REGULAMENTO DE CRIPTOMOEDA EM CHIPRE

REQUISITOS PARA REGISTRO NO CASPS

Todos os CASP que planeiam prestar serviços em Chipre ou a partir de Chipre são obrigados a registar-se nos CEEC antes de iniciarem as operações. Geralmente, leva até seis meses para processar uma inscrição.

Se o CASP estiver estabelecido no Espaço Económico Europeu (EEE) ou num país terceiro e estiver registado junto de uma ou mais autoridades nacionais relevantes para efeitos de LBC/CFT para todos os serviços ou atividades implementadas ou planeadas em Chipre (ou seja, com a participação de residentes de Chipre , incluindo empresas constituídas ou não constituídas em Chipre), é necessário submeter uma notificação aos CEEC, comprovando o registo efetivo de cada serviço ou atividade. Se estes serviços ou atividades não estiverem abrangidos pelo quadro que rege o registo para efeitos de LBC/CFT, deverá ser apresentado ao SIC um pedido de registo como CASP.

Requisitos para candidatos:

• Empresa registrada em Chipre
• Boa reputação, conhecimento, experiência e habilidades dos diretores da empresa (fundadores)
• Um mínimo de 4 diretores, dois dos quais administrarão o negócio e os dois restantes serão independentes
• Desenvolver políticas e procedimentos nacionais apropriados de acordo com o quadro regulamentar
• Fornecimento de capital inicial
• Para transações on-line, um site de propriedade e operado pelo requerente deve ser compartilhado
• Evidência de ausência de conflito de interesses entre funcionários e clientes
• Gestão e operações transparentes e funcionais
• Desenvolvimento de sistemas e procedimentos para processamento e proteção segura de dados para evitar perda ou acesso não autorizado a dados de clientes em ativos criptográficos
• Estabelecimento de procedimentos administrativos e contabilísticos, bem como procedimentos eficazes de avaliação de riscos

Requisitos de capital para candidatos:

• Os requisitos de capital inicial dependem da classificação acima de atividades criptográficas e variam de 50.000 euros a 150.000 euros.
• Os fundos próprios devem ser mantidos ao mesmo nível que o grande montante:
  • O capital inicial exigido de acordo com a classificação das atividades criptográficas
  • 25% das despesas fixas do CASP no ano anterior. Esta condição será imposta gradualmente:
    • 1º de janeiro de 2022 – 30% do valor acima mencionado
    • 1º de janeiro de 2023 – 60% do valor acima mencionado
    • 1º de janeiro de 2024 – 100% do valor acima mencionado

Como se registrar no CySEC

Em primeiro lugar, os CASP que planeiam prestar serviços em ou a partir de Chipre devem preencher um formulário de candidatura , que inclui uma variedade de questionários e requisitos para anexar todos os documentos relevantes.

A submissão da candidatura deverá ser feita em formato impresso e acompanhada de uma unidade flash USB, que deverá conter um ficheiro PDF desbloqueado com todos os documentos anexados à candidatura, bem como um certificado relevante confirmando que o conteúdo da unidade flash USB é iguais aos documentos originais submetidos à CySEC.

Um pré-requisito para aceitar a candidatura é o pagamento das taxas aplicáveis ​​ao departamento de contabilidade da CySEC, localizado no Edifício “AIAS”, Diagorou Str. 19, 1097 Nicósia, no 1º andar e apresentação do respectivo recibo. Assim, todos os requerentes devem dirigir-se primeiro ao departamento de contabilidade para liquidação dos honorários e recolha do recibo, que só poderá ser emitido após apresentação do pedido de concessão de autorização ou cópia da primeira página do mesmo. O recibo permitir-lhes-á apresentar os documentos relevantes ao departamento localizado no rés-do-chão do mesmo edifício.

As taxas são as seguintes:

• 10.000 EUR – consideração de uma candidatura (não reembolsável)
• 5.000 EUR – renovação anual do registo

Os candidatos aprovados não serão obrigados a pagar uma taxa de renovação no primeiro ano de registro.

As taxas também poderão ser pagas por transferência bancária, caso em que o departamento de contabilidade deverá ser notificado através do e-mail [email protected], fazendo referência a uma solicitação de serviço relevante e anexando a primeira página do formulário de inscrição junto com o comprovante do transferência bancária. Assim que o pagamento for recebido, o departamento de contabilidade enviará o recibo por e-mail.

Os candidatos devem estar preparados para incluir as seguintes informações na inscrição:

• Dados da empresa (desde o nome e endereço da sede social até uma definição clara dos serviços que uma empresa pretende prestar)
• Informações sobre o capital (valor, fontes, contratos relevantes) que comprovem que o CASP possui os fundos exigidos por lei
• Informações sobre os beneficiários (estrutura do grupo, incluindo nomes e relacionamentos) que devem ser de boa reputação e ter a capacidade de manter uma estrutura financeira sólida para o CASP
• Informações sobre o conselho de administração da empresa (questionário relevante, comprovante de aptidão para ocupar cargo de administração, detalhes sobre a posse e treinamento da administração) que deve ter reputação impecável, ser conhecedor, qualificado, experiente e capaz de desempenhar suas funções
• Detalhes financeiros (informações de previsão e demonstrações financeiras, quando aplicável)
• Informações organizacionais e operacionais (plano operacional inicial de três anos, estrutura organizacional e procedimentos internos) que comprovem que a empresa agirá no melhor interesse de seus clientes, bem como minimizará riscos de perdas ou operações imprudentes

A solicitação de Registro CASP deve ser acompanhada de uma extensa lista de documentos que comprovem que a empresa cumpre as regulamentações locais. Os seguintes documentos deverão ser anexados ao formulário de candidatura:

• Todos os documentos corporativos da empresa de criptografia (certificado de constituição, certificado de diretores, acionistas, endereço da sede, manual de operação interno, etc.)
• Plano de negócios, incluindo estratégia de marketing e fluxos de trabalho financeiros/contábeis
• Documentação de procedimentos internos de AML/KYC, incluindo fluxos de trabalho de integração de clientes
• Endereços de todas as carteiras de criptoativos e chaves públicas gerenciadas pelo CASP
• Documentação de fluxos de trabalho e procedimentos de gerenciamento de dados

Ao obter a autorização e a publicação do nome da empresa no site da CySEC, a empresa deverá entrar em contato com o Departamento de Tecnologia da Informação através do e-mail [email protected] com a referência “Credenciais TRS – nome da empresa – número de autorização” para obter suas credenciais para o Portal CySEC para enviar eletronicamente informações e documentos relacionados à empresa.

A CySEC publica o Cadastro em seu site, acessível ao público, disponibilizando as seguintes informações sobre os CASPs cadastrados:

• Nome, razão social, tipo jurídico e identificador de entidade jurídica
• Endereço físico
• Serviços oferecidos e/ou atividades que o CASP pode legalmente oferecer e realizar
• Endereço do site da empresa

Os CASPs registados estão autorizados a solicitar as seguintes alterações que podem custar entre 1.000 e 5.000 EUR:

• Mudanças nos serviços ou atividades relacionadas do fornecedor
• Atualização do endereço da carteira criptografada
• Detalhes atualizados de um membro do conselho ou de qualquer membro da administração
• Novos detalhes sobre os beneficiários
• Atualizações do site do provedor

VISÃO GERAL DA REGULAMENTAÇÃO CRIPTOGRÁFICA EM CHIPRE

Tributação de empresas de criptomoeda em Chipre

As empresas de criptomoedas do Chipre são obrigadas a pagar os mesmos impostos que outras empresas. Podem também ser elegíveis para benefícios fiscais adequados e beneficiar de mais de 65 acordos de dupla tributação entre Chipre e outros países.

A taxa normal do imposto sobre o rendimento das sociedades em Chipre é de 12,5%, uma das mais baixas da UE. Se uma empresa for residente fiscal (constituída ou registada) em Chipre, todos os seus rendimentos provenientes de fontes locais e estrangeiras são tributáveis. O imposto é pago a título temporário e baseia-se em autoavaliação, que pode ser revista pelo contribuinte a qualquer momento antes de 31 de dezembro do exercício fiscal em causa. Os pagamentos são efetuados duas vezes por ano, em 31 de julho e 31 de dezembro. Os impostos pagos em excesso são devolvidos, enquanto a dívida pendente resulta numa taxa de juro anual de 3,5 por cento.

Os acionistas residentes e as sociedades fiscais cipriotas residentes são obrigados a pagar um prémio de seguro especial. Em todos os casos, é pago pela empresa e arrecadado a partir de dividendos, juros passivos e receitas de aluguel. As taxas, incluindo exceções, são as seguintes:

• Dividendos recebidos por acionistas residentes de empresas cipriotas residentes e não residentes 17
• Os dividendos recebidos pela Sociedade Fiscal Residente de Chipre normalmente ascendem a 0% se não cumprirem determinadas condições
• Receita de juros da atividade normal de uma empresa recebida por um acionista residente ou por uma sociedade fiscal residente – 0%
• Outros rendimentos de juros recebidos por acionista residente ou sociedade fiscal residente – 30
• Rendimentos de arrendamento (menos de 25%) recebidos por acionista residente ou empresa residente fiscal – 3%

A taxa normal de IVA em Chipre é de 19% e é definida para a venda de produtos e a maioria dos serviços em Chipre. No entanto, ao abrigo da legislação da UE, a prestação de serviços relacionados com a troca de criptomoedas por moedas tradicionais e a troca de moedas tradicionais por criptomoedas não está sujeita a IVA.

Requisitos de relatórios em Chipre

As empresas criptográficas que operam em ou a partir de Chipre devem cumprir as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS). Os Diretores Executivos são obrigados a manter uma contabilidade transparente e precisa para a preparação das demonstrações financeiras e o esclarecimento das transações.

Os registos contabilísticos devem ser conservados na sede da empresa durante 6 anos a contar do final do ano em causa e devem estar prontos para apresentação à Repartição de Finanças a seu pedido ou visita.

As demonstrações financeiras devem ser apresentadas aos acionistas de uma empresa na assembleia geral anual, que pode ser realizada pela primeira vez no prazo de 18 meses a partir da data de fundação de uma empresa. Além disso, as demonstrações financeiras devem ser auditadas por um auditor local autorizado, de acordo com as regras IFRS. É importante notar que a auditoria é obrigatória para todas as empresas registadas em Chipre, independentemente da sua dimensão ou atividades.

Todos os anos, no prazo de 42 dias após a assembleia geral anual da empresa, as demonstrações financeiras auditadas devem ser apresentadas ao Registo Comercial juntamente com uma declaração anual.

O incumprimento das obrigações de reporte e auditoria constitui uma infração penal pela qual os diretores executivos são responsáveis.

Nossa equipe de advogados altamente qualificados terá o maior prazer em fornecer suporte individual no registro na CySEC e na obtenção de uma licença criptográfica em Chipre. Não só estamos bem preparados para orientá-lo através do processo de aplicação de criptografia, como também estamos empenhados em ajudá-lo a abrir uma empresa em Chipre, otimizar impostos e fornecer serviços de contabilidade.

ESTABELECER UMA EMPRESA CRIPTOGRÁFICA EM CHIPRE

Em Chipre, a criptomoeda empresarial é reconhecida como uma área regulamentada separadamente que proporciona segurança aos empresários e investidores e permite a inovação num ambiente favorável.

O ambiente de negócios de Chipre tem as seguintes vantagens:

• Um sistema jurídico estável e confiável que atenda aos padrões internacionais e que tenha a confiança de um número crescente de empresas internacionais;
• Sistema tributário favorável (impostos corporativos baixos e benefícios como isenção total de impostos sobre dividendos internacionais, permitem otimizar impostos)
• Processo de criação de empresa simplificado, simples e não muito caro
• Sem requisitos de habitação para proprietários de empresas
• Ambiente seguro que oferece serviços empresariais profissionais de alta qualidade (por exemplo, sistema bancário moderno)
• A adesão à UE permite que as empresas cipriotas alcancem um dos maiores e mais prósperos mercados do mundo
• A oportunidade de adquirir a cidadania cipriota e assim tornar-se cidadão da UE através do investimento, por exemplo, numa nova empresa (pelo menos 2 milhões de euros)
• As autoridades cipriotas estão dispostas a cooperar com os participantes do mercado de criptografia para a melhoria contínua da regulamentação

Todas as empresas cipriotas são em grande parte regidas pela Lei das Sociedades, que se baseia em grande parte na Lei das Sociedades Inglesa de 1948. Estas disposições abrangem a criação, operação e insolvência de vários tipos de empresas.

O registo público das empresas cipriotas é mantido pelo Registo de Empresas de Chipre. Este órgão é responsável pelo registro de empresas, pela manutenção de informações sobre patentes, marcas e demais informações empresariais.

As empresas criptográficas ou prestadores de serviços de activos criptográficos (CySEC) do Chipre são controlados pela Comissão de Valores Mobiliários do Chipre, cuja principal responsabilidade é fazer cumprir as disposições contra o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo (AML/CFT). A Autoridade considera agora as empresas criptográficas como prestadores de serviços financeiros e exige-lhes que obtenham uma licença.

Os seguintes eventos criptográficos estão rapidamente ganhando popularidade em Chipre:

• Ofertas Iniciais de Moedas (ICOs)
• Mineração de criptomoeda
• Troca de criptografia
• Gestão e administração de carteiras criptográficas
• Crowdfunding para startups de criptografia
• Instalação e administração de caixas eletrônicos de criptomoedas

Para exercer qualquer uma destas atividades económicas, deve começar por escolher uma estrutura empresarial legal que se adapte ao seu modelo de negócio (volume e âmbito das atividades, estrutura de governação, etc.).

TIPOS DE ENTIDADES EMPRESARIAIS

Existem várias estruturas de negócios que você pode escolher de acordo com suas necessidades de negócios, entre elas – Private Limited Interest Company (Ltd) e Open Limited Liability Company (Plc). Independentemente do tipo de estrutura jurídica, cada empresa cipriota deve pagar uma taxa anual de 350 euros ao Registo Comercial de Chipre até 30 de junho de cada ano civil.

As principais vantagens das sociedades de responsabilidade limitada de Chipre:

• Sem restrições à nacionalidade dos fundadores (proprietários) de empresas
• Os acionistas serão responsáveis ​​pelas obrigações de uma empresa apenas dentro dos limites de seus investimentos
• A empresa pode estar parcialmente isenta do imposto sobre o rendimento das sociedades se não for residente fiscal em Chipre

Empresa privada limitada por ações (Ltd)

O tipo mais comum de estrutura empresarial legal em Chipre é uma Sociedade Privada Limitada por Ações (Ltd), que pode ser estabelecida por estrangeiros não residentes de acordo com a Lei das Sociedades Cipriotas, Capítulo 113.

Principais características de uma empresa privada limitada por ações (Ltd):

• O nome da empresa deve terminar com Ltd
• Pelo menos um acionista e no máximo 50 acionistas
• Pelo menos um diretor (pode ser acionista)
• Um secretário da empresa (local ou estrangeiro, pessoa física ou jurídica)
• Os direitos de transferência de ações são restritos
• Não é permitida a subscrição pública de suas ações ou debêntures
• Os administradores da empresa podem recusar o registo da transmissão de ações sem dar qualquer explicação
• Se se tratar de uma sociedade com um único sócio, este está autorizado a exercer todos os poderes da assembleia geral e as decisões devem ser tomadas por escrito
• Mínimo de duas ações de qualquer valor nominal

Empresa Pública Limitada (Plc)

Este tipo de entidade empresarial é avaliada e selecionada por empreendedores que pretendem levantar capital através da oferta de ações ao público em geral, uma vez que não possui restrições à transmissão de ações. As ações podem ser listadas em bolsa de valores.

Outras características de uma sociedade anônima (PLC) incluem:

• O nome da empresa deve terminar com Plc
• Pelo menos sete acionistas (sem número máximo)
• Pelo menos dois diretores
• Um secretário (local ou estrangeiro, pessoa física ou jurídica)
• O capital social deve ser realizado antes da emissão do certificado de negociação

REQUISITOS PARA EMPRESAS DE CRIPTOGRAFIA

Requisitos legais para qualquer sociedade de responsabilidade limitada que planeje se envolver em atividades criptográficas:

• Um nome de empresa único e compatível é um pré-requisito e deve ser aprovado pelo Registo Comercial de Chipre (ou seja, não pode ser ofensivo nem indicar uma relação com o Governo)
• Sede social em Chipre (caixa de correio não permitida), onde as autoridades podem enviar notificações e avisos e onde são armazenados os documentos da empresa; o endereço da sede social é visível no registo público
• Um escritório de campo totalmente operacional, incluindo o recrutamento de pessoal local em tempo integral
• Para cumprir as regras locais de criptografia, cada empresa criptográfica deve estabelecer procedimentos internos apropriados, principalmente relacionados com LBC/CFT antes de iniciar atividades económicas.
• É também necessário desenvolver uma estrutura organizacional interna eficaz que garanta o funcionamento transparente e harmonioso da empresa.

Documentos básicos necessários para o estabelecimento de uma sociedade de responsabilidade limitada em Chipre:

• Memorando de associação
• Estatutos
• Requerimento oficial (formulário HE1) assinado pelo Procurador Autorizado na Secretaria do Tribunal Distrital
• Declaração do endereço da sede social da empresa (formulário HE2)
• Declaração do Diretor e Secretário (formulário HEZ)
• No caso de inscrição on-line, o sinal da testemunha
• Se você deseja criar um arquivo de tradução para receber cópias autenticadas da Carta e da Carta em um idioma diferente do grego, é necessária uma tradução juramentada por um tradutor juramentado em Chipre
• Para uma sociedade por ações (PLC), lista de diretores que concordaram em atuar como diretores (formulário HE5)

O contrato de sociedade deverá conter pelo menos as seguintes informações:

• Nome da empresa
• Objetivos da empresa
• Alegar que a responsabilidade dos seus membros é limitada
• Quantidade de patrimônio com o qual a empresa será registrada e sua divisão em ações
• Informações sobre os fundadores, suas assinaturas e quantidade de ações recebidas
• Assinatura da testemunha confirmando as assinaturas dos fundadores
• Assinatura do advogado que redigiu o contrato de sociedade

O estatuto deverá incluir, entre outros princípios de gestão interna, regras que regulem o número e o método de nomeação dos administradores; Tem responsabilidade legal pela gestão e representação da empresa, bem como pela manutenção dos registos contabilísticos e pela apresentação das declarações fiscais da empresa. Pode também conter regras que definam a divisão de responsabilidades entre administradores, caso exista mais do que um.

Independentemente do tipo de organização que você escolher registrar, seus diretores podem ser pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou não residentes em Chipre. Deve nomear diretores residentes se quiser ter uma gestão e controlo eficazes em Chipre, tornando a empresa residente fiscal em Chipre.

Os requisitos de capital variam dependendo das especificidades das atividades criptográficas, que são classificadas da seguinte forma:

• Classe 1 – 50.000 EUR para CASPs que prestam consultoria de investimento
• Classe 2 – 125,00 EUR para CASPs que prestam serviços referidos na Classe 1 e/ou qualquer um dos seguintes serviços:
  • Recepção e transmissão de ordens de clientes
  • Execução de ordens por conta de clientes
  • Uma troca entre ativos criptográficos e moeda fiduciária
  • Uma troca entre ativos criptográficos
  • Participação e/ou prestação de serviços financeiros relacionados com a distribuição, oferta e/ou venda de criptoativos, incluindo a oferta inicial de moedas (ICO)
  • Colocação de ativos criptográficos sem compromisso firme
  • Gerenciamento de portfólio
• Classe 3 – 150.000 EUR para CASPs que prestam qualquer um dos serviços referidos na Classe 1 ou 2 e/ou os seguintes serviços:
  • Administração, transferência de propriedade, transferência de site, retenção e/ou custódia, incluindo custódia, de ativos criptográficos ou chaves criptográficas ou meios que permitam o controle sobre ativos criptográficos
  • Subscrição e/ou colocação de ativos criptográficos com compromisso firme
  • Operação de um sistema multilateral, que reúne múltiplos interesses de compra e venda de terceiros em criptoativos de forma que resulte em uma transação

Os fundos próprios devem ser sempre mantidos e ser pelo menos iguais ao maior montante dos seguintes:

• O capital inicial exigido de acordo com a classificação das atividades criptográficas
• 25% das despesas fixas do CASP no ano anterior. Esta condição é imposta gradualmente:
  • A partir de 1 de janeiro de 2022 – 30% do valor acima mencionado
  • A partir de 1 de janeiro de 2023 – 60% do valor acima mencionado
  • A partir de 1 de janeiro de 2024 – 100% do valor acima mencionado

Cada sociedade limitada por ações deve realizar uma assembleia geral dos sócios da sociedade (uma assembleia estatutária) no prazo de 1 a 3 meses a partir da data em que a sociedade estiver autorizada a iniciar as suas operações.

Qualquer empresa cipriota, independentemente da sua dimensão e tipo de atividades, é obrigada a submeter as suas demonstrações financeiras e o relatório dos administradores a um auditor para auditoria. A administração é responsável por garantir que todos os documentos contabilísticos sejam regularmente actualizados e mantidos na sede social, onde possam permanecer disponíveis para revisão pelas autoridades. Esses documentos devem ser conservados durante pelo menos seis anos a partir do final do exercício financeiro relevante.

O que você precisa fazer

O processo de formação pode demorar até um mês, sendo que o registo demora normalmente até cinco dias úteis, desde que os documentos constitutivos estejam devidamente elaborados. Você pode abrir uma empresa fornecendo uma procuração que economizará seu tempo e esforço.

Para abrir uma empresa criptográfica em Chipre, devem ser seguidos os seguintes passos:

• Solicite uma reserva de nome de empresa no Registro de Empresas de Chipre (o processo de aprovação leva até três dias e a reserva bem-sucedida é válida por seis meses)
• Preparação dos documentos necessários de fundação e licenciamento
• Abra uma conta bancária corporativa
• Transferir patrimônio autorizado
• Pagamento de taxas de registro do Registrador de Empresas de Chipre
• 165 EUR no registro regular
• 100 EUR adicionais para registro acelerado
• Solicite o registro com os documentos necessários no Registro de Empresas de Chipre
• Inscreva-se para registro CASP com CySEC
• Registro no Departamento Fiscal

Todos os CASP que planeiam prestar serviços em Chipre ou a partir de Chipre são obrigados a registar-se nos CEEC antes de iniciarem as operações. O processo de inscrição geralmente leva até seis meses.

Tributação das empresas criptográficas cipriotas

Os impostos são cobrados e administrados pela Direcção Fiscal e o ano fiscal coincide com o ano civil. O tratamento fiscal geralmente depende do tipo e finalidade das atividades econômicas e do status de residência de uma empresa de criptografia.

Uma empresa é residente fiscal em Chipre se for gerida e controlada a partir de Chipre ou se for constituída ou registada em Chipre, mas for gerida e controlada a partir do estrangeiro. Os residentes fiscais são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre os rendimentos obtidos em Chipre e no estrangeiro.

As empresas cipriotas são responsáveis ​​pelo pagamento dos seguintes impostos:

• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – 12,5%
• Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) – 20%
• Contribuição Especial de Defesa (SDC) – 3%
• Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 19%
• Contribuições para a Segurança Social (SSC) – 8,3%
• Imposto do Selo (SD) – 0%-0,2%

Se você está planejando estabelecer uma empresa de criptografia em Chipre, nossa confiável e dinâmica equipe da Regulated United Europe (RUE) está aqui para fornecer orientação para você. Oferecemos assessoria abrangente sobre constituição de empresas, licenciamento e tributação. Além disso, teremos o maior prazer em intervir se você estiver procurando serviços de contabilidade financeira. Garantimos eficiência, confidencialidade e atenção meticulosa a cada detalhe que impacta o sucesso do seu negócio. Contacte-nos agora para marcar uma consulta personalizada.

REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA EM CHIPRE 2023

Em 2023, Chipre mantém em grande parte o mesmo quadro regulamentar nacional, mas uma vez que funciona em conformidade com os regulamentos da UE, a sua evolução está firmemente ligada às mudanças regulamentares graduais em toda a UE que deverão eventualmente estabilizar o mercado de criptomoedas e infundir mais confiança nos negócios de criptomoedas. e, consequentemente, acelerar uma adoção generalizada de produtos e serviços criptográficos.

Melhor suporte e regras de criptografia em toda a UE

Em 2022, a Autoridade Europeia dos Valores Mobiliários e dos Mercados (ESMA) publicou um relatório sobre o regime piloto de tecnologia de contabilidade distribuída (DLT Pilot), que faz parte do Pacote de Financiamento Digital introduzido pela Comissão Europeia em 2020 para promover o potencial do financiamento digital e mitigar riscos associados. O relatório forneceu orientações sobre determinados elementos técnicos e fez recomendações sobre medidas compensatórias relativas aos dados de supervisão. O piloto será lançado em março de 2023 e sua revisão está prevista para 2026.

Semelhante a uma sandbox regulatória, o DLT Pilot permite a experimentação segura com tecnologias criptográficas. Permite também que a ESMA avalie se as normas técnicas regulamentares desenvolvidas ao abrigo do Regulamento dos Mercados de Instrumentos Financeiros (MiFIR) relacionadas com determinados requisitos de transparência comercial e de comunicação de dados exigem novas alterações para serem efetivamente aplicadas a valores mobiliários emitidos, negociados e registados através de canais distribuídos. tecnologia de contabilidade.

Além disso, a UE continua a melhorar as regulamentações sobre criptomoedas, introduzindo novas e esclarecendo as regras existentes que se aplicam aos provedores europeus de serviços de criptoativos (CASPs). Em 2022, a Comissão dos Assuntos Económicos e Monetários aprovou o regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA) para votação do Parlamento Europeu e dos membros da UE.

O quadro regulamentar da MiCA para a prevenção do abuso de mercado procura eliminar a manipulação de mercado, a divulgação de informação privilegiada e o abuso de informação privilegiada. As alterações incluem a definição melhorada de informações privilegiadas, vigilância e mecanismos de aplicação relacionados à criptografia. Além de garantir a estabilidade do mercado, o MiCA também foi projetado para incentivar o desenvolvimento e a adoção de produtos e serviços relacionados à criptografia.

Principais mudanças introduzidas pelo MiCA:

• Responsabilidades ambientais – CASPs significativos serão obrigados a publicar os níveis do seu consumo de energia nos seus websites comerciais e a partilhar esses dados com as autoridades nacionais, o que ajudará a contribuir para a redução da elevada pegada de carbono das criptomoedas
• A Autoridade Bancária Europeia (EBA) será autorizada a manter um registo público e a realizar verificações ABC/CFT reforçadas de CASP não conformes que sejam empresas criptográficas cujas empresas-mãe estejam registadas em países classificados pela UE como países terceiros, apresentando-se como elevados riscos de lavagem de dinheiro ou jurisdições não cooperantes para fins fiscais
• Os emitentes de stablecoins que operam na UE serão obrigados a constituir uma reserva líquida suficiente com um rácio de 1:1, em parte sob a forma de depósitos que permitirão a todos os detentores de stablecoins receber uma reivindicação do emitente a qualquer momento e livre de cobrar; a supervisão das stablecoins será realizada pela Autoridade Bancária Europeia (EBA)

Licença de criptomoeda em Chipre em 2023

Em 2023, a CySEC, supervisora ​​de combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo (AML/CFT) para operações de criptoativos, continuará a conceder os mesmos tipos de licenças de criptografia para empresas que operam em Chipre:

• Classe 1 – para CASPs que prestam consultoria de investimento (requisito de capital inicial – 50.000 EUR)
• Classe 2 – para CASPs que prestam o serviço referido na Classe 1 e/ou qualquer um dos serviços abaixo (requisito de capital inicial – 125,00 EUR)
  • Recepção, transmissão de ordens de clientes e execução de ordens por conta de clientes
  • A troca entre criptoativos e moeda fiduciária, e entre criptoativos
  • Participação e/ou prestação de serviços financeiros relacionados com a distribuição, oferta ou venda de criptomoedas
  • Ativos, incluindo a oferta inicial de moedas (ICO)
  • Colocação de ativos criptográficos sem compromisso firme
  • Gerenciamento de portfólio
• Classe 3 – para CASPs que prestam qualquer um dos serviços referidos na Classe 1 ou 2 e/ou se envolvem nas atividades abaixo mencionadas
  • Administração, transferência de propriedade, transferência de site, retenção e/ou guarda de criptoativos (incluindo carteiras criptográficas) ou chaves criptográficas ou meios que permitam o controle sobre criptoativos
  • Subscrição e/ou colocação de ativos criptográficos com compromisso firme
  • Operar um sistema multilateral, que reúne vários compradores ou vendedores de criptografia de terceiros que realizam transações

A decisão sobre a licença é normalmente tomada no prazo de seis meses civis. Para iniciar a inscrição, um CASP deve preencher os formulários da CySEC como Solicitação de Registro CASP e de Alteração de Registro CASP e uma série de questionários, relacionados à administração e aos beneficiários da empresa.

As seguintes taxas de licenciamento são cobradas pela CySEC:

• 10.000 EUR – consideração de uma candidatura (não reembolsável)
• 5.000 EUR – renovação anual do registo (os candidatos aprovados não são obrigados a pagar uma taxa de renovação no primeiro ano do seu registo)

Os principais requisitos para os candidatos permanecem os mesmos:

• Uma empresa deve ser constituída em Chipre
• Os diretores da empresa devem ser idôneos e adequados – experientes, bem informados e com boa reputação
• Um mínimo de 4 diretores, dois dos quais administrarão as atividades empresariais e os restantes dois serão independentes
• Posse de capital inicial (50.000–150.000 EUR dependendo da classe da licença)
• Políticas e processos internos de AML/CFT que garantem operações comerciais transparentes e sem atritos
• Sistemas e procedimentos seguros de processamento de dados projetados para evitar perda de dados ou acesso não autorizado aos dados de criptoativos dos clientes
• Fluxos de trabalho administrativos e contábeis de acordo com o porte e complexidade do negócio

Para constituir uma empresa em Chipre, que será elegível para uma licença de criptomoeda em 2023, comece decidindo qual estrutura jurídica melhor se adequa ao seu projeto de criptografia. O tipo de estrutura empresarial mais popular em Chipre continua a ser uma Sociedade Privada de Responsabilidade Limitada (LLC), que também pode ser constituída por cidadãos estrangeiros.

Você deve observar que uma LLC requer um escritório totalmente operacional em Chipre, onde a equipe local trabalharia em tempo integral. Inclui um secretário e pelo menos um diretor (um diretor e um secretário podem ser a mesma pessoa, uma vez que esta empresa pode ser uma sociedade unipessoal). Escusado será dizer que todos os requisitos regulamentares relacionados com criptografia mencionados acima também se aplicam.

Impostos sobre criptomoedas em Chipre 2023

Por enquanto, a alíquota padrão do Imposto de Renda Corporativo é de 12,5%, mas deverá aumentar para 15%. Isto está em linha com o Quadro Inclusivo sobre a Erosão da Base Tributária e a Transferência de Lucros (BEPS), que foi introduzido pela Organização de Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) e pelo G20.

Em 2023, continuam isentos de IRC os seguintes tipos de rendimentos:

• Dividendos (valor total)
• Juros, incluindo receitas de juros provenientes do curso normal dos negócios (valor total)
• Ganhos cambiais (FX), exceto ganhos cambiais provenientes de negociação em moedas estrangeiras e derivativos relacionados (valor total)
• Ganho de capital proveniente da venda de direitos de propriedade intelectual em regime de PI (valor integral)
• Lucro de um estabelecimento permanente mantido fora de Chipre (montante total)
• Ganhos recebidos com a venda de títulos (valor total)

Principais prazos relativos ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas em 2023:

• 1 de agosto de 2023 – apresentação da declaração fiscal provisória (formulário TD.6), que é uma declaração do lucro tributável previsto de uma empresa para 2023 e uma obrigação fiscal calculada, e pagamento de 50% do imposto (não aplicável a empresas que não o fazem). esperar lucros durante o ano fiscal)
• 31 de dezembro de 2023 – segunda e última parcela do imposto temporário
• 31 de dezembro de 2023 – pode ser efetuada revisão do valor do imposto sem incidência da sobretaxa de 10% para o exercício fiscal em curso

Caso o lucro previsto declarado seja inferior a 75% do lucro real, incidirão juros e sobretaxa de 10% sobre o valor do imposto a menor, além da taxa normal do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas.

Em julho de 2022, com o objetivo de atrair e reter talentos estrangeiros, foram disponibilizadas novas isenções de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares para rendimentos do trabalho. Em primeiro lugar, 20% do salário do trabalhador (o montante anual máximo de isenção é de 8.550 EUR) está isento de imposto sobre o rendimento durante sete anos se o seu primeiro emprego em Chipre tiver começado em ou após 26 de julho de 2022, antes do emprego que estavam. t residentes em Chipre durante pelo menos três anos fiscais consecutivos e que tenham trabalhado fora de Chipre por um empregador não residente. A nova lei não exige que esses indivíduos se tornem residentes fiscais em Chipre para poderem beneficiar da nova isenção de 20%, e os empregadores também não são obrigados a ser residentes fiscais em Chipre.

50% do salário do funcionário está isento de imposto de renda pessoal por 17 anos se o seu primeiro emprego em Chipre começou em ou após 1º de janeiro de 2022, se o seu salário anual exceder 55.000 EUR e se os seus funcionários não forem residentes de Chipre por pelo menos pelo menos 10 anos consecutivos imediatamente antes do início do seu emprego.

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .