Bulgaristan Kripto Vergisi

Avrupa’nın güneydoğu kesiminde yer alan Bulgaristan, bir kripto şirketi kurmak ve işletmek için uygun bir seçenek olarak değerlendiriliyor. Bu yetki alanının çok çekici bir yönü, son derece düşük kurumlar vergisi oranıdır. Çok sayıda vergi indirimi ve finansman fırsatıyla birlikte, kripto işletmelerinin tutarlı büyümesi ve gelişmesi için çok uygun bir ortam yaratıyor.

Bulgar vergileri Bulgaristan Maliye Bakanlığı tarafından yönetilmektedir. . Hem yerli şirketleri hem de ülkede ticari faaliyet gösteren yabancı şirketleri yönetir.

Ticari kuruluşların yıllık beyannamelerini yıllık olarak Bulgaristan Maliye Bakanlığına sunmaları gerekmektedir. Kurumlar vergisi, çoğu durumda takvim yılına denk gelen şirketin mali yılına göre hesaplanır. Bu kuralın bir istisnası, aynı zamanda özel vergi beyanname düzenlemelerinden de yararlanan yeni kurulmuş şirketlerdir.

Olağan şartlarda (mali yılın takvim yılıyla çakışması durumunda) yıllık vergi beyannamelerinin bir sonraki yılın Mart ayı sonuna kadar (yani 2023 yılı için 2024 Mart ayı sonuna kadar) verilmesi gerekmektedir. Kurumlar vergisi oranlarının da aynı son tarihe kadar (Mart ayı sonu) ödenmesi gerekmektedir.

Bulgar sisteminin işletmelere üç aylık veya aylık bazda ön kurumlar vergisi ödemesi yapma fırsatı verdiğini de belirtmekte fayda var. Bir diğer önemli nüans ise konsolide vergi beyannamesi mevcut olmadığından her şirketin kendi yıllık vergi beyannamesini doldurması gerekmesidir. Bulgaristan’da holding şirketi rejimi bulunmadığından bu nokta holding şirketleri açısından önemlidir.

Bulgaristan’daki standart vergi oranları:

Kurumlar vergisi – %10

Katma Değer Vergisi (KDV) – %20

Stopaj Vergisi – %10

Sosyal Güvenlik Katkı Payları – %24,3

Bulgaristan’da çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin, tercihli vergi oranından veya vergi muafiyetinden yararlanmanıza olanak sağlayacak 70’ten fazla uluslararası anlaşma bulunmaktadır. Bunu yapmak için, vergi mükellefinin vergi açısından oturduğu yeri kanıtlayan bir ikamet belgesi sunmanız gerekir.

Kurumlar Vergisi

Bulgaristan vergi mükellefi kripto şirketleri, dünya genelindeki gelirleri üzerinden kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür, ancak vergi mükellefi olmayan şirketler sadece Bulgaristan kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilir. Şirketinizin kayıtlı ofisi veya yönetim yeri Bulgaristan’da bulunuyorsa, bu şirket bir vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Bulgaristan’da kurumlar vergisi aşağıdaki gelir türlerine uygulanır:

• İş kârları;
• Temettü ödemeleri;
• Sermaye kazançları;
• Gayrimenkul mülkiyeti ve mülkiyetin devri;
• Faiz gelirleri;
• Telif hakları gelirleri;
• Yurt dışı kaynaklı gelirler.

KDV

Bulgaristan’da kayıtlı kripto şirketlerinin, iş faaliyetlerine başlamadan önce bir KDV numarası alması yasal olarak zorunludur. Bulgaristan’daki standart KDV oranı şu anda %20 olarak belirlenmiştir.

Yıllık cirosu 50,000 BGL veya daha fazla olan her işletme için KDV kaydı zorunludur. KDV ödemesi yapmak için bir banka hesabı açılması gerekmektedir.

Bulgaristan mevzuatı AB yasalarıyla uyumlu olduğundan, Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU) tarafından belirlenen kripto paraların fiata ve tam tersine dönüştürülmesini içeren hizmetlerin KDV’den muaf olduğu kuralını takip etmektedir. Bulgaristan’da sunulan diğer kripto ürünleri ve hizmetleri ise KDV’ye tabi olabilir.

Sosyal Güvenlik Katkıları

Planlanan kripto faaliyetlerinin özelliklerine bakılmaksızın, Bulgaristan’da faaliyet gösteren kripto şirketlerinin sosyal güvenlik katkı payı oranlarını da dikkate alması gerekmektedir. Katkılar, emeklilik, engellilik ve hastalık ödeneği, doğum izni ve iş kazası sigortası gibi kategorileri kapsar. Ödemeler aylık olarak yapılır ve (bu durumda, düzensiz olarak) işveren ve çalışan arasında bölüştürülür.

Bulgaristan’da sosyal güvenlik katkı payı oranı şu anda %24.3’tür. İşveren %13.72, çalışan ise %10.58 oranında katkıda bulunmalıdır. Ulusal sağlık sigortası oranı için de işverenin %4.8, çalışanın ise %3.2 oranında katkıda bulunması gerekmektedir; toplamda aylık brüt maaşın %8’idir.

Stopaj Vergisi

Bulgaristan’daki stopaj vergi oranı aylık brüt maaşın %10’u olarak belirlenmiştir. Bu vergi, işveren tarafından devlet kurumuna beyan edilip ödenmelidir.

Vergi Kredisi ve Teşvikler

Bulgaristan, girişimcilere, şirketlerin kurulduğu yıl içinde başlangıç masraflarının indirimli olarak tanınmasını sağlayarak girişimcilere cazip koşullar sunmaktadır.

Ayrıca, yüksek işsizlik oranına sahip bölgelerde yatırım yapmayı teşvik etmek amacıyla Bulgaristan, toplu yatırım fonunun %100’üne kadar geri ödeme yapılmasını da sunmaktadır.

2024’te Bulgaristan’da kripto vergisini nasıl öderim?

Bulgaristan’da, birçok diğer ülkede olduğu gibi, kripto paralar finansal dünyada önem kazanmaktadır ve bu durum vergi otoritelerinin dikkatini çekmektedir. 2024’te, Bulgaristan’daki kripto para işlemlerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi, dijital ekonominin yeni gerçekliklerine uyum sağlamak için gelişmeye devam etmektedir. Bu makale, yerel düzenlemeler ve kılavuzları kullanarak kripto para gelirlerinden nasıl doğru bir şekilde vergi ödeyeceğiniz konusunda ayrıntılı bir inceleme sunacaktır.

Kripto Para Vergilendirme Temel Hükümleri

Bulgaristan’da, kripto para işlemlerinden elde edilen gelirler, ülkenin Vergi Kanunu’nun genel kurallarına göre vergilendirilir. 2024 yılı için, bireyler üzerinde kripto para gelirlerine uygulanan vergi oranı %10’dur. Bu, tüm kripto para işlemlerinin gelir sağladığı durumlarda beyan edilmesi ve bu gelir üzerinden vergi ödenmesi gerektiği anlamına gelir.

Vergi Ödeme Adımları

1- Vergilendirilebilir Gelirin Belirlenmesi

İlk adım, kripto para işlemlerinden elde edilen vergilendirilebilir gelirin miktarını belirlemektir. Bu, şunları içerir:

• Kripto paranın fiata satılmasından elde edilen kâr.
• Bir kripto paranın başka bir kripto paraya dönüştürülmesinden elde edilen gelir.
• Madencilik ve staking gelirleri.

2. İşlem Belgelendirmesi

Vergi mükellefleri, kripto para işlemlerinden elde edilen gelir ve giderleri destekleyen detaylı belgeler bulundurmalıdır. Bu, şunları içerir:

• İşlem Tarihleri.
• Kripto paranın edinme maliyetleri.
• Satış veya değişim miktarları.
• Her bir işlemden elde edilen kâr veya zarar.

3. Vergi Beyannamesinin Doldurulması

Kripto para gelirleri yıllık vergi beyannamesinde beyan edilmelidir. Bulgaristan’da, önceki takvim yılı için genellikle Form 200 kullanılmakta olup, bu formun mevcut yılın 30 Nisan’ına kadar beyan edilmesi gerekmektedir.

4. Verginin Ödenmesi

Gelir vergisi miktarı hesaplandıktan sonra, vergi mükellefleri, vergi beyannamesinde belirtilen tarihler uyarınca vergiyi ödemelidir.

Önemli Noktalar

• Kripto Para Muhasebesi: Vergilerin doğru hesaplanabilmesi için her işlemin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi önemlidir.
• Mevzuat Değişiklikleri: Vergi mevzuatının değişebileceği dikkate alınmalı ve bu nedenle Ulusal Gelirler Ajansı’nın (NRA) resmi web sitesinde güncel bilgilere ulaşılmalıdır.

Bulgaristan’daki Temel Vergi Oranları Tablosu

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olur.