رخصة MiCA في أيرلندا

تنظيم (EU) 2023/1114 بشأن أسواق الأصول المشفرة (MiCA) أصبح عنصراً رئيسياً في استراتيجية التمويل الرقمي الأوروبي وأداة أساسية لتوحيد تنظيم قطاع العملات المشفرة. وقد كلفت إيرلندا، اتباعاً للمسار الأوروبي العام، البنك المركزي الإيرلندي بمهام السلطة الوطنية المختصة المسؤولة عن الترخيص والإشراف على المشاركين في السوق. اعتباراً من 30 يونيو 2024، بدأت أحكامه تنطبق على مُصدري التوكنات المدعومة بالأصول (ART) وتوكنات النقود الإلكترونية (EMT)، ومن 30 ديسمبر 2024، على جميع مزودي خدمات الأصول المشفرة (CASP).

يُدخل التنظيم تغييرات جوهرية على إجراءات إصدار وتداول العملات المستقرة. يتم تعريف ART كتوكنات تحافظ على قيمتها بربطها بواحد أو أكثر من الأصول، بينما يتم تعريف EMT كتوكنات مدعومة بعملة رسمية واحدة. بالنسبة لكلا الفئتين، من الإلزامي الحصول على إذن من البنك المركزي الإيرلندي، وكذلك نشر مستندات رسمية تكشف معايير التوكن، وضماناته ومخاطره. بالإضافة إلى ذلك، يتم التركيز بشكل خاص على الـ ART و EMT “الكبيرة”، والتي قد تشكل بسبب حجم إصدارها أو طبيعة عملها خطراً متزايداً على النظام المالي. وقد تم نقل الإشراف على هذه التوكنات إلى الهيئة المصرفية الأوروبية (EBA). في حال عدم الامتثال، تكون هذه التوكنات عرضة للتقييد أو الاستبعاد من التداول. بالإضافة إلى ART و EMT، ينطبق MiCA أيضاً على الأصول المشفرة الأخرى. لإصدارها وقبولها للتداول، يتطلب الأمر إخطار السلطة المختصة وإعداد ورقة بيضاء بالصيغة المحددة. ويكون المُصدر مسؤولاً عن شمولية ودقة المعلومات. وهكذا، ولأول مرة على مستوى الاتحاد الأوروبي، تم إنشاء إطار تنظيمي شامل لجميع الأصول المشفرة، باستثناء الأدوات المالية الخاضعة لـ MiFID II، والرموز غير القابلة للاستبدال بشكلها الكلاسيكي، والعملات الرقمية للبنوك المركزية، والأصول الصادرة عن الجهات الحكومية.

ويتم إيلاء اهتمام خاص لمزودي خدمات العملات المشفرة. يتطلب MiCA ترخيصاً إلزامياً لجميع CASP، بما في ذلك خدمات الحفظ، بورصات العملات المشفرة، منصات التداول، مشغلي تنفيذ أوامر العملاء، وسطاء طرح التوكنات، بالإضافة إلى المستشارين ومديري المحافظ. يجب على الشركات اجتياز إجراء مفصل، بما في ذلك التفاعل المسبق مع البنك المركزي، إعداد مستند الحقائق الرئيسية الذي يكشف عن نموذج العمل، هيكل الإدارة، السياسات الداخلية، وتدابير AML/KYC. بناءً على هذا المستند، يقيم البنك المركزي جاهزية مقدم الطلب لتقديم طلب رسمي. يتبع ذلك فترة 40 يوماً لمراجعة الطلب الكامل، حيث قد يطلب المنظم معلومات إضافية، مع تعليق العملية لمدة لا تتجاوز 20 يوم عمل. بمجرد اكتمال التحليل، يتلقى مقدم الطلب قراراً بمنح أو رفض الترخيص. جانب مهم هو التفاعل بين MiCA وتوجيه خدمات الدفع (PSD2). بعض الأنشطة التي تشمل EMT تعتبر خدمات دفع تتطلب ترخيصاً منفصلاً كمؤسسة دفع. هذا يعني أن بعض الشركات سيتعين عليها الحصول على ترخيص مزدوج – CASP و PI – أو الدخول في شراكات مع مزودي خدمات الدفع القائمين. وقد أوصت الهيئة المصرفية الأوروبية السلطات الوطنية باتباع نهج مرن في هذه الحالات وتقليل العبء الإداري على الشركات خلال فترة الانتقال.

كما يحظر التنظيم إساءة استخدام السوق. وينطبق ذلك على أي معاملات بالأصول المشفرة، بما في ذلك التداول الداخلي، والإفصاح غير المشروع عن المعلومات السرية، والتلاعب بالأسعار. وبهذا، ينقل MiCA القواعد المطبقة في القطاعات المالية التقليدية إلى سوق العملات المشفرة، مما يشكل أساساً لثقة المستثمرين. وقد تم تحديد فترة انتقالية حتى 29 ديسمبر 2025 لإيرلندا. يمكن للشركات المسجلة كمزودي خدمات أصول افتراضية (VASPs) بموجب القانون الوطني أن تواصل عملها حتى ذلك التاريخ، لكنها مطالبة بالتقدم للحصول على ترخيص MiCA. في نهاية الفترة الانتقالية، ستتمكن فقط المنظمات التي تلتزم بالكامل بالمتطلبات الجديدة من العمل. وقد شدد البنك المركزي الإيرلندي مراراً في تصريحاته العامة على أنه يرى دوره في إنشاء بيئة تنظيمية تحقق التوازن بين الابتكار وحماية المستهلك. وتشمل مجالات الرقابة الرئيسية شفافية نماذج الأعمال، فعالية إجراءات AML/KYC، مرونة البنية التحتية السيبرانية، وتخفيف المخاطر على المستثمرين. يجب على الشركات التي تخطط للعمل في قطاع العملات المشفرة في إيرلندا أن تضع في اعتبارها أن المنظم يتوقع منها الانخراط مبكراً والاستعداد للحصول على الترخيص في الوقت المناسب.

وبهذا، يشكل MiCA في إيرلندا إطاراً تنظيمياً صارماً وقابلاً للتنبؤ، يقرب تنظيم سوق العملات المشفرة من المؤسسات المالية التقليدية. بالنسبة للشركات، يعني ذلك زيادة في تكاليف الامتثال، ولكنه في الوقت نفسه يوفر فرصة لدخول السوق الأوروبية الموحدة على أساس جواز الترخيص. أما بالنسبة للمستثمرين، فإنه يخلق بيئة أكثر أماناً وشفافية، مما يساعد على تعزيز الثقة في الأصول الرقمية وتسريع إضفاء الطابع المؤسسي على سوق العملات المشفرة.

لوائح MiCA في إيرلندا

في عام 2025، غيّرت إيرلندا بشكل كبير نهجها في تنظيم قطاع العملات المشفرة، حيث انتقلت من نظام تسجيل بسيط إلى نظام ترخيص كامل بموجب لائحة الاتحاد الأوروبي لأسواق الأصول المشفرة (MiCA). تعكس هذه الخطوة رغبة البلاد في ضمان مستوى عالٍ من الإشراف والشفافية والثقة في الأصول الرقمية، مع تمكين الشركات من العمل في السوق الأوروبية الموحدة. منذ عام 2021، طلبت إيرلندا من شركات العملات المشفرة التسجيل كمزودي خدمات أصول افتراضية (VASPs). كان الشرط الرئيسي آنذاك هو الامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال (AML)، بما في ذلك إجراءات KYC والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. ومع ذلك، دخل إجراء جديد حيز التنفيذ في 30 ديسمبر 2024: حيث يتعين على جميع البورصات والوسطاء وخدمات الحفظ التي تعمل مع عملاء إيرلنديين الحصول على ترخيص CASP بموجب MiCA. وقد بدأ البنك المركزي الإيرلندي (CBI) في قبول الطلبات الأولية في ربيع عام 2024 لمساعدة المشاركين في السوق على الاستعداد للمتطلبات الجديدة. في الوقت نفسه، قلصت إيرلندا الفترة الانتقالية من 18 إلى 12 شهراً، وحددت موعداً نهائياً للحصول على الترخيص في 29 ديسمبر 2025.

تشمل متطلبات ترخيص CASP امتلاك رأس مال يتراوح بين 50,000 يورو و150,000 يورو (اعتماداً على نطاق الخدمات المقدمة)، فصل واضح بين أموال العملاء وأموال الشركة، تطوير خطط الاستجابة للحوادث ونظام للأمن السيبراني. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات تعيين مديرين مقيمين في إيرلندا يستوفون معايير الكفاءة المهنية والنزاهة. تم إدخال قواعد منفصلة بشأن احتياطي الأصول واستردادها لمصدري العملات المستقرة.

إلى جانب ذلك، أصبح توجيه خدمات الدفع للاتحاد الأوروبي نافذاً منذ ديسمبر 2024، حيث يتطلب من شركات العملات المشفرة في إيرلندا توفير تفاصيل المرسل والمستلم للمعاملات التي تتجاوز 1,000 يورو. وهذا يجعل التحويلات الكبيرة المجهولة مستحيلة ويعزز الرقابة على حركة الأموال. كما يظل النظام الضريبي جزءاً مهماً من التنظيم. يُعتبر بيع أو تبادل العملات المشفرة حدثاً خاضعاً للضريبة ويخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 33% على الأرباح السنوية التي تتجاوز 1,270 يورو. ويُصنف الدخل من التعدين، والستيكينغ، والدفع مقابل الخدمات بالعملات المشفرة كدخل عادي ويخضع لمعدلات ضريبة الدخل التي تصل إلى 40%، مع مساهمات إضافية لـ USC و PRSI. في عام 2025، ستُطبق مستويان من التنظيم في آن واحد: حيث يُطلب من الشركات البقاء في سجل VASP والامتثال لقواعد AML حتى تحصل على ترخيص CASP، وكذلك الاستعداد لمعايير الإشراف الجديدة. ينشر البنك المركزي الإيرلندي بانتظام إرشادات، بما في ذلك قواعد تخزين المفاتيح، الإبلاغ عن الحوادث، معالجة الشكاوى، وحتى مراقبة استهلاك الطاقة لشركات العملات المشفرة.

عززت دبلن مكانتها كمركز دولي لبورصات العملات المشفرة بفضل بيئتها الناطقة بالإنجليزية، والوصول إلى السوق الأوروبية الموحدة، والموقف الاستباقي للمنظم. الشركات الكبرى، بما في ذلك Coinbase وGemini وCrypto.com، مسجلة بالفعل في إيرلندا، وتقوم الشركات الناشئة المحلية بإنشاء أدوات لضمان الامتثال لـ MiCA والاندماج مع اليورو. في الوقت نفسه، لا تزال البنوك الإيرلندية حذرة بشأن التدفقات الكبيرة للعملات المشفرة وغالباً ما تطلب تأكيد مصدر الأموال، مما يدفع الشركات إلى البحث عن شركاء دفع أجانب. قد تتجاوز تكلفة الحصول على ترخيص CASP في إيرلندا 200,000 يورو، مع الأخذ في الاعتبار الدعم القانوني، والتدقيق، وتحديث البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، ومساهمة رأس مال الشركة. ومع ذلك، في المقابل، تكتسب الشركات فرصة لتقديم خدماتها في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي على أساس جواز الترخيص دون الحاجة للحصول على تصاريح منفصلة في كل بلد. وهكذا، بحلول عام 2025، حولت إيرلندا نظامها التنظيمي للعملات المشفرة من سجل AML بسيط إلى أحد أكثر أنظمة ترخيص MiCA صرامة في أوروبا. الشركات التي تستثمر في الحوكمة المؤسسية، وحماية العملاء، ورأس المال الكافي ستتمكن من التكيف بنجاح واستخدام إيرلندا كمنصة استراتيجية لدخول السوق الأوروبية. وعلى العكس، فإن المنظمات التي تؤخر استعدادها تخاطر بفقدان الوصول إلى السوق بعد ديسمبر 2025.

Kraken.com هي أول شركة تحصل على ترخيص MiCA في أيرلندا

أعلنت منصة تداول العملات المشفرة Kraken أنها حصلت على ترخيص للعمل في جمهورية أيرلندا وفقًا للائحة (الاتحاد الأوروبي) 2023/1114 بشأن أسواق الأصول المشفرة (MiCA). يمثل هذا القرار الصادر عن الجهة التنظيمية الأيرلندية علامة فارقة مهمة ليس فقط للمنصة نفسها، ولكن أيضًا لسوق الأصول الرقمية بالكامل في الاتحاد الأوروبي. الحصول على ترخيص MiCA يعني أن Kraken ستكون قادرة على تقديم خدماتها في جميع الدول الثلاثين التابعة للمنطقة الاقتصادية الأوروبية. سيمكن ذلك الشركة من تسريع توسيع أعمالها بشكل كبير وتقديم خدمة موحدة وشفافة ومنظمة للعملاء الأوروبيين. ومن المهم الإشارة إلى أنه قبل دخول لائحة MiCA حيز التنفيذ، كانت الشركات مطالبة بالحصول على تراخيص منفصلة في كل ولاية قضائية، مما خلق تجزئة وحواجز إضافية.

وفقًا لمدير Kraken المشارك أرون سيتي، يعزز الترخيص موقع المنصة في السوق الأوروبية ويسمح لها بتوسيع خط منتجاتها وزيادة قاعدة عملائها المؤسسيين والأفراد، وتزويد ملايين المستخدمين في الاتحاد الأوروبي بإمكانية الوصول إلى خدمات عملات رقمية آمنة وخاضعة للتنظيم الكامل. لقد أرست لائحة MiCA، التي دخلت حيز التنفيذ في ديسمبر 2024، معايير موحدة لمصدري الرموز ومقدمي خدمات الأصول المشفرة (CASP). وتحدد متطلبات إلزامية للشفافية وحماية المستهلك وإدارة المخاطر والإشراف على المشغلين. بالنسبة للشركات، فإن الحصول على ترخيص MiCA شرط أساسي للعمل القانوني في السوق الأوروبية. أما بالنسبة للمستثمرين، فإنه يوفر ثقة إضافية بأنهم يتعاملون مع منصة تلتزم بالقواعد الأوروبية الموحدة.

أصبحت Kraken أول منصة تداول دولية تحصل على ترخيص MiCA في أيرلندا، مما يبرز دور البلاد كواحدة من المراكز المالية والتكنولوجية الرائدة في أوروبا. تستخدم أيرلندا موقعها بنشاط لجذب شركات العملات المشفرة من خلال توفير شروط تنظيمية واضحة ويمكن التنبؤ بها. ومن الجدير بالذكر أن Kraken تُعد واحدة من أكبر 10 منصات تداول عملات مشفرة في العالم من حيث حجم التداول، والسادسة عالميًا. ويكمل الحصول على ترخيص MiCA في أيرلندا سلسلة من الموافقات الممنوحة لشركات أخرى في أوروبا: حصلت Coinbase سابقًا على ترخيص في لوكسمبورغ، و Bybit في النمسا. وهكذا، يؤكد قرار الجهة التنظيمية الأيرلندية بشأن Kraken أن سوق الأصول الرقمية في الاتحاد الأوروبي يدخل مرحلة جديدة من المؤسساتية. بالنسبة للعملاء، يعني هذا مستوى أعلى من الحماية وإمكانية الوصول إلى خدمات تتوافق مع المعايير الأوروبية، وبالنسبة للشركات، يعني القدرة على العمل في فضاء قانوني موحد واستخدام آلية جواز الترخيص في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

قررت Coinbase نقل ترخيص MiCA الخاص بها من أيرلندا إلى لوكسمبورغ

حصلت منصة تداول العملات المشفرة الأمريكية Coinbase رسميًا على ترخيص لتقديم الخدمات بموجب لائحة الاتحاد الأوروبي 2023/1114 بشأن أسواق الأصول المشفرة (MiCA). منحت لجنة الرقابة على القطاع المالي في لوكسمبورغ (CSSF) التفويض، مما يسمح للشركة بتقديم خدمات الأصول الرقمية في جميع الدول الأعضاء الـ27 في الاتحاد الأوروبي. وفي الوقت نفسه، أعلنت Coinbase نقل مركزها الأوروبي من أيرلندا إلى لوكسمبورغ، لتصبح المنصة الرئيسية لتنسيق أنشطتها في الاتحاد الأوروبي. في البداية، منذ 2023، كان المكتب المركزي للشركة في أوروبا يقع في دبلن، وكانت أيرلندا تعتبر الولاية القضائية الرئيسية للامتثال لـ MiCA. ومع ذلك، في عام 2025، غيرت الشركة استراتيجيتها وركزت على لوكسمبورغ، التي قدمت شروطًا أكثر ملاءمة لتنظيم وتطوير أعمال العملات المشفرة. وأكد الرئيس التنفيذي لشركة Coinbase، بريان أرمسترونغ، أن الشركة تعتبر أوروبا أحد أسواقها الرئيسية، وأن MiCA معيار تنظيمي مهم للصناعة. وبحسب قوله، فإن اختيار لوكسمبورغ جاء نتيجة لمزيج من مركز مالي متطور ونظام قانوني مستقر ونهج شامل لتنظيم الأصول الرقمية. تمتلك البلاد بالفعل عدة قوانين متخصصة مكرسة لتقنية البلوكشين، مما يخلق بيئة أكثر هيكلية لشركات العملات المشفرة مقارنة بأيرلندا، حيث لا يوجد حتى الآن تشريع منفصل للعملات المشفرة.

على الرغم من نقل مقرها الرئيسي، صرحت Coinbase بأنها ستواصل تطوير وجودها في أيرلندا. تخطط الشركة لإنشاء حوالي 50 وظيفة جديدة في دبلن والحفاظ على مكتب هناك كجزء من بنيتها التحتية الأوروبية. وأشار دانيال سايفرت، رئيس قسم أوروبا في Coinbase، إلى أن قرار الانتقال إلى لوكسمبورغ لا يرتبط بقصور في الولاية القضائية الأيرلندية، وإنما ناجم عن جاذبية لوكسمبورغ كمركز مالي دولي. أصبحت Coinbase أول منصة تداول أمريكية للعملات المشفرة تحصل على ترخيص MiCA في الاتحاد الأوروبي، مما يسمح لها بتقديم خدمات منظمة في جميع أنحاء السوق الأوروبية الموحدة. وفي الوقت نفسه، تُعد الشركة واحدة من أكبر اللاعبين في الصناعة، إلى جانب منصات أخرى حصلت بالفعل على تراخيص MiCA في دول أوروبية مختلفة، مثل Bybit و OKX و BitGo. يوضح قرار Coinbase تزايد المنافسة بين الولايات القضائية الأوروبية على مكانة المراكز الرائدة للعملات المشفرة، ويؤكد الدور الاستراتيجي لـ MiCA كأساس لتنظيم الأصول الرقمية على مستوى الاتحاد الأوروبي.

الضرائب على العملات المشفرة في أيرلندا 2025

يعامل القانون الضريبي الأيرلندي العملات المشفرة على أنها ممتلكات، مما يعني وجود التزامات ضريبية اعتمادًا على طبيعة معاملات الأصول الرقمية. يتم التمييز الأساسي بين الأنشطة الاستثمارية والتداول المهني، وهو ما يحدد الضرائب المطبقة. تخضع المعاملات المتعلقة بالأصول المشفرة، وخاصة مبيعات الاستثمار، لضريبة أرباح رأس المال بمعدل 33%. إذا تجاوز الدخل الحد الأدنى المعفي من الضرائب، يتم فرض الضريبة على الأرباح، ويُسمح بأخذ الخسائر الرأسمالية المرحلة في الاعتبار، مما قد يقلل العبء الضريبي بشكل كبير في المستقبل. تنطبق ضريبة أرباح رأس المال (CAT) بمعدل مماثل على الهدايا والميراث من العملات المشفرة، مع مراعاة الإعفاءات العامة المطبقة على أشكال الملكية الأخرى. إذا تم تصنيف النشاط على أنه تداول احترافي للعملات المشفرة (مثل المعاملات الكبيرة والمتكررة والمتسقة، والمحاسبة كعمل تجاري)، تخضع الأرباح لمعدلات ضريبة الدخل: على مستوى الشركات – 12.5% (ضريبة الشركات)، وفي حالة رائد الأعمال الفردي – بمعدل هامشي أقصى يصل إلى 55%.

النقاط التالية ذات صلة بالضرائب على الدخل من الأنشطة المشفرة:

• يُعتبر الدخل المستلم بالعملات المشفرة مقابل السلع أو الخدمات أو المكافآت دخلًا عاديًا ويخضع للضرائب بالمعدلات المطبقة (ضريبة الدخل بالإضافة إلى مساهمات الضمان الاجتماعي).
• عند تبادل العملات المشفرة فيما بينها (مثلًا BTC مقابل ETH)، يُعتبر كل تبادل حدثًا خاضعًا للضريبة — يجب حساب القيمة باليورو وتسجيل الربح أو الخسارة.
• في حال التعدين أو الـ Staking، تُعتبر المكافآت المستلمة دخلًا بالقيمة السوقية وقت الاستلام، مما يخلق أساسًا ضريبيًا لأحداث CGT اللاحقة.

مصلحة الإيرادات الأيرلندية تشير إلى أن معاملات العملات المشفرة تتطلب محاسبة دقيقة وتعريفًا واضحًا لطبيعة النشاط. عند تحديد ما إذا كان النشاط خاضعًا لضريبة CGT أو الدخل، يتم استخدام ما يسمى بـ Badges of Trade، التي تم تطويرها في السوابق القضائية للأصول التقليدية.

وأخيرًا، من المهم أن يتم حفظ بيانات معاملات العملات المشفرة بشكل صحيح — تشترط مصلحة الإيرادات الاحتفاظ بالمستندات الخاصة بالمشتريات والمبيعات والقيمة باليورو والتواريخ، بالإضافة إلى إثبات المصدر والمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن ست سنوات.

لذلك، من الضروري لمشاركي سوق العملات المشفرة في أيرلندا أن:

• يميزوا بوضوح بين الأنشطة الاستثمارية والتجارية،
• يحافظوا على سجلات دقيقة لجميع المعاملات والحسابات ذات الصلة،
• يطبقوا الاستراتيجية الضريبية الصحيحة بناءً على طبيعة الدخل.

ومع ذلك، تظل أيرلندا واحدة من الولايات القضائية الأوروبية الرئيسية حيث يجمع تنظيم العملات المشفرة بين المرونة والالتزامات الضريبية الواضحة. في عام 2025، تواصل هيئة الإيرادات والضرائب الأيرلندية اتباع نهج تعتبر فيه العملات المشفرة ممتلكات، ويتم تحديد الالتزامات الضريبية بناءً على طبيعة المعاملات ومصدر الدخل.

يُعتبر بيع العملات المشفرة حدثًا خاضعًا للضريبة ويخضع لضريبة أرباح رأس المال (CGT) بمعدل 33%، مع مراعاة إعفاء سنوي قدره 1,270 يورو. ومع ذلك، فإن شراء العملات المشفرة باليورو وتخزينها في محافظ شخصية لا يخضع للضرائب. يتم أخذ جميع تكاليف الاستحواذ والعمولات في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي.

يُعامل الدخل المستلم بالعملات المشفرة من التداول أو التعدين أو الـ Staking أو كمكافأة مقابل الخدمات كدخل عادي. في هذه الحالة، تُطبق معدلات ضريبة الدخل: 20% ضمن النطاق القياسي و40% على الدخل الذي يتجاوز الحد. بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض رسم اجتماعي شامل (USC) يصل إلى 11% ومساهمات الضمان الاجتماعي (PRSI) عادة بنسبة 4% على العاملين لحسابهم الخاص.

يُولى اهتمام خاص للمعاملات التي تنطوي على تبادل العملات المشفرة مقابل أصول رقمية أخرى. تُعتبر مثل هذه المعاملات مبيعات وتتطلب حساب الربح أو الخسارة باليورو في تاريخ المعاملة. وينطبق إجراء مماثل عند دفع ثمن السلع والخدمات بالعملات المشفرة: عند التسوية، يحدث حدث CGT خاضع للضريبة، ويُطلب من الشركات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع أو الخدمات، وليس على العملة المشفرة نفسها.

يمكن تعويض الخسائر من معاملات العملات المشفرة مقابل الأرباح الرأسمالية في الفترات الحالية أو المستقبلية، ولكن لا تقلل من الدخل العادي. في القطاع المؤسسي، تخضع الأرباح من تداول العملات المشفرة لضريبة الشركات بنسبة 12.5%، والدخل السلبي بنسبة 25%، وأنواع معينة من الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 33%.

تشغل معاملات DeFi مكانة خاصة في الممارسة الضريبية. يُعتبر المساهمة بالأصول في مجمع سيولة بمثابة بيع للأصل الأصلي، وتُصنف العوائد من الـ Staking والـ Farming كدخل، وتُعتبر رموز الإيصالات أصولًا جديدة ذات أساس تكلفة منفصل.

كما تؤكد لجنة الإيرادات الأيرلندية على ضرورة المحاسبة الصارمة لمعاملات العملات المشفرة. يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات تواريخ المعاملات والمبالغ باليورو في تاريخ المعاملة وعناوين المحافظ والفواتير وكشوف المنصات لمدة لا تقل عن ست سنوات.

تُقسم مواعيد دفع الضرائب تقليديًا إلى عدة مراحل. يجب دفع ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المكتسبة بين يناير ونوفمبر بحلول 15 ديسمبر من العام الحالي. وتُدفع CGT لشهر ديسمبر بحلول 31 يناير من العام التالي، ويجب تقديم إقرار ضريبي كامل، بما في ذلك معاملات العملات المشفرة، بحلول 31 أكتوبر.

وبالتالي، في عام 2025، يشكل النظام الضريبي في أيرلندا نظامًا متوازنًا: فمن ناحية، يسمح للمستثمرين والشركات بالاستفادة من سوق العملات المشفرة الأوروبية المتطورة، ومن ناحية أخرى، يتطلب الشفافية والمحاسبة الدقيقة والوفاء بالالتزامات الضريبية في الوقت المحدد. بالنسبة للأفراد، يعني هذا ضرورة تسجيل جميع المعاملات بالتفصيل، وبالنسبة للشركات، يعني ضمان التوزيع الصحيح للدخل بين فئات التداول والدخل السلبي والأرباح الرأسمالية.

معدلات الضرائب في أيرلندا 2025

كيف يمكن لشركة Regulated United Europe مساعدتك في الحصول على ترخيص MiCA في أيرلندا؟

الحصول على ترخيص CASP في أيرلندا بموجب لائحة (الاتحاد الأوروبي) 2023/1114 بشأن الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) هو عملية معقدة ومتعددة المراحل تتطلب استعداداً دقيقاً، موارد كبيرة ودعماً مهنياً. يفرض البنك المركزي الأيرلندي متطلبات صارمة على الحوكمة المؤسسية، رأس المال، الإجراءات الداخلية وحماية العملاء، ويتوقع من المتقدمين أن يكون لديهم فهم عميق للسياق التنظيمي المحلي. Regulated United Europe توفر دعماً شاملاً لشركات العملات الرقمية الساعية للحصول على ترخيص MiCA في أيرلندا. يشمل دعمنا جميع المراحل الأساسية، من التحليل الأولي لنموذج العمل إلى التفاعل مع الجهة المنظمة ودعم الشركات الحاصلة بالفعل على الترخيص.

نبدأ بتقييم نموذج عمل العميل وتحديد أنواع الخدمات التي تندرج تحت MiCA. يتيح لنا ذلك تحديد المخاطر المحتملة مسبقاً، حساب الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال، وتحديد الاستراتيجية المثلى للتقديم. بعد ذلك يقوم فريقنا بإعداد الوثائق اللازمة، بما في ذلك سياسات مكافحة غسل الأموال/اعرف عميلك (AML/KYC)، خطط إدارة المخاطر، إجراءات الأمن السيبراني، وأوصاف آليات حماية أصول العملاء.

يتم إيلاء اهتمام خاص لإعداد الإدارة والموظفين الرئيسيين. لدى البنك المركزي الأيرلندي متطلبات بخصوص الكفاءة المهنية والنزاهة لمديري CASP، لذلك نساعد عملاءنا على تلبية هذه المعايير من خلال تشكيل مجلس إدارة وإدارة يتوافق مع توقعات الجهة المنظمة. خلال مرحلة التقديم، تدعم Regulated United Europe العميل في جميع الاتصالات مع البنك المركزي الأيرلندي، توضيح ملاحظات الجهة المنظمة وإعداد الردود على الطلبات. هذا النهج يقلل من احتمالية الرفض ويُسرّع عملية المراجعة.

عملنا لا يقتصر على الحصول على الترخيص. نحن أيضاً نقدم الاستشارات بشأن الامتثال لـ MiCA بعد الحصول على الترخيص، بما في ذلك التقارير الدورية، تحديث السياسات الداخلية، والاستعداد للتفتيش والمراجعات الإشرافية. من خلال اختيار أيرلندا للحصول على ترخيص CASP، تكتسب الشركات ميزة استراتيجية: الوصول إلى السوق الأوروبية الموحدة عبر آلية الـ passporting. العمل مع Regulated United Europe يجعل هذه العملية المعقدة قابلة للإدارة ويمكن التنبؤ بها، مما يمنح العملاء الثقة في النتيجة والاستقرار التجاري طويل الأمد.