Polonya’da Kripto Para Düzenlemeleri
Sanal paraların giderek artan popülaritesi, Bitcoin ATM’lerinin fiziksel işaretleriyle birlikte, Polonya’yı kripto para işletmelerinin – madencilik, satış ve kripto varlıkların alım-satımının – ulusal otoriteler tarafından düzenlendiği ve denetlendiği bir yargı alanı haline getirmiştir.
Polonya finans piyasası genellikle Polonya Finansal Denetleme Otoritesi (KNF) tarafından denetlenmektedir, bu kurum piyasanın etkin işleyişini ve gelişimini sağlamakla sorumludur ve finansal piyasa denetimi amacıyla hazırlanan yasa tasarılarının oluşturulmasında yer alır.
Kripto para işletmeleri artık ayrıca düzenlenen bir alan olup, Vergi İdaresi Odası tarafından yönetilmekte ve Sanal Paralar Kayıt Defteri adı verilen bir kayıt tutulmaktadır.
Polonya’da faaliyet gösteren kripto şirketleri şu girişimler tarafından desteklenmektedir:
- Blockchain ve Yeni Teknolojiler Ticaret Odası, ilgili Polonya yasaları çerçevesinde endüstrinin çıkarlarını temsil etmektedir
- İnovasyon Merkezi, denetim otoritesinin Fintech şirketleriyle danıştığı ve yeni Fintech girişimlerinin gelişimini desteklemek için sanal kum havuzları sağladığı bir yerdir
Polonya kripto para birimi düzenlemesi
Para Aklama ve Terörizmin Finansmanıyla Mücadele Kanunu
Polonya’da kripto para birimleri ve diğer finansal piyasalarda para aklama ve terörizmin finansmanıyla mücadelede temel yasal düzenleme, 1 Mart 2018 tarihli Para Aklamanın ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanun’dur, aynı zamanda Polonya AML Kanunu olarak da bilinir.
Bu kanun, ülkede “sanal para birimleri” ve bunların düzenlenmesini tanımlayan ilk Polonya yasalarından biridir. Kanun, aşağıdaki faaliyetleri gerçekleştiren sanal para kuruluşları için temel AML prensiplerini belirler:
- Sanal para birimleri alım satımı
- Sanal para birimlerinin fiat para karşılığında değişimi
- Kripto para aracılık hizmetleri
- Sanal para birimleri için hesap sağlama ve bakım hizmetleri (kripto cüzdanlar)
Genel Finansal Bilgi Müfettişi, Polonya’da para aklama ve terörizmin finansmanıyla mücadele sisteminin ön saflarında yer almaktadır. Amaç, şüpheli işlemlerden korunmayı sağlamak ve şeffaflığı artırmaktır.
Kurumun görevleri şunları içerir:
- Polonya AML Kanunu‘nun uygulanmasını sağlamak
- Finansal kurumlardan işlemlerle ilgili bilgi talep etmek
- Para aklama veya terörizm finansmanı ile ilişkilendirilebilecek finansal piyasa aktörleri hakkında bilgi analizi yapmak
- İşlemleri askıya almak ve hesapları bloke etmek
- Ulusal otoritelerle ve bilgi paylaşımına yetkili diğer yabancı kurumlarla işbirliği yapmak
- Para aklama ve terörizmin finansmanı ile ilgili ulusal riskleri değerlendirmek ve raporlamak
- Para aklama ve terörizmin finansmanıyla mücadele stratejileri geliştirmek
- İdari cezalar uygulamak
- Çalışma alanları hakkındaki bilgileri kamu kanalları aracılığıyla iletmek
Sanal para şirketleri aşağıdaki prosedürleri uygulamakla yükümlüdür:
- Polonya AML Kanunu‘nda belirtilen sorumlulukları yerine getirecek yönetim belirgin bir şekilde belirlenmelidir
- Para aklama ve terörizmin finansmanıyla mücadele için iç AML süreçlerinin uygulanması
- Müşteri kimliklendirme ve doğrulama için KYC süreçlerinin entegrasyonu ve potansiyel müşteri ile ilgili risklerin değerlendirilmesi
- Genel Finansal Bilgi Müfettişi’ne raporlama
- AML prosedürlerini yürütmekten sorumlu şirket personeli için eğitim programları tasarlamak ve yürütmek
Rekabet ve Tüketicinin Korunması
Polonya yasalarına göre, kripto para birimi tüketicisinin korunmasına yönelik özel kurallar henüz oluşturulmadı. Ancak 30 Mayıs 2014 tarihli Tüketici Hakları Kanunu, işlem araçlarına bakılmaksızın tüketicilerle sözleşme yapan işletmelerin ekonomik faaliyetlerini düzenleyerek, sanal para birimleri için de geçerli hale getiriyor. Tüm piyasa katılımcıları gibi, kripto para birimi kullanan işletmeler de tüketicilerle bir sözleşme imzalarken Tüketici Hakları Kanunu’na uymak zorundadır; bunun örneği Tüketici Hakları Kanunu’nda öngörülen hallerde sözleşmeden çekilme hakkına saygı göstermektir.
Sanal para birimleri, ödeme hizmeti olarak kabul edilen e-para olarak nitelendirilmedikleri sürece dolaşımları Ödeme Hizmetleri Kanunu’na tabi değildir.
Polonya’da kripto para birimlerine yönelik özel bir rekabet düzenlemesi bulunmamakla birlikte, genel olarak 16 Şubat 2007 tarihli Rekabetin ve Tüketicilerin Korunması Hakkında Kanun hükümleri geçerlidir. Aşağıdaki görevleri yerine getirir:
- Rekabetin teşvik edilmesi ve korunmasına ilişkin düzenleme
- Girişimcilerin ve tüketicilerin çıkarlarının kamu yararına korunması
- Rekabete aykırı uygulamaların önlenmesi
- Toplu tüketici çıkarlarını ihlal eden uygulamaların önlenmesi
- Sözleşme model formlarının hatalı hükümlerinin uygulanmasının önlenmesi
- Rekabete aykırı yoğunlaşmaların ve girişimcilerin birleşmesinin önlenmesi
Avantajları
Hızlı proje uygulama süresi
Kullanıma hazır bir çözüm satın alma imkanı
Hisse sermayesi zorunluluğu yok
Zorunlu yerel personel yok
AB’de Yeni Kripto Düzenlemeleri
Polonya’nın da parçası olduğu AB’de kripto para birimi düzenlemesi ilerliyor. Bu nedenle, Polonya yasalarına ek olarak, AB içinde veya AB’den faaliyet gösteren kripto para birimi işletmelerini düzenlemek için hızla gelişen Avrupa yasal çerçevesini izlemek zorunludur.
Örneğin, Avrupa Komisyonu şu anda kripto işletmeleri için, sanal para birimi işletmelerinin, sahiplerinin kimliklerini önceden doğrulamadan barındırılmayan cüzdanlarla işlem yapmasını kısıtlayacak yeni KYC gereklilikleri üzerinde çalışıyor. Komisyon, yakın gelecekte tüm kripto transferlerinin KYC prosedürlerine tabi olacağı anlamına gelen mevcut 1.000 Euro eşiğinin kaldırılmasını önerdi.
Sanal Para Birimleri Kaydı
Polonya’da kripto para birimiyle ilgili ekonomik faaliyetlerde bulunmayı planlayan bir şirketin, yasal olarak Vergi İdaresi Odası tarafından tutulan Sanal Para Birimleri Siciline kaydolması gerekmektedir.
Aşağıdaki faaliyetlerde bulunan şirketlerin Sicile kaydolması zorunludur:
- Sanal para birimlerinin fiat parayla değiştirilmesi
- Sanal para birimlerinin birbirleriyle değişimi
- Sanal para birimleri (cüzdanlar) için hesapların sağlanması ve bakımı
- Sanal para birimlerinin değişimine aracılık (komisyonculuk)
Bu faaliyetler aynı zamanda bir sanal para birimi şirketinin başvurması gereken lisans türünü de belirler. Bir şirketin geçerli lisanslardan birini veya tümünü almasına izin verilir.
Kayıt, değiştirilmiş KYC prosedürlerinin bir parçasıdır. Kripto faaliyetlerine başlamadan önce kaydolmayan herhangi bir şirket, 100.000 PLN (yaklaşık 21.646 EUR) tutarında para cezasına çarptırılabilir. Zorunlu kripto yetkilendirme prosedürünü uygulamadan önce, kripto işletmelerinin belirli yasal gerekliliklere uyduklarından emin olmaları gerekir.
Sanal Para Birimleri Şirketi için Gereksinimler
Polonya’da bir kripto para birimi işi için şirket kurma süreci, diğer herhangi bir iş için şirket kurma süreciyle aynıdır. Polonya’daki en popüler kripto şirketi türü, Polonya’da ikamet etmeyen yabancı olmasına izin verilen ve yerel bir yönetici tutması gerekmeyen bir veya daha fazla hissedar tarafından kurulabilen bir Sınırlı Sorumluluk Şirketidir (Sp z.o.o). . Gerekli belgelerin ve kurumsal prosedürlerin sağlanmasına bağlı olarak Polonya’da yeni bir şirketin açılması birkaç hafta sürebilir.
Polonya’da yeni bir Limited Şirket açmanın temel adımları:
- Kayıt için benzersiz bir şirket adının hazırlanması
- Uzaktan kayıt durumunda vekaletname düzenlenmesi
- Şirketin yöneticisi/kurucusunun pasaportunun noter tasdikli fotokopisinin apostil ekli olarak alınması
- Kuruluş Belgesinin Hazırlanması (Limited Şirketinin kuruluş belgeleri Polonyalı bir noter önünde hazırlanmalı ve imzalanmalıdır)
- Yerel ofis binalarının kaydedilmesi bir ön koşuldur (kira sözleşmesi bunu kanıtlamak için yeterli olacaktır), sanal bir ofis de bir seçenek olabilir
- Polonya’da kurumsal banka hesabı açma
- Kayıtlı sermayenin, %0,5 Sivil İşlem Vergisine tabi olan, minimum 5.000 PLN (yaklaşık 1.084 EUR) olan yeni hesaba aktarılması
- REGON (istatistiksel) numarası alma
- NIP (vergi kimlik) numarası alma
- KDV numarası için başvuruda bulunma
- Şirketi Ulusal Mahkeme Siciline (KRS) kaydettirmek için başvuruda bulunmak; REGON numarası, NIP numarası ve şirketin Sosyal Sigortalar Kurumu’na tescil başvurusu gibi bilgileri gerektirecektir (kayıt ücreti – 500 PLN (yaklaşık 108 EUR), değerlendirme 7 güne kadar sürebilir)
- Şirketin Yönetim Kurulunun atanması
Üstelik Sanal Para Birimleri Kaydına kaydolmadan önce, kripto şirketinin şeffaf ve güvenilir bir operasyon çerçevesi tasarladığını göstermek zorunludur.
Sanal para birimi şirketlerine özgü gereksinimler:
- Bir iş planı, kripto iş operasyonlarında kullanılan donanım ve yazılımlarla ilgili belgeleri içermelidir
- AML/KYC standartlarının karşılanmasına ve risk kontrolünün sağlanmasına yönelik iç süreçler oluşturulmalıdır
- Polonya vatandaşı ya da Polonya’da ikamet etmesi gerekmeyen bir AML memurunun işe alınması; İlgili mesleki deneyime sahip olmak bir ön koşuldur
Tüm bu belgelerin Lehçe sunulması gerektiğini unutmamak önemlidir; bu, Lehçe konuşmayanların ve Lehçe olmayan belge sahiplerinin yeminli bir tercüman hizmetine ihtiyaç duyacağı anlamına gelir.
Polonya’da bir şirketin yönetilmesiyle ilgili birçok yükümlülük çevrimiçi olarak yerine getirilebilir. Şirket yöneticilerinin Polonya kişisel kimlik numarası PESEL olmayan yabancı vatandaşlar olması durumunda, işletmelere yönelik çevrimiçi hizmetlerden yararlanmalarını sağlayacak uygulamaların elektronik olarak imzalanmasına olanak tanıyan bir Güvenilir Profil edinmek istemeleri durumunda bunu talep edebilirler.
Şirket yöneticileri ve kurucuları aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır:
Adli sicil kaydı bulunmamalıdır – yasal otoriteler, yöneticilerin ve kurucuların kamu kurumları ve yerel yönetimlere karşı suç işlemediklerini, adalet yönetimi, belge güvenilirliği, mal, ekonomik dönüşüm ve mal varlığı çıkarlarına karşı suç işlemediklerini, mal ve menkul kıymet ticareti, maddi veya kişisel kazanç için işlenen suçları veya kasıtlı mali suçu kanıtlayan bir sertifika vermelidir.
Kanıtlanmış profesyonel ve/veya akademik finansal deneyim – yöneticiler ve kurucular, sanal para işleriyle en az 1 yıl deneyime sahip olduklarını göstermelidir; bu koşul karşılanamazsa, sanal para işletmeleri ile ilgili yasal ve pratik konuları kapsayan bir kursa katılmaları gerekmektedir.
Sanal Para Birimleri Kayıt Süreci
Polonya’da faaliyete başlamadan önce, her kripto şirketinin Sanal Para Birimleri Kaydı için kripto yetkilendirme prosedüründen geçmesi gerekmektedir.
Başvurular yalnızca Kamu Yönetimi Hizmetleri Elektronik Platformu (ePUAP) aracılığıyla elektronik olarak gönderilebilir. Başvuru gerçeğe uygun olmalı ve gerekli tüm belgeleri içermelidir. Tüm koşulların sağlanması durumunda, Vergi İdaresi Odası başvurunun alındığı tarihten itibaren 14 gün içinde şirketi Sanal Para Birimleri Kaydı’na kaydeder. Hata durumunda başvurunun düzeltilmesi için başvurulabilir ancak bu sürecin gecikmesine neden olabilir.
Polonya düzenleyicisi, Polonya’daki sanal para şirketlerinin denetimi için herhangi bir periyodik ücreti onaylamamıştır.
Başvuru sürecinin ana aşamaları:
- Kayıt başvurusunun kabul edilmesi
- Başvurunun doğrulanması
- Kayıt veya kayıt yapmama kararı verilmesi
Başvuru sahibinin ana adımları:
- Kanun gereği sanal para birimleri alanında faaliyet yürütmek için gerekli koşullara uygunluk beyanı hazırlama
- Sabıka kaydı olmadığına dair beyanname hazırlama
- ePUAP başvuru formu‘unu doldurma
- Başvurunun gönderildiği anda 616 PLN tutarında damga vergisi ödeme (yapılan ödemenin başvuru formuna eklenmesi gerekmektedir) (yaklaşık 133 EUR)
- Ödemeler, Katowice Şehir Belediyesi’nin PKO BP SA no. 52 1020 2313 2672 0211 1111 1111 banka hesabına yapılır (“sanal para birimleri faaliyetlerinin kaydı için ücret” notu ile)
- Bir başvuru sahibi, Sanal Para Birimleri Kaydı’na ilişkin sanal bir sertifika talep edebilir. Bu sertifika, kaydın alındığı tarihten itibaren 7 gün içinde verilebilir, ancak başvuru sırasında ödenmelidir; damga vergisi 17 PLN (yaklaşık 4 EUR) tutarındadır.
Sanal Para Birimleri Kaydı’na kayıt yapmama kararı itiraz edilemez, ancak yeniden değerlendirme için yeni bir başvuru yapılabilir. Başvuru, Katowice Vergi İdaresi Odası Müdürü’ne ePUAP platformu aracılığıyla elektronik olarak veya aşağıdaki adrese posta ile gönderilerek yapılır: ul. Paderewskiego 32b, 40-282 Katowice.
Raporlama Gereksinimleri
Polonya’da kurulan tüm şirket türleri, yıllık raporlama ve denetim gereksinimlerine uymak zorundadır. Yıllık mali tablolar ve yıllık gelir vergisi beyannameleri e-Tax Office‘a sunulmalıdır. Ayrıca, kripto para şirketleri Finansal Bilgi Genel Müfettişi’ne AML raporları sunmakla yükümlüdür. KDV bildirimi ise aylık veya üç aylık olarak sunulur.
Öte yandan, sertifikalı bir denetim yalnızca bir Limited Şirket, yıllık net geliri 5 milyon EUR’yi aşıyorsa, yıllık cirosu 2,5 milyon EUR’yi aşıyorsa veya yıllık olarak 50 veya daha fazla tam zamanlı çalışanı varsa gereklidir.
Polonya’da Kripto Düzenlemeleri
Düşünme süresi | 1 ay’a kadar | Denetim için yıllık ücret | Yok |
Başvuru için devlet ücreti | 133 € | Yerel personel üyesi | Yok |
Gerekli sermaye | 1.077 € | Fiziksel ofis | Yok |
Kurumlar vergisi | 15% | Muhasebe denetimi | Yok |
Sanal Para Şirketlerinin Vergilendirilmesi
Polonya’da kripto özel vergi bulunmamakla birlikte, Polonya’da faaliyet gösteren kripto para şirketleri, yasal yapılarına bağlı olarak çeşitli mevcut vergileri ödemekle yükümlüdür. Bazı durumlarda ise Polonya, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına sahip olduğu için vergiden muaf tutulabilirler.
Polonya’da bir Limited Şirket için uygulanan en yaygın vergiler arasında Kurumlar Vergisi, Kişisel Gelir Vergisi, KDV, Damga Vergisi, Gayrimenkul Vergisi ve Akaryakıt Vergisi bulunmaktadır. Ayrıca, herhangi bir işveren gibi, sanal para şirketleri, çalışanları varsa Polonya hükümetine Sosyal Sigorta ve Sağlık Sigortası katkıları ödemekle yükümlüdür.
Polonya’da standart vergi oranları:
- Kurumlar Vergisi – %19 (yıllık gelir 2 milyon EUR’yi aşmazsa, %9 oranı uygulanır)
- Kişisel Gelir Vergisi – Vergilendirilebilir gelir dilimine göre %17-%32 arasında değişir
- KDV – %23
- Temettü kesinti vergisi – %19
Polonya’da Kurumlar Vergisi ödeme konusunda dikkate alınması gereken bazı hususlar:
- Sanal para biriminin yasal para birimine, mal, hizmet veya diğer mülkiyet haklarına dönüştürülmesinden elde edilen gelirler, sermaye kazancı gelirleri olarak kabul edilir.
- Bir sanal para birimi karşılığında elde edilen sanal para biriminin değeri, gelir olarak kabul edilmez.
- Gelirlerde olduğu gibi, bir sanal para birimini başka bir sanal para birimine dönüştürmekle ilgili olarak yapılan harcamalar, gelir elde etme maliyetleri olarak kabul edilmez.
- Sanal para birimlerinin transferinden elde edilen gelir, vergi yılı içinde karşılık olarak elde edilen toplam gelirler ile gelir elde etme maliyetleri arasındaki farktır.
- İlgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması uyarınca vergi indiriminden veya vergi muafiyetinden yararlanmak için, vergi mükellefinin vergi amaçlı olarak yerleşim yeri belgesi ile belgelendirilmesi gerekmektedir.
- Vergi yılı sonunda, vergi beyannamesinde, sanal para birimlerinin transferinden elde edilen geliri ve bu gelirden kaynaklanan gelir vergisini hesaplamak zorunludur.
VAT mükellefi olarak kayıt olurken dikkate alınması gereken temel husus:
- AB hukukuna göre, kripto para birimlerinin geleneksel para birimlerine ve geleneksel para birimlerinin kripto para birimlerine dönüştürülmesiyle ilgili hizmetler KDV’den muaftır.
- Diğer ürünler ve hizmetler KDV’ye tabidir.
Sanal Para Faaliyetlerinin Askıya Alınması
Sanal para faaliyetlerinin askıya alınması durumunda, bir şirket, Sanal Para Kayıt Dışı’ndan çıkarılma başvurusunda bulunabilir. Başvuru damga vergisine tabi değildir. Sanal Para Kayıt Dışı’ndan silinme bilgisi, bu konuda alınan kararın kesinleştiği tarihten itibaren 14 gün içinde Kayıt’ta görünür olacaktır.
Sanal para faaliyetlerinin askıya alınmasıyla ilgili rapor vermek zorunludur. Sanal para faaliyetlerinin askıya alındığına dair bildirim, ePuap üzerinden elektronik form aracılığıyla yapılmalıdır. Bildirim, faaliyetin askıya alındığı tarihten itibaren 14 gün içinde yapılmalıdır. Bildirimde, şirketin kayıt tarihinden önce olmamak üzere ve gelecekteki bir tarih olamayacak şekilde faaliyetin askıya alındığı tarihi belirtmelidir.
Sanal Para Kayıt Dışı’nı sürdüren yetkililer, bir şirketi kayıttan çıkarabilirler:
- Ekonomik Faaliyet Merkezi veya Ulusal Mahkeme Kayıt’tan şirketin kaydının silindiği bilgiler alındıktan sonra
- Bir şirket, sanal para faaliyetlerini yürütmek için yasal olarak gerekli koşulları yerine getiremezse
- Bir şirket, gerçek durumla uyumsuz hale gelirse
Polonya
Başkent |
Nüfus |
Para Birimi |
GSYİH |
Varşova | 38,036,118 | PLN | 19,023 $ |
Polonya’daki Kripto Düzenlemesi 2023
Kripto para birimlerinin popülaritesine ve bunun sonucunda ortaya çıkan düzenleyici sorunlara rağmen, Polonya, kripto para birimi işletmeleri için nispeten rahat bir yetki alanı olmaya devam ediyor; çünkü çoğunlukla üye devletler genelinde geçerli olan AB düzenleyici çerçevesi nedeniyle, kriptoya özgü düzenleyici gelişmeler ulusal düzeyde yavaş yavaş ortaya çıkıyor.
Polonya için Geçerli Yeni AB Kuralları
AB, Polonya’da faaliyet gösteren şirketler ve bireyler de dahil olmak üzere Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcıları (CASP’ler) için geçerli olan kuralları sıkılaştırıp açıklığa kavuşturarak kripto düzenlemelerini geliştirmeye devam ediyor. 2022 yılında Ekonomik ve Parasal İşler Komitesi, Avrupa Parlamentosu ve AB üyelerinin oylaması için Kripto Varlık Piyasaları (MiCA) düzenlemesini onayladı. MiCA’nın piyasanın kötüye kullanılmasının önlenmesine yönelik düzenleyici çerçevesi, piyasa manipülasyonunu, içeriden öğrenilen bilgilerin yasa dışı olarak ifşa edilmesini ve içeriden öğrenilenlerin ticaretini yasaklar ve bunlarla ilgilenir.
Tedbirler, CASP faaliyetleri ile gözetim ve uygulama mekanizmalarıyla ilgili olarak içeriden alınan bilgilerin iyileştirilmiş tanımını içermektedir. MiCA, yalnızca yasal kesinlik sağlamak, piyasanın kötüye kullanılmasını önlemek ve bu şekilde istikrarı sağlamak için değil, aynı zamanda kripto ile ilgili ürün ve hizmetlerin geliştirilmesini ve uyarlanmasını teşvik etmek için tasarlanmıştır. Şu anda MiCA, merkezi olmayan finansı (DeFi) ve değiştirilemez tokenleri (NFT’ler) hariç tutmaktadır.
En önemli değişikliklerden biri çevresel sorumluluklarla ilgilidir. Yeni yasalar yürürlüğe girdiğinde, önemli CASP’ler enerji tüketim miktarlarını iş web sitelerinde yayınlamak ve verileri ulusal makamlarla paylaşmakla yükümlü olacak. Daha ayrıntılı prosedürler söz konusu olduğunda, Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Otoritesi (ESMA) kısa süre içerisinde düzenleyici teknik standartları uygulamaya koyacaktır. Bu kuralın amacı kripto para birimlerinin yüksek karbon ayak izinin azaltılmasına katkıda bulunmaktır.
Kara para aklamayı önleme kuralları, MiCA’nın örtüşmemesi gereken kara para aklamayı önleme ve terörün finansmanıyla mücadele (AML/CFT) direktiflerinde belirtilmiştir. Bununla birlikte, Avrupa Bankacılık Otoritesi (EBA), kamuya açık bir kayıt tutma ve uyumlu olmayan CASP’lerin gelişmiş AML/CFT kontrollerini yürütme yetkisine sahip olacak. Uyumlu olmayan bir CASP, ana şirketi AB tarafından üçüncü ülkeler olarak sınıflandırılan, kara para aklamayı önleme faaliyetleri açısından yüksek riskli olarak kabul edilen veya vergi amaçlı olarak işbirlikçi olmayan yargı bölgelerinde kayıtlı olan bir kripto işletmesidir.
Stabilcoinlerin denetimi konusunda ise bu görev Avrupa Bankacılık Otoritesi’ne (EBA) verilecek. AB içinde faaliyet gösteren stabilcoin ihraççıları, kısmen mevduat şeklinde 1:1 oranında yeterli bir likit rezerv oluşturmakla yükümlü olacak. Bu, tüm stabilcoin sahiplerine ihraççı tarafından herhangi bir zamanda ve ücretsiz olarak talepte bulunulmasına olanak tanıyacak. MiCA düzenlemelerinin 2024 yılı sonundan önce tamamen yürürlüğe girmesi bekleniyor ve doğrudan Polonya’daki kripto işletmeleri için geçerli olacak.
Düzenleyici Korumalı Alan ve Destek
2022’de AB, DLT tabanlı pazar altyapılarına yönelik pilot rejime ilişkin nihai düzenleme üzerinde anlaşmaya vardı. Finansal Araç Piyasaları Direktifi 2 (MiFID 2) kapsamında finansal araç olarak nitelendirilen kripto varlıkların alım satımı ve işlemlerinin çözümü için yasal bir çerçeve sağlar. Korumalı alan yaklaşımına benzer şekilde, pilot uygulama yeni teknolojilerle güvenli deney yapılmasını kolaylaştırır ve daha sonra oluşturulacak potansiyel kalıcı çerçeve için kanıt toplama aracı olarak hizmet eder.
Pilot uygulamanın Mart 2023’te başlatılması planlanıyor ve 2026’da gözden geçirilmesi gerekiyor. Bu arada, Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Otoritesi (ESMA), DLT’ye başvuru için standart formatlar ve şablonlar oluşturmak amacıyla taslak kılavuzlara danışmaya devam ediyor ve şu anda uygulamaya yardımcı olmak için Soru-Cevap oturumuna katılıyor.
2023’te Polonyalı kripto şirketleri aşağıdaki ulusal girişimler tarafından destekleniyor:
- KNF’ler İnovasyon Merkezi – denetleyici otorite, Fintech şirketlerine danışmanlık yaparak ve sanal sanal alanlar sağlayarak yeni teknolojilerin geliştirilmesini destekler.
- Blockchain ve Yeni Teknolojiler Ticaret Odası Geçerli Polonya mevzuatı kapsamında sektörün çıkarlarını temsil eder
2023’te Polonya’da Kripto Para Birimi Lisansı
Polonya hâlâ lisanslama ve denetim ücretlerini içeren sağlam bir kripto lisanslama süreci başlatmadı ve Vergi İdaresi Odası, kripto para birimi lisansına eşdeğer olan Polonya kripto yetkilendirmesini vermeye devam ediyor. Polonya’da kripto ürünleri veya hizmetleri sunmayı planlıyorsanız ve bir kripto lisansına ihtiyacınız varsa öncelikle AML/KYC prosedürlerinin bir parçası olan Sanal Para Birimleri Kaydına dahil olmanız gerekir.
Polonya’daki yetkili bir kripto işletmesi aşağıdaki hizmetleri sağlayabilir:
- Fiat para birimleri ve kripto para birimlerinin değişimi
- Farklı kripto para birimlerinin değişimi
- Kripto borsası komisyonculuğu
- Kripto para birimi cüzdanlarının sağlanması ve bakımı
Kripto yetkilendirme başvuruları, Kamu Yönetimi Hizmetleri Elektronik Platformu (ePUAP) aracılığıyla çevrimiçi olarak yapılabilir. Tutarlı gerçek bilgiler içermeleri ve gerekli tüm belgelerin eşlik etmesi gerektiğini unutmamak önemlidir. Bununla birlikte, normalde başvuru sürecinde gecikmelere neden olmasına rağmen herhangi bir hata düzeltilebilir. Başvuruyu reddetmek için herhangi bir neden yoksa, başvurunun alındığı tarihten itibaren 14 gün içinde izin verilir.
2023’te Polonya’da Bir Kripto Para Şirketi Kurma
Polonya’da kripto yetkilendirmesi almanın bir yolu, öncelikle Polonya’da bir Limited Şirket (Sp. z o. o.) açmaktır. Bu, bir veya daha fazla hissedar tarafından birkaç hafta içinde kurulabilir. Tüm hissedarlar Polonya’da ikamet etmeyen yabancılar olabilir. Ayrıca, yerel bir yönetici işe alma zorunluluğu da yoktur. Başka önemli bir avantaj da, bir vekaletname imzalayarak yeni bir şirketin uzaktan kurulabilmesidir.
Polonya’da bir Limited Şirket (Sp. z o. o.) açmak için gerekenler:
- Yöneticilerin ve sahiplerin pasaportlarının noter onaylı ve apostilli fotokopileri – bu adımda size etkin bir şekilde yardımcı olabiliriz
- Bir Kuruluş Senedi (kuruluş belgeleri Polonya noteri önünde hazırlanıp imzalanmalıdır)
- Şirket için Yönetim Kurulu
- Yerel fiziksel ofis kanıtı (örneğin, kira sözleşmesi) veya sanal ofis
- Polonya’da kurumsal banka hesabı
- Asgari sermaye – 5.000 PLN (yaklaşık 1.080 EUR)
- REGON (istatistiksel) numarası
- NIP (vergi kimlik) numarası
- Şirketin Sosyal Sigorta Kurumu’na kaydı için başvuru kanıtı
Gerekli belgelerle birlikte şirket kuruluş başvurusu Ulusal Mahkeme Sicili’ne (KRS) gönderilmelidir. Kayıt ücreti 500 PLN (yaklaşık 108 EUR)’dir ve başvurunun değerlendirilmesi en fazla yedi gün sürebilir.
2023 Polonya’da Kripto Para Vergileri
2023 yılında, vergi oranlarının ve kurallarının çoğu aynı kalacak, ancak Polonya Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yapılan değişiklikler nedeniyle bazı değişiklikler kripto para şirketlerini etkileyebilir. İlk olarak, sermaye kazançları muafiyeti, satılan şirketin başka bir şirkette en az %5 hisseye sahip olması durumunda ve kız kardeş şirketin özel ekonomik bölgede veya Polonya Yatırım Bölgesi’nde gerçekleştirilen faaliyetlerden gelir muafiyeti sağlaması durumunda uygulanacaktır.
İkinci olarak, asgari gelir vergisinin uygulanması yılı sonuna kadar askıya alınmış ve kurumsal gelirin asgari gelir vergisine tabi olmasını sağlayan karlılık oranı artık %1’den %2’ye yükseltilmiştir. Üçüncü olarak, vergi cennetlerindeki varlıklarla yapılan işlemler için belgelendirme eşikleri değiştirilmiş ve doğrudan vergi cenneti şirketleri ile yapılan finansal işlemler için 2,5 milyon PLN (yaklaşık 532.000 EUR), finansal olmayan işlemler için ise 500.000 PLN (yaklaşık 106.500 EUR) olarak belirlenmiştir.
Polonya kripto vergi çerçevesi, OECD’nin tavsiyeleri doğrultusunda evrim geçirmeye devam edecek. OECD, son zamanlarda Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) adlı yeni bir uluslararası vergi şeffaflık çerçevesini tanıttı. Bu çerçevenin belirli politikaları, üye ülkelerdeki tutarsız ve izole edilmiş uygulamaları ortadan kaldırarak uluslararası kripto vergi raporlama standartlarını yükseltmeyi amaçlamaktadır.
CARF’ın tanıtılmasıyla, OECD, uluslararası otomatik kripto vergi raporlaması ve vergi mükellefi bilgi paylaşımı önermektedir. CARF gereksinimleri, kripto döviz hizmetleri ve diğer kripto para transferleri ile ilgili hizmetler sunan şirketler ve bireyler için geçerli olacaktır, bunlar arasında perakende ödeme işlemleri de bulunmaktadır. Yakın gelecekte, CARF çevrimiçi ve çevrimdışı kripto cüzdanları için de geçerli hale gelebilir. Bu politikalar şu anda ödeme veya yatırım olarak kullanılmayan kripto paraları ve merkezi olmayan istikrarlı paraları dışlamaktadır.
Düzenleyici Cezalar ve Askıya Alma
Bir kripto şirketi, Polonya’da ekonomik faaliyetlerine başlamadan önce Polonya kripto yetkilendirmesi alamazsa, 100.000 PLN (yaklaşık 21.600 EUR) para cezası alabilir.
Ekonomik kripto faaliyetler, şu durumlarda askıya alınabilir:
- Bir şirket, Sanal Para Kayıt Dışı’ndan çıkarılma başvurusunda bulunur ve ePuap üzerinden elektronik form aracılığıyla askıya alındığını bildirir
- Sanal Para Kayıt Dışı’ndan sorumlu yetkililer, düzenleyici kurallar ihlal edildiğinde bir şirketi kayıttan çıkarabilir
AB tarafından getirilen düzenlemelere uyum sağlama konusunda, kripto para şirketleri uyumla ilgili konularda daha da yetkin hale gelmeye hazır olmalıdır. Yeni düzenlemelerde rehberlik sağlama konusunda son derece deneyimli ve güvenilir avukatlar ekibimizin sizlere yardımcı olabileceğini hatırlatırız.
Tecrübeli ve güvenilir avukatlarımız, Sanal Para Kayıt Dışı’na kayıt olmanızda ve Polonya’da kripto lisansı almanızda size özel destek sağlamaktan memnuniyet duyacaktır. Yerel düzenlemeleri yakından takip ediyor ve müşterilerimizi kayıt sürecinin her aşamasında etkin bir şekilde yönlendirebilmek için hazırlıklıyız.
Ayrıca, Regulated United Europe avukatları Avrupa’da kripto lisansı almak için hukuki hizmetler sunmaktadır.
Merhaba, Polonya’da kripto projenize başlamayı mı düşünüyorsunuz? Bana yazın, ben de Polonya’da VASP lisansına başvurmanın tüm aşamalarında size rehberlik edeceğim.
Ek Bilgiler
SIKÇA SORULAN SORULAR
Polonya kripto lisans süreci nasıl işler?
Polonya'da henüz sağlam bir kripto lisanslama süreci bulunmuyor ve Vergi İdaresi Odası, kripto para birimi lisanslarına eşdeğer olan Polonya kripto yetkilendirmelerini vermeye devam ediyor. AML/KYC prosedürleri, Polonya'da kripto ürünleri veya hizmetleri sağlamayı planlıyorsanız ilk olarak Sanal Para Birimleri Kaydına dahil olmanızı gerektirir.
Yetkili bir Polonyalı kripto işletmesi aşağıdaki hizmetleri sağlayabilir:
- Fiat para birimleri ve kripto para birimlerinin değişimi
- Farklı kripto para birimlerinin değişimi
- Kripto borsası komisyonculuğu
- Kripto para birimi cüzdanlarının sağlanması ve bakımı
Kamu Yönetimi Hizmetleri Elektronik Platformu (ePUAP), kripto yetkilendirme başvurularının çevrimiçi olarak gönderilmesine olanak tanır. Belgelere gerekli tüm belgeler eklenmeli ve tutarlı gerçek bilgiler içermelidir. Buna rağmen herhangi bir hata düzeltilebilir, ancak sonuç olarak süreç genellikle gecikir. Başvurunun reddedilmesini gerektirecek bir nedenin bulunmaması halinde, başvurunun alınmasından itibaren 14 gün içerisinde izin verilmektedir.
Polonya'da kripto faaliyetlerine katılmak için Polonyalı bir şirket kurmam gerekiyor mu?
Cevap Evet. Polonya'da kripto para birimiyle ilgili ekonomik faaliyetlerde bulunmayı planlayan şirketlerin, yasal olarak Vergi İdaresi Odası'nın Sanal Para Birimleri Siciline kaydolması gerekmektedir.
Aşağıdaki faaliyetlerde bulunan şirketlerin Kayda girmesi zorunludur:
- Sanal para birimleriyle takas edilen itibari para
- Sanal para birimlerinin birbirleriyle değişimi
- Sanal para birimleri (cüzdanlar) için hesapların sağlanması ve bakımı
- Sanal para birimlerinin değişimine aracılık (komisyonculuk)
Sanal para şirketleri de bu faaliyetlere dayalı lisans başvurusunda bulunmalıdır. Lisanslar bir şirket tarafından tek tek alınabileceği gibi hepsi birden alınarak da alınabilir.
KYC prosedürleri Kaydı da kapsayacak şekilde değiştirildi. Kripto faaliyetlerini başlatmadan önce kayıt yaptırmayan şirketlere 100.000 PLN (yaklaşık 21.646 EUR) tutarında para cezası verilebilir. Kripto işletmelerinin zorunlu kripto yetkilendirme sürecinden geçebilmesi için yasal gerekliliklerin karşılanması gerekir.
Polonya kripto lisansı alma süreci nedir?
Polonya henüz lisanslama ve denetim için ücret gerektiren kapsamlı bir kripto lisanslama süreci oluşturmadı ve Vergi İdaresi Odası, kripto para birimi lisanslarına benzer kripto yetkilendirmeleri vermeye devam ediyor. Polonya'da kripto ürünleri veya hizmetleri sunmayı planlıyorsanız, AML/KYC prosedürleri Sanal Para Birimleri Kaydına dahil olmanızı gerektirir
Ehliyet almak zor mu
Kamu Yönetimi Hizmetleri Elektronik Platformu (ePUAP), kripto yetkilendirme başvurularının çevrimiçi olarak gönderilmesine olanak tanır. Tutarlı, gerçek bilgilerin yanı sıra gerekli tüm belgeler de bunlara eşlik etmelidir. Hatalar düzeltilirse başvuru süreci gecikebilir, ancak bu genellikle ciddi bir sorun değildir. Başvurusu reddedilmeyen adaylara, başvurularının alınmasından itibaren 14 gün içerisinde izin verilir.
Polonyalı olmayanların kripto şirketlerine sahip olması mümkün mü?
Polonya kripto yetkilendirmesi, Polonya Sınırlı Sorumluluk Şirketi (Sp. z o. o.) açılarak elde edilebilir. Bir veya daha fazla hissedar bunu birkaç hafta içinde kurabilir. Hepsi Polonya'da ikamet etmeyen yabancılar olabilir. Ne yerel yöneticiye ne de yabancı yöneticiye gerek yoktur. Ayrıca uzaktan yeni şirket kurulumu için vekaletname kullanılabilir.
Polonyalı bir kripto şirketinin yönetim kurulunun Polonya vatandaşı olmayan üyeleri içermesi mümkün mü?
Yerel yönetim kurulu üyelerinin işe alınması zorunlu değildir
Banka hesabım yoksa ve lisans almak istersem ne olur?
Polonya Sınırlı Sorumluluk Şirketi (Sp. z o. o.) açmak, Polonya kripto onayı almanın bir yoludur. Polonya, şirket kurmadan önce kurumsal bir banka hesabına sahip olmanızı gerektirir
Sanal para birimi hizmet sağlayıcılarının faaliyet gösterebilmeleri için asgari miktarda kayıtlı sermaye bulundurmaları gerekiyor mu?
Sanal para birimi hizmet sağlayıcılarının en az 5.000 PLN (yaklaşık 1.080 EUR) kayıtlı sermayeye sahip olması gerekmektedir.
Bana bir kripto lisansının ne kadar sürdüğünü söyleyebilir misiniz?
Polonya hükümeti süresiz olarak kripto para birimi lisansları veriyor
Kripto para birimini yetkili sermaye olarak yatırmak mümkün mü
Bazı finansal hizmetler, kripto ödemeleri konusunda daha esnek politikalar geliştiriyor ancak bunlara henüz izin verilmiyor. Bu seçeneğin gelecekte sunulması mümkündür
Bir kripto şirketinin kayıtlı sermayesinde ödeme yapma yöntemi nedir?
Başvuru sahiplerinin kayıtlı sermayenin Avro (EUR) cinsinden depozito yatırması gerekmektedir.
Polonya bir şirket açmadan veya kripto lisansı almadan önce sermaye yatırmayı gerektiriyor mu?
Bir şirket kurabilmek için başvuru sahiplerinin Litvanya'da asgari izin verilen sermayeyi yatırması gerekmektedir. Bir şirketin yerel makamlara kaydolabilmesi için bu adımın tamamlanması gerekir
Polonya kripto lisansları ne gibi avantajlar sunuyor?
Polonya, teknik gelişmeleri hızlı bir şekilde hayata geçirmenin yanı sıra, iş kurmak ve kripto lisansı almak isteyenler için mükemmel koşullar sunuyor. En önemli faydalar arasında şunlar yer almaktadır:
- Projelerin hızla uygulanması
- Hazır bir çözüm satın alma imkanı
- Hisse sermayesi zorunluluğu yok
- Zorunlu yerel personel yok
Polonya'daki kripto para şirketleri denetleniyor
Polonya'da kurulu her türlü şirket, yıllık raporlama ve denetim gerekliliklerine uymakla yükümlüdür. Yıllık mali tabloların ve yıllık gelir vergisi beyannamelerinin e-Vergi Dairesine sunulması gerekmektedir. Ayrıca, kripto para şirketleri AML raporlarını Finansal Bilgiler Genel Müfettişine sunmakla yükümlüdür. KDV raporlaması aylık veya üç aylık olarak sunulur.
Öte yandan sertifikalı denetim, yalnızca bir Limited Şirketin aşağıdaki koşullardan en az ikisini karşılaması durumunda gereklidir: yıllık net gelir 5 milyonu aşıyor. Euro, yıllık cirosu 2,5 milyonu aşıyor. Euro, yıllık istihdam 50 veya daha fazla tam zamanlı çalışandır
Polonya'da kara para aklama ve terörizmle mücadele tedbirleri mevcut mu?
Polonya kripto para biriminde ve diğer finansal piyasalarda, kara para aklama ve terörün finansmanı ile öncelikle Polonya AML Yasası olarak da bilinen 1 Mart 2018 tarihli Kanun ile mücadele edilmektedir.
Bu, AML'ye özgü "sanal para birimleri" terimini ve düzenlemelerini tanımlayan ilk Polonya yasasıdır. Aşağıdaki faaliyetlerde bulunan sanal para kuruluşları için AML ilkeleri öngörülmüştür:
- Sanal para birimi değişimi
- Sanal para birimlerinin fiat parayla değiştirilmesi
- Kripto para komisyonculuğu
- Sanal para birimleri (kripto cüzdanları) için hesap sağlama ve bakım hizmetleri
Mali Bilgiler Genel Müfettişi, Polonya'nın kara para aklama ve terörle mücadele finansmanı sisteminin ön saflarında yer almaktadır. Amaç şeffaflığı artırmak ve şüpheli işlemlere karşı koruma sağlamaktır.
Kurumun görevleri arasında aşağıdakiler yer almaktadır:
- Polonya AML Yasası'na uygunluğun güçlendirilmesi
- Finansal kuruluşlardan işlemlere ilişkin bilgi talep etme
- Kara para aklama veya terörün finansmanıyla bağlantılı olabilecek finansal piyasa aktörleri hakkındaki bilgilerin analiz edilmesi
- İşlemleri askıya alma ve hesapları engelleme
- Ulusal makamların yanı sıra bilgi paylaşma yetkisine sahip oldukları yabancı kuruluşlarla işbirliği yapmak
- Kara para aklama ve terörün finansmanı ile ilgili ulusal risklerin değerlendirilmesi ve raporlanması
- Kara para aklama ve terörün finansmanı ile mücadeleye yönelik stratejiler oluşturmak
- İdari cezaların uygulanması
- Çalışma alanlarıyla ilgili bilgileri kamuya açık kanallar aracılığıyla iletmek
Polonyalı bir kripto şirketi banka hesabı açabilir mi?
Polonya'da yeni bir Limited Şirket kurmak için kurumsal bir bankacılık hesabı açmanız gerekmektedir. Bir şirket açarken daha fazla gereksinim vardır:
Polonya'da yeni bir Limited Şirket açmanın temel adımları:
- Kayıt için benzersiz bir şirket adının hazırlanması
- Uzaktan kayıt durumunda vekaletname düzenlenmesi
- Şirketin yöneticisi/kurucusunun pasaportunun noter tasdikli fotokopisinin apostil ekli olarak alınması
- Kuruluş Belgesinin Hazırlanması (Limited Şirketinin kuruluş belgeleri Polonyalı bir noter önünde hazırlanmalı ve imzalanmalıdır)
- Yerel ofis binalarının kaydedilmesi bir ön koşuldur (kira sözleşmesi bunu kanıtlamak için yeterli olacaktır), sanal bir ofis de bir seçenek olabilir
- Polonya'da kurumsal banka hesabı açma
- Kayıtlı sermayenin, %0,5 Sivil İşlem Vergisine tabi olan, minimum 5.000 PLN (yaklaşık 1.084 EUR) olan yeni hesaba aktarılması
- REGON (istatistiksel) numarası alma
- NIP (vergi kimlik) numarası alma
- KDV numarası için başvuruda bulunma
- Şirketi Ulusal Mahkeme Siciline (KRS) kaydettirmek için başvuruda bulunmak; REGON numarası, NIP numarası ve şirketin Sosyal Sigortalar Kurumu'na tescil başvurusu gibi bilgileri gerektirecektir (kayıt ücreti – 500 PLN (yaklaşık 108 EUR), değerlendirme 7 güne kadar sürebilir)
- Şirketin Yönetim Kurulunun atanması
Vergilendirme ne olacak?
Kriptoya özgü bir vergi yoktur, ancak Polonya'da faaliyet gösteren kripto para şirketleri, yasal yapılarına bağlı olarak, Polonya'nın çifte vergilendirmeyi önleme konusunda anlaşmaları olduğu göz önüne alındığında, belirli durumlarda bağışlanabilecek halihazırda mevcut çeşitli vergileri ödemeye tabidir. 80'den fazla ülke ile.
Polonya'da bir Limited Şirkete uygulanan en yaygın vergiler arasında Kurumsal Gelir Vergisi, Kişisel Gelir Vergisi, KDV, Damga Vergisi, Emlak Vergisi ve Özel Tüketim Vergisi yer alır. Ayrıca, tıpkı diğer işverenler gibi, bir sanal para şirketi de, bireyleri çalıştırıyorsa, Polonya hükümetine Sosyal Sigorta ve Sağlık Sigortası primlerini ödemekle yükümlüdür.
Polonya'daki standart vergi oranları:
- Kurumsal Gelir Vergisi – %19 (yıllık gelir 2 milyon Euro'yu geçmezse %9'luk bir oran uygulanır)
- Kişisel Gelir Vergisi – Vergiye tabi gelir aralığına bağlı olarak %17-%32
- KDV – %23
- Temettü stopaj vergisi – %19
RUE müşteri destek ekibi
“Merhaba, projenize başlamak istiyorsanız veya hâlâ bazı endişeleriniz varsa kapsamlı yardım için kesinlikle bana ulaşabilirsiniz. Benimle iletişime geçin ve iş girişiminizi başlatalım.”
“Merhaba, ben Sheyla, Avrupa ve ötesindeki ticari girişimlerinize yardımcı olmaya hazırım. İster uluslararası pazarlarda ister yurt dışındaki fırsatları araştırırken rehberlik ve destek sunuyorum. Benimle iletişime geçmekten çekinmeyin!”
“Merhaba, adım Diana ve müşterilere birçok soruda yardımcı olma konusunda uzmanım. Benimle iletişime geçin, talebiniz konusunda size etkili destek sağlayabileceğim.”
“Merhaba benim adım Polina. Projenizi seçilen bölgede başlatmak için size gerekli bilgileri vermekten mutluluk duyacağım; daha fazla bilgi için benimle iletişime geçin!”
BİZE ULAŞIN
Şu anda şirketimizin ana hizmetleri FinTech projelerine yönelik hukuki ve uyumluluk çözümleridir. Ofislerimiz Vilnius, Prag ve Varşova’da bulunmaktadır. Hukuk ekibi hukuki analiz, proje yapılandırması ve yasal düzenleme konularında yardımcı olabilir.
Kayıt numarası: 304377400
Tarih: 30.08.2016
Telefon: +370 6949 5456
E-posta: [email protected]
Adres: Lvovo g. 25 – 702, 7. kat, Vilnius,
09320, Litvanya
Kayıt numarası: 38421992700000
Tarih: 28.08.2019
E-posta: [email protected]
Adres: Twarda 18, 15. kat, Varşova, 00-824, Polonya
Kayıt numarası: 14153440–
Tarih: 16.11.2016
Telefon: +372 56 966 260
E-posta: [email protected]
Adres: Laeva 2, Tallinn, 10111, Estonya
Kayıt numarası: 08620563
Tarih: 21.10.2019
Telefon: +420 775 524 175
E-posta: [email protected]
Adres: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Prag