Karadağ Kripto Vergisi

Karadağ, küçük Balkan yargı bölgesi, diğer Avrupa ülkelerinden daha düşük bir vergi yükü sunarak Avrupa’daki en rekabetçi vergi sistemlerinden birine sahip olup aynı zamanda istikrarlı bir iş ortamı sunmaktadır. Kripto gibi yenilikçi işletmeler için bu, oldukça gevşek ve düzenlenmemiş bir sistem içinde keskin fikirlerle deneme fırsatları anlamına gelir. Aynı zamanda, Karadağ’ın şu anda AB ile müzakerelerde bulunduğunu ve önümüzdeki birkaç yıl içinde bu kuruluşa katılmayı hedeflediğini unutmamak önemlidir; bu da daha sıkı vergi kurallarına, otomatik vergi raporlamalarına ve ulusal ve yabancı yetkililere karşı zorunluluklar getirecektir.

Karadağ Vergi İdaresi, vergilerin toplanması, denetim ve uyumun sağlanmasından sorumlu ulusal otoritedir. Temel operasyonel prensibi, vergi yükümlülükleri için kendini değerlendirmedir; bu da işletmelerin ve bireylerin genellikle yıllık vergi beyannameleri sunmalarını gerektirir. Şu anda, yetkili kurumun kripto vergilendirmesi için özel kuralları bulunmamaktadır, bu nedenle her kripto işletmesi, genel vergilendirme çerçevesini uygulayarak durumunu bireysel olarak belirlemelidir. Burada Regulated United Europe (RUE) ekibimiz her zaman yardımcı olmaktan memnuniyet duyar.

Karadağ Vergi Sisteminin Avantajları

Karadağ, iki kez vergilendirmeyi ortadan kaldırma konusunda ana ticaret ortaklarıyla 40’tan fazla uluslararası anlaşma imzalamıştır. Bu anlaşmalar, sınır ötesi gelir sağlayan işletmeleri iki kez vergilendirilmekten korur. Hangi ülkenin işletmeyi veya bireyi ulusal vergi çerçevesinde vergilendirme hakkına sahip olduğunu tanımlayan kurallar sağlar. Bu şekilde, Karadağ uluslararası yatırımcıları, tedbirlerin güvenilirliğini ve optimize edilmiş vergilendirmeyi arayan yatırımcıları çekmeyi hedefler.

Bir diğer önemli avantaj ise, Karadağ’ın geri kalmış belediyelerinde faaliyet gösteren yeni kurulan işletmelere yönelik Kurumlar Vergisi muafiyetidir. Muafiyet, şirketin vergilendirilebilir gelirinin ilk 200.000 EUR’sunu kapsar ve işletmenin ilk sekiz yılını kapsar; bu, bir kripto işletmesinin olgunlaşması için yeterli olmalıdır.

Ayrıca, Karadağ yenilikçi işletmelere aşağıdaki mevzuat ve yönetmeliklere uygun özel bir vergi ortamı sunmaktadır:

• Yenilikçilik Faaliyetleri Kanunu
• Araştırma ve Yenilik Geliştirme Teşvikleri Kanunu
• Yenilikçilik Faaliyetleri Kaydı Yönetmeliği
• Araştırma ve Yeniliklerin Gelişimi İçin Teşvik Tedbirleri Yararlanıcı Statüsü Kazanımına İlişkin Yönetmelik

Uygun yenilikçi şirketler, Kurumlar Vergisi, Kişisel Gelir Vergisi, ek vergi, Sosyal Güvenlik Katkıları, inşaat arazisinin kamu ekipmanları için ücretler, devlet mülklerinin kullanımı ve Emlak Vergisi gibi konularda teşviklerden yararlanabilir. Teşviklerin kullanılabilirliği, esas olarak şirketin yasal yapısına ve iş modeline bağlıdır. Örneğin, başlangıçlar ve spinoff’lar, şirketin kurulduğu tarihten itibaren beş yıl süreyle çalışanları ve diğer ilgili kişiler için Kişisel Gelir Vergisi ve ek vergilerden muaf olabilirler. Ayrıca, teşvik kararının verilmesinden sonra üç yıl süreyle çalıştırıcının Sosyal Güvenlik Katkıları’ndan muaf olabilirler.

Kurumlar Vergisi muafiyeti aşağıdaki şirketler için de geçerlidir:

• Yenilikçilik Faaliyetleri Kaydı’na kayıtlı ve karlarını yenilikçi, bilimsel ve araştırma projelerine yeniden yatıran şirketler
• Karlarını başlangıçlar veya spinoff’ların hisse senedi alımına yeniden yatıran şirketler
• Karlarını bilimsel araştırma kurumlarına ve yenilik altyapısı varlıklarına bağışlayan şirketler, bağışlar projelere ve bilimsel araştırma altyapısına özel olmalıdır
• Karlarını Karadağ hükümeti tarafından kurulan Yenilik Fonuna veya Karadağ’daki yenilikçi faaliyetlere yatırım yapan diğer yatırım fonlarına yeniden yatıran şirketler

Kurumlar Vergisi

Karadağ’da Kurumlar Vergisi oranı ilerleyici olup, gerçekleştirilmiş karların miktarına göre %9 ile %15 arasında değişmektedir. Vergi mükellefi şirketler, Karadağ ve yurtdışındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir ve yerleşik olmayanlar, Karadağ’daki gelirleri veya Karadağ’daki sürekli işyerine atfedilen gelirleri üzerinden vergilendirilir. Bir şirket, Karadağ yasalarına göre kurulduysa veya ana yönetim kararlarının alındığı Karadağ’da etkin bir yönetim yeri varsa vergi açısından yerleşik olarak kabul edilir.

Oranlar şu şekildedir:

• Kar 100.000 EUR’ya kadar ise – oran %9
• Kar 100.000 EUR’yu aşar ama 1,5 milyon EUR’dan az ise – vergi 9.000 EUR artı 100.000 EUR üzerindeki kar üzerinden %12
• Kar 1,5 milyon EUR’yu aşarsa – vergi 177.000 EUR artı 1,5 milyon EUR üzerindeki kar üzerinden %15

Katma Değer Vergisi

Karadağ’da standart KDV oranı %21 olup, Karadağ’da satılan ürünler ve hizmetler üzerinden tahsil edilir. Ulusal KDV kuralları, AB’nin 6. KDV Direktifi ile uyumlu olup, bunun anlamı, KDV’nin tüketicinin ikamet ettiği ülkenin hükümetine ödenmesidir.

KDV tabanı, ürün veya hizmetlerin sağlanması karşılığında alınan nakit, ürün veya hizmetler ve komisyon, paketleme ve taşımacılık gibi doğrudan maliyetlere dayanarak hesaplanır. Eğer tazminat nakit olarak ödenmemişse, KDV tabanı, ürünlerin, varlıkların veya hizmetlerin tedarik anındaki piyasa değerine göre hesaplanacaktır; bu durum kripto para birimleri için geçerli olabilir.

Şirketin yıllık cirosu 30.000 EUR’dan azsa, KDV mükellefi olarak kayıt olmak isteğe bağlıdır. Bu eşik aşıldığında, KDV mükellefi olarak kayıt olmak zorunlu hale gelir. Ayrıca, bir şirket Karadağ’da KDV mükellefi olarak kayıtlı olduğunda, en az üç yıl süreyle kayıttan çıkarılma başvurusu yapılamaz. Mükellef işletmeler, KDV’yi aylık olarak beyan etmek ve ödemek zorundadır.

Sermaye Kazançları Vergisi

Şirketler için sermaye kazançları vergilendirilebilir gelir olarak dahil edilir ve %9 ile %15 arasında değişen ilerleyici Sermaye Gelir Vergisi’ne tabi tutulur. Bireyler için sermaye kazançları %15 oranında vergilendirilir. Sermaye kazançları, satılan bir varlığın satış fiyatından alış fiyatı ve satışla ilişkili maliyetler ve ücretler düşüldüğünde hesaplanır. Şu anda, Sermaye Kazançları Vergisi ile ilgili kriptoya özgü kurallar bulunmamaktadır ve vergi yükümlülüğünüzü belirlemek için özel durumunuzu bir vergi uzmanına değerlendirmeniz gerekmektedir.

Stopaj Vergisi

Standart Stopaj Vergisi %15 olup, genellikle Karadağ’dan elde edilen gelirler üzerine uygulanır ve yerleşik olmayanlara dağıtılır. Vergilendirilebilir gelir türleri arasında temettüler, faizler, sermaye kazançları, fikri mülkiyet hakları için ücretler, piyasa araştırması ve danışmanlık ücretleri ve denetim hizmetleri ücretleri bulunur. Temettüler ve hisse senedi kârları Karadağ vergi mükelleflerine dağıtıldığında da vergilendirilir, ancak Karadağ vergi mükellefleri faiz ve telif hakları üzerinde vergi ödemek zorunda değildir. Uygulanabilir bir çifte vergilendirme anlaşması, alıcının vergilendirilecek gelire sahip olduğunu kanıtlayabilmesi ve ilgili yabancı vergi yetkilisi tarafından düzenlenen vergi ikametgâh sertifikasına sahip olması şartıyla indirimli bir oran veya muafiyet sağlayabilir.

Karadağ’da Bordro Vergileri

Çalışan maaşları üzerine çeşitli ulusal vergiler ve belediye ek vergileri uygulanmaktadır ve bu nedenle Karadağ’da çalışan kişileri istihdam eden her kripto şirketi, çalışanların adına vergileri hesaplayan, kesen ve ilgili yetkililere ödeyen bir işveren olarak kayıt yaptırmak zorundadır. Kesilmesi gereken vergiler, sağlık, emeklilik, işsizlik ve engellilik kapsayan Kişisel Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkılarıdır.

Kişisel Gelir Vergisi oranları ilerleyicidir ve maaşlara şu şekilde uygulanır:

• 700 EUR’ya kadar brüt maaşlar vergiye tabi değildir
• 701 EUR ile 1.000 EUR arasındaki brüt maaşlar – %9
• 1.001 EUR’dan itibaren brüt maaşlar – %15

Sosyal Güvenlik Katkıları, hem işverenler hem de çalışanlar tarafından ödenir. İşverenler tarafından ödenen katkılar işletme gideri olarak değerlendirilirken, çalışanlar tarafından ödenen katkılar brüt maaşlardan düşülür. Yıllık emeklilik ve engellilik sigortası katkıları 54.553 EUR ile sınırlıdır ve geri kalan katkılar sınırsızdır.

Karadağ işverenleri aşağıdaki Sosyal Güvenlik Katkı oranlarına tabidir:

• Emeklilik ve engellilik sigortası – %5.5
• İşsizlik sigortası – %0.5

Karadağ kripto şirketlerinin çalışanları aşağıdaki oranlara tabidir:

• Emeklilik ve engellilik sigortası – %15
• İşsizlik sigortası – %0.5

2024’te Karadağ’da kripto vergilerini nasıl öderim?

2024’te Karadağ, dijital varlıkların artan yaygınlığına yanıt olarak kripto para gelirlerinin vergilendirilmesine yönelik yaklaşımlarını geliştirmeye devam etmektedir. Hükümet, kripto para işlemleri için adil ve şeffaf bir vergi sistemi oluşturmayı hedeflemekte, bu işlem türlerinin kendine özgü özelliklerini ve ülke ekonomisine potansiyel katkılarını dikkate almaktadır.

Kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi

Karadağ’da kripto para ticareti ve diğer dijital varlık işlemlerinden elde edilen gelirler genel vergi prensiplerine göre vergilendirilmektedir. Bu, kripto para gelirlerinin sermaye kazançları veya ticari faaliyet olarak değerlendirilebileceği ve doğasına göre vergilendirileceği anlamına gelir.

Gelir beyannamesi

Mükellefler, kripto para gelirlerini yıllık vergi beyannamelerinde beyan etmek zorundadır. Gelirlerin doğru bir şekilde kategorize edilmesi ve vergi tabanını hesaplama sırasında indirilebilecek ilgili giderlerin dikkate alınması önemlidir. Gelirin alındığı sıradaki kripto para biriminin döviz kuru, miktarların ulusal para birimine dönüştürülmesi için kullanılmalıdır.

Vergi oranları

• Bireyler için gelir vergisi: Kripto para gelirleri, Karadağ’da bireyler için standart gelir vergisi oranında vergilendirilebilir ve bu oran %15’e kadar çıkabilir.
• Kurumlar vergisi: Kripto para işlemleriyle ilgilenen tüzel kişilikler, standart kurumlar vergisi oranı olan %9’a tabidir.

Sermaye kazançları vergisi

Kripto paraların satışından elde edilen ve orijinal edinim maliyetini aşan kazançlar, sermaye kazançları vergisine tabi olabilir. Ancak, sermaye kazançları vergisinin detayları ve oranları, mevcut vergi mevzuatına bağlı olarak değişebilir ve bu nedenle ayrıntılı bilgi için vergi uzmanına danışılması önerilir.

KDV ve diğer vergiler

Şu anda, Karadağ’da kripto para işlemleri KDV’ye tabi değildir, ancak vergi politikası, kripto para piyasasının gelişimi ve uluslararası tavsiyelere yanıt olarak ayarlanabilir.

Sonuç

Genel olarak, 2024’te Karadağ’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, gelirlerin sınıflandırılmasına ve tüm işlemlerin belgelenmesine dikkat edilmesini gerektirir. Mükelleflerin vergi yükümlülüklerine uymalarını ve vergi ödemelerini optimize etmelerini sağlamak için profesyonel muhasebeciler veya vergi danışmanlarıyla görüşmeleri tavsiye edilir. Kripto para piyasasının ve vergi yasalarının dinamik doğası göz önüne alındığında, güncel kalmak ve vergi stratejilerini buna göre uyarlamak önemlidir.

Karadağ’daki ana vergi oranları tablosu

Bu oranlar, Karadağ’ın ekonomik gelişimi destekleme ve yatırım çekme konusundaki vergi politikasını yansıtmaktadır. Ülke, nispeten düşük vergi oranları sunarak işletmeler ve bireysel girişimciler için cazip hale gelmektedir.

Yeni kripto projenizi Karadağ’da hayata geçirmek ve vergilerinizi optimize etmek istiyorsanız, buradaki yüksek nitelikli ve deneyimli hukuki danışmanlarımız Regulated United Europe (RUE) olarak size memnuniyetle yardımcı olacağız. Kripto para işletmeleri için geçerli yerel ve uluslararası vergi kurallarını çok iyi anlıyor ve yakından takip ediyoruz ve müşterilerimizin yalnızca yerel düzenlemelere uymalarını değil, aynı zamanda vergi verimli bir şekilde faaliyet göstermelerini sağlamaya çalışıyoruz. Ayrıca, yeni bir Karadağ kripto şirketinin kurulumu, kripto lisanslama ve finansal muhasebe konusunda size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Başarı yolunda size kapsamlı hukuki danışmanlık sağlayacak kişiye özel bir danışmanlık randevusu için hemen rezervasyon yapın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olur.