REGULAMENTAÇÕES CRIPTOGRÁFICAS NA BULGÁRIA

BENEFÍCIOS DA JURISDIÇÃO BÚLGARA

Desenvolver um negócio de criptografia dentro de uma jurisdição que não possui um conjunto de regras específicas para criptografia significa que grande parte da legislação existente precisa ser interpretada por advogados qualificados como nossa equipe aqui na Regulated United Europe (RUE), que pode ajudar um novo empreendedor entenda quais regras são especificamente aplicáveis ​​ao projeto de criptografia planejado. Dito isto, é bastante fácil ver rapidamente os benefícios.

O negócio de criptografia búlgaro pode colher os seguintes benefícios:

• Agilidade no processo de formação e licenciamento de empresas, o que economiza dinheiro e tempo que pode ser dedicado ao crescimento do negócio
• Todos os processos de licenciamento podem ser realizados remotamente e não há necessidade de dedicar tempo para visitar o país
• Requisitos de capital inicial muito baixos significam que um novo empreendedor pode iniciar o projeto sem iniciativas extensas de levantamento de capital
• Não há necessidade de abrir um escritório local e contratar pessoal local, o que dá a uma nova empresa a liberdade de operar remotamente
• Nenhuma aplicação de criptografia exorbitante ou taxas de supervisão que dêem à empresa a oportunidade de investir mais no desenvolvimento do novo projeto
• A Bulgária é uma jurisdição respeitável da UE, conhecida como um dos membros mais disciplinados do ponto de vista fiscal
• Por fazer parte da UE, uma licença búlgara abre portas para o resto do mercado da UE, que é composto por 27 países
• Aberto à inovação e à experimentação tecnológica, apesar da ausência de ambientes de proteção regulatórios apoiados pelo governo ou de iniciativas de apoio em todo o país

LEI DE MEDIDAS CONTRA A LAVAGEM DE DINHEIRO (MAMLA)

A principal lei que regulamenta os negócios criptográficos na Bulgária é a Lei de Medidas Contra a Lavagem de Dinheiro (MAMLA ), que regula as medidas de prevenção e detecção de ações relacionadas com a lavagem de dinheiro adquirido através de, ou em conexão com, uma atividade criminosa. Transpôs parcialmente as disposições da 5.ª Diretiva da UE contra o Branqueamento de Capitais ( 5AMLD ), que introduziu regras adicionais para a prevenção da utilização de sistemas financeiros para a prática de branqueamento de capitais, financiamento do terrorismo e outros crimes financeiros.

A MAMLA define pela primeira vez oficialmente moedas virtuais, o que é uma indicação da crescente adoção de soluções de pagamento inovadoras. De acordo com a 5AMLD, uma moeda virtual é definida como uma representação digital de valor que não é emitida ou garantida por um banco central ou órgão público, não está necessariamente relacionada a moeda com curso legal e não tem status legal de moeda, mas é aceito por pessoas físicas ou jurídicas como meio de troca e pode ser transferido, armazenado e comercializado eletronicamente. Um provedor de carteira criptográfica também entra em jogo e é definido como uma pessoa física ou jurídica que fornece serviços de proteção de chaves criptográficas privadas em nome de seus clientes para propriedade, armazenamento e transferência de moedas virtuais.

Uma das obrigações gerais de todas as empresas registadas na Bulgária, que também se aplica às empresas criptográficas, é declarar o seu beneficiário final e a estrutura de controlo. Um beneficiário efetivo é definido como uma pessoa física que, em última análise, possui ou controla uma pessoa jurídica ou outra entidade, ou uma pessoa ou pessoas em cujo nome uma transação ou atividade é realizada.

MAMLA especifica regras para identificação de clientes, bem como coleta, armazenamento e divulgação de dados. Exige que as empresas de criptografia estabeleçam e executem a devida diligência do cliente e procedimentos de conhecimento do seu cliente. Os procedimentos de due diligence do cliente podem ser realizados nos níveis simplificado, avançado e complexo, dependendo dos valores das transações. No entanto, a devida diligência complexa é padrão e deve ser realizada quando uma transação excede 30.000 BGN (aproximadamente 15.000 EUR), independentemente de essa transação ser realizada numa única operação ou quando os dados disponíveis sugerem que várias operações ou transações estão relacionadas.

Uma empresa de criptografia deve identificar cada cliente através da obtenção de provas e quando uma operação ou transação for implementada através de um representante, a empresa de criptografia é obrigada a solicitar provas dos poderes representativos e a identificar a pessoa representada. O procedimento de identificação varia dependendo do tipo de cliente. As pessoas físicas deverão apresentar documento de identidade e registro de tipo, número e emissor, bem como nome, endereço, número civil e data de nascimento. As pessoas colectivas devem ser solicitadas a apresentar declaração oficial do respectivo registo e, caso não estejam sujeitas a registo, apresentar cópia do documento de constituição e registo do nome, residência, morada e representante.

A informação recolhida deve ser mantida e documentada de acordo com as políticas internas estabelecidas. Deve ser utilizado para monitorizar os clientes e as transações para detectar e prevenir o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo. Quaisquer atividades, clientes e transações suspeitas devem ser comunicadas à Diretoria de Inteligência Financeira da Agência Estatal de Segurança Nacional em tempo hábil. Em qualquer caso, a autoridade também deve ser notificada sobre pagamentos superiores a 30 000 BGN (aproximadamente 15 000 EUR).

Para poder atender a tais requisitos, uma empresa de criptografia deve criar políticas internas e estabelecer procedimentos internos eficazes que possam ser demonstrados durante o processo de licenciamento, bem como ao longo da prestação de serviços. Neste caso, pode ser formado um departamento de conformidade LBC/CFT dedicado, mas também é possível exercer outras formas de controlos internos para cumprir as obrigações legais através dos diretores executivos, gestores e representantes. Nossos consultores jurídicos podem aconselhá-lo sobre as soluções mais adequadas para o seu negócio de criptografia.

LEGISLAÇÃO DE DEFESA DO CONSUMIDOR

Na Bulgária, as relações entre empresas e clientes são totalmente regulamentadas, mas é importante notar que a Lei de Proteção ao Consumidor só é aplicável se os criptoativos não forem adquiridos para fins de investimento (ou seja, negociação com fins lucrativos). Em qualquer caso, toda empresa de criptografia deve respeitar princípios como veracidade, integridade, clareza e abrangência das informações.

As regras essenciais que protegem os clientes búlgaros são as seguintes:

• Cada empresa de criptografia é obrigada a publicar as informações preliminares on-line, bem como fornecê-las aos consumidores antes da prestação dos serviços, por escrito ou de outra forma adequada para que o consumidor as entenda.
• Termos injustos e práticas enganosas também não são permitidos e devem ser evitados e prevenidos pela empresa (por exemplo, um contrato não pode incluir uma cláusula que permita apenas ao fornecedor rescindir o contrato sem justa causa, pois é considerado injusto, ou uma empresa pode ‘ não pretendo ter uma licença de criptografia se não for o caso)
• Todo material comercial ou promocional deve ser facilmente identificável como tal, claro e verdadeiro, incluindo o nome do fornecedor; qualquer publicidade não solicitada requer consentimento prévio dos consumidores
• Os consumidores têm o direito de rescindir o contrato sem indicar qualquer motivo, sem compensação ou penalidade e sem suportar quaisquer custos, no prazo de 14 dias a partir da celebração do contrato (este direito deve ser comunicado claramente pelo prestador de serviços de criptografia antes da celebração do contrato )
• O provedor de serviços de criptografia é obrigado a notificar o consumidor de cada alteração dos termos e condições no prazo de sete dias a partir da data em que a alteração entrar em vigor e pedir ao cliente que concorde ou discorde (neste caso, o cliente tem o direito de cancelar o contrato sem quaisquer taxas ou manter os antigos termos e condições)
• Um consumidor tem o direito de apresentar uma reclamação à Comissão Búlgara de Proteção ao Consumidor e aos seus comités de resolução de litígios ou escolher uma forma alternativa de resolver um litígio (este direito, incluindo as informações de contacto dos órgãos de resolução de litígios, deve ser comunicado claramente pelo serviço de criptografia fornecedor antes da celebração do contrato)

Outra legislação nacional relevante

Na Bulgária, de acordo com a Lei dos Mercados de Instrumentos Financeiros (MFIA), os criptoativos não são categorizados como instrumentos financeiros. Em vez disso, são tratados como mercadorias e as suas negociações são reguladas pela Lei de Obrigações e Contratos e pela Lei do Comércio. A principal regra aplicável é que o contrato de uma operação de venda obriga o vendedor a transferir a propriedade da posse ou um direito de outra espécie ao comprador por um preço acordado.

De acordo com a Lei de Comércio, se uma pessoa física adquirir criptomoedas, sua transferência não será considerada uma transação comercial. Por conseguinte, os litígios relativos a transações de criptoativos são tratados de acordo com o Procedimento Geral de Reclamações, em vez do Procedimento de Litígios Comerciais ao abrigo do Código de Processo Civil búlgaro.

As regulamentações gerais de publicidade protegem não apenas os clientes, mas também os concorrentes. Uma empresa de criptografia deve cumprir a legislação geral relevante, por exemplo, a Lei de Proteção à Concorrência, o que significa que mensagens enganosas ou publicidade comparativa que causem danos aos concorrentes são estritamente proibidas para criptoativos e outras empresas. Além disso, a lei proíbe acordos entre participantes do mercado ou práticas que possam distorcer ou restringir a concorrência leal na criptografia ou em todo o mercado financeiro.

As disposições da Lei Búlgara de Proteção de Dados Pessoais (PDPA) aplicam-se às empresas de criptografia búlgaras que lidam com dados de clientes. Estabelece regras relativas à obtenção e manutenção de cópias de documentos de identidade pessoais, processamento de dados em grande escala, recolha de dados de pessoas com menos de 14 anos de idade e muito mais. A Comissão de Protecção de Dados Pessoais é uma autoridade de controlo responsável pela aplicação das regras de protecção de dados pessoais e, ao fazê-lo, esforça-se por prevenir ameaças à ordem e segurança públicas. É importante observar que as regras do PDPA não podem revogar as regras do Regulamento Geral de Proteção de Dados (GDPR) em toda a UE.

LICENÇA CRIPTOGRÁFICA NA BULGÁRIA

A Bulgária não possui licença criptográfica específica ou restrições pertinentes, mas, de acordo com o MAMLA, certa autorização ainda é necessária e agir sem ela é considerado uma atividade ilegal. Cada empresa criptográfica, incluindo uma pessoa singular ou colectiva estrangeira, que planeie aceder ao mercado búlgaro, é obrigada a obter uma licença da Agência Fiscal Nacional (NRA), que, entre outras responsabilidades, administra impostos e contribuições para a segurança social, bem como como arrecada outros recebíveis públicos e privados do Estado.

As empresas criptográficas que fornecem os serviços abaixo são obrigadas a obter autorização da NRA:

• Troca de criptoasset por outro tipo de criptoasset
• Troca de criptoassets em moeda fiduciária e vice-versa
• Serviços de proteção de chaves criptográficas privadas em nome de clientes
• Serviços de detenção, armazenamento e transferência de criptoativos

Relativamente à documentação exigida, as pessoas singulares e colectivas, dependendo do seu estatuto, são solicitadas a fornecer documentos de identificação ligeiramente diferentes, no entanto, a seguinte documentação de carácter empresarial é obrigatória em todos os casos:

• Uma descrição detalhada do site e software comercial de criptografia, incluindo um aplicativo móvel, usado para oferecer os produtos e serviços de criptografia planejados
• Uma descrição abrangente dos produtos e serviços pretendidos relacionados à criptografia
• Uma lista de países onde os serviços relacionados à criptografia estão planejados para serem fornecidos
• Informações sobre se o requerente desenvolve atividades transfronteiriças ou faz parte de uma empresa transfronteiriça (na aceção da legislação da UE)

Para obter uma licença criptográfica na Bulgária, devem ser seguidos os seguintes passos:

• O registo de uma empresa na Bulgária
• A preparação de uma descrição detalhada dos serviços criptográficos planejados
• A implementação de procedimentos internos de LBC/CFT em conformidade com as diretivas da UE
• O lançamento de um site comercial compatível e, se aplicável, de um aplicativo móvel
• O pagamento da taxa de inscrição de 50 BGN (aproximadamente 25 EUR) à NRA
• A submissão de um formulário de candidatura eletrónico que deve ser assinado com uma assinatura eletrónica qualificada juntamente com a documentação necessária

Se um pedido for aceite, uma empresa criptográfica é incluída no registo público, mantido pela NRA, e recebe um Certificado de Registo no prazo de um mês, o que é muito rápido em comparação com outras jurisdições europeias. O certificado é equivalente a uma licença criptográfica que permite à empresa autorizada ou a um único proprietário oferecer serviços criptográficos na Bulgária ao abrigo da legislação geral. Cada candidato selecionado é notificado da emissão do certificado pelos funcionários da NRA. O certificado é entregue eletronicamente e assinado com uma assinatura eletrônica qualificada.

É muito importante observar que, uma vez emitido o certificado, todos os processos e procedimentos legalmente exigidos devem ser mantidos dentro dos padrões. Quaisquer alterações ou desafios devem ser comunicados à autoridade. Além disso, uma empresa de criptografia deve notificar a NRA sobre qualquer informação relevante que tenha sido alterada (mudança de nome, mudança de site, endereço residencial ou comercial, etc.) para que a autoridade possa atualizar seus registros e o registro público em conformidade.

COMO ABRIR UMA EMPRESA BÚLGARA

As empresas búlgaras são geralmente regulamentadas pela Lei Comercial Búlgara, que abrange tipos de estrutura jurídica empresarial, constituição, requisitos de capital e muito mais. Dependendo do seu modelo de negócios, escopo e capital inicial possuído, você pode escolher entre estruturas jurídicas como Sociedade Limitada, Sociedade Anônima Fechada ou Sociedade Limitada.

Uma Sociedade de Responsabilidade Limitada é uma das escolhas mais convenientes, pois apresenta muitas vantagens. Em primeiro lugar, o capital social inicial é de apenas 2 BGN (aproximadamente 1 EUR). Pode ser constituído por qualquer pessoa singular ou colectiva estrangeira e, embora seja necessário um endereço registado na Bulgária, um escritório virtual é uma solução viável. A empresa deve ser dirigida por pelo menos um diretor-geral, que pode ser o mesmo que o acionista. Não há requisitos de cidadania ou residência. A recolha e verificação de todos os documentos exigidos, bem como o registo da empresa no Registo Comercial da Agência de Registo, podem demorar até dois meses.

Ao preencher o pedido de registro de empresa, você será solicitado a apresentar documentos como certificado do nome da empresa, fotocópias dos proprietários e diretores administrativos, contrato social e extrato bancário local mostrando o capital inicial depositado. Podemos ajudá-lo a preparar toda a documentação necessária, incluindo reconhecimento de firma e tradução juramentada, e garantir que a candidatura seja submetida corretamente.

A taxa estadual para registro de empresa é de 55 BGN (aproximadamente 28 EUR), que deve ser paga ao Registro Comercial da Agência de Registro. Você também será solicitado a liquidar taxas por serviços como a reserva do nome da empresa compatível, mas todos esses custos são fáceis de absorver em comparação com outras jurisdições europeias. No geral, uma empresa búlgara está entre as formas de negócio menos dispendiosas na Europa.

TRIBUTAÇÃO DE EMPRESAS CRIPTOGRÁFICAS

As empresas criptográficas devem registar-se como contribuintes para pagar impostos gerais. O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas é de apenas 10% e, no caso de empresas residentes, incide sobre os lucros provenientes de atividades comerciais (por exemplo, negociação ou troca de criptoativos ou mineração) realizadas na Bulgária e no estrangeiro. A alíquota do Imposto Retido na Fonte é de 5% e incide sobre os dividendos distribuídos aos acionistas da empresa.

Como uma empresa de criptografia também emprega pessoas, é obrigatório registrá-las como contribuintes do seguro social. A alíquota da Contribuição para a Segurança Social é de 24,3%, sendo 13,72% pagos pelos empregadores e 10,58% pelos empregados. A alíquota do Seguro Nacional de Saúde é de 8%, sendo 4,8% pago pelos empregadores e 3,2% pelos empregados.

As empresas búlgaras com um volume de negócios superior a 50 000 BGN (aproximadamente 25 600 EUR) em 12 períodos de reporte consecutivos devem registar-se como contribuintes de IVA. Muitas atividades comerciais relacionadas à criptografia são tributadas a uma taxa padrão de IVA de 20%. Apenas as criptomoedas estão isentas de IVA em toda a UE, pois são consideradas equivalentes à prestação de serviços financeiros.

Vários outros benefícios e benefícios fiscais também estão disponíveis para empresas de criptografia búlgaras. Por exemplo, a Bulgária tem cerca de 70 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, o que permite prevenir a duplicação de tributação e otimizar os impostos comerciais.

REGULAÇÃO DE CRIPTO NA BULGÁRIA

REQUISITOS DE RELATÓRIOS

As empresas búlgaras devem cumprir os requisitos legais de relatórios financeiros especificados na Lei de Contabilidade de 2015 e na Lei de Auditoria Financeira Independente de 2016. Embora os criptoativos não tenham de ser incluídos nas declarações fiscais, todas as empresas são obrigadas a reportar tais participações nas suas declarações fiscais. demonstrativo financeiro anual.

A isenção de auditoria aplica-se a empresas que não excedam pelo menos dois dos seguintes parâmetros:

• Ativos totais – 2 milhões. BGN (aproximadamente 1 milhão de euros)
• Receita total – 4 milhões. BGN (aprox. 2 milhões de euros)
• O número médio anual de funcionários – 50

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