Cebelitarık’ta Kripto Düzenlemesi

Cebelitarık, blockchain ve kripto şirketlerini çekmeyi amaçlayan kurallar getiren bir yargı örneğidir. Cebelitarık’ın yaklaşımı “ilerici” olarak adlandırıldı ve bunun sonucunda birçok kripto para şirketi için tercih edilen yargı bölgesi haline geldi.

DLT Düzenleyici Çerçevesi

Cebelitarık, 1 Ocak 2018’de yürürlüğe giren ve DLT firmaları için geçerli olan DLT Düzenleme Sistemi (Dağıtılmış Defter Teknolojisi) olarak bilinen özel mevzuat geliştirdi. Bu mevzuat, herhangi bir düzenlemeye veya diğer yasal çerçevelere tabi olmayan ve başkalarına ait değerli varlıkları transfer etmek veya depolamak için dağıtılmış defter teknolojisini (DLT) kullanan DLT firmalarına uygulanır. DLT lisansı gerektiren faaliyetler arasında kripto borsaları, kripto para cüzdanı ve varlık depolama hizmet sağlayıcıları, kripto para cüzdan sağlayıcıları ve mal ve hizmetlerin alım satımını kolaylaştıran DLT tabanlı ticaret platformları bulunur. Diğer düzenleyici çerçevelere tabi olan firmalar ve faaliyetler, bu çerçeve içinde düzenlenmeye devam edecektir. Kripto para borsaları ve depoları dahil olmak üzere dağıtıcılar, DLT sağlayıcıları olarak Cebelitarık Finansal Hizmetler Komisyonu (GFSC) tarafından yetkilendirilmiş ve lisanslanmış olmalıdır.

DLT GEREKSİNİMLERİ

Cebelitarık Düzenleyici Kurumu’nun DLT’ye yaklaşımı, DLT tedarikçilerinin yatırımcı koruması da dahil olmak üzere istenen düzenleyici sonuçların elde edilmesini sağlamak için geliştirilen dokuz ilkeyi takip etmelerini gerektirir. Cebelitarık Düzenleyici Kurumu aşağıdaki dokuz temel gereksinimi karşılamalıdır:

1. HFC, başvuru sahibinin ve başvuru sahibiyle ilişkili kişilerin ilgili DLT faaliyetlerini yürütebilecek durumda olduğunu sağlamalıdır. HFC tarafından belirlenen ana unsurlar: (i)dürüstlük; (ii) beceriler, yeterlilik, titizlik ve deneyim; ve (iii)mali durum;
2. Müşterilerinin çıkar ve ihtiyaçlarına özen gösterin ve onlarla dürüst, açık ve karşılıklı rıza olmaksızın iletişim kurun. DLT sağlayıcısı, diğer şeylerin yanı sıra, DLT kullanımına ilişkin riskleri azaltmak ve faaliyetlerinde en iyi uygulamaları benimsemek için her türlü çabayı göstermelidir;
3. Yeterli mali ve mali olmayan kaynakları korumak – DLT, ticari amaçları desteklemek için yeterli mali kaynaklara ve kontrol edilen sermaye seviyelerine sahip olduğunu sağlamalıdır;
4. İşlerini uygun özenle etkili bir şekilde yönetmek, kontrol etmek ve yürütmek, uygun ileriye dönük risk yönetimi uygulamalarını benimsemek de dahil olmak üzere işlerini ve müşterilerini uygun risk yönetimi ile yönetmek;
5. Müşterilerin varlıklarını ve paralarını korumak için etkili mekanizmalara sahip olmak – DLT tedarikçileri, müşterilerin varlıklarını korumak için gerekli önlemleri almalı ve saklanan varlıklar satıcının kendi varlıklarından ayrı tutulmalıdır;
6. Etkili kurumsal yönetim mekanizmalarına sahip olmak – DLT tedarikçileri, (a) iş dengesi ve becerilerini tamamlamak için uygun denge ve deneyim kombinasyonunu sağlamak amacıyla kompozisyon dahil kurul yapısı; (b) dört göz prensibinin yeterli uygulanması (farklı işlevlerin ayrılması, çapraz kontrol, çift imza, varlıkların çift kontrolü vb.) ve (c) Cebelitarık’ın sağduyu ve talimatlarının uygulanması dahil olmak üzere sıkı kurumsal yönetim prosedürlerini uygulamalıdır;
7. Tüm güvenli erişim sistemleri ve protokollerinin yüksek standartları karşılamasını sağlamak;
8. Finansal Suçları Önleme – DLT sağlayıcıları, kara para aklama ve terörizmin finansmanı ile mücadele (AML/CFT) gibi finansal suçların risklerini önlemek, tespit etmek ve açıklamak için sistemlere sahip olmalıdır. DLT sağlayıcıları, risklerine uygun olarak kara para aklama ve terörizmin finansmanına karşı uygun önleyici tedbirleri benimsemeli ve uygulamalıdır ve DLT tedarikçileri ayrıca şüpheli işlemleri uygun olduğunda bildirmelidir; ve
9. Sürdürülebilir olmak ve işlerinin düzenli ve solvent bir şekilde tasfiye edilmesi için acil durum planları geliştirmek.

Bu gereksinimler ve koşullar, yalnızca sanal varlıklarla ticaret yapan kripto para borsalarının lisanslanması için de geçerli olacaktır. Avantajı, hizmetlerin yalnızca profesyonel yatırımcılara sunulmasına ilişkin herhangi bir kısıtlama olmamasıdır.

Cebelitarık, kripto para hedge fon yöneticileri açısından üçüncü sırada yer almaktadır (ABD ve Birleşik Krallık’tan sonra, Hong Kong dördüncü sırada). Cebelitarık ayrıca kripto hedge fonları için en popüler dördüncü yerdir. Pozitif bir gelişme, Cebelitarık’ın önde gelen hukuk firmaları, muhasebeciler ve teknoloji şirketlerinin dahil olduğu Cebelitarık Yeni Teknolojiler Derneği (GANT)‘nin kurulması olmuştur. GANT’ın görevi, yalnızca blockchain ve DLT’nin gelişimini hızlandırmak değil, aynı zamanda “yeni teknolojiler”in prestijini artırmaktır.

CİBRALTAR’DA BİR KRİPTO ŞİRKETİ KURUN

Sağlam bir düzenleme çerçevesi sunabilecek olgunlaşmış kripto yetki alanları arıyorsanız, kripto para birimlerini tanıyan ve düzenleyen ilk ülkeler arasında yer alan Britanya Denizaşırı Bölgesi Cebelitarık’a bakın. Hükümet, sektörün mevzuat netliğinden yararlanabilmesi ve yatırımcıların ve müşterilerin güvenini kazanmaya devam edebilmesi için ulusal mevzuatı iyileştirmeye devam etmektedir.

Cebelitarık’ın şirketleri, ülkenin AB’nin parçası olduğu dönemde AB direktifleriyle uyumlu hale getirilen ve en son uluslararası standartları yansıtacak şekilde düzenli olarak değiştirilen Şirketler Yasası 2014’e tabidir. Cebelitarık şirketlerinin tescili, 1984 Şirketler Yasası ile düzenlenmektedir.

Cebelitarık’ın yargı yetkisinin aşağıdakiler de dahil olmak üzere birçok avantajı vardır:

• Cebelitarık dışından elde edilen gelirler vergiye tabi değildir; sermaye kazançları, temettüler, satışlar, hediyeler veya servet üzerinden vergilendirilmez ve KDV ülkenin vergi sisteminin bir parçası değildir
• İstikrarlılığı ve yeniliğe açıklığıyla tanınır
• Birinci sınıf kamu hizmetleriyle iyi gelişmiş iş altyapısı
• Aday direktörler bu haklara sahiptir
• Basitleştirilmiş Şirket Kuruluş Süreci
• Rekabetçi işletme maliyetleri
• Yüksek vasıflı ve üretken iş gücü

TİCARİ KURULUŞ TÜRLERİ

Cebelitarık’ta tam lisanslı bir kriptografi işi yürütmek için bir Özel Limited Şirket (LTD) veya Halka Açık Limited Şirket (PLC) oluşturmanız gerekir. Kurucular, hissedarlar ve direktörler için herhangi bir ikamet zorunluluğu bulunmamakla birlikte, lisanslama otoritesi üst düzey yöneticilerin Cebelitarık’ta ikamet etmesini beklemektedir.

Halka açık ve özel şirketler arasındaki temel fark, halka açık şirketlerin hisselerinin halka arz (IPO) yoluyla ihraç edilmesi ve halka açık borsalarda işlem görmesi, özel şirketlerin hisselerinin ise halka arz edilmemesidir.

Şirketler Yasası 2014, şirket sahiplerinin kişisel sorumluluk düzeyine ilişkin aşağıdaki tanımları ve kuralları içermektedir:

Bir şirket, üyelerinin sorumluluğunun tüzük ile sınırlı olması ve bu sınırlamanın hisse veya teminatla sınırlı olabilmesi durumunda limited şirkettir.

• Şirket üyelerinin sorumluluğu, varsa sahip oldukları hisselerin miktarıyla sınırlıysa, şirket de hisselerle sınırlıdır
• İflas veya faaliyetin sona ermesi durumunda her üyenin kurucu belgelerde belirtilen tutarı ödemeyi taahhüt etmesi durumunda şirketin garantisi sınırlıdır
• Sınırlı garanti şirketinin özsermayesi de olabilir

Cebelitarık’ta şirket kaydı için gerekli belgeler:

• Ana sözleşme
• Ortaklık sözleşmesi
• İş modeli, hedefler, pazarlama planı, finansal tahminler, satış stratejileri vb. içeren ayrıntılı iş planı.
• Kurucuların, hissedarların ve yöneticilerin kimlik doğrulaması
• Şirketin her üyesinin adresinin teyidi (son üç ay içinde alınan banka ekstresi veya elektrik faturası)
• Şirketin uzaktan kurulması durumunda vekaletname

Herhangi bir şirketin kuruluş sözleşmesi aşağıdakileri içermelidir:

• Uygun şirket adı
• Şirketin Cebelitarık’ta kayıtlı bir ofisinin olacağına dair açıklama
• Üyelerinin sorumluluğunun sınırlı olduğunu iddia etmek
• Şirketin halka açık veya özel olması
• Şirket garantiyle sınırlıysa belge, her üyenin katkılarının ayrıntılarını ve şartlarını (ör. geri çekilecekse şirketin varlıklarına katkıda bulunma yükümlülükleri) belirtmelidir.
• Şirketin sermayesi varsa, belgede şirketin kayıtlı olması gereken sermaye miktarı ve sermayenin sabit tutarda paylara bölünmesi ile ilgili bilgiler bulunmalıdır. her hissedarın adı ve karşılık gelen hisse numaraları

Ana sözleşmenin her hissedar tarafından, imzasını tasdik eden en az bir tanığın huzurunda imzalanması gerekir.

Özel Limited Şirket (LLC)

Özel Limited Şirket (LLC), Cebelitarık’taki en yaygın tüzel kişiliklerden biridir. Bir veya daha fazla tüzel veya gerçek kişi tarafından, ikamet veya vatandaşlık sınırlaması olmaksızın bir hafta içinde kurulabilir.

Şifrelemeyle ilgili faaliyetlerde bulunmak isteyen özel bir limited şirket (LLC) için gereksinimler:

• Herhangi bir uyruktan en az bir hissedar (ikamet zorunluluğu yok)
• Kusursuz bir itibara sahip olması ve şirketin ticari faaliyetlerine aktif olarak katılması gereken en az bir yönetici (ikamet şartı olmadan)
• Minimum hisse sermayesi (ödenmiş) – 100 GBP (yaklaşık 117 EUR), ancak sonuçta bu, kripto iş modelinin karmaşıklığına göre belirlenir
• Cebelitarık’ta en az iki personel bulunmalıdır; bunlardan biri Müdürün yanı sıra asıl personel olmalıdır
• Yerel sekreter
• İşletme sitesi
• Çalışma platformu
• Cebelitarık’ta kayıtlı ofis

Böyle bir şirketin yıllık mali tablolar sunması ve yıllık satışlarının 500.000 GBP’yi (yaklaşık 586.000 EUR) aşması durumunda, Cebelitarık Finansal Hizmetler Komisyonu’na (GFSC) kayıtlı bir yerel denetçi ataması gerekir.

Açık Limited Şirket (PLC)

Tamamı yabancılara ait olan bir anonim şirket (JSC) kurulabilir. Tüm evrakların eksiksiz olması durumunda iki hafta içerisinde yeni bir şirket kurulabilir.

Şifrelemeyle ilgili faaliyetlerde bulunmayı planlayan Halka Açık Limited Şirket (PLC) için gereksinimler:

• En az iki yönetici (uyruk veya ikamet kısıtlaması olmaksızın)
• En az yedi hissedar (vatandaşlık kısıtlaması olmaksızın)
• Minimum hisse sermayesi (ödenmiş) 20.500 GBP’dir (yaklaşık 24.000 EUR), ancak nihai olarak kripto iş modelinin karmaşıklığına göre belirlenir
• Şirket sekreteri
• İşletme sitesi
• Çalışma platformu
• Cebelitarık’ta kayıtlı ofis

Kripto şirketiniz tam olarak faaliyete geçtiğinde, aşağıdakileri içeren tüm ticari faaliyetlerinizin tutarlı kayıtlarını en az altı yıl boyunca tutmayı unutmamalısınız:

• Kripto Para İşlemleri
• Bir şirketin hisselerinin satın alınmasına ilişkin anlaşmalar
• Satın alma makbuzları da dahil olmak üzere satın alınan ekipman, makine ve varlıklar (sermaye tazminatı talebinde bulunabilirsiniz)
• Satış faturası
• Banka ekstreleri
• Şirketin borçlu olduğu veya borçlu olduğu borçlar
• Çalışanlara sağlanan faydaların ayrıntıları

Şirket, yasal denetimi gerçekleştirecek ve denetlenmiş yıllık mali tabloları sunacak bir yerel denetçi atamak zorundadır.

Hangi şirketi seçerseniz seçin, İngilizce olmayan tüm belgelerin noter tasdikli İngilizce tercümesi ile birlikte sunulması gerektiğini lütfen unutmayın. Yeminli tercüman veya noter arıyorsanız lütfen bizimle iletişime geçin, size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız.

Yapmanız Gerekenler

Cebelitarık’ta tam lisanslı bir kriptografik şirket kurmak için şu adımları izlemelisiniz:

• Companies House Gibraltar’da benzersiz bir şirket adı rezervasyonu yapın, burası bir şirket adı kayıt sertifikası verecektir
• Cebelitarık’ta lokal personelinizin bulunacağı bir ofis bulun ve tüm yasal ve hükümet yazışmalarının teslim edileceği yer olmalıdır
• Cebelitarık Bankası’nda kurumsal bir banka hesabı açın
• Sermaye hesabına sermaye aktarımı yapın
• Kayıt ücreti olarak 100 GBP (yaklaşık 117 EUR) ödeyin
• Sermaye üzerinden ekstra olarak 10 GBP (yaklaşık 12 EUR) ödeme yapın
• Companies House Gibraltar’a şirket kaydı için gerekli tüm belgeleri başvuru ile birlikte sunun
• Vergi Dairesi’ne (şirketler ve çalışanlar) kayıt yapın
• İşe Alım Hizmeti’ne kayıt yapın
• Bir şirket kaydedildiğinde, kripto lisansı için başvurun

Kriptografik şirketiniz, faaliyete başlamadan önce Cebelitarık otoritelerinden tam bir lisans almalıdır. Kriptografik lisans veya DLT sağlayıcısı lisansı, AML/CFT kurallarına uyumu sağlamak amacıyla GFSC tarafından verilmektedir, aynı zamanda kriptografik piyasa katılımcılarının genel denetiminden sorumludur.

Cebelitarık’ta kriptografik lisans alma süreci iyi yapılandırılmış, şeffaf ve verimlidir, ancak lisanslanmış faaliyetin doğasına bağlı olarak maliyetli olabilir, çünkü ücretler 11,800 € ile 35,000 € arasında değişebilir. Uygun şekilde tamamlanmış bir başvuru işlemi yaklaşık üç ay sürmektedir.

Başvuru süreci aşağıdaki adımlardan oluşur:

• Ön katılım
• Başvurunun ilk değerlendirmesi
• Tam beyan ve sunum

Companies House Gibraltar tarafından ödenmesi gereken şirketle ilgili devlet ücretlerinin tam listesine buradan ulaşılabilir.

Cebelitarık’ta Kripto Şirketlerinin Vergilendirilmesi

Cebelitarık’ta kripto varlıklar için vergi yoktur. Tüm kripto şirketlerinin genel vergi prensiplerine uymaları gerekmekte ve çoğu durumda, Vergi Dairesi tarafından toplanan ve yönetilen genel vergileri ödemeleri gerekmektedir. Vergi yılı 1 Temmuz’dan 30 Haziran’a kadar sürer.

Cebelitarık kripto şirketleri genellikle aşağıdaki genel vergilerden sorumludur:

Kurumsal Vergi (STI) – %12.5

Sosyal Sigorta (SI) – %20

Müşavirlik Vergisi (SD) – Gayrimenkul için %0-3 veya hisse başına 10 GBP (yaklaşık 12 EUR)

Vergi rejimi nihayetinde şirketin ekonomik faaliyetinin doğası ve ikamet durumuna bağlıdır. Bir şirket, Cebelitarık’tan yönetiliyorsa ve kontrol ediliyorsa (şirket kararları aracılığıyla) veya Cebelitarık dışında Cebelitarık’ta ikamet eden sürekli sakinler tarafından yönetiliyorsa, Cebelitarık’ta vergi residenti olarak kabul edilir.

Kurumsal vergi, 2010 Gelir Vergisi Kanunu tarafından düzenlenir ve Cebelitarık’ta elde edilen gelirden elde edilen karlar üzerinden alınır. Bu, gelir getiren ekonomik faaliyetlerinizin Cebelitarık dışında yapılması durumunda kripto şirketinizin kurumsal vergiye tabi olmadığı anlamına gelir.

Eğer kripto şirketiniz Cebelitarık’ta bir lisansa sahipse veya başka bir ülkede lisansa sahip olup Cebelitarık’ta transfer edilmişse, geliri otomatik olarak Cebelitarık’ta bir kaynak olarak kabul edilir ve dolayısıyla kurumsal vergiye tabidir.

Vergi residenti olarak, ilk yıl işletme faaliyetlerinde önemli bir hızlandırıcı haline gelebilecek birçok vergi indirimi ve teşvikten yararlanabilirsiniz.

Cebelitarık’taki sermaye teşvikleri şunlardır:

• İlk yıl makineler ve ekipman alımında GBP 60,000’a kadar (yaklaşık EUR 69,600) prim, veya daha yüksek maliyetli ise maliyetin %50’si tamamen indirilir
• Bilgisayar ekipmanı alımında GBP 100,000’a kadar (yaklaşık EUR 116,000), veya daha yüksek maliyetli ise o dönem için maliyetin %50’si tamamen indirilir
• Bilanço bazında yıllık %25 rezerv

2021 Sosyal Güvenlik (Sigorta) Kanunu (Katılım Değişikliği) Emri uyarınca, şirketiniz Cebelitarık’ta kayıtlıysa, çalışanların konumu gözetilmeksizin haftalık sosyal güvenlik katkıları ödemekten genellikle sorumludur, ancak İstihdam Hizmeti’ne kayıtlı iseler. Katkılar haftada 28 GBP (yaklaşık 33 EUR) başlamakta ve haftada 50 GBP (yaklaşık 58 EUR) sınırını geçmemektedir.

Bir başlangıç ​​olarak 20 çalışanı olan ve küçük işletme sahibi olan şirketler, sosyal sigorta nedeniyle çalışan başına 100 GBP (yaklaşık 116 EUR) kredi başvurusunda bulunabilirler. Ayrıca, 1 Temmuz 2021 tarihinden sonra işe alınan yeni çalışanların sabit maaşlarının %50’si ek indirim sağlayan İstihdam Teşvik Programı tarafından desteklenmektedir.

İşle ilgili mesleklerde çalışanların eğitim maliyeti, işletmenin karından %150 oranında düşülebilir.

Cebelitarık’ın çifte vergilendirmeyi önleme konusunda imzalanan tek uluslararası anlaşması, Birleşik Krallık ile imzalanmıştır. Kripto şirketler, aynı karlar üzerinde başka bir yargıda gelir vergisi ödemek zorunda olanlara sunulan vergi muafiyetinden yine de faydalanabilirler.

Cebelitarık’ta Kripto Başlangıçlarına Destek

Cebelitarık’ta kayıtlı kripto şirketleri, kripto ve diğer blockchain tabanlı ürünlerin ve hizmetlerin geliştirilmesini desteklemek amacıyla oluşturulan çeşitli girişimlerden faydalanabilirler. Bunlardan biri, Cebelitarık hükümeti tarafından Üniversite ile işbirliği içinde oluşturulan Yeni Teknolojiler Eğitimi (NTiE) grubudur ve birçok önde gelen kripto şirketi de içindedir. Grup, inovasyon odaklı işletme teknolojileri sunmayı amaçlamaktadır.

Başka dikkate değer bir girişim ise GCF İnovasyon ve Geliştirme Grubu’dur, bu grubun rolü, düzenleyici konuları açıklığa kavuşturmak ve girişimcilerin ürün ve hizmetleri için etkili pazar girişi stratejileri geliştirmelerine yardımcı olmaktır.

Kripto şirketi kurma, kripto lisans başvurusu gibi konularda size özel, ek değer sağlayan hizmetler sunmak için kaliteli ve uzmanlaşmış avukat ekibimiz size yardımcı olmaktan mutluluk duyacaktır. Hızla gelişen yasalar, AML/CFT, şirket kuruluşu, raporlama ve vergi konularında uzmanlarımızın desteğini baştan sona alacaksınız. Bugün bizimle iletişime geçin ve size özel bir teklif alın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projelerine hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olmaktadır.