ترخيص العملات المشفرة في سويسرا

التشريعات المتعلقة بالعملات الرقمية في سويسرا

القانون الفيدرالي لتكييف القانون الفيدرالي مع التطورات في تكنولوجيا دفاتر الأستاذ الموزعة (قانون DLT) هو واحد من القوانين السويسرية الرئيسية التي تحدد كيفية إجراء الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية في سويسرا. يحدد هذا القانون قواعد لترخيص العملات الرقمية والتداول ومكافحة غسل الأموال والبنية التحتية للأسواق المالية لتداول العملات الرقمية وحالات الإفلاس. في جوهره، يؤكد قانون DLT على الهدف من حماية نزاهة واستقرار السوق المالية السويسرية حيث تتحمل شركات البلوكشين المسؤولية عن أي ضرر يلحق بالمستثمرين والذي قد ينجم عن معلومات مضللة أو انتهاك المتطلبات القانونية.

يسمي قانون DLT البنك الوطني السويسري كحامي لاستقرار البنية التحتية للسوق المالية. تشمل مسؤولياته الإشراف على المشاركين في السوق المالية مثل منصات التداول بتكنولوجيا دفاتر الأستاذ الموزعة (DLT)، وديون الأوراق المالية المركزية وأنظمة الدفع وفقًا لقانون البنية التحتية للسوق المالية. بناءً على طلب البنك الوطني السويسري، يجب أن تكون كل شركة منظمة مستعدة لتقديم جميع المعلومات والوثائق المطلوبة لتحديد المخاطر التي تهدد استقرار نظام السوق المالية.

وفقًا للتشريعات التالية، يُطلب من بعض شركات العملات الرقمية التي تعمل في سويسرا أو منها الالتزام بقواعد مكافحة غسل الأموال:

• قانون مكافحة غسل الأموال
• لائحة مكافحة غسل الأموال
• لائحة مكافحة غسل الأموال الخاصة بـ FINMA

تنطبق تشريعات مكافحة غسل الأموال عادةً عند نقل أصول العملاء إلى حسابات شركة العملات الرقمية أو عند تضمين معاملات الدفع، وتبادل العملات، والإقراض أو التأجير القائم على الأصول، وإدارة الثروات الخاصة، وإصدار أدوات الدفع في نموذج الأعمال للعملات الرقمية.

الرموز الرقمية التالية معترف بها ومنظمة من قبل السلطات السويسرية:

• رموز الدفع – وسيلة للدفع الإلكتروني يمكن استخدامها لتحويل القيمة النقدية (مثل الإيثر والبيتكوين)
• الرموز المدعومة بالأصول – مدعومة بأصول مادية وغالبًا ما تصدر خلال مرحلة عرض الرموز الأمنية (STO) لجمع الأموال
  • رموز الدين تلزم المُصدر بسداد كل أو جزء من الاستثمار ودفع الفوائد
  • رموز الملكية لا تلزم المُصدر بسداد الاستثمار ولكن يحق لحامل الرمز الحصول على دفعة نقدية
  • رموز المشاركة لا تلزم المُصدر بسداد الاستثمار ولكن يحق لحامل الرمز الحصول على حصة نسبية من أرباح المُصدر المستقبلية
• توفر الرموز الرقمية الخدمية الوصول الرقمي إلى نظام أو خدمة، وغالبًا ما تكون متاحة على منصة DLT معينة (إذا لم تصنف كأوراق مالية، فلا تتطلب ترخيصًا)

اعتمادًا على نوع الرموز المستخدمة لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية، قد يكون التشريع الموجه للأوراق المالية والمصرفية والاستثمار الجماعي أيضًا قابلًا للتطبيق. من الجدير بالذكر أنه حتى إذا لم يتم الاعتراف برموز الدفع كعملة قانونية، فإن FINMA لا تصنفها كأوراق مالية لأنها مصممة ليتم استخدامها كوسيلة دفع.

يعتمد تنظيم عروض العملات الأولية (ICOs) على نوع الرموز المقدمة. تخضع العروض الأولية للعملات التي تتضمن رموز الدفع لقوانين مكافحة غسل الأموال، بينما يجب على العروض الأولية التي تتضمن رموزًا مدعومة بالأصول أو رموزًا خدمية الامتثال للأنظمة المتعلقة بالأوراق المالية المنصوص عليها في القانون السويسري.

عملية ترخيص العملات الرقمية في سويسرا

أولاً وقبل كل شيء، يجب عليك التأكد من أن الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية التي تقوم بها منظمة وتخضع للترخيص في سويسرا. ستساعدك FINMA في تحديد ذلك قبل إكمال الطلب. لتعزيز حالة عملك، نوصي بشدة بالتشاور مع خبراء قانونيين يمكنهم مساعدتك في تلبية جميع المتطلبات وتقديم المعلومات بشكل صحيح. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة من هذا النوع، فإن فريقنا هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم الإرشادات.

قبل إكمال الطلب، يجب عليك إعداد جميع الوثائق المطلوبة بأفضل ما لديك من معرفة وبطريقة منظمة، وإلا قد تتعطل عملية الترخيص. إذا لم تكن هناك عوائق، فإن العملية تستغرق عادة من 4 إلى 6 أشهر.

يجب تقديم المستندات التالية المتعلقة بالأفراد المعنيين:

• نسخ من وثائق الهوية (جوازات السفر أو وثائق الهوية) لمالكي ومديري الشركة
• للمواطنين الأجانب – نسخ من تصاريح الإقامة في سويسرا
• إثبات عنوان الإقامة لكل مالك ومدير
• نسخ من المراجع الوظيفية، السير الذاتية وشهادات التعليم لمالكي ومديري الشركة التي تعكس التعليم والخبرة ذات الصلة
• شهادة سجل جنائي سويسري تثبت عدم وجود إدانات جنائية (نسخة أصلية يجب ألا يزيد عمرها عن ستة أشهر)
  • المواطنون الأجانب الذين أقاموا في سويسرا لأقل من خمس سنوات يجب عليهم تقديم شهادة سجل جنائي صادرة إما من بلد الإقامة السابق أو البلد الأم
• شهادة سجل التنفيذ الخاص بالديون (نسخة أصلية يجب ألا يزيد عمرها عن ستة أشهر)

يجب إعداد المستندات التالية المتعلقة بالشركة المتقدمة بشكل صحيح:

• المستندات القانونية (مثل النظام الأساسي)
• خطة العمل بما في ذلك الميزانية (الميزانية العمومية وبيان الأرباح) للسنوات المالية الثلاث القادمة، مع سيناريوهات متفائلة وواقعية ومتشاءمة، بالإضافة إلى التغطية الجغرافية، وهيكل المجموعة والسوق المستهدف
• معلومات عن مقر العمل والبنية التحتية والموظفين
• إثبات مصدر الأموال ومعلومات عن الودائع العامة
• معلومات مفصلة عن رأس المال (الهيكل، التوزيع، القيمة الاسمية، إلخ.)
• نموذج التشغيل الموثق (سياسة مكافحة غسل الأموال، أمان البيانات، إلخ)، والذي يجب أن يتضمن مراجعة للأجهزة والبرامج المستخدمة للأنشطة الاقتصادية، بما في ذلك الأنظمة الخارجية
• معلومات مفصلة عن تخزين ودائع العملاء
• إذا تم تقديم الطلب من قبل الممثل القانوني، يجب تقديم توكيله (نسخة موثقة من التوكيل)
• طلب للمحاكمات المكتملة وغير المكتملة
• قائمة بجميع المشاركين الذين لديهم ملكية مباشرة أو غير مباشرة بنسبة 5٪ على الأقل (حتى مستوى المستفيد الفعلي من التصويت ورأس المال)
• رسم بياني يظهر جميع المشاركين المؤهلين بشكل مباشر أو غير مباشر على مستوى المستفيد الفعلي (بما في ذلك معلومات عن مستوى المشاركة)، بواسطة حصص التصويت ورأس المال
• معلومات عن أي اتفاقيات ووسائل أخرى للسيطرة أو التأثير المادي على الشركة المتقدمة

دفع الرسوم الإدارية ورسوم الترخيص هو خطوة أساسية أخرى. تبدأ رسوم تقديم الطلب من 1,750 يورو ويجب على المتقدمين الناجحين دفع رسوم إشراف سنوية لا تقل عن 3,500 يورو.

نظرًا لأن تراخيص العملات الرقمية تُمنح للشركات المسجلة في سويسرا، يجب عليك أيضًا تخصيص وقت لتأسيس شركة لمشروع العملات الرقمية الخاص بك. هناك العديد من الهياكل القانونية السويسرية المواتية التي ستسمح لك ببدء عملك دون الحاجة إلى المرور عبر إجراءات بيروقراطية معقدة.

عند تأسيس شركة جديدة وتسوية جميع الرسوم، حان الوقت لتقديم طلب للحصول على ترخيص العملات الرقمية مع جميع المستندات المطلوبة إلى FINMA التي يمكنها أيضًا طلب معلومات إضافية أو مستندات أو تدقيق. ستحتاج أيضًا إلى ترتيب موعد مع السلطة لتقديم حالتك التجارية للحصول على الترخيص.

على الرغم من أنه يمكن تقديم الطلبات إما بإحدى اللغات الرسمية لسويسرا أو باللغة الإنجليزية، إلا أن بعض الوثائق (مثل النظام الأساسي ووثائق الهيكل التنظيمي) يمكن تقديمها فقط بإحدى اللغات الرسمية لسويسرا. إذا كنت بحاجة إلى مترجم معتمد، سنكون سعداء بترتيب هذه الخدمة لك.

بمجرد منح الترخيص، من الضروري أن تضع في اعتبارك أن أي تغييرات في هيكل وأنشطة المرخص له (الوثائق الرئيسية، الإدارة العليا، التكوين الفني، إلخ) يجب الإبلاغ عنها إلى FINMA. في حالة التغييرات المادية، يجب الحصول على موافقة من السلطة قبل استئناف الأنشطة التجارية.

كيفية فتح شركة عملات رقمية في سويسرا

إذا كنت مقتنعًا بالفعل بأن هناك قيمة في بدء عمل تجاري في مجال العملات الرقمية في سويسرا وكان نموذج عملك مؤهلاً للحصول على إحدى تراخيص العملات الرقمية، فإن تأسيس شركة سويسرية هو خطوة حتمية. اعتمادًا على هيكل عملك القانوني المختار وجودة المستندات، قد يستغرق التأسيس ما يصل إلى أربعة أشهر.

أكثر الهياكل القانونية شيوعًا للشركات السويسرية التي يمكن استخدامها لممارسة الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية هي شركة ذات مسؤولية محدودة (GmbH) وشركة مساهمة (AG). يمكن تأسيس كلتا الشركتين من قبل مساهم واحد يقيم قانونيًا في سويسرا، ولا يشترط أن يكون مواطنًا سويسريًا، ولكن يجب أن يكون لديه تصريح B يسمح له بممارسة الأنشطة الاقتصادية أو العمل في البلاد.

الجوانب الرئيسية المتعلقة بتأسيس شركة عملات رقمية من نوع GmbH أو AG:

• يمكن تأسيسها بتوقيع عقد توثيق
• قد تتراوح تكلفة تأسيس الشركة بين 1,500–2,000 فرنك سويسري (تقريبًا 1,475–1,967 يورو) وتشمل عقد التوثيق
• يتطلب وجود مساهم واحد على الأقل وعضو مجلس إدارة يجب أن يكون مناسبًا وصالحًا
• تعيين مدقق حسابات إلزامي في معظم الحالات
• يجب أن يكون لديك مكتب مسجل وتوظيف موظفين محليين
• تعيين محامٍ سويسري للشركة إلزامي
• تصميم سياسات داخلية لمكافحة غسل الأموال وإدارة المخاطر المتعلقة بتفاصيل الأنشطة الاقتصادية المقصودة إلزامي
• يسمح بوجود حساب بنكي تشغيلي للشركة في بنك أجنبي
• لا يشترط أن يكون المساهمون مواطنين سويسريين

متطلبات رأس المال المبدئي القياسية كما يلي:

• GmbH – 20,000 فرنك سويسري (تقريبًا 19,668 يورو) يجب تحويله إلى حساب بنكي سويسري أو المساهمة به مثل العملات الرقمية أو الأصول الأخرى
• AG – 100,000 فرنك سويسري (تقريبًا 98,352 يورو)، يجب تحويل 20% على الأقل من هذا المبلغ ولا يقل عن 50,000 فرنك سويسري (تقريبًا 49,176 يورو) إلى حساب بنكي سويسري أو المساهمة به مثل العملات الرقمية أو الأصول الأخرى

ومع ذلك، قد تختلف متطلبات رأس المال المبدئي اعتمادًا على نوع ترخيص العملات الرقمية أو التراخيص المتعددة إذا كنت تقدم طلبًا لأكثر من واحد. على سبيل المثال، يجب على المتقدمين للحصول على ترخيص التكنولوجيا المالية (Fintech) تحويل المبلغ الكامل البالغ 300,000 فرنك سويسري (تقريبًا 289,000 يورو) إلى حساب رأس المال المبدئي.

الوثائق التالية مطلوبة لتأسيس شركة في سويسرا:

وثائق تعريف المؤسسين

تصاريح الإقامة

نسخة من عقد الإيجار الذي يثبت وجود المكتب المسجل في سويسرا

النظام الأساسي

اللوائح الداخلية للشركة

إعلان Stampa الذي يثبت عدم وجود مساهمات أخرى عينية أو استرداد الأصول بخلاف تلك المذكورة في النظام الأساسي

إعلان Lex Friedrich وهو تصريح يُمنح لمواطن أجنبي لشراء عقار في سويسرا

ضريبة العملات المشفرة في سويسرا

يتم تحديد المعاملة الضريبية لشركات العملات المشفرة حسب طبيعة أنشطتها الاقتصادية والغرض منها. بشكل عام، لا يتم التعامل مع العملات المشفرة على أنها أموال ورقية. وبدلاً من ذلك، يتم تصنيف معظمها على أنها أصول وبالتالي تخضع لقانون الضرائب ذي الصلة.

عامل حاسم آخر – حالة الإقامة الضريبية. ويخضع المقيمون الخاضعون للضريبة لدفع الضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم، في حين تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة على دخلها من مصادر في سويسرا.

نظام إدارة الضرائب السويسرية متعدد الطبقات حيث يتم تقاسم المسؤولية بين إدارة الضرائب الفيدرالية (FTA) والكانتونات والبلديات. معدلات الضرائب الفيدرالية مستقرة، في حين يتم تحديد معدلات الضرائب على مستوى الكانتونات سنويًا ويتم نشرها على الموقع الإلكتروني الرسمي لكل كانتون. على الرغم من أن الأطر الضريبية تختلف تبعا للموقع، إلا أن السنة الضريبية تظل عموما السنة المحاسبية.

يُلزم معظم حاملي تراخيص العملات المشفرة بدفع الضرائب التالية على المستوى الفيدرالي أو الكانتوني أو المجتمعي:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 12%-21%
• ضريبة أرباح رأس المال (CGT) – 0.001%-0.5%
• ضريبة القيمة المضافة – 7.7%
• الضريبة المقتطعة (WHT) – 35%
• مساهمات الضمان الاجتماعي (SSC) – 0.5%-5.3%
• رسوم ختم الإصدار (ISD) – 1%

يتم فرض ضريبة دخل الشركات على المستوى الفيدرالي والكانتوني والمحلي. يتم فرض ضريبة دخل الشركات الفيدرالية بمعدل 8,5٪ على الربح بعد التخفيضات الضريبية. وبما أن الكانتونات والبلديات لديها أطر ضريبية مختلفة، فإن ضريبة دخل الشركات الكانتونية وضريبة دخل الشركات المجتمعية تختلفان بشكل كبير.

على سبيل المثال، في مدينة زوغ، حيث يقع مقر شركة Crypto Valley، تبلغ ضريبة دخل الشركات في الكانتون 11.85% فقط، وهي واحدة من أدنى المعدلات في سويسرا. من ناحية أخرى، يفرض كانتون برن حالياً نسبة 21%. إذا لم تكن متأكدًا من الموقع السويسري الأكثر ملاءمة لنموذج أعمال العملات المشفرة الخاص بك، فسيسعد فريقنا هنا في Regulated United Europe (RUE) بتقديم استشارة مخصصة.

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال على مستوى الكانتونات فقط على مكاسب معينة مصدرها أنشطة تشفير محددة. في البداية، لا يتم التعامل مع رأس المال الذي تم جمعه لعرض العملة الأولي (ICO) على أنه دخل للمصدر ولا يتم التعامل مع إصدار الرموز الجديدة على أنه تحويل لأغراض فرض الضرائب على أرباح رأس المال. إذا لم يكن تحويل رموز الدفع معاملة تجارية، فقد يتم معاملتها كأوراق مالية، وتنظمها أحكام ضريبة أرباح رأس المال بموجب قانون ضريبة الدخل.

أحد الاستثناءات النادرة حيث يتم التعامل مع العملات المشفرة على أنها أموال ورقية هو تطبيق ضريبة القيمة المضافة. تعتبر المعاملات، بما في ذلك تبادل رموز الدفع، معفاة من ضريبة القيمة المضافة نظرًا لأن هذه الفئة من العملات المشفرة مؤهلة كوسيلة للدفع وبالتالي فهي مماثلة للعملة التقليدية. تعتبر جميع العمولات والرسوم المطبقة فيما يتعلق بهذه المعاملات بمثابة رسوم للخدمات المالية، والتي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

لدى سويسرا حوالي 100 اتفاقية دولية بشأن إلغاء الازدواج الضريبي، والتي تمكن دافعي الضرائب من حماية دخلهم (الثروة، والأرباح، وما إلى ذلك) مصدره خارج سويسرا من التعرض للضريبة مرتين. عادة، يتم تطبيق طريقة الائتمان عندما تستوفي الشركات شروطا معينة.

أيضًا، في ظل ظروف معينة، قد تكون الشركات التي لديها أعمال أجنبية في الغالب مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية على مستوى الكانتونات والمجتمعات المحلية وتخضع للضريبة بمعدل ضريبي فعلي يتراوح بين 7,83٪ -11٪ على الأرباح الواردة من مصادر أجنبية.