تنظيم العملات المشفرة في أيرلندا

قانون العدالة الجنائية (غسل الأموال وتمويل الإرهاب) لعام 2010 (SLA 2010) هو التشريع الرئيسي الذي يحكم مقدمي خدمات إدارة الأصول الافتراضية (SAP) بصيغته المعدلة أ) الجزء 2 من قانون العدالة الجنائية لعام 2013، ب) من العدالة الجنائية (الأموال) قانون غسل الأموال وتمويل الإرهاب (المعدل) لعام 2018 وج) قانون العدالة الجنائية (غسل الأموال وتمويل الإرهاب) لعام 2021 (المعدل) لعام 2021، والذي يتماشى مع التوجيه الخامس للاتحاد الأوروبي لمكافحة غسيل الأموال (5AMLD).

يتولى البنك المركزي الأيرلندي مسؤولية الإشراف على الائتمان. والمؤسسات المالية، بما في ذلك برامج SAPs العاملة داخل وخارج أيرلندا.

أحد الجهود الملحوظة لتعزيز نمو صناعة العملات المشفرة في أيرلندا هو إنشاء تقنية Blockchain الأيرلندية، وهي صناعة شبكات مبتكرة تدعم تطوير قطاع blockchain من خلال مشاركة المعلومات وتنظيم الأحداث وتعزيز القصص الناجحة لإنشاء أيرلندا كمركز للمعرفة. للشركات ذات الأصول المشفرة.

مقدمو خدمات VASP هي الشركات التي تقدم الخدمات التالية:

• التبادل بين الأصول الافتراضية والنقود الورقية
• التبادل بين نوع أو أكثر من أنواع الأصول الافتراضية
• نقل الأصول الافتراضية (إجراء معاملة نيابة عن شخص آخر لنقل الأصول الافتراضية من عنوان أصل افتراضي أو حساب إلى آخر)
• توفير المحافظ للأوصياء
• المشاركة في تقديم أو توفير الخدمات المالية المتعلقة بعرض جهة الإصدار أو بيع أصل افتراضي

وفقًا للقانون، فإن الأصل الافتراضي هو تمثيل رقمي للقيمة التي يمكن تنفيذها رقميًا أو نقلها ويمكن استخدامها لأغراض الدفع أو الاستثمار، ولكنها لا تتضمن تمثيلًا رقميًا للعملات الورقية أو الأوراق المالية أو الأصول المالية الأخرى.

من أجل الامتثال لتشريعات مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب، يجب على مقدمي خدمات الأصول الافتراضية:

• تعيين مسؤول كبير يتولى المسؤولية الأساسية عن تنفيذ وإدارة والإشراف على تدابير مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب
• تعيين مسؤول الالتزام بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب
• إجراء تقييم مناسب للمخاطر في عملياتها
• العناية الواجبة تجاه العملاء
• مراقبة العملاء وعملياتهم بشكل مستمر
• الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة إلى وحدة الاستخبارات المالية (FIU) في أيرلندا ومفوض الإيرادات عندما يكون غسل الأموال أو تمويل الإرهاب معروفًا أو مشتبهًا به
• تطوير وتنفيذ السياسات والإجراءات والضوابط المحلية لمكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب
• وضع إجراءات لتحديد هوية السياسيين
• الاحتفاظ ببيانات العملاء والإجراءات التنظيمية ذات الصلة
• توفير التدريب المستمر على مكافحة غسل الأموال/مكافحة تمويل الإرهاب لجميع الموظفين

اعتمادًا على مستوى المخاطر، قد يشتمل النموذج الإشرافي للبنك المركزي الأيرلندي على عروض تقديمية وندوات واستبيانات لتقييم المخاطر، بالإضافة إلى عمليات التفتيش الموقعي واجتماعات المراجعة.

يُطلب من الأشخاص الذين يشغلون مناصب إدارية في CEC الالتزام بنظام التدريب البدني والنزاهة الذي أنشأه البنك المركزي الأيرلندي، وبالتالي يجب عليهم الحصول على موافقة من الوكالة ذات الصلة. وهذا ضروري لضمان حصول الإدارة العليا على مستوى التدريب والنزاهة المناسب لهذه الوظيفة بالذات.

عند تطوير سياسة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، يجب أن تركز الضوابط والإجراءات على:

• الحفاظ على سياسات موثقة مفصلة توضح دمج جميع المتطلبات القانونية والتنظيمية والامتثال لها، مدعومة بالإرشادات وتعكس الممارسات التشغيلية بدقة
• تأكد من سهولة الوصول إلى السياسة لجميع الموظفين وتنفيذها بالكامل والالتزام بها
• وضع إجراءات واضحة لمراجعة السياسات الرسمية مرة واحدة على الأقل سنويًا
• تحديث السياسة في الوقت المناسب استجابة للأحداث أو المخاطر الناشئة والتأكد من إرسال هذه المعلومات على الفور إلى الموظفين المعنيين
• تأكد من مراجعة جميع السياسات والتحديثات والموافقة عليها من قبل الإدارة العليا
• تأكد من أن السياسة تخضع للمراجعة والتحقق

تسجيل مقدمي خدمات الأصول الرقمية (VASPs)

تُطلب من شركات العملات المشفرة التي تنوي العمل في أيرلندا تسجيل نفسها كمقدمي خدمات الأصول الرقمية (VASPs) لدى البنك المركزي الأيرلندي. في الوقت الحالي، الهدف الوحيد من التسجيل هو الإشراف على OSS وفقًا لقواعد مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب. يجب تقديم طلب إلى البنك المركزي الأيرلندي لإدخال الاسم في السجل. فقط المتقدمون الذين يمكنهم إثبات قدرتهم على الامتثال للتشريعات ذات الصلة يتم تسجيلهم كمقدمي خدمات الأصول الرقمية.

يعمل البنك المركزي الأيرلندي على معالجة كل طلب في الوقت المناسب. ومع ذلك، وفقًا لرأي البنك، فإن فترة المراجعة تعتمد أيضًا على قدرة المتقدم على تقديم جميع الوثائق والمعلومات اللازمة بطريقة دقيقة وشفافة. في الوقت الحالي، لا توجد متطلبات أو رسوم إشراف محددة تفرضها هذه الهيئة.

نظرًا لأن التركيز هو على الامتثال لمكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب، من المهم إزالة القيود التالية قبل بدء عملية التقديم:

• تطوير سياسات مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب الداخلية وآليات التحكم المناسبة لحجم وتعقيد الأعمال
• إجراء تقييم لمخاطر الأعمال المتعلقة بمكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب
• إعداد مخطط تنظيمي يوضح المسؤولية المؤسسية وكيفية ضمان الامتثال لمتطلبات مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب
• معلومات مفصلة عن أصحاب المصلحة والفائدة والإدارة العليا لمقدمي خدمات الأصول الرقمية
• خطة عمل توضح تدفقات المعاملات
• معلومات عن أدوار الاستعانة بمصادر خارجية وشركات خدمات الاستعانة بمصادر خارجية

يمكن للمتقدمين طلب اجتماع تمهيدي اختياري مع البنك المركزي الأيرلندي، الذي سيرد على الأسئلة ذات الصلة حول عملية التسجيل وإكمال نموذج تسجيل مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب لمقدمي خدمات الأصول الرقمية. يجب على المتقدمين الراغبين في تنظيم مثل هذا الاجتماع إعداد مستنداتهم واستفساراتهم مسبقًا وإرسال بريد إلكتروني إلى [email protected].

الخطوات الرئيسية في عملية التقديم:

• يقدم المتقدم نموذج التسجيل المسبق لمقدمي خدمات الأصول الرقمية إلى البنك المركزي الأيرلندي ويرسل بريدًا إلكترونيًا بالنموذج المكتمل إلى [email protected]
• يرسل البنك المركزي الأيرلندي بريدًا إلكترونيًا إلى المتقدم يحتوي على رقم المؤسسة وتاريخ التقرير وتعليمات حول كيفية الحصول على نموذج تسجيل مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب لمقدمي خدمات الأصول الرقمية وتقديمه عبر نظام التقرير الإلكتروني للبنك المركزي الأيرلندي (ONR)
• يقدم المتقدم نموذج تسجيل مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب لمقدمي خدمات الأصول الرقمية وجميع الوثائق الداعمة عبر ONR
• يقر البنك المركزي الأيرلندي باستلام طلب التسجيل عبر البريد الإلكتروني
• يقيم البنك المركزي الأيرلندي ما إذا كان تسجيل مقدمي خدمات الأصول الرقمية يحتوي على جميع المعلومات والوثائق اللازمة لمرحلة التقييم ويبلغ المتقدم عبر البريد الإلكتروني؛ لن تبدأ عملية تقييم الطلب حتى يكتمل الطلب
• مع جميع المعلومات والوثائق اللازمة، يقيم البنك المركزي الأيرلندي الطلب وقد يطلب مستندات إضافية أو توضيحات
• يستجيب المتقدم للطلبات الإضافية للمعلومات
• يقيّم البنك المركزي الأيرلندي المعلومات الإضافية ويقدم تحديثًا للمتقدم، الذي قد يُطلب منه مرة أخرى معالجة مسائل إضافية أو تلبية شروط معينة بعد التسجيل
• قد يتضمن الإشعار أيضًا شروطًا محددة يجب على المتقدم الوفاء بها بعد التسجيل، وفي هذه الحالة يُعطى المتقدم 21 يومًا لتلبية المطالبات
• إذا كانت السلطة تنوي رفض التسجيل، يُمنح المتقدم أيضًا 21 يومًا للرد على القرار، موضحًا سبب منح التسجيل
• يُخطر البنك المركزي الأيرلندي المتقدم كتابيًا بقراره النهائي، والذي قد يكون أحد الأمور التالية:
• التسجيل – قرر البنك المركزي الأيرلندي منح التسجيل
• التسجيل بشروط خاصة – قرر البنك المركزي الأيرلندي منح التسجيل مع شروط محددة ملحقة بالتسجيل (ستُدرج الشروط في الرسالة)
• رفض التسجيل – يوضح البنك المركزي الأيرلندي سبب رفض التسجيل

يبدأ سريان التسجيل من تاريخ التسجيل أو في تاريخ لاحق يحدده البنك المركزي الأيرلندي، الذي يمكنه إلغاء التسجيل في أي وقت في حالة حدوث تغيير في الظروف. يمكن للبنك أيضًا تغيير التسجيل من خلال تعديل أو تغيير أو إلغاء أي شروط أو بإضافة شرط جديد إذا كان ذلك ضروريًا لتنظيم مقدمي خدمات الأصول الرقمية بشكل صحيح، خاصة لمنع استخدام الأعمال في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب. بعد تلقي إشعار البنك، يُعطى المرخص له 21 يومًا لتقديم دليل إلى البنك بشأن سبب عدم تنفيذ التعديلات المقترحة.

يجب على المتقدمين لتسجيل SSA تقديم النماذج التالية:

• نموذج تسجيل مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب لمقدمي خدمات الأصول الرقمية (بما في ذلك المعلومات والوثائق المطلوبة التي تظهر سياسات وإجراءات مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب الفعالة)
• النماذج التالية لمقدمي خدمات الأصول الرقمية:
• طلب لكل كيان قانوني أو نوع آخر من الشركات التي تمتلك حقوق الملكية لمقدمي خدمات الأصول الرقمية
• طلب لكل فرد هو المستفيد من الملكية في مقدمي خدمات الأصول الرقمية
• للحفاظ على اللياقة البدنية والنزاهة، يجب على المتقدم التأكد من أن جميع الأشخاص المعنيين الذين يقترحون مناصب القيادة يكملون الاستبيانات الفردية بشأن اللياقة البدنية والنزاهة، والتي يتم تقديمها إلكترونيًا عبر ONR

تُدرج التعليمات التفصيلية حول كيفية تقديم نماذج الطلبات والوثائق الداعمة عبر ONR في دليل أعده البنك المركزي الأيرلندي.

الغرض من نظام اللياقة البدنية والنزاهة هو ضمان أن الأشخاص الذين يشغلون المناصب الرئيسية المتعلقة بالعملاء والمناصب (التي يشار إليها في التشريعات كوظائف خاضعة للتحكم (CFSs) ووظائف ما قبل اتخاذ القرار (PCFs))، كانوا مؤهلين وقادرين؛ النزاهة والأخلاقيات، وكذلك الحذر المالي.

عندما يتم نقل وظيفة CF أو PCF إلى شركة غير منظمة من قبل البنك المركزي الأيرلندي، يجب على SBS الحصول على موافقة خطية من البنك المركزي الأيرلندي قبل تعيين ذلك الشخص لأداء وظائف SES و PCP المستعان بها، ويجب أيضًا الامتثال لنظام اللياقة البدنية والنزاهة. بالإضافة إلى ذلك، إذا اقترح LCA تعيين شخص في CF أو PCF خارج أيرلندا، يجب عليه الحصول على تفويض خطي مسبق من البنك المركزي.

ومع ذلك، لا ينطبق نظام اللياقة البدنية والنزاهة على الأشخاص الذين يؤدون وظيفة CF نيابة عن مقدمي خدمات الأصول الرقمية المعتمدين من قبل السلطة المختصة في دولة أخرى من دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية ويقدمون خدمات في أيرلندا على أساس عبور الحدود أو الصناعة.

بموجب قانون العدالة الجنائية (تعديل) (مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب) 2021، لا يمكن أن يكون الشخص مؤهلاً للواجب إذا كان أي من الأحكام التالية ينطبق:

• لقد أدين الشخص بأي من الجرائم التالية:

غسل الأموال

تمويل الإرهاب

جريمة الاحتيال أو dishonesty أو انتهاك الثقة

جريمة تتعلق بسلوك في بلد آخر غير أيرلندا والتي تشكل جريمة من النوع الموصوف أعلاه إذا حدث هذا السلوك في أيرلندا

• إذا كان الشخص أقل من 18 عامًا؛
• أوقف الشخص المدفوعات المستحقة لدائنيه، غير قادر على الوفاء بالالتزامات الأخرى لدائنيه أو هو شخص مفلس
• الشخص ليس مناسبًا بأي شكل من الأشكال

يُطلب من مقدمي الخدمات المسجلين الاحتفاظ بسجلات معينة لمدة لا تقل عن ست سنوات، وفقًا لمتطلبات البنك المركزي الأيرلندي. يجب أن يتم الاحتفاظ بها إما في المكتب المسجل أو في أماكن أخرى في أيرلندا. يجب تقديم جميع تغييرات العنوان كتابيًا إلى البنك المركزي الأيرلندي.

كيفية فتح شركة عملات مشفرة في أيرلندا

أحد أكثر أنواع هياكل الأعمال القانونية شيوعًا في أيرلندا هي الشركة الخاصة المحدودة بالأسهم (LTD). لا يتطلب حدًا أدنى لرأس المال ويمكن تأسيسه بواسطة مؤسس/مساهم واحد.

المستندات اللازمة:

• نسخ مصدقة من جوازات سفر أعضاء مجلس الإدارة والسكرتارية والمساهمين
• تأكيد معتمد لعنوان كل مدير ومساهم
• شهادة تسجيل اسم الشركة
• تأكيد عنوان المكتب المسجل
• موافقة كتابية من أعضاء مجلس الإدارة والمساهمين

مراحل افتتاح شركة جديدة VASP في أيرلندا:

• لا يُسمح بحجز اسم فريد لا ينبغي أن يكون مسيئًا، كما لا يُسمح ببعض الكلمات (يجب تقديم 3 أسماء على الأقل في حالة عدم توفر أي منهم)
• التسجيل الفعلي للمكتب في أيرلندا
• إعداد مذكرة تأسيس أو ميثاق أمام كاتب العدل في أيرلندا
• املأ نموذج الطلب (نموذج A1) وأرسله إلى مكتب تسجيل الشركة (CRO) )، والتي ستقوم بمعالجة الطلب في غضون 5-10 أيام وبالتالي إصدار شهادة تسجيل (يمكن القيام بذلك عبر الإنترنت من خلال بيئة تسجيل الشركة عبر الإنترنت)
• تعيين مدير واحد على الأقل (ربما مساهم) لا ينبغي أن يكون مقيمًا في أيرلندا ولكن يجب أن يعيش في إحدى دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA)؛ إذا كان جميع أعضاء مجلس الإدارة يقيمون خارج المنطقة الاقتصادية الأوروبية، فيجب عليهم الحصول على مقيمين في المنطقة الاقتصادية الأوروبية قبل تأسيس الشركة في أيرلندا
• بالإضافة إلى المدير، يتم تعيين سكرتير الشركة (مقيم في المنطقة الاقتصادية الأوروبية) لتقديم التقارير السنوية؛ إذا لم يتم تقديم هذه التقارير خلال عامين، فيجب إجراء تدقيق للبيانات المالية للشركة وفرض غرامة
• فتح حساب مصرفي للشركة لدى بنك محلي (يلزم تقديم شهادة التسجيل الأصلية وميثاق الشركة ونسخة من نموذج A1)
• تسجيل الشركة لدى مأمورية الضرائب لأغراض ضريبية
• طلب التسجيل كـ VASP

متطلبات التقرير

بخلاف تقارير مكافحة غسل الأموال/تمويل الإرهاب، لا توجد متطلبات تقرير محددة لمقدمي خدمات الأصول الرقمية (CSAM) المقيمين في أيرلندا. ومع ذلك، تظل المتطلبات العادية للتقارير المؤسسية سارية.

تُطلب من الشركات ذات المسؤولية المحدودة تعيين مدقق حسابات وتدقيق حساباتها سنويًا. يجب تقديم الحسابات المدققة مع إعلان سنوي، يجب على الشركة تقديمه مرة واحدة على الأقل في السنة الميلادية إلى مكتب تسجيل الشركات (CRO).

لكي تكون الشركة مؤهلة للإعفاء من التدقيق، يجب أن تستوفي جميع الشروط التالية:

• يجب أن تكون الشركة من النوع الذي ينطبق عليه قانون الشركات (تعديل) 1986
• يجب أن يكون حجم الأعمال في الشركة أقل من 8.8 مليون يورو
• يجب أن تكون أصول الشركة أقل من 4.4 مليون يورو في نهاية السنة المالية
• عدد الموظفين المتوسط يصل إلى 50
• يجب ألا تكون الشركة شركة أم أو فرعًا

تنطبق هذه الشروط على السنة المالية الحالية والسنة المالية السابقة، ما لم تكن السنة التي يُطلب فيها الإعفاء هي السنة المالية الأولى للشركة.

نظرة عامة على تنظيم العملات المشفرة في أيرلندا

الضرائب

الضرائب في أيرلندا تُدار بواسطة مكتب مفوضي الإيرادات وسنة الضرائب تمتد من 6 أبريل إلى 5 أبريل من السنة التالية. لم تفرض أيرلندا أي ضرائب محددة على مقدمي خدمات الأصول الرقمية (VASPs)، ولكن يتعين على هذه الشركات دفع الضرائب العادية.

اعتمادًا على طبيعة الأنشطة، قد تكون الضرائب التالية قابلة للتطبيق:

• ضريبة الشركات – 12.15%
• ضريبة الأرباح الرأسمالية – 33%
• ضريبة حجز الأرباح – 25%
• مساهمات الضمان الاجتماعي – 11.05%
• ضريبة الطابع – 7.5%
• ضريبة القيمة المضافة – 23%

الالتزام الضريبي على الأرباح القابلة للضريبة من الأصول يتم تضمينه عادةً في دفع ضريبة الشركات الخاصة بالشركة. وهذا يعني أن الأرباح القابلة للضريبة ستُحسب بمعدل ضريبة الشركات. بسبب الفرق بين ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الرأسمالية، يحتاج الربح الرأسمالي إلى تعديل. يجب الإبلاغ عن الربح المعدل في قسم الأرباح الرأسمالية في نموذج CT1 الإلكتروني.

كيفية حساب الربح المعدل:

• احسب مقدار الالتزام بضريبة الأرباح الرأسمالية وفقًا لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية
• قسّم هذا المبلغ على معدل ضريبة الشركات

إحدى أبرز مزايا نظام الضرائب الأيرلندي هي الإعفاء لمدة ثلاث سنوات من ضريبة الشركات، والذي يمكن تقليله إلى 0% للشركات الجديدة إذا كانت ضريبة الشركات المستحقة 40,000 يورو أو أقل في سنة ضريبية واحدة. عندما تكون ضريبة الشركات بين 40,000 يورو و60,000 يورو، يتم منح تخفيض هامشي.

علاوة على ذلك، قد تستفيد الشركات العاملة في مجال العملات المشفرة من إعفاءات ضريبية أخرى:

• البيتكوين والعملات المشفرة الأخرى معفاة من ضريبة القيمة المضافة
• من خلال برنامج ائتمان البحث والتطوير، يمكن أن يؤدي الإنفاق المؤهل في البحث والتطوير إلى الحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 25% لتعويض ضريبة الشركات

تُعتبر بعض النفقات التجارية قبل بدء النشاط (مثل الإعلان، تكاليف إعداد خطة العمل، أتعاب المحاسبة) قابلة للخصم عند حساب الأرباح التجارية القابلة للضريبة بمجرد بدء النشاط. يُسمح بخصم النفقات قبل بدء النشاط التي تكبدت في السنوات الثلاث السابقة لبداية النشاط.

سيسر فريقنا من المحامين المتفانين والمركزين على الجودة بتقديم الدعم المخصص والقيمة المضافة في تأسيس شركة عملات مشفرة في أيرلندا، بما في ذلك التسجيل لدى البنك المركزي الأيرلندي. منذ بداية العملية، ستستفيد من الخبرة في التشريعات المحلية، وتكوين الشركات، والإبلاغ، والنصائح الضريبية.

تأسيس شركة مشفرة في أيرلندا

تُعد أيرلندا واحدة من أكثر البلدان صداقة للأعمال بفضل موقفها الإيجابي تجاه الابتكار ونظامها الضريبي المفضل، الذي يتضمن إعفاءً من ضريبة الشركات لمدة ثلاث سنوات.

تتمتع الولاية القضائية الأيرلندية أيضًا بالمزايا التالية:

• بيئة اقتصادية مستقرة حيث تطور العديد من الشركات متعددة الجنسيات، بما في ذلك واحدة من أقدم بورصات العملات المشفرة BitEx، أعمالها بشكل فعال
• نظام ضريبي مفضل، بما في ذلك حوافز ضريبية كبيرة للشركات الناشئة ومزايا رأس المال السخية للبحث والتطوير (إجمالي الإعفاء الضريبي 37.5%)
• بوابة إلى الاتحاد الأوروبي، أكبر اقتصاد في العالم
• احتلت أيرلندا المرتبة 24 من بين 190 دولة في مؤشر البنك الدولي
• تكاليف تشغيل تنافسية

تخضع الشركات الأيرلندية (التأسيس، الإدارة اليومية، الإدارة والتصفية أو الحل) لقانون الشركات 2014، الذي هو جزء من جهود الحكومة لجعل البلاد أكثر المناطق ملاءمة للأعمال في العالم من خلال تبسيط العمليات المتعلقة بالأعمال.

أنواع الكيانات التجارية

في أيرلندا، يمكن اختيار أي نوع من الهيكل القانوني للأعمال لأنشطة التشفير إذا كان يتناسب مع تعقيد نموذج العمل وقادر على تنفيذ آليات إدارة المخاطر المناسبة.

يجب أن يكون لدى الشركة الأيرلندية من أي نوع مدير مقيم في إحدى دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA)، وإلا سيتعين عليها الحصول على سند ضمان قبل التسجيل في أيرلندا، والذي يكلف 25,000 يورو. يوفر السند أنه إذا فشلت الشركة في دفع غرامة أو عقوبة عن مخالفة بموجب قانون الشركات 2014 أو قانون توحيد الضرائب 1997، فإن المبلغ النقدي حتى قيمة السند سيتم دفعه كضمان لالتزامات الشركة.

إذا أصدر السجل التجاري شهادة تفيد بأن الشركة مشغولة فعليًا في نشاط اقتصادي واحد على الأقل في أيرلندا، فلا يلزم المدير المقيم في المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو السند.

متطلب عام آخر هو أن يكون السكرتير المؤهل مقيمًا في المنطقة الاقتصادية الأوروبية. إحدى الواجبات الرئيسية للسجل التجاري هي تقديم التقارير السنوية (إذا لم يتم تقديمها، فإن ذلك سيؤدي إلى غرامة وضرورة مراجعة البيانات المالية للشركة خلال عامين).

المستندات المطلوبة لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة في أيرلندا:

• عقد التأسيس
• الطلب، الذي يتضمن أسماء المديرين والسكرتير، عنوان المكتب المسجل للشركة وعنوان المكتب المركزي للشركة
• المستندات المالية المحاسبية (مثل الدخل السنوي الذي يجب إيداعه بغض النظر عما إذا كانت الشركة تشارك في نشاط اقتصادي أم لا)
• نسخ مصدقة من جوازات سفر المديرين والسكرتير والمساهمين في الشركة
• تأكيد عنوان الإقامة لكل مدير وسكرتير ومساهم
• شهادة تسجيل اسم الشركة
• تأكيد عنوان المكتب المسجل الذي ستُرسل إليه جميع المراسلات الرسمية
• الموافقة الكتابية لكل مدير وسكرتير على هذه الوظائف
• الموافقة الكتابية للمساهمين
• نموذج تسجيل VASP AML/CFT

شركة خاصة محدودة بالأسهم (LTD)

أحد أكثر أنواع هياكل الأعمال القانونية شيوعًا في أيرلندا هي الشركة الخاصة ذات المصلحة المحدودة (LLC)، والتي ينظمها الجزء 2 من قانون الشركات لعام 2014. ولا تتطلب حدًا أدنى لرأس المال ويمكن تأسيسها بواسطة مؤسس واحد. /مساهم. وتقتصر مسؤولية المساهمين على مقدار الأسهم القائمة المسجلة بأسماء المساهمين، إن وجدت. وهذا يعني أن الشركة نفسها فقط هي التي يمكن أن تكون مسؤولة عن التزاماتها ويمكنها المطالبة بحقوقها.

الميزات الرئيسية لشركة خاصة ذات أسهم محدودة (LTD):

• يتكون ميثاق الشركة من الميثاق فقط (يمكن العثور على التنسيق هنا)
• يجب أن ينتهي اسم هذه الشركة بـ Limited (Ltd) أو Teoranta (Teo)
• لا يُسمح بأكثر من مخرج واحد (ليس بالضرورة مقيمًا في أيرلندا)
• لا يمكن أن يكون السكرتير هو نفس شخص المدير إذا كان هناك مدير واحد فقط
• 1-149 مساهم (أعضاء) مسموح بهم
• ليس من الضروري عقد اجتماع عام سنوي (AGM) إذا قام جميع الأعضاء المؤهلين للحضور والتصويت بالتوقيع على قرار بالإجماع يؤكد استلام البيانات المالية وحل جميع المشكلات التي كان من الممكن حلها من خلال الاجتماع السنوي العام
• التدقيق الإلزامي ليس إلزاميًا إذا كانت الشركة مؤهلة كشركة صغيرة

تعتبر الشركة شركة صغيرة إذا لم يتم تجاوز اثنين على الأقل من المبالغ التالية:

• حجم التداول – 12 مليون يورو
• الرصيد – 6 مليون يورو
• متوسط ​​عدد الموظفين – 50

شركة عامة محدودة (PLC)

يتم اختيار هيكل الشركة العامة المحدودة المسؤولية (PLC) عندما تكون هناك نية للإدراج في البورصة لعرض أسهمها لعامة الناس والتوسع على نطاق واسع. تقتصر مسؤولية المساهمين على مقدار الأسهم التي يملكونها، إن وجدت.

الميزات الرئيسية للـ PLC:

• يتضمن النظام الأساسي عقد التأسيس والنظام الأساسي (يمكن العثور على التنسيق هنا)
• يجب أن ينتهي اسم الشركة بـ Public Limited Company (PLC) أو Cuideachta Phoiblí Teoranta (CPT)
• مساهم واحد على الأقل (بدون حد لعدد المساهمين)
• مديران على الأقل
• قد يكون المسجل أحد أعضاء مجلس الإدارة
• الحد الأدنى لرأس المال المصدر هو 25000 يورو (يجب دفع 25% منه على الأقل بالكامل قبل بدء النشاط الاقتصادي)
• المكتب المسجل في أيرلندا إلزامي
• الاجتماع العام السنوي (AGM) مطلوب في جميع الظروف
• غير مؤهل للإعفاء من التدقيق أو من التدقيق في شركة غير نشطة

يمكن لشركة عامة محدودة (PLC) تسهيل المشاركة عبر الإنترنت في الاجتماعات العامة السنوية من خلال تقديم الطرق التالية:

• آلية التصويت (قبل أو أثناء الاجتماع) التي لا تتطلب الحضور الفعلي لأحد أعضاء الجمعية أو تعيين ممثل لحضور الاجتماع فعليًا
• بث الاجتماع في الوقت الفعلي
• اتصال ثنائي الاتجاه في الوقت الفعلي يسمح للمشاركين بالتحدث في الاجتماع من مكان بعيد

المتطلبات الأساسية لمثل هذه الاجتماعات عبر الإنترنت هي وسائل ضمان تحديد هوية المشاركين وأمن الاتصالات الإلكترونية.

لا يمكن للشركة العامة ذات المسؤولية المحدودة (JSC) بدء أي عمل تجاري أو الاستفادة من حق الاقتراض حتى يصدر مسجل الشركات (CRO) شهادة تسمح لها ببدء نشاط اقتصادي. وللحصول على هذه الشهادة يجب على الشركة تقديم نموذج A4 يؤكد أن القيمة الاسمية لسهم الشركة لا تقل عن 25000 يورو.

أيرلندا

العاصمة	السكان	العملة	الناتج المحلي الإجمالي
دبلن	7,026,636	GBP	$102,217

ما تحتاج إلى القيام به

من السهل نسبيًا تأسيس شركة مشفرة في أيرلندا، شريطة أن يتم إعداد جميع الوثائق المطلوبة بشكل صحيح وأن تكون الشركة مؤهلة للحصول على الترخيص. عادةً ما يستغرق الأمر ما يصل إلى 10 أيام لتسجيل شركة جديدة في أيرلندا ومن ثم إصدار شهادة التأسيس.

لتأسيس شركة مشفرة في أيرلندا، يجب عليك اتباع الخطوات التالية:

• حجز اسم فريد يجب أن يكون غير مسيء ولا يحتوي على كلمات معينة غير مسموح بها (يجب اقتراح ثلاثة أسماء على الأقل لضمان إمكانية حجز واحد منها على الأقل)
  • رسوم طلب حجز اسم الشركة هي 25 يورو، ويمكن أن يبقى محجوزًا لمدة تصل إلى 28 يومًا
• تحديد عدد الأسهم التي ستصدرها الشركة
• البحث عن مكتب فعلي وتسجيله في أيرلندا
• توقيع مستندات تأسيس الشركة أمام كاتب عدل أيرلندي
• دفع رسوم طلب قدرها 50 يورو لتسجيل الشركة
• إكمال نموذج طلب (نموذج A1) وتقديمه مع الوثائق المطلوبة إلى مكتب تسجيل الشركات (CRO)
  • يمكن تقديم الطلب عبر الإنترنت عبر بيئة تسجيل الشركات عبر الإنترنت التي يمكننا مساعدتك فيها بسرور
  • يجب أن يتضمن نموذج A1 تفاصيل اسم الشركة، مكتبها المسجل، تفاصيل الأنشطة الاقتصادية المقترحة، معلومات عن المديرين والسكرتير، موافقتهم على تولي هذه الأدوار، تفاصيل المشتركين وأسهمهم بالإضافة إلى إعلان أن الشركة تتوافق مع قانون الشركات 2014
  • تظل الوثائق محتفظ بها من قبل CRO وتُتاح للفحص العام
• توظيف مدير وسكرتير وموظفين آخرين حسبما يتطلب القانون
• فتح حساب بنكي للشركة في بنك أيرلندي (مطلوب شهادة التأسيس الأصلية، دستور الشركة ونسخة من نموذج A1)
• تسجيل الشركة لدى مكتب مفوضي الإيرادات لأغراض ضريبية
• التقدم للتسجيل كمزود خدمة أصول افتراضية (VASP)

يمكن فقط للشركات المشفرة المرخصة الانخراط في الأنشطة الاقتصادية في أيرلندا. للحصول على ترخيص مشفر أيرلندي، يجب على الشركة أن تدخل في سجل مزودي الخدمة الافتراضية (VASPs)، الذي تحتفظ به البنك المركزي الأيرلندي، والذي يهدف إلى تنفيذ قواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. تبدأ عملية التقديم بتقديم نموذج ما قبل التسجيل لـ VASP، وتختلف مدتها بناءً على عدد وجودة الطلبات المقدمة. في الوقت الحالي، لا يفرض هذا الجسم أي متطلبات محددة للملكية أو يطبق أي رسوم تقديم أو مراجعة دورية.

يجب تقديم جميع الوثائق التأسيسية والترخيصية باللغة الأيرلندية أو الإنجليزية. إذا كنت بحاجة إلى مترجم معتمد، يرجى الاتصال بفريقنا وسنقوم بترتيب هذه الخدمة لك.

بمجرد أن تكون شركتك مرخصة تمامًا وتعمل، يجب عليك متابعة المبادرات مثل Techstars وBlockchain Ireland، المصممة لدعم رواد الأعمال من خلال تطوير منتجات بلوكتشين ثورية. Blockchain Ireland هي شبكة مبتكرة في الصناعة تدعم تطوير قطاع البلوكشين، بما في ذلك العملات المشفرة، من خلال تبادل المعلومات، وتنظيم الفعاليات وتعزيز القصص الناجحة لجعل أيرلندا مركزًا للمعرفة للأعمال المتعلقة بالأصول المشفرة.

الضرائب على الشركات المشفرة الأيرلندية

الضرائب في أيرلندا يتم جمعها وإدارتها بواسطة مفوضي الإيرادات. يتم تحديد النظام الضريبي بناءً على طبيعة النشاط الاقتصادي، الأطراف المعنية وحالة إقامة الشركة. تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في أيرلندا إذا كانت مسجلة هناك، أو إذا لم تُعتبر مقيمة ضريبيًا في البلد الذي تمتلك أيرلندا معه اتفاقية ضريبية مزدوجة. إذا كانت الشركة مسجلة في مكان آخر ولكن يتم إدارتها والتحكم بها مركزيًا في أيرلندا، فإنها تُعتبر أيضًا مقيمة ضريبيًا في أيرلندا.

تمتلك أيرلندا أكثر من 70 اتفاقية دولية لتجنب الازدواج الضريبي والتي ستسمح لشركتك بحماية إيراداتها الضريبية في بلدين مختلفين. تغطي هذه الاتفاقيات ضريبة الأرباح الرأسمالية، وضريبة الشركات، والضريبة الاجتماعية العامة وضريبة الدخل.

تُطلب من الشركات المشفرة الأيرلندية اتباع المبادئ الضريبية العامة في أيرلندا ودفع الضرائب العامة التالية:

• ضريبة الشركات (CT) – 12.5%
• ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) – 33%
• الضريبة الاجتماعية العامة (USC) – 0.5%-11%
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 23%
• ضريبة الدمغة (SD) – 7.5%
• ضريبة الخصم (WHT) – 25%

يدفع المقيمون الضريبيون الأيرلنديون ضريبة الشركات على أرباحهم العالمية (الدخل والأرباح الرأسمالية)، بينما يتعين على غير المقيمين الذين يتاجرون من خلال الشركات التابعة أو الوكالات الموجودة في أيرلندا دفع ضريبة الدخل لتلك المواقع الأيرلندية، والدخل الذي يتم كسبه في أيرلندا. تُدرج ضريبة الأرباح الرأسمالية المفروضة على الأصول عادةً في مدفوعات الضرائب الخاصة بالشركة.

في أيرلندا، تُعفى معاملات العملات المشفرة من ضريبة القيمة المضافة، حيث قضت محكمة العدل الأوروبية (CJEU) بأن العملات المشفرة مثل البيتكوين تُعامل كالنقود القانونية لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

لأغراض الضرائب، يتعين على أي شركة تقدم منتجات أو خدمات تشفير الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات المتعلقة بالأصول الافتراضية. إذا كانت السجلات مخزنة في محفظة تشفير أو خزنة على جهاز مثل الكمبيوتر المحمول أو الهاتف المحمول، يجب تقديمها إلى لجنة الضرائب عند طلبها. يجب الاحتفاظ بهذه السجلات لمدة ست سنوات وفقًا للقانون.

إذا كنت ترغب في تأسيس شركة تشفير في أيرلندا، فإن فريقنا الموثوق والديناميكي من Regulated United Europe (RUE) هنا لتقديم الإرشادات لك. نحن نقدم نصائح شاملة حول تأسيس الشركات، الترخيص والضرائب. بالإضافة إلى ذلك، سنكون سعداء بالتدخل إذا كنت بحاجة إلى خدمات المحاسبة. اطمئن، نضمن لك الكفاءة والخصوصية بالإضافة إلى الاهتمام الدقيق بكل التفاصيل التي تؤثر على نجاح عملك. اتصل بنا الآن لحجز استشارة مخصصة.