Imposto sobre criptomoedas na Sérvia

Na Sérvia, os criptoativos são regulamentados pela Lei sobre Ativos Digitais. Fornece a base para as regras fiscais que são bastante favoráveis ​​devido aos benefícios fiscais disponíveis e às taxas de imposto geralmente baixas. No entanto, uma vez que a Sérvia é um dos oito actuais países candidatos à UE, é importante ter em mente que acabará por se alinhar com as normas fiscais da UE, por exemplo, aumentando as suas taxas de imposto, bem como melhorando a transparência e a cooperação internacional. para fins fiscais.

A Administração Fiscal da República da Sérvia é responsável pela manutenção do registo dos contribuintes, pela cobrança de impostos e impostos acessórios, bem como pelo controlo fiscal e avaliação fiscal de acordo com a legislação aplicável. Além disso, detecta infracções penais fiscais e os seus autores e toma medidas para prevenir e eliminar o abuso do sistema fiscal. Cada empresa de criptografia recém-registrada no Registro Comercial da Sérvia tem 15 dias para se registrar também como contribuinte na Administração Tributária.

VANTAGENS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO SÉRVIO

A Sérvia tem cerca de 70 acordos sobre a eliminação da dupla tributação, o que impede que empresas, investidores e indivíduos com presença internacional sejam tributados duas vezes por dois países diferentes. Especificam qual o país que tem o direito de tributar um contribuinte; no entanto, as regras fiscais reais não são estipuladas, uma vez que as autoridades fiscais nacionais são obrigadas a cobrar impostos de acordo com a legislação nacional geral. Globalmente, estes acordos podem reduzir a carga fiscal e proporcionar certeza e segurança às pessoas envolvidas em atividades transfronteiriças.

Outras vantagens notáveis ​​do sistema fiscal sérvio são as seguintes:

• Se um contribuinte investir numa empresa recém-formada que esteja a realizar um projeto inovador, fica disponível um crédito fiscal de 30% do valor investido, com o montante máximo do crédito fiscal limitado a 100 milhões. RSD (aproximadamente 850.000 euros)
• As despesas de investigação e desenvolvimento (I&D) relacionadas com atividades de I&D realizadas na Sérvia podem ser deduzidas duplamente para efeitos de imposto sobre o rendimento das sociedades
• As empresas elegíveis podem usufruir da isenção de 80% das mais-valias provenientes da venda de direitos de propriedade intelectual e de direitos ligados a invenções científicas
• Uma empresa sérvia é elegível para um crédito fiscal para o imposto retido na fonte pago sobre dividendos de origem estrangeira e para o imposto sobre o rendimento das sociedades pago no estrangeiro através da sua subsidiária não residente se a empresa detiver pelo menos 10% das ações da subsidiária durante pelo menos 12 meses antes da apresentação da declaração. uma declaração de imposto; o crédito fiscal pode ser transportado pela empresa sérvia por até cinco anos
• 80% dos rendimentos provenientes de royalties pelos detentores de direitos de autor ou de patentes podem ser excluídos da base tributária, diminuindo este tipo de rendimento no montante das despesas de I&D dedutíveis de impostos associadas ao desenvolvimento de tais direitos de autor ou patente.
• Uma isenção fiscal de dez anos pode ser usada por empresas que investem pelo menos 1 nota. RSD (aproximadamente 8,5 milhões de euros) em ativos fixos tangíveis e empregar pelo menos 100 novos trabalhadores durante todo o período de isenção fiscal, que é de 10 anos
• Os contribuintes residentes do imposto retido na fonte têm geralmente o direito de reduzir as suas obrigações fiscais pagas no estrangeiro sobre juros e taxas de autoria, no entanto, o crédito fiscal não pode exceder o montante do imposto pago sobre esse rendimento na Sérvia, onde a base tributável representa 40% de a receita bruta gerada

CLASSIFICAÇÃO CRIPTOGRÁFICA E IMPLICAÇÕES FISCAIS

De acordo com a Lei de Ativos Digitais, um ativo digital é definido como qualquer registro digital de valor que pode ser comprado, vendido, trocado ou transferido e que pode ser usado como meio de troca ou para fins de investimento. Eles são categorizados em moedas virtuais regulamentadas pelo Banco Nacional da Sérvia e tokens digitais regulamentados pela Comissão de Valores Mobiliários e tributados de acordo com a lei geral aplicável. Se desejar obter informações mais detalhadas e específicas em relação à legislação aplicável, os nossos consultores jurídicos aqui na   Regulated United Europe (RUE) terão todo o prazer em ajudá-lo.

Em relação às definições legais, uma moeda virtual é definida como um tipo de propriedade digital que não é apoiada pelo governo, vinculada a uma moeda com curso legal e legalmente não é considerada com curso legal. Porém, é aceito por pessoas físicas ou jurídicas como meio de troca e pode ser comprado, vendido, transferido e armazenado. A definição inclui Bitcoin, Ethereum, Tether e criptomoedas semelhantes. Um token digital é definido como um registro digital que contém um ou mais direitos de propriedade, incorporados pelo emissor do token. Podem incluir o direito de acesso a produtos ou serviços específicos, direitos de gestão ou participação nos lucros.

IMPOSTO DE RENDA

Na Sérvia, a taxa padrão do imposto sobre o rendimento das sociedades é de 15%, o que é bastante baixo em comparação com outras jurisdições europeias. As empresas residentes fiscais são tributadas sobre os rendimentos obtidos na Sérvia e no estrangeiro. As empresas não residentes são tributadas apenas sobre os rendimentos provenientes de um estabelecimento permanente localizado na Sérvia. Uma empresa é considerada residente fiscal da Sérvia se for constituída ao abrigo da lei sérvia ou tiver o seu local de gestão e controlo efetivos na Sérvia.

As empresas de criptografia que operam na ou dentro da Sérvia são obrigadas a seguir as regras gerais de tributação corporativa, uma vez que a maior parte dos rendimentos relacionados à criptografia são tributáveis. As declarações fiscais são apresentadas no prazo de 180 dias após o final do ano fiscal. As parcelas antecipadas são efetuadas mensalmente até o dia 15 do mês seguinte ao mês civil anterior. O valor devido é calculado com base nos cálculos do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas da empresa relativos ao ano anterior. A data de vencimento para a liquidação definitiva da obrigação de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas é a data de apresentação da declaração fiscal anual.

MAIS-VALIAS FISCAIS

Para as empresas residentes, as mais-valias são tributadas à taxa de 15% e as menos-valias podem ser transportadas por conta de mais-valias durante cinco anos. Os ganhos de capital realizados na Sérvia por uma empresa não residente de uma empresa residente, uma empresa não residente, uma pessoa singular não residente ou residente ou um fundo de investimento aberto estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital à taxa de 20%.

Geralmente, os ganhos de capital são realizados após a venda ou outra transferência de bens imóveis, direitos relativos à propriedade intelectual, ações, títulos, títulos, títulos e diversas unidades de investimento. O ganho de capital é identificado calculando a diferença entre o preço de compra e o preço de venda. Se a venda não gerasse nenhum lucro, não haveria ganho de capital tributável e nenhum fato gerador.

De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, todos os rendimentos provenientes da venda de ativos digitais são tratados como ganhos de capital para efeitos do Imposto sobre Ganhos de Capital e são tributados à taxa de 15%. Isto significa que a venda e negociação de criptomoedas e tokens digitais são tributáveis.

Para calcular e verificar corretamente o valor tributável e as perdas, é crucial registrar e documentar todas as transações criptográficas, incluindo a obtenção de prova da origem das criptomoedas. Se não houver prova suficiente do preço de compra, a autoridade fiscal considera que o preço de compra é zero, e a base tributável é a totalidade do preço de venda das criptomoedas ou tokens digitais.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

Na Sérvia, a taxa normal de IVA é de 20% e está alinhada com a Sexta Diretiva IVA da UE. Embora a taxa normal seja geralmente aplicável à maioria dos produtos e serviços vendidos na Sérvia, é aplicada uma taxa de 0% sem direito à dedução do IVA suportado, nomeadamente, à negociação de ações e outros valores mobiliários, bem como a seguros e resseguros. Muitos serviços relacionados com criptomoedas estão sujeitos à taxa normal, no entanto, a transferência e venda de criptomoedas também estão sujeitas a uma taxa de 0% sem direito à dedução do imposto.

Um mês civil é o período tributável padrão na Sérvia, embora possa variar dependendo de várias condições. Se o faturamento anual do contribuinte não ultrapassar 50 milhões. RSD (aproximadamente 425.000 EUR), o período tributável é então um trimestre civil. Para novas empresas, o período tributável é um mês civil para o primeiro e segundo anos civis de operação. As declarações de IVA são apresentadas no prazo de 15 dias após o final de cada período tributável.

RETENÇÃO NA FONTE

Na Sérvia, a taxa padrão de retenção na fonte é de 20% e incide sobre dividendos, juros, royalties, vários serviços de consultoria jurídica e empresarial, rendimentos recebidos de um excedente distribuído de uma empresa em falência, receitas provenientes do excedente de liquidação de uma empresa em liquidação e pagamentos de arrendamento de imóveis e outros ativos feitos a um não residente.

Taxas reduzidas e isenções podem ser aplicáveis ​​se um acordo bilateral de dupla tributação assim o estipular. Para usufruir de tal acordo, um destinatário não residente deve fornecer um certificado de residência fiscal carimbado pela autoridade pública relevante do país de residência do destinatário.

IMPOSTOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO NA SÉRVIA

Todos os empregadores sérvios são obrigados a reter impostos em nome dos seus empregados. As contribuições para a Segurança Social são pagas conjuntamente pelos empregadores e pelos empregados. As contribuições a pagar pelos empregadores são tratadas como custos operacionais, enquanto as contribuições a pagar pelos empregados são retidas do salário bruto. Para os empregadores, as alíquotas são de 10% para seguro de pensão e invalidez e 5,15% para seguro saúde. O Imposto de Renda Pessoa Física também deve ser retido e as alíquotas variam de 10% a 20% dependendo do tamanho da renda.

COMO PAGO IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA SÉRVIA EM 2024?

Em 2024, a tributação dos rendimentos de criptomoedas na Sérvia continua a seguir regulamentos atualizados concebidos para adaptar o sistema fiscal nacional à utilização crescente de moedas digitais. A legislação sérvia sobre criptomoedas está focada na criação de um ambiente transparente para negociação e investimento, garantindo ao mesmo tempo o cumprimento das obrigações fiscais.

Noções básicas de tributação de criptomoedas

Na Sérvia, o rendimento da negociação de criptomoedas é considerado ganho de capital e está sujeito a tributação. Isto significa que qualquer lucro derivado da venda de criptomoeda por um preço superior ao seu valor de aquisição é tributável. Os principais aspectos da tributação incluem:

• Imposto sobre ganhos de capital : O rendimento da venda de criptomoedas é tributado como ganhos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital na Sérvia para rendimentos derivados de criptomoedas precisa ser esclarecida de acordo com as diretrizes fiscais mais recentes, pois podem ser atualizadas.
• Imposto de renda : Se a negociação de criptomoedas for considerada uma atividade comercial regular, a renda poderá estar sujeita ao imposto de renda normal. Nesses casos, é necessário o registro comercial e a contabilidade adequada.

Relatórios e Contabilidade

Os investidores e traders devem manter registros detalhados de todas as suas transações de criptomoedas, incluindo datas de transações, volumes, preços de compra e venda e quaisquer despesas relacionadas que possam ser dedutíveis. Esses dados são necessários para calcular a base tributária e determinar o valor do imposto a pagar.

Procedimento para Pagamento de Impostos

Os contribuintes são obrigados a declarar os seus rendimentos de forma independente e a pagar os respectivos impostos nos prazos estabelecidos. Para pagar impostos sobre rendimentos de criptomoedas, deve ser preenchida uma declaração fiscal, indicando todas as informações necessárias sobre lucros e perdas.

Benefícios e isenções fiscais

Podem aplicar-se incentivos fiscais em certos casos, por exemplo, para a detenção de activos a longo prazo. Contudo, as condições e requisitos específicos para tais incentivos devem ser esclarecidos com base nas leis e orientações fiscais atuais.

Conclusão

Compreender as leis fiscais que regem as transações de criptomoedas na Sérvia é fundamental para garantir o cumprimento das obrigações fiscais e otimizar as obrigações fiscais. É importante notar que a informação sobre taxas e regulamentação fiscal pode ser atualizada, pelo que os contribuintes são aconselhados a manterem-se atualizados com as últimas alterações legislativas e a consultarem profissionais fiscais para obterem informações e aconselhamento atualizados, se necessário.

Tabela com as principais alíquotas de impostos na Sérvia:

Estas taxas reflectem os principais aspectos do sistema fiscal sérvio, incluindo a tributação do rendimento pessoal, do rendimento empresarial, das mais-valias e do valor acrescentado. As taxas estão sujeitas a alterações e precisam ser atualizadas de acordo com as leis e regulamentos fiscais mais recentes.

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Compreendemos muito bem e monitoramos de perto as regras fiscais locais e internacionais aplicáveis ​​às empresas de criptomoeda e nos esforçamos para garantir que nossos clientes não apenas cumpram as regulamentações locais, mas também operem de maneira eficiente em termos fiscais. Além disso, estamos mais do que felizes em ajudá-lo com a formação de uma nova empresa de criptografia sérvia, licenciamento de criptografia e contabilidade financeira. Agende agora uma consulta personalizada para receber aconselhamento jurídico abrangente que preparará o terreno para o seu sucesso.

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