خدمات المحاسبة في قبرص

تخضع ملكية الشركة القبرصية لتقديم التقرير السنوي في الوقت المناسب. يقوم أصحاب الشركات بإرفاق البيانات المالية بالتقارير السنوية. في المرة الأولى، من الضروري تقديم المستندات خلال 1.5 سنة من تاريخ تسجيل الشركة وفي فترة التقرير اللاحقة تتوافق مع السنة التقويمية.

القواعد العامة لإعداد التقارير:

• يجب تقديم تقرير مالي سنوي خلال فترة 4 أسابيع بعد اجتماع المساهمين مع توقيع المدير والسكرتير؛
• رسوم سنوية قدرها 350 يورو، ويجب دفعها بحلول نهاية شهر يونيو من كل عام، سواء كان هناك بعض الأنشطة التجارية. إذا لم يتم دفع الرسوم السنوية في الوقت المناسب بحلول شهر يونيو الشامل، فسيتم تطبيق عقوبة بنسبة 10 بالمائة للتأخير لمدة شهرين، و30 بالمائة أو أكثر للتأخير لمدة 5 أشهر؛
• يجوز تصفية الشركة التي لا تقدم تقارير ولا تؤكد منشآتها الفرعية في قبرص؛
• يتم تقديم حسابات الشركة القبرصية بالاشتراك مع الشركات التابعة (إن وجدت).

تعتبر قبرص ولاية قضائية ممتازة لتحسين الضرائب على عملك.  تشمل الضرائب على الشركات في قبرص ما يلي:

• رسوم سنوية قدرها 350 يورو، والتي يجب دفعها بحلول نهاية شهر يونيو من كل عام، سواء كان هناك بعض الأنشطة التجارية أم لا؛
• ضريبة أرباح رأس المال بعد بيع العقارات أو الأسهم في الدولة – 20%؛
• ضريبة القيمة المضافة (عادة 19%). بالنسبة لبعض الأنشطة يكون المعدل أقل: 9% – نقل الركاب والأمتعة، تقديم الطعام، الرعاية التمريضية، تأجير العقارات للسياح، 5% – صناعة المواد الغذائية، إصلاح المساكن، بيع التذاكر للرحلات، إلخ، 0% – الخدمات المصرفية والتأمين والمالية وغيرها.
• ضريبة الدخل بنسبة 12.5% ​​بغض النظر عن المصدر (من الخارج أو داخل قبرص)؛

يتم تقديم إعفاءات ضريبية للشركات التي لها أنشطة تتعلق بالتعليم والملكية الفكرية وتأجير المساكن والتأمين وبعض المجالات الأخرى.

لن تضطر إلى دفع الضرائب عند إعادة تسجيل العقارات، وكذلك عند تلقي المدفوعات من الشركات التابعة والشركات التابعة في الخارج.

معدل الضريبة الأساسي على أرباح الشركات القبرصية (ضريبة الشركات) – 12.5%. تنطبق هذه الضريبة على جميع الشركات وعلى جميع الإيرادات المستلمة. الاستثناءات الوحيدة هي الدخل من:

• الأرباح المحصلة من عمل شركة تابعة دائمة في دولة أخرى؛
• الدخل من الأوراق المالية (الأسهم وغيرها)؛
• توزيع الأرباح خارج قبرص.

معدل ضريبة الربح (ضريبة الشركات) – 12.5%

يتم حجب ضريبة الدخل عن الشركات المقيمة التي تحقق أرباحًا من أي نشاط تجاري، سواء من مصادر داخل قبرص أو خارجها. تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة على الأرباح المتعلقة بالدخل الذي تعد قبرص مصدره.

ولا يتم فرض ضريبة الدخل على الدخل من معاملات الأوراق المالية، وأرباح الأسهم، والفوائد على الأنشطة غير الأساسية (ولكن الأخيرة سوف تخضع لضريبة الدفاع).

إن الفوائد التي تكتسبها الشركة القبرصية في نشاط التشكيلة، أو المرتبطة به ارتباطًا وثيقًا، لا تخضع لضريبة الدفاع، ولكن يتم فرض ضريبة عليها على الأرباح بمعدل قياسي.

إن أرباح الأسهم التي تتلقاها الشركة القبرصية من شركة غير مقيمة، معفاة من ضريبة الدخل ورسوم الدفاع.

الرسوم السنوية – الضريبة السنوية. وهي إلزامية على جميع الشركات (حتى غير العاملة)، بدءًا من السنة الأولى للتسجيل، وتبلغ 350 يورو. يجب أن يتم السداد قبل 30 يونيو من كل عام. في حالة التأخر في دفع الضريبة السنوية - يتم دفع غرامة. التأخير في السداد لمدة تصل إلى شهرين – غرامة 10%، لمدة من 2 إلى 5 أشهر – غرامة 30%. والتأخير لمدة تزيد على 5 أشهر قد يترتب عليه تصفية الشركة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية (VAT) – 20%

الدخل من الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم في شركة أجنبية والدخل من الأوراق المالية الأجنبية معفاة من هذه الضريبة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

المعدل القياسي هو 19%، والسعر المخفض هو 9% و5%. إذا كانت الشركة تصدر البضائع، فإن المعدل هو 0٪. يعتمد على نوع نشاط الشركة.

ضريبة الإعادة إلى الوطن (ضريبة الاستقطاع)

ضريبة المصدر (أي في قبرص) لدفع الفوائد وأرباح الأسهم والإتاوات من قبل مقيم قبرصي لصالح شخص غير مقيم.

• دفع الدخل كتوزيعات أرباح لصالح غير المقيم – 0%.
• دفع الدخل كفائدة لغير المقيم – 0%.
• يبلغ دخل الإتاوة المستحق لغير المقيم 0% إذا تم استخدام الحقوق خارج قبرص و10% إذا تم استخدام الحقوق الفكرية في قبرص.

النظام الضريبي الخاص بـ IP BOX

في ظل ظروف معينة، يمكن تحسين الضرائب في قبرص وتخفيضها بنسبة 2.5% إذا كانت الشركة القبرصية تستفيد من الملكية الفكرية.

يتم تحقيق معدل الفائدة هذا من خلال حقيقة أن 80٪ من الدخل المستمد من ملكية الملكية الفكرية يمكن إعفاؤه من ضريبة الدخل، في حين أن 20٪ من دخل الملكية الفكرية يخضع للضريبة بمعدل قياسي قدره 12.5٪.

يمكن الحصول على الفوائد بشرط أن تكون الشركة القبرصية قد شاركت في إنشاء الملكية الفكرية وأن يكون نشاطها الرئيسي متعلقًا بهذه الملكية الفكرية في أراضي قبرص.

الإقامة الضريبية للشركة القبرصية هي وثيقة (شهادة) تثبت حالة المقيم الضريبي في قبرص وتشير إلى أن الشركة هي دافع ضرائب في قبرص. في أغلب الأحيان، تكون هذه الوثيقة ضرورية لأغراض تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي على الأنشطة الدولية للشركة القبرصية. ويمكن أيضًا طلب هذه الشهادة من الشركات عند إبرام العقود أو عند اجتياز العناية الواجبة من نظيراتها.

يتم إصدار هذه الشهادة لبلد معين بتاريخ الإصدار.

كقاعدة عامة، تعتبر الشركات القبرصية مقيمة بشكل افتراضي. ومع ذلك، فإن القاعدة الأساسية لتحديد الإقامة الضريبية هي مكان الإدارة والسيطرة على الشركة. وبالتالي فإن المتطلبات الأساسية للحصول على الشهادة ستكون كما يلي:

• يجب أن تكون إدارة الشركة في قبرص؛
• التوكيل يمثل مصالح الشركة، فيجب أن يقتصر التوكيل على صلاحيات محددة (ليست عامة، بل خاصة)؛
• تقديم القوائم المالية للشركات التي مضى عليها أكثر من سنة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) في قبرص

قد يكون تسجيل ضريبة القيمة المضافة في قبرص طوعيًا أو إلزاميًا.

يتم التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة عندما تصل الشركة إلى أحد العوامل التالية:

• يتجاوز إجمالي حجم الشحنات الخاضع للضريبة 15,600 يورو؛ [ إجمالي حجم المشتريات الخاضعة للضريبة يتجاوز 10,252 يورو؛ < منذ بداية السنة التقويمية، تجاوز حجم المبيعات عن بعد للأشخاص المقيمين في الاتحاد الأوروبي وغير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة 35000 يورو.

إذا لم يتم الوصول إلى الحدود المذكورة أعلاه، يجوز للشركة التقدم بطلب للتسجيل الاختياري، مع تبرير الحاجة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة، المعاملات المستقبلية.

بعد الانتهاء من تسجيل الشركة في قبرص، يتم تقديم حسابات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي. ويجب تقديم التقرير خلال 40 يوماً من نهاية الربع الذي تم تقديم التقرير عنه، حتى لو لم يكن للشركة تعاملات خلال الفترة.

حسابات الشركة في قبرص

الشركات المسجلة في قبرص ملزمة على أساس سنوي بما يلي:

• إعداد تقرير مالي مدقق؛
• على أساسه تقديم الإقرار الضريبي إلى السلطات الضريبية في قبرص؛
• تقديم تقرير إحصائي (عوائد الشركة) إلى سجل الشركات.

السنة المالية تساوي التقويم (من 01.01 إلى 31.12).

ينص قانون الشركات القبرصية على أنه يجب على مديري الشركات التأكد من الاحتفاظ بدفاتر محاسبة كافية لتمكين إعداد البيانات المالية التي تقدم التفسير الصحيح للمعاملات، لتحديد الوضع المالي للشركة بدقة معقولة في أي وقت، بما في ذلك الدعم. المستندات مثل العقود والحسابات.

يحق للمدقق أن يطلب معلومات إضافية تمكنه من إعداد الحسابات بدقة أكبر.

في حالة تسجيل الشركة لضريبة القيمة المضافة – يجب تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية وتقارير VIES الشهرية.