضمين تحديدها وتفاصيل الحقوق المرفقة
• عدد الأسهم التي اكتتب بها كل مؤسس
• وصف المساهمات العينية (التفاصيل، القيمة، إلخ)
• معلومات عن أمين المساهمات
• تقدير التكاليف المرتبطة بتأسيس الشركة
• في حالة تشكيل شركة عامة، يجب أن يتضمن أيضًا مكان وزمان الاكتتاب في الأسهم وإجراءات الاكتتاب في الأسهم بما يتجاوز رأس المال المسجل المقترح
• مكان ومدة دفع أجزاء الأسهم المكتتب بها والنسبة المئوية
• طرق عقد الجمعية العامة التأسيسية للمكتتبين

تعتبر الأسهم قد تم إصدارها للجمهور العام للاكتتاب إذا تم اكتتابها جميعًا بواسطة سمسار الأوراق المالية بموجب اتفاقية تسهيل إصدار الأسهم، ما لم يتضمن الاتفاق التزام سمسار الأوراق المالية ببيع الأسهم للأطراف المتفق عليها مسبقًا.

إذا كانت الشركة العامة تحتوي على أقل من 50 مساهمًا ولم تُقبل أسهمها للتداول في البورصة، يمكن تحويلها إلى شركة خاصة، بشرط أن يوافق جميع المساهمين على التغيير. يمكن تحديد عدد المساهمين بالإشارة إلى أسماء المساهمين المدرجين في سجل المساهمين.

يجب ترجمة جميع مستندات التسجيل لأي نوع من الشركات إلى اللغة السلوفاكية بواسطة مترجم مصدق من وزارة العدل في جمهورية سلوفاكيا. إذا كنت تفكر في طلب مثل هذه الخدمة، فسنسعد بترتيبها لك.