Malta’daki Kripto Para Birimi Düzenlemesi

Kendini blockchain adası olarak ilan eden Malta, birkaç yıl önce Malta hükümetinin kripto para birimiyle ilgili işletmeleri resmi olarak tanıma ve düzenleme kararı alması nedeniyle, kripto varlıkları ve hizmetleri için açık bir düzenleyici çerçeveye sahip olan birkaç Avrupa Birliği (AB) bölgesinden biridir. Malta’da yenilikçi teknoloji sektörünün gelişmesi adına.

Tıpkı Malta’daki diğer finansal hizmet sağlayıcılar gibi, kripto para birimi işletmeleri de tüketicilerin yararı ve korunması için finansal hizmetler sektörünün bütünlüğünü korumaktan ve finans sektöründe istikrarı sürdürmekten sorumlu olan Malta Finansal Hizmetler Otoritesi (MFSA) tarafından denetlenmektedir.

Malta Dijital Yenilik Otoritesi Yasası

Malta Hükümeti, 15 Temmuz 2018 tarihli Malta Dijital Yenilik Otoritesi Yasasını (MDIA Yasası) yürürlüğe koyarak, Malta’nın yenilikle ilgili faaliyetler için bir mükemmeliyet merkezi olarak gelişimini hızlandırmayı amaçlamaktadır. Bu, Malta Dijital Yenilik Otoritesi’nin ( Malta Dijital Yenilik Otoritesi’nin () kurulmasını ifade eder. MDIA), ilgili ulusal makamlarla irtibat kurarak ve kişilerle ilgili düzenlemeleri, dijitalleştirmeyi uygulayarak Malta’daki teknolojik yeniliği destekler.

MDIA’nın ana hedefleri ve ilkeleri şunlardır:

• Teknolojik yeniliğe olanak sağlayan kamu politikalarının desteklenmesi
• Yenilikçi teknolojilerin geliştirilmesini ve kullanılmasını teşvik etmek
• Malta’nın yenilikçi teknolojiler konusundaki itibarının korunması
• Ulusal düzenlemelerin uluslararası standartlar ve yasalarla uyumlu hale getirilmesi
• AML/CFT, veri koruma ve adil rekabet konularında diğer düzenleyici kurumlarla ortaklık kurmak
• Yenilikçi teknolojilerin kullanımında şeffaflığın ve kontrolün teşvik edilmesi

Yenilikçi Teknoloji Düzenlemeleri ve Hizmetleri Yasası

Malta Hükümeti, 1 Kasım 2018’de Yenilikçi Teknolojik Mekanizmalar ve Hizmetler Yasasını (ITAS Yasası) kabul ederek, hızla gelişen yeni teknolojilere ilişkin düzenlemelerin standartlaştırılması konusundaki odağını artırdı. ITAS Yasası MDIA tarafından uygulanır.

ITAS Yasası aşağıdaki hükümleri içerir:

• Yenilikçi Teknoloji Hizmet Sağlayıcılarının Kayıt Esasları
• Yenilikçi teknoloji hizmet sağlayıcılarının davranışına ilişkin yönergeler (dürüstlük, şeffaflık ve bilgi)
• Başvuru sahiplerinin Malta’da ikamet etmemesi durumunda Yerleşik Temsilcinin atanması ve görevleri

ITAS Yasası, yenilikçi teknolojik çözümleri, DLT’nin tasarımında ve sunulmasında kullanılan yazılım ve mimari olarak tanımlamaktadır; bu zorunlu olmamakla birlikte genellikle aşağıdaki gibidir:

• Dağıtılmış, merkezi olmayan, genel ve/veya kopyalanmış defterin kullanımı
• Herkese açık, özel veya karma olabilir
• İzin veriliyor, izin verilmiyor veya karma
• Geriye dönük müdahalelere karşı yüksek düzeyde koruma sağlar, böylece işlem geçmişi değiştirilemez
• Şifrelenmiş
• Test ediliyor

ITAS Yasası yenilikçi teknolojik hizmetleri şu şekilde tanımlamaktadır:

• Sistem denetçileri tarafından sağlanan yenilikçi teknolojik mekanizmalara atıfta bulunarak bu Kanunda atıfta bulunulan inceleme veya denetim hizmetleri
• Teknik yöneticiler tarafından sağlanan yenilikçi teknolojik mekanizmalara atıfla bu Kanunda belirtilen teknik idari hizmetler

KARA PARA AKLAMANIN ÖNLENMESİ KANUNU

AML/CFT ilkeleri, 23 Eylül 1994 tarihli Kara Paranın Aklanmasının Önlenmesine Dair Kanun ve 1 Ocak 2018 tarihli Kara Paranın Aklanmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yönetmelik’te yer almakta ve Mali Bilgi Analiz Birimi (FIU) tarafından uygulanmaktadır. İlgili yenilikçi teknolojik hizmetlerin düzenleyicisi olarak işlev görür. Ayrıca FIAU’nun yasal olarak bağlayıcı olan uygulama prosedürleri de bulunmaktadır.

GAFI, ilgili AML/CFT mevzuatına uygunluğu izlemek amacıyla, düzenlemeye tabi kuruluşlar tarafından sunulan verileri toplama, işleme, analiz etme ve yayma yetkisine sahiptir.

Avantajları

SANAL FİNANSAL VARLIKLAR KANUNU

Malta kripto para birimi düzenleme çerçevesinin temeli, 1 Kasım 2018’de yürürlüğe giren ve dağıtılan Ledger Teknolojisi (DLT), sanal finansal varlıkların (VFS) sınıflandırılmasını kapsayan ve şirketler için kuralları belirleyen Sanal Finansal Varlıklar Yasası’dır (VFA). Kripto para birimi lisanslaması da dahil olmak üzere DLT ürünleri veya hizmetleri sağlamak.

VFA Yasasına göre DLT varlıkları, doğası gereği DLT’ye bağımlı olan veya onu kullanan sanal tokenları, VF’yi, elektronik parayı ve finansal araçları ifade eder.

VFA, hesap biriminin dijital ortamı veya değer deposu olarak kullanılan ortamın herhangi bir dijital kaydı olarak tanımlanır ve sanal bir token, elektronik para veya finansal araç değildir.

DFA’nın düzenleyici çerçevesi üç tür izni birbirinden ayırır: WFA temsilcilerinin kaydı, belgelerin kaydı ve WFA hizmet sağlayıcılarının beyanları.

WFA Temsilcileri

Bir VFA veren kuruluş, tanıtım belgesini kaydetmeyi veya bir VFA hizmet sağlayıcısının lisansına başvurmayı planladığında, şirkete yükümlülükleri konusunda tavsiyelerde bulunacak, DFA’da belirtilen tüm geçerli gerekliliklere uyumu sağlayacak bir VFA temsilcisi atamalıdır. Harekete geçmek ve tüm belgeleri almak ve saklamak. Kayıtlı AFA temsilcilerinin listesi MFA’nın Finansal Hizmetler Kaydı’nda mevcuttur.

AFA temsilcisi mesleki faaliyetleri yürütme yetkisine sahiptir: a) bir avukat, muhasebeci veya denetçi, b) avukatlardan, muhasebecilerden veya denetçilerden veya kurumsal hizmet sağlayıcılardan oluşan bir firma; c) Malta’da veya tanınmış başka bir yargı bölgesinde, (a) veya (b) paragraflarında belirtilen, tamamen kişilerin sahip olduğu ve kontrol ettiği yasal bir kuruluş. Ayrıca, Dışişleri Bakanlığı’nın görüşüne göre, öngörülen görevleri yerine getirmeye yetkili olan izinlere, niteliklere ve/veya deneyime sahip başka herhangi bir kategorideki kişiler de mevcut olabilir.

Teknik belge

Malta’da veya Malta’da DFA’yı kamuya yayınlamak isteyen herhangi bir kişinin, DFA Yasası gerekliliklerine uygun bir beyaz kitap hazırlaması ve bunu IFAS’a kaydettirmesi gerekmektedir. Resmi teknik inceleme 6 ay süreyle geçerlidir.

Her Beyaz Kitap İngilizce olarak yazılmalı, tarih atılmalı, gerekli bilgiler belirtilmeli ve Beyaz Kitabın DFA Yasası gerekliliklerine uygun olduğunu doğrulayan Yönetim Kurulu beyanını içermelidir.

Görevlendirilen DFA temsilcisi, kayıt formunu dolduracak ve Beyaz Kitabın DFA Yasasına uygun olduğunu Dışişleri Bakanlığına teyit edecek ve beyaz kağıtla ilgili herhangi bir soru hakkında yapmış olduğu tüm varsayımları ve sahip olabileceği çekinceleri değerlendirilmek üzere belirtecektir. Dışişleri Bakanlığı tarafından.

Kayıt formu AFA temsilcisi tarafından doldurulacak iki aşamaya ayrılmıştır. İlk aşamanın sunulmasının ardından, Dışişleri Bakanlığı gönderilen belgelerin ön incelemesini yapar. İnceleme tamamlandıktan sonra başvuru sahibinin kayıt sürecinin ikinci aşamasına geçmesine izin verilir.

İlk aşama aşağıdaki bölümlerden oluşur:

• Acente VFA ve başvuru sahibi verileri (başvuru sahibi, başvurunun teslimi sırasında hâlâ oluşturulma aşamasında olabilir)
• VFA Ayrıntıları ve Teknik İnceleme Ayrıntıları
• Ücretler ve beyanname

İkinci aşama aşağıdaki bölümlerden oluşur:

• Kuruluş yapısı
• Sahipler-faydalanıcılar ve nitelikli istasyon vagonu sahipleri
• Dahili kontrol
• Görevliler

Tüm parçalar destekleyici belgelerle desteklenmelidir. Bunun yeterli olmaması durumunda, Dışişleri Bakanlığı başvuru sahibinden AFA temsilcisi aracılığıyla herhangi bir ek bilgi ve/veya belge sunmasını talep etmeye karar verebilir.

VFA Servis Sağlayıcıları

VFA hizmet sağlayıcıları, VFA Yasasında tanımlandığı gibi VFA ile ilgili hizmetleri sağlayan Malta merkezli kuruluşlardır. Aşağıdaki ilkelere bağlıdırlar:

• Dürüst ve sadakatle iş yapın
• Yatırımcılarıyla adil ve disiplinsiz bir şekilde iletişim kurun
• İşleri gereken beceri, özen ve özenle yürütmek
• Ortaya çıkabilecek çıkar çatışmalarını tanımlayabilme ve yönetebilme;
• Yatırımcı fonlarını korumak için etkili mekanizmalar mevcut
• Tüm güvenlik erişim sistemleri ve protokolleri ilgili uluslararası standartlarla uyumludur
• Dışişleri Bakanlığı ve diğer ilgili kurumlarla gönüllü işbirliği yapan bir kuruluş olarak düşünmek

VFA HİZMET SAĞLAYICI LİSANSI

VFA hizmetleri sağlamayı amaçlayan işletmelerin, kayıtlı bir VFA temsilcisi aracılığıyla çevrimiçi VFA servis sağlayıcı başvuru formu.

Kripto para birimi lisansı türleri:

• Sınıf 1 (gerekli kayıtlı sermaye – 50.000 EUR veya PII ile 25.000 EUR) – VFA ile ilgili siparişleri alma ve aktarma ve yatırım tavsiyesi sunma hakkına sahip mali danışmanlar
• Sınıf 2 (gerekli kayıtlı sermaye – 125.000 EUR) – kripto cüzdanlarının sağlanması, eşler arası değişim, yatırım portföylerinin yönetimi
• Sınıf 3 (gerekli kayıtlı sermaye – 730.000 EUR) – tezgah üstü yatırımcılar ve işlemler, piyasa yapıcılar, VFA borsası hariç
• Sınıf 4 (gerekli kayıtlı sermaye – 730.000 EUR) – müşteri parasının kontrolüne ve her türden kripto para birimi değişimine ilişkin VFA işlemlerine izin veren en kapsamlı lisans

Kayıt ücretleri:

• 1. Sınıf – 3.000 EUR
• 2. Sınıf – 5.000 Euro
• 3. Sınıf – 7.000 Euro
• 4. Sınıf – 12.000 Euro

Yıllık denetim ücretleri:

• Sınıf 1 – 2.750 EUR’dan başlayan fiyatlarla
• Sınıf 2 – 4.500 EUR’dan başlayan fiyatlarla
• Sınıf 3 – 6.000 EUR’dan başlayan fiyatlarla
• Sınıf 4 – 25.000 EUR’dan başlayan fiyatlarla

Başvuru Sahipleri için Gereksinimler

İlk olarak, başvuru sahibinin ya şirketi tescil ettirmesi ya da tanınmış bir yetki alanından olması ve fiili faaliyetleri yetkili WFA hizmetlerinin tanımıyla uyumlu olan bir lisans sahibi olarak hareket etmek amacıyla Malta’da bir ofis açması gerekir.

Şirketin operasyonel yapısı, dahili uyumluluk kontrol prosedürlerini (AML/CFT, müşteri varlığının korunması, siber güvenlik, veri koruma vb.) sağlamalıdır.

Başvuru sahibinin faaliyetlerinin niteliğinin AFW Yasası kapsamına girip girmediğini belirlemek için tüm başvuru sahiplerinin seçilen bir AFA temsilcisi aracılığıyla bir finansal araç testinden geçmesi gerekir. Test üç kategoriden oluşuyor: sanal tokenlar, finansal araçlar ve elektronik para. Başvuru sahibinin işi bu üç kategoriden herhangi biriyle ilgili değilse, varsayılan olarak UFA kategorisine girer.

Adayların bir uygunluk ve uygunluk testini geçmeleri ve dürüstlük, yeterlilik ve ödeme gücü kriterlerini karşılamaları gerekmektedir. Ayrıca işletme açıldıktan sonra da bu temel gerekliliklerin sürekli olarak yerine getirilmesi gerekmektedir. Değerlendirme şu şekilde gerçekleştirilmelidir:

• Başvuru sahibinde bulunan kişi
• İntifa hakkı sahibi
• Yönetim kurulu üyesi
• Kıdemli yönetici
• MLRO
• Uyum görevlisi
• Risk yöneticisi
• Başvuru sahibinin VFA işini yönetecek diğer herhangi bir kişi

Başvuru süreci

Teknik incelemelerini kaydettirmek veya DFA hizmet sağlayıcısı olarak başvuruda bulunmak isteyen işletmelerin, kayıtlı bir DFA temsilcisi aracılığıyla başvuruda bulunması gerekir. Kayıtlı AFA temsilcilerinin listesi MFA’nın Finansal Hizmetler Kaydı’nda mevcuttur. IFAD’ın ek belgeler gerektirip gerektirmediğine bağlı olarak başvuru süreci üç ila altı ay sürebilir.

Başvuru formunu göndermeden önce yapılması gereken adımlar:

• Yasalara uygun olarak başvuru sahibine bildirim veya belge göndermek için gereken Malta’daki adresi alın
• Başvuru sahibinin intifa hakkı sahipleri, uygun sahipleri, yöneticileri ve üst düzey yöneticileri kişisel bir anket sunmalıdır

Başvuru süreci üç aşamadan oluşur:

• Hazırlık aşaması
• Başvuru sahibi, AFA lisansına başvurma niyetini AFA temsilcisi aracılığıyla Dışişleri Bakanlığına yazılı olarak bildirmelidir
• Bildirimin alınmasının ardından Dışişleri Bakanlığı, başvuru sahibiyle bir ön toplantı düzenler. Başvuru sahibinin, başvuruyu yapması için 60 günü vardır.
• Ön lisanslama aşaması
• Dışişleri Bakanlığı başvuruda yer alan bilgilerden memnun kalırsa ve uygunluk ve uygunluk değerlendirmesi tamamlanırsa üç ay geçerli asıl izin belgesi verir.
• Başvuru sahibinin, dile getirilen sorunları çözmek ve onay ilkesinde belirtilen lisanslama ön koşullarını karşılamak için üç ayı vardır
• Tüm gereklilikleri yerine getirdikten sonra IFAS, AFW hizmet sağlayıcısına bir lisans verir
• Lisans sonrası ve işletme öncesi aşama
• Yeni lisans sahiplerinin, AFW hizmet sağlayıcı lisansının

verildiği tarihten itibaren 12 ay içinde işe başlamadan önce lisans sonrası gereklilikleri karşılamaları gerekebilir.

Başvuruya aşağıdaki belgeler eklenecektir:

• Birleşik yapı (derneğin doğrudan ve dolaylı sahipleri ile intifa hakkı sahiplerine ilişkin bilgiler)
• İş planı özeti (genel iş ayrıntıları, belirli bir DFA lisansına başvurmanın gerekçesi ve yönetim bilgileri)
• Memorandum veya Tüzük ve Konsey Yönetmeliği
• Beyan formu (sağlanan bilgilerin güvenilirliğine ilişkin beyan ve gizlilik bildirimine ilişkin)
• Kurumsal Hissedar Anketi (Yetkili Kişi, Mevzuat Geçmişi, Kurumsal Yapı vb. içerir)
• Uygunluk değerlendirmesi (önerilen kişinin ayrıntıları, yeterlilik sorunları, olası çıkar çatışmaları)
• Dış kaynak kullanımının değerlendirilmesi (dış kaynak kullanımı, mekanizmalar ve sorumlu kişilerle ilgili ayrıntılar)

Malta’da Kripto Düzenlemesi Genel Bakışı

MALTA’DA BİR KRIPTO PARA ŞİRKETİ NASIL AÇILIR?

Malta’da kripto para şirketlerinin en yaygın hukuki yapılarından biri, 9 hafta içinde kaydedilebilen Sınırlı Sorumlu Şirket (Ltd)’dir.

Yeni bir şirket, hissedarlar veya avukatlar veya muhasebeciler gibi yetkili temsilcileri aracılığıyla Malta İş Kayıt Ofisi (MBR) aracılığıyla kaydedilebilir.

Sınırlı Sorumlu Şirket için Gereklilikler:

• 1-50 hissedar (yerel hissedar gerekli değil)
• Uygulanabilir asgari sermaye, ilgili VFA sınıfı için geçerli olmalıdır
• Yerel olarak kayıtlı bir iş adresi, ancak operasyonel bir ofis yasal olarak gerekli değildir
• En az bir yönetici
• Malta’da ikametgah zorunluluğu olmayan bir şirket sekreteri
• Bir uyum sorumlusu, bir AML/CFT sorumlusu ve bir risk yöneticisi (milliyet gereksinimleri yok)

Gerekli belgeler:

• Birleşim ve Ana Sözleşme
• Şirketin yararlanıcılarının kimlik tespitine ilişkin ayrıntıları içeren Form BO1
• Yerel olarak kayıtlı ofis adresinin kanıtı
• Transfer edilen sermaye kanıtı (örneğin, bir banka yatırım dekontu)
• Hissedarların pasaportlarının noter onaylı fotokopileri

Malta’da bir kripto para şirketi açma ana adımları:

• Benzersiz bir şirket adı doğrulamak ve ayırmak (Ltd ile bitmelidir)
• Bir banka hesabı açmak
• Yetkili sermayeyi transfer etmek
• Kayıt ücretlerini ödemek
• MBR ile kayıt belgelerini sunmak
• Şirket faaliyetlerine başlamayı mümkün kılan MBR’den kayıt sertifikası almak
• Bir VFA hizmet sağlayıcı lisansı için başvurmak
• Vergi kaydı için Gelir Komiseri (CFR) ile kaydolmak

RAPORLAMA GEREKSİNİMLERİ

Tüm Malta özel limited şirketleri, yıllık denetlenmiş mali tabloları hazırlamak zorundadır, bu tablolar aynı zamanda yıllık vergi iadelerinin hazırlanması amacıyla da gereklidir. Denetim, yerel Muhasebeciler Kurulu’na kayıtlı bağımsız denetçiler tarafından Uluslararası Denetim Standartları (ISAs) uyumlu olarak yapılır.

Her şirket kaydının yıldönümü için bir yıllık rapor hazırlanmalıdır. İade formu, tamamlanma tarihinden itibaren 42 gün içinde İDB’ye sunulmalıdır. İade formu, yetkili sermayenin büyüklüğüne bağlı olarak 100-1400 EUR (yetkili sermayenin büyüklüğüne bağlı olarak) ödeme ile birlikte gönderilmelidir.

Ayrıca, yıllık raporların bir kopyası ile birlikte denetim raporu ve yönetim kurulu raporunun bir kopyası sağlanmalıdır. Yıllık hesaplar, mali yılın sonundan itibaren 10 ay içinde onaylanmalıdır, bunu takiben 42 günlük bir af süresi vardır.

Denetimden muafiyet, aşağıdaki kriterleri karşılayan yeni işletmeler için geçerlidir:

• Şirketin maksimum yıllık cirosu 80.000 EUR’yu aşmaz veya ilgili muhasebe dönemi 12 ayı aşmazsa, orantılı bir miktar
• Bir şirketin tüm hissedarları hissedar yeterlilik kriterlerini karşılar; hissedar, şirketin kuruluş tarihinden itibaren en az 3 ICF veya eşdeğer seviye tamamlamışsa, Malta Nitelik Tanıma Bilgi Merkezi tarafından tanınmıştır, bu tür çalışmaların tamamlanma tarihi 3 yıldan önce değildir

VERGİLENDİRME ÇERÇEVESİ

Malta, 70’ten fazla uluslararası çifte vergilendirme anlaşmasına sahip olmasıyla çekici bir yargı alanıdır. Ayrıca, VFA şirketleri, CFR ofisi tarafından yayınlanan kripto özel vergi yönergelerinden netlik elde edebilirler. Bu yönergeler, DLT varlıklarıyla ilgili işlemlere veya düzenlemelere gelir vergisi, damga vergisi ve KDV oranlarının uygulanmasını belirler.

VFA Vergi İlkeleri, bir DLT varlığının KDV, damga vergisi ve gelir vergisinin varlığın kullanım amacına göre, varlık kategorisine göre değil, belirleyeceğini açıklar. Örneğin, KDV’ye tabi işlemler, faaliyetin doğası, içinde yer alan tarafların durumu ve özel durumların belirli durumu temelinde analiz edilmelidir.

Vergi amaçları için, DLT varlıkları aşağıdaki kategorilere ayrılır:

• Jetonlar – kripto paralar, fiat para eşdeğeri olarak işlev gören (ödeme veya değişim aracı olarak kullanılmak üzere oluşturulan veya değer saklama aracı olarak işlev gören)
• Finansal jetonlar – hisse senetleri, tahviller, kolektif yatırım planları birimleri veya türevlerle eşdeğer
• Faydalı jetonlar – fayda, değer veya kullanım, sadece ihraç edildikleri DLT platformu içinde veya bu platformlara sınırlı ağ içinde mal veya hizmet satın alımı için kullanılabilir

Malta’daki standart vergi oranları:

• Kurumlar Vergisi – %35
• Katma Değer Vergisi – %18
• Damga Vergisi – %2-5

Vergi avantajı örnekleri:

• VFA Vergi Yönergelerine göre, finansal jetonların ihraç tarihinde toplanan fonlar kurumlar vergisine tabi değildir
• Bitcoin gibi paraların işlemlerine ilişkin vergi rejimi, fiat para işlemleriyle aynıdır, bu nedenle kripto para birimlerinin izole transferlerinden elde edilen karlar vergilendirilmez
• Malta’daki VFA hizmet sağlayıcıları, Yüksek Nitelikli Profesyoneller Politikası (HQP) için başvurabilir ve maksimum 5 milyon EUR dönüşüne kadar %15 düz vergi oranından faydalanabilirler. Belirtilen miktarın üzerindeki herhangi bir fazla vergiden muaf tutulur

Danışmanlarımız, Malta’da bir kripto para şirketi kurma ve VFA hizmet sağlayıcı lisansı almanız konusunda size özel destek sunmaktan memnuniyet duyacaktır. Yerel düzenlemeleri yakından takip ediyor ve müşterilerimizi süreçte her aşamada yönlendirmeye tam donanımlıyız.

MALTA’DA BİR KRIPTO ŞİRKETİ KURMAK

Malta’da kripto para şirketleri, müşterileri, yatırımcıları, piyasa bütünlüğünü ve ülkenin itibarını korumayı amaçlayan iyi tasarlanmış bir düzenleyici çerçeve içinde faaliyet göstermektedir. Dolayısıyla, tam lisanslı bir Malta kripto para şirketi için gereksinimler yüksektir. Eğer bu gereksinimleri karşılamak için iyi hazırlıklıysanız, bu kripto dostu yargı alanının sunduğu pek çok avantajı elde edeceksiniz.

Malta iş ortamının dikkate değer avantajları:

• Uygun vergi sistemi (verimli kurumlar vergisi teşvikleri (5-7%), uluslararası çifte vergilendirme anlaşmaları ve görece düşük KDV gibi)
• Malta, AB üyesidir ve bu da tüm AB pazarını açar
• İnovasyon odaklı, iyi eğitimli bir iş gücü işinizi büyütebilir
• Malta’da İngilizce resmi dillerden biridir, bu da kuruluş ve işletmeyi kolaylaştırır
• Güvenilir bankacılık sistemi – Malta, Bankacılık Güvenilirlik Endeksi 2017-2018’de 17. sırada yer almaktadır

Malta’daki şirketleri düzenleyen temel yasa 1995 Şirketler Yasası’dır, bu yasa büyük ölçüde Birleşik Krallık Şirketler Yasası 1985’e dayanmakta ve ilgili AB direktifleriyle uyumludur. Kuruluş, yönetim ve iflas gibi konuları düzenler.

Malta şirketlerinin kamu sicili, Malta İş Kayıt Dairesi (MBR) tarafından sürdürülmekte olup, şirketlerin ve iş belgelerinin kaydından, sertifika verilmesine, ücretlerin ve cezaların toplanmasından ve duyuruların yayınlanmasından sorumludur.

Malta Kripto Şirketleri’nin denetleyicisi olan Malta Finansal İdaresi (MFSA), tam lisanslı bir kripto şirketi kurmak için hazır olmanız gereken bir başka kurumdur. Temel sorumluluğu, kara para aklamayı/terörün finansmanını önleme hükümlerine uygunluğu sağlamaktır.

Malta’da bir kripto işletmesi kurma ve yönetme ile ilgili eşit haklara sahip olabilmek için Malta vatandaşı olmanıza gerek yoktur.

Malta işletme türleri

Sınırlı sorumluluklu şirketler – Özel Sınırlı Sorumluluk Şirketi (Ltd) ve Halka Açık Sınırlı Sorumluluk Şirketi (Plc) – genellikle çoğu kripto ile ilgili iş modeli için uygun olabilir. Bu tür işletmeler, hissedarların şirketin borçları veya diğer yükümlülükleri için kişisel sorumluluk almadan şirketin faaliyetlerinden kazanç sağlamasına izin verebilir.

Şirket adı için genel gereksinimler:

• Başka bir şirketin adına benzer olmamalıdır, bu da karışıklığa yol açabilir
• Makul olmayan veya istenmeyen kabul edilen herhangi bir adı reddederler
• Otorite, ikinci talep tarihinden önce 3 aydan fazla süreyle başka bir şirketin kaydı için ayrılmış olan bir adı da reddedecektir

Malta’da bir şirket kurulması için gereken belgeler:

• Ana sözleşme
• Tüzükler
• Hissedarların pasaportlarının noter onaylı fotokopileri
• Şirketin yarar sahipleri-benefisyelerinin kimliklerine dair ayrıntılı bilgiler içeren BO1 formu
• Yerel kayıtlı ofis adresinin onayı
• Pay sermayesi transfer belgesi (örneğin, banka dökümü)

Herhangi bir sınırlı sorumluluklu şirketin ana sözleşmesine eklenmesi gereken belgeler:

• Özel bir şirket olduğunu iddia etmek
• Şirket adı
• Her abonenin adları ve adresleri
• Malta’daki kayıtlı ofis adresi ve şirket e-posta adresi
• Şirket tesisleri
• Kayıt için başvurulan yetkili sermaye büyüklüğü
• Pay senetlerinin sayısı ve değeri, her abonenin sahip olduğu pay sayısı ve her bir pay için ödenen miktar (eğer pay sermayesi sınıflı paylara bölünmüşse, her bir payla ilişkilendirilen haklar belirtilmelidir)
• Yönetim kurulu üyesi sayısı, isimleri ve adresleri
• Şirketin nasıl temsil edileceği, temsil için sorumlu olanlar dahil
• Uygulamada ise – şirketin kurulduğu dönem

Bir anonim şirketin (Plc) Ana Sözleşmesine eklenmesi gereken belgeler:

• Yetki verilmeden önce şirketin işletmeye başlaması için gereken tüm başlangıç maliyetlerinin veya tahmini toplamı, yetkiyi elde etmek için gerekli işlemler
• Şirketin kurulmasına veya yetkisi verilmesine gerek olmayan ancak bu süreci tamamlamak için fayda sağlanan herhangi bir kişiye verilen herhangi bir avantajın açıklaması

Yetkili sermaye gereksinimleri, planlanan kripto faaliyet türüne bağlıdır. Şu anda şu sınıflara ayrılmışlardır:

• Sınıf 1 (VFA ile ilgili emirleri alıp gönderme ve yatırım tavsiyesi sunma hakkına sahip finansal danışmanlar) – 50000 EUR veya PII ile 25000 EUR
• Sınıf 2 (kripto cüzdanları sağlama, eşler arası değişim, yatırım portföylerinin yönetimi) – 125,000 EUR
• Sınıf 3 (reçete olmaksızın tüccarlar ve tüccarlar, piyasa yapıcılar, VFA borsası hariç) – 730000 EUR
• Sınıf 4 (müşteri paralarının kontrolü ve her türlü kripto para borsası) – 730,000 EUR

Özel Limited Şirket (Ltd)

Malta’daki kripto para şirketlerinin en yaygın yasal yapılarından biri, genellikle küçük ve orta ölçekli işletmeleri yönetmek için seçilen Özel Limited Şirket (Ltd)’dir.

Özel bir limited şirket (LLC) için temel gereksinimler:

• Adı Private Limited Company kelimesiyle veya Limited kelimesiyle veya kısaltması Ltd ile bitmelidir
• 1-50 hissedar (yerel hissedar gerekli değildir)
• Uygun VFA sınıfı için geçerli olan minimum izin verilen sermaye,
• Yerel kayıtlı ofisin adresi ancak yasal olarak aktif bir ofis gerekli değildir
• En az bir yönetmen
• Malta’da ikamet etmesi gerekmeyen bir şirketin sekreteri
• Uyum Görevlisi, AML/CFT Görevlisi ve Risk Yönetimi Görevlisi (uyruk şartı yoktur)

Özel bir limited şirket (LLC), aşağıdaki kriterleri karşılaması durumunda denetimden muaf tutulabilir:

• Şirketin maksimum yıllık cirosu 80.000 Euro’yu veya raporlama dönemi 12 ayı geçmiyorsa orantılı bir tutarı aşmaz
• Bir şirketin tüm hissedarları, hissedar yeterliliği kriterlerini karşılamaktadır; Bir hissedar, kuruluş tarihinden itibaren en geç üç yıl içinde, Malta Yeterliliklerin Tanınması Bilgi Merkezi tarafından tanınan en az IWC seviye 3 veya eşdeğerinde oluşumunu tamamlamışsa kriterleri karşıladığı kabul edilecektir. şirketin

Şirketin bu muafiyetten yararlanabilmesi için muafiyetin uygulanacağı referans döneminin bitiminden itibaren altı ay içerisinde İKB’ye başvuruda bulunması gerekmektedir.

Açık Limited Şirket (PLC)

Daha büyük ölçekte bir kriptografi işi başlatmayı planlıyorsanız, sermayeyi artırmak için hisse çıkarabilen ve hisseleri borsada satılabilen Halka Açık Limited Şirket’i (PLC) kurmayı düşünün.

Halka Açık Limited Şirket (PLC) için temel gereksinimler:

• Ad, Public Limited Company kelimesiyle veya Plc kısaltmasıyla bitmelidir
• En az iki hissedar (hissedar sayısında sınırlama yoktur)
• Düzensiz iç ve dış faaliyetlerden sorumlu bir yönetim kurulu oluşturacak, yönetici olarak görev yapmayı kabul ettiklerini ifade eden bir ana sözleşme ve bir tüzük imzalaması gereken en az iki yönetici
• Sekreter
• Kayıttan önce özsermayenin en az %25’i devredilmelidir
• Malta’da ikamet eden ve Malta Muhasebeciler Kurulu’na kayıtlı bir denetçi, şirketin büyüklüğüne bakılmaksızın şirket yöneticileri tarafından atanmalıdır

Bir anonim şirket (PLC), şirketin mali durumu, kar ve zararları ile varlıkları ve zararları hakkında net bir anlayışa sahip olan bir bilanço, kar ve zarar tablosu, yönetici ve denetçi raporları hazırlamakla yükümlüdür. yükümlülükler. Denetlenen hesapların ilgili raporlama dönemi sonundan itibaren yedi ay içerisinde Genel Kurul üyelerinin onayına sunulması ve İKB’ye sunulması gerekmektedir.

Herhangi bir tüzel kişilik – Özel Limited Şirket (Ltd) ve Halka Açık Limited Şirket (PLC) – bir ticaret şirketi veya holding şirketi olarak kurulabilir. Birincisi, ürün veya hizmet satın almayı ve satmayı planlayan ve ilgili tüm risk ve yükümlülükleri üstlenenler için doğal bir seçim iken, ikincisi yalnızca varlıklara (yani hisse senetlerine ve fikri mülkiyete) sahiptir ve dağıtım gibi amaçlar için seçilir. etkin bir vergi oranıyla hissedarlar arasında gelir, varlıkların bölünmesi ve çifte vergilendirmenin en aza indirilmesi.

Malta

Başkent	Nüfus	Para birimi	GSYİH
Valletta	519,562	EUR	$32,912

Ne yapmanız gerekiyor

Tüm gerekli belgelerin dikkatlice hazırlanması ve düzgün şekilde sunulması şartıyla, üç ay içinde yeni bir şirket kaydı yapabilirsiniz. Malta’ya gitmek istemiyorsanız, bir vekil tayin etmek etkili bir çözümdür.

Malta’da bir kripto şirketi kurmak için şu adımları izleyin:

• Benzersiz bir şirket adını kontrol edin ve ayırın
• Malta’da bir ofis alanı bulun (sanal bir ofis de olabilir) ve Maltese otoritelerinin yasaya uygun olarak bildirim veya belgeleri ileteceği yasal adresi alın
• Yerel bir banka hesabı açın
• Seçilen kripto işlemler sınıfı için gereken pay sermayesini aktarın
• Şirket kayıt ücretini ödeyin
• Şirketin kaydı için başvuru formunu ve gerekli belgeleri IDB’ye sunun
• IDB tarafından kayıt sertifikası alın
• Vergi amaçları için Gelir Komiseri (CFR) ile şirket kaydı
• VFA Sağlayıcı Lisansı için başvurun

Şirketiniz, yalnızca tamamen MFSA tarafından lisanslanmışsa Malta’da veya Malta’dan operasyonlara başlayabilir. Başvuru sürecini başlatmak için, seçtiğiniz VFA acentesi aracılığıyla MFSA’ya niyetlerinizi bildiren yazılı bir bildirim gönderin, bu acentenin çevrimiçi VFA Hizmet Sağlayıcı başvuru formunu da dahil olmak üzere tüm başvuru sürecinden sorumlu olacağına dikkat edin.

Malta’da kripto şirketlerin vergilendirilmesi

Vergi yönetimi, DLT tabanlı varlık faaliyetleri için gelir vergisi, damga vergisi ve KDV’nin uygulanması konusunda CFR tarafından yürütülmektedir. Temel kural, DLT varlığının kullanım amacına bağlı olarak KDV, damga vergisi ve gelir vergisinin uygulanması gerektiğidir.

Malta kripto şirketleri genellikle aşağıdaki vergilere tabidir:

• Kurumlar Vergisi (CIT) – %35 (Gelir Vergisi Yönetimi Kanunu tarafından düzenlenir)
• Katma Değer Vergisi (KDV) – %18 (Katma Değer Vergisi Kanunu tarafından düzenlenir)
• Damga Vergisi (SD) – %2-%5 (Belgeler ve Transferler Üzerine Görev Yasası tarafından düzenlenir)
• Sosyal Güvenlik Katkıları (SSC) – oranlar çalışanın yaşı, maaşı ve diğer koşullara göre değişir (Sosyal Güvenlik Kanunu tarafından düzenlenir)

DLT varlıkları ile yapılan işlemlerin vergi değeri, DLT varlıklarının piyasa değerine göre belirlenir. Kripto para birimleri ile yapılan ödemeler, kurumlar vergisi amaçları için herhangi bir diğer para birimi ile yapılan ödemeler gibi işlem görür. Kurumlar vergisinin doğru uygulanabilmesi için, DLT varlıklarına ilişkin işlemlerin düzgün kayıtlarının tutulması gereklidir. Kripto para birimi ile ifade edilen değerler, mali tabloların sunulduğu fiat para birimi hesaplarına dönüştürülmelidir.

DLT ile ilgili birçok faaliyet KDV’den muaf tutulmaktadır, örneğin:

• Bazı işletmeciler tarafından kabul edilen bir ödeme aracı olarak kripto varlık kullanılıyorsa, fiat para gibi işlem gördüğü için kripto para birimlerinin diğer kripto para birimleri veya fiat para birimleri ile değişimi KDV’den muaf tutulur
• Kripto madencilik kendisi alıcı olmadığı sürece KDV kapsamına girmez, ancak kripto madencilik hizmet sağlayıcıları işlem doğrulama gibi eylemler için ödeme alırsa standart KDV oranı uygulanır
• Finansal token’lar yalnızca sermaye toplama amacıyla ihraç ediliyorsa, ürün veya hizmet sunumu düşünülmediğinden KDV’den muaf tutulur

Eğer Malta’da başarılı bir kripto işletmesi kurma konusunda kararlıysanız, Regulated United Europe (RUE) güvenilir ve dinamik ekibimiz her aşamada sizlere destek olmaktan memnuniyet duyacaktır. Şirket oluşturma, kripto lisanslama ve vergilendirme konularında kapsamlı hukuki danışmanlık sunuyoruz. Ayrıca muhasebe hizmetlerine ihtiyacınız olması durumunda da müdahale edebiliriz. Bireysel danışmanlık için bugün uzmanlarımızla iletişime geçin.

Ayrıca, pahalı ofis kiraları, ekipman ve personel ihtiyacını ortadan kaldıran sanal ofis hizmeti sunuyoruz. Bu, profesyonel bir imaj oluşturmak isteyen küçük işletmeler için karlı bir çözümdür, iş adresi, konferans odaları ve resepsiyon gibi fiziksel ofis işlevlerine erişim sağlarken maliyetleri azaltır ve uzaktan çalışmanın avantajlarını korur. Sanal ofis hakkında daha fazla bilgi edinmek için buraya tıklayın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olur.