GÜRCİSTAN’DA KRİPTO DÜZENLEMESİ

Mevcut senaryoda Gürcistan, kripto para birimiyle ilgili faaliyetlerde bulunan şirketlerin Merkez Bankası tarafından verilen bir lisans almasını zorunlu kılan düzenlemeleri uygulamaya koydu. Bu düzenleyici önlemler resmi olarak 1 Ocak 2023’te oluşturuldu. Ardından aynı yılın 1 Temmuz’unda, kripto para birimi alanında faaliyet gösteren şirketlerin kayıt sürecine rehberlik edecek kapsamlı talimatlar da tamamlandı.

Bu, ülkedeki kripto para birimi operasyonlarını yönetmek ve denetlemek için uygulamaya konulan düzenleyici bir çerçeveyi gösterir. Merkez Bankası’nın lisanslama gerekliliği, kripto para birimi sektöründe uyumluluk, güvenlik ve hesap verebilirliği sağlama taahhüdünü ortaya koyuyor. Ayrıca, özel kayıt talimatlarının mevcudiyeti, hükümetin kripto para birimiyle ilgili faaliyetlerde bulunmak isteyen şirketler için süreci düzene koyma ve kolaylaştırma çabasının altını çiziyor ve lisanslama prosedürünü yönlendirenlere netlik ve rehberlik sağlıyor.

Avantajları

VASP (Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcısı) aşağıdaki faaliyetlerden bir veya daha fazlasını gerçekleştirebilir:

• Sanal varlıkların aktarımı ve/veya depolanması/yönetimi.
• Ticaret platformunun yönetimi.
• Ulusal veya yabancı para birimi cinsinden takas (self-servis terminaller dahil), diğer sanal varlıklar, finansal araçlar, birincil yerleştirmeler, birincil tekliflerle ilgili hizmetler, portföy yönetimi (toplu portföy yönetimi hariç) ve sanal varlıkların ödünç verilmesi.

Yeni yasa, sadakat programları, oyun noktaları veya yalnızca kapalı sanal alanda kullanılan diğer türdeki sanal varlıklar gibi transfere tabi olmayan veya ödeme ve/veya yatırım amacıyla kullanılmayan sanal varlıklarla yapılan faaliyetleri düzenlememektedir. Kanun aynı zamanda misli mümkün olmayan tokenlerin (NFT’ler) düzenlenmesini de kapsam dışı bırakıyor.

Gürcistan

Başkent	Nüfus	Para Birimi	GSYİH
Tiflis	3,728,282	GEL	5,023

GÜRCİSTAN’DA VASP LİSANSI ALMAK İÇİN GEREKLİLİKLER

Gürcistan’daki şirketlere lisans almak için Ulusal Banka ya kayıt olmak ve aşağıdaki kategorileri içeren belirli gereksinimlere uyum gereklidir:

1. ŞİRKET DİREKTÖRÜ

• Yönetici Sayısı: Kurucu ve yönetici farklı kişilerse, bir şirketin yalnızca bir yöneticisi olabilir. Şirketin tek bir kurucusu varsa, o da yöneticidir, ikinci bir yönetici bulması gerekir.
• Yöneticinin Nitelikleri: Yönetmenin ekonomi, finans, bankacılık, işletme, denetim, muhasebe, hukuk, bilgi teknolojisi, bilgi analitiği veya ilgili bir alanda yüksek eğitime sahip olması gerekir. Finansal hizmetler veya sanal varlıklar konusundaki deneyim dikkate alınarak, iş deneyimi eğitim gerekliliklerinin yerini alabilir.
• Yasal Temizlik: Özellikle terörizmin finansmanı veya kara para aklama gibi ciddi suçlar nedeniyle cezai hüküm verilmesine izin verilmez. Kuruluşun veya finans sektörünün normal işleyişini tehdit eden hiçbir girişimcilik, bankacılık veya finans mevzuatının ihlaline izin verilmez. Bir finans kuruluşunda mahkeme kararıyla güven görevlerinin ihlali olmamalıdır.
• Mali Yükümlülükler: Hiçbir ödenmemiş mali yükümlülüğe, iflas beyanına veya sanal varlık hizmet sağlayıcısına veya finans kuruluşuna ciddi zarar verecek operasyonlara katılmaya izin verilmez.
• Çıkar Çatışması: Yönetici, aynı grubun üyesi olmadıkları sürece iki VASP’yi aynı anda yönetmemelidir.
• Gürcistan’da Bulunma: Sanal varlık hizmet sağlayıcısını temsil etmeye yetkili en az bir kişinin ayda en az 14 takvim günü boyunca Gürcistan’da bulunması gerekir.

2. ŞİRKETİN FAYDALANICILARI

• Yasalara bağlılık: Hiçbir suç mahkûmiyeti bulunmayan temiz yasal kayıt. Terörün finansmanı, kara para aklama veya diğer ekonomik suçlar gibi ciddi suçlar sorun yaratacaktır.
• Girişimcilik, bankacılık ve finans mevzuatına uyumluluk. Belirli bir kuruluşun ve/veya finans sektörünün normal işleyişine tehdit oluşturan uygulamalar yasaklanacaktır.
• Ödenmemiş mali yükümlülük yok.
• İflas sahibi ilan edilmemelidir.

3. ŞİRKET OFİSİ

• Sanal varlık hizmet sağlayıcısının, müdürünün/yöneticilerinin operasyonları etkili bir şekilde yöneteceği ana ofisi Gürcistan’da bulunmalıdır.
• Ana ofis, başka herhangi bir kuruluş tarafından başka amaçlarla kullanılan binalardan fiziksel olarak ayrılmış olmalıdır (yani, paylaşılan bir ofis alanı olamaz).
• Ana ofisin gayrimenkul ve ekipmanı, sanal varlık hizmet sağlayıcısının faaliyetlerini yönetmek ve kontrol etmek için yeterli olmalıdır. Ulusal Banka temsilcileri yasallığı sağlamak için kontroller yapacak.
• Sanal varlık hizmet sağlayıcısı, kolayca izlenebilir kayıtlar tutarak operasyonları sistematik olarak kaydetmeli.
• Özellikle nakit işlemler yoluyla sanal varlıkların değişimini içeren hizmetler yerinde sağlanıyorsa, ofise bir gözetim sistemi kurulmalıdır.

4. ELEKTRONİK SİSTEM

• Faaliyetlere başlamadan önce, iş hacimleri ve kara para aklama ve terörün finansmanı ile ilgili risklerle orantılı bir yazılım (elektronik) sistemi kurulmalıdır. Dağıtılmış defter teknolojisine (DLT) dayalı olarak bilgileri işleyerek kayda değer/olağandışı işlemleri otomatik olarak tespit etmelidir.
• Sanal varlık hizmet sağlayıcısı lisansı almak isteyen bir şirketin, hizmet sağlama sürecini baştan sona özetleyen ayrıntılı bir planı Merkez Bankası’na sunması gerekir.
• Merkez Bankası, sanal varlık hizmetleri için kullanılan elektronik sistemin gösterimini talep edebilir.
• Lisans almak için sanal varlık servis sağlayıcı faaliyetlerinde kullanılan elektronik sisteme ilişkin aşağıdaki bilgilerin sağlanması gerekir:

1. Sistem adı.
2. Üreticinin sistem web sitesi adresi.
3. Elektronik sistem, kayıtlı kullanıcılara yönelik taahhütler ve sanal varlıklarla ilgili işlemler hakkındaki bilgilerin nereye yerleştirileceği.
4. AML/TF KORUMASI

• Lisans başvuru sahiplerinin, kara para aklamayı ve terörizmin finansmanını önlemek amacıyla bir uyumluluk kontrol sistemi uygulamak üzere tasarlanmış bir dahili talimata (uyum politikası-prosedür) sahip olmaları gerekir.
• Merkez Bankası belgeyi dikkatle inceleyeceğinden, işletmenizde şeffaflık çok önemlidir.
• Bahsedilen belgeye ek olarak şirketin, sanal varlık hizmet sağlayıcıları için uyumluluk kontrol sistemleri uygulaması ve 12 maddelik bir plan uyarınca kara para aklamanın ve terörizmin finansmanının önlenmesine katkıda bulunması gerekiyor.

1. AML/TF İç Talimatına İlişkin Açıklama:

Kara paranın aklanmasının ve terörizmin finansmanının önlenmesi için etkin bir risk değerlendirme ve yönetim sisteminin uygulanması. Bu, kara para aklama ve terörün finansmanı ile ilişkili riskleri değerlendirmek ve yönetmek için bir kuruluş içinde önlemlerin benimsenmesi anlamına gelir. Amaç, yasal gerekliliklere uyum sağlamak ve yasa dışı mali faaliyetleri önlemektir.

2. Paranın Risk Değerlendirmesi Aklama ve Terörizmin Finansmanı:

Müşterilerle ilişkilendirilen suç gelirlerinin aklanması ve terörizmin finansmanı ile ilgili risklerin değerlendirilmesi ve risk seviyesinin kanunlara uygun olarak belirlenmesi. Kuruluşların, müşterilerinin oluşturduğu potansiyel kara para aklama ve terör finansmanı risklerini değerlendirmesi gerekmektedir. Bu, ilgili mevzuata uyum sağlamak için sistematik bir değerlendirmeyi içerir.

3. Önleyici Tedbirlerin Kanuna Uygun Olarak Uygulanması:

Yasal gereklilikler doğrultusunda proaktif tedbirlerin alınması. Bu, kara para aklama ve terörün finansmanı risklerini azaltmak için kanunun gerektirdiği önleyici eylemlerin uygulanmasını içerir.

4. Otomatik Tarama Yazılımının Uygulanması:

uyarınca, siyasi olarak teşhir edilen kişileri (PEP’ler) ve yaptırım uygulanan kişileri otomatik olarak taramak için bir yazılım paketinin tanıtılması Birleşmiş Milletler Güvenlik Konseyi kararları ve Merkez Bankası’nın yazılı talimatları. Kuruluş, uluslararası kararların ve ulusal düzenlemelerin gerektirdiği şekilde, herhangi bir müşterinin siyasi nüfuza sahip bir kişi olup olmadığını veya yaptırımlara tabi olup olmadığını otomatik olarak kontrol etmek için bir yazılım sistemi kullanıyor.

5. Şüpheli/Olağandışı İşlem Tespit Sisteminin Uygulanması:

Şüpheli veya olağandışı işlemleri tespit etmeye yönelik bir sistemin tanıtılması. Bu, kara para aklama veya terörün finansmanı faaliyetlerinin göstergesi olabilecek işlemleri tespit etmek ve raporlamak için bir sistem kurmayı içerir.

6. Bilgilerin/Belgelerin Yasal Gereksinimlere Göre Saklanması:

Bilgi ve belgeleri kanunların belirlediği süre ve prosedürlere uygun olarak tutmak. Bu, kayıtların uygun şekilde saklanması ve muhafaza edilmesi, bilgilerin saklanma süresi ve şekline ilişkin yasal gerekliliklere uygunluğun sağlanması anlamına gelir.

7. Uyumluluk Kontrol Görevlisinin Atanması:

Uygunluk kontrol sisteminin işleyişinden sorumlu bir kişinin atanması. Organizasyon içindeki uygunluk kontrol sisteminin etkinliğini denetlemek ve sağlamak üzere belirli bir kişi atanır.

8. Uyumluluk Kontrol Etkinliği için Liderlik Üyesi veya Yetkili Kişinin Atanması:

Uyumluluk kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu bir yönetici üyenin veya yetkili bir kişinin atanması. Uygunluk kontrol sisteminin etkinliğini sağlamak üzere yönetsel yetkiye sahip bir kişi atanır.

9. Bağımsız Denetim Fonksiyonunun Sağlanması:

Uyumluluk kontrol sisteminin etkinliğini değerlendirmek için bağımsız bir denetim fonksiyonu sunmak. Kuruluş içindeki uyumluluk kontrol önlemlerinin etkinliğini değerlendirmek ve doğrulamak için bir dış denetim fonksiyonu sağlanır.

10. Çalışan Seçim Kurallarının Oluşturulması:

Yüksek nitelikli ve saygın kişilerin işe alınmasını sağlamak için çalışanların seçimine ilişkin kurallar belirlemek. Bu, yüksek vasıflara ve iyi itibara sahip kişileri işe almak amacıyla çalışanların seçilmesine yönelik kriterlerin ve prosedürlerin tanımlanmasını içerir.

11. Sürekli Çalışan Eğitimi için Uygunluk Kontrol Sisteminin Uygulanması:

Çalışanların sürekli eğitimi için bir uyumluluk kontrol sisteminin tanıtılması. Kuruluşlar, çalışanlarının ilgili düzenlemeler ve en iyi uygulamalar konusunda güncel kalmaları için uyumluluk konularında sürekli eğitim almalarını sağlayacak bir sistem oluşturuyor.

Gürcistan’da Kripto Düzenlemesi Genel Bakış

LİSANS EDİNME ZAMAN ÇİZELGESİ

Gürcistan’da VASP lisansı edinme zaman çizelgesi, birkaç önemli aşamayı içermektedir. Düzenleyici çerçeve, başvuru ve onay sürecini kolaylaştırmak için sistematik bir yaklaşım ortaya koymaktadır. Şirketler başvuru sürecine ilerledikçe, lisanslama zaman çizelgesi verimlilik sağlamayı hedeflerken, gereksiz gecikmeleri en aza indirerek netlik ve düzenleyici gözetim sağlamayı amaçlamaktadır. VASP’ler için iyi tanımlanmış bir lisanslama prosedürünün tanıtılması, Gürcistan’ın kripto para sektöründe güvenli ve düzenlenmiş bir ortamı teşvik etmeye yönelik proaktif yaklaşımını yansıtmaktadır. Gürcistan’da VASP olarak faaliyet göstermek isteyen şirketler, belirlenen zaman çizelgesine uyarak mevcut düzenleyici çerçeveye uygunluğu sağlamaya teşvik edilmektedir.

Ulusal Banka, başvuru tarihinden itibaren 2 ay içinde lisans edinme konusunda bir karar vermekle yükümlüdür. Ancak, Ulusal Banka ek belgeler talep ederse bu süre değişebilir. Bu nedenle, sürenin şirketin Ulusal Banka’nın ek taleplerine ne kadar hızlı yanıt verdiğine bağlı olabileceğini unutmamak önemlidir.

Gürcistan’da İş Kurmanın Avantajları

1. Hızlı şirket kaydı ve lisanslama süreci
2. Düşük İşletme Maliyetleri ve Vergiler
3. Asgari sermaye gereksinimi yok.

Gürcistan’da kripto işi kurmak, blockchain ve kripto para sektöründeki girişimciler için elverişli bir ortam sunan çeşitli avantajlar sağlar.

Gürcistan’ın İleri Düzenleyici Ortamı:

Ülke, kripto paralar için ileri ve dostane bir düzenleyici çerçeve oluşturmuştur. Hükümet, dijital paraları benimsemeye ve düzenlemeye istekli olduğunu göstererek, kripto alanında faaliyet gösteren işletmelere netlik ve yasal destek sağlamaktadır.

Düşük İşletme Maliyetleri ve Vergiler:

Gürcistan, birçok diğer yargı alanına kıyasla nispeten düşük işletme maliyetleri ve vergilerle maliyet etkin bir iş ortamı sunar. Kripto sektöründeki girişimciler, bu elverişli ekonomik koşullardan faydalanarak kaynaklarını verimli bir şekilde tahsis edebilir ve karlılığı artırabilirler.

Stratejik Coğrafi Konum:

Avrupa ve Asya’nın kesişme noktasında yer alan Gürcistan, işletmelere uluslararası piyasalara kolay erişim sağlar. Bu avantajlı konum, küresel ortaklıklar ve ticareti kolaylaştırarak kripto girişimlerinin ulusal sınırların ötesinde büyümesini ve genişlemesini teşvik eder.

Teknolojik Olarak Gelişmiş Altyapı:

Gürcistan, modern ve teknolojik olarak gelişmiş bir altyapı geliştirmek için önemli yatırımlar yapmıştır. Bu, yüksek hızlı iletişim ağlarına dayanan blockchain ve kripto işletmeleri için kritik olan sağlam internet bağlantısını ve dijital altyapıyı içerir.

Yenilikçi Ekosistem ve Yetenek Havuzu:

Ülke, blockchain ve kripto paralar gibi gelişen teknolojileri destekleyen büyüyen ve yenilikçi bir ekosisteme sahiptir. Girişimciler, ileri teknolojilere hakim yetenekli bir yetenek havuzundan yararlanabilir, bu da blockchain çözümlerinin geliştirilmesi ve uygulanması için sağlam bir temel sağlar.

İş Dostu Politikalar:

Gürcistan’ın girişimciliği teşvik etme taahhüdü, iş dostu politikalarında yansımaktadır. Hükümet, yeniliği ve yabancı yatırımı aktif olarak teşvik ederek kripto girişimlerinin kurulması ve büyümesi için elverişli bir atmosfer yaratmaktadır. Basitleştirilmiş idari prosedürler ve destekleyici düzenleyici ortam, sorunsuz bir iş deneyimine katkıda bulunur.

Finansal Hizmetlere Erişim:

Gürcistan, bankacılık hizmetlerine erişimi olan iyi kurulmuş bir finansal sektöre sahiptir ve bu da kripto işletmelerinin finanslarını yönetmelerini ve geleneksel bankacılık faaliyetlerine katılmalarını kolaylaştırır. Bu finansal hizmetlere erişim, ülkede faaliyet gösteren kripto girişimlerinin genel istikrarını ve güvenilirliğini artırır.

Gürcistan’da kripto işi kurmak, düzenleyici destek, maliyet avantajları, stratejik konum, gelişmiş altyapı ve destekleyici ekosistemin birleşimiyle girişimciler için elverişli bir ortam sunar. Bu faktörler, blockchain ve kripto para endüstrisinin sunduğu fırsatlardan yararlanmak isteyen girişimciler için olumlu bir ortam yaratır.

GÜRCİSTAN’DA VERGİ ÇERÇEVESİ

Gürcistan’da işletmeler için vergi sistemi, basitlik ve şeffaflık ile karakterizedir. Ülke, hem bireyler hem de işletmeler için tek tip bir vergi oranı benimsemiştir. Ocak 2022’deki son bilgi güncellemem itibarıyla, kurumsal gelir vergisi oranı %15 olup, bölgedeki en düşük oranlardan biridir.

Gürcistan’ın vergi sistemi, iş dostu olacak şekilde tasarlanmış olup, yabancı yatırımları çekmeyi ve ekonomik büyümeyi teşvik etmeyi amaçlamaktadır. Vergi kodunun basitliği, işletmelerin vergi yükümlülüklerine uymaları için düzgün bir süreç sağlar. Şirketler, yıllık vergi beyannamelerini sunmak zorundadır ve vergi yılı genellikle takvim yılına karşılık gelir.

Katma değer vergisi (KDV), Gürcistan’ın vergi sisteminin bir diğer önemli bileşenidir. Standart KDV oranı %18 olup, çoğu mal ve hizmete uygulanır. Ancak, belirli temel mal ve hizmetler %5 indirimli KDV oranından yararlanabilir. İşletmeler, KDV’yi toplamak ve hükümete ödemekle sorumludur.

Gelir ve KDV’ye ek olarak, işletmelerin karşılaşabileceği diğer vergiler ve harçlar da vardır. Bunlar arasında emlak vergisi, belirli mallar üzerindeki özel tüketim vergisi ve çalışanlar için sosyal güvenlik katkıları bulunur. Ancak, genel vergi yükü birçok diğer ülkeye kıyasla nispeten düşük kalmaktadır.

Girişimciliği teşvik etmek ve küçük işletmeleri desteklemek için Gürcistan, çeşitli vergi teşvikleri ve muafiyetler uygulamaktadır. Yeni başlayanlar ve belirli sektörler, belirli bir süre için indirimli veya muaf vergilerden yararlanarak, iş geliştirme için elverişli bir ortam yaratmaktadır.

Gürcistan’da faaliyet gösteren işletmelerin vergi yasaları ve düzenlemelerindeki değişikliklerden haberdar olmaları önemlidir. Vergi politikaları değişikliklere tabi olduğundan, periyodik güncellemeler ve en son gerekliliklere uyum, ülkenin iş ortamında sorunsuz operasyonlar için önemlidir.