Regulasyon ng Cryptocurrency sa Malta

Ang Malta, isang self-declared blockchain island, ay isa sa iilang hurisdiksyon ng European Union (EU) na mayroong tahasang regulatory framework para sa mga asset at serbisyo ng crypto gaya ng ilang taon na ang nakararaan ginawa ng gobyerno ng Maltese ang desisyon na pormal na kilalanin at i-regulate ang cryptocurrency -mga negosyong nauugnay sa kapakanan ng pagpapaunlad ng sektor ng makabagong teknolohiya sa Malta.

Tulad ng ibang mga nagbibigay ng serbisyo sa pananalapi sa Malta, ang mga negosyong cryptocurrency ay pinangangasiwaan ng Malta Financial Services Authority (MFSA) na responsable sa pagprotekta sa integridad ng industriya ng mga serbisyo sa pananalapi at para sa pagpapanatili ng katatagan sa loob ng sektor ng pananalapi para sa benepisyo at proteksyon ng mga mamimili.

Ang Malta Digital Innovation Authority Act

Nilalayon ng Gobyerno ng Malta na pabilisin ang pag-unlad ng Malta bilang sentro ng kahusayan para sa mga aktibidad na nauugnay sa pagbabago sa pamamagitan ng pagpapatupad ng Malta Digital Innovation Authority Act (MDIA Act) ng 15 Hulyo 2018. Ito ay tumutukoy sa pagtatatag ng Malta Digital Innovation Authority ( MDIA), na sumusuporta sa teknolohikal na pagbabago sa Malta sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa mga kaugnay na pambansang awtoridad at pagpapatupad ng mga regulasyon ng mga tao, pag-digitize.

Ang mga pangunahing layunin at prinsipyo ng MDIA ay:

• Pag-promote ng mga pampublikong patakaran na nakakatulong sa teknolohikal na pagbabago
• Pag-promote ng pagbuo at paggamit ng mga makabagong teknolohiya
• Pagprotekta sa reputasyon ng Malta para sa mga makabagong teknolohiya
• Pagsasama-sama ng mga pambansang regulasyon sa mga internasyonal na pamantayan at batas
• Pakikipagtulungan sa iba pang mga regulator sa AML/CFT, proteksyon ng data at patas na kompetisyon
• Pag-promote ng transparency at kontrol sa paggamit ng mga makabagong teknolohiya

Ang Innovative Technology Arrangements and Services Act

Sa pamamagitan ng pagpasa ng Act on Innovative Technological Mechanisms and Services (ITAS Act) noong 1 Nobyembre 2018, pinataas ng Gobyerno ng Malta ang pagtuon nito sa pag-standardize ng regulasyon ng mabilis na umuusbong na mga bagong teknolohiya. Ang ITAS Act ay inilapat ng MDIA.

Ang ITAS Act ay naglalaman ng mga sumusunod na probisyon:

• Mga Prinsipyo para sa Pagpaparehistro ng Mga Makabagong Serbisyo ng Teknolohiya
• Mga alituntunin para sa pagsasagawa ng mga makabagong teknolohiyang nagbibigay ng serbisyo (integridad, transparency at kaalaman)
• Paghirang at mga tungkulin ng Resident Agent kung sakaling ang mga aplikante ay hindi residente ng Malta

Ang ITAS Law ay tumutukoy sa mga makabagong teknolohikal na solusyon bilang software at arkitektura, na ginagamit sa disenyo at paghahatid ng DLT, na kadalasan, ngunit hindi kinakailangan:

• Paggamit ng distributed, decentralized, general at/o replicated ledger
• Maaaring pampubliko, pribado o halo-halong
• Pinapayagan, hindi pinapayagan o hybrid
• Nagbibigay ng mataas na antas ng proteksyon laban sa panghihimasok sa nakaraan, upang hindi mapalitan ang history ng transaksyon
• Naka-encrypt
• Sinusubukan

Ang ITAS Act ay tumutukoy sa mga makabagong teknolohikal na serbisyo tulad ng sumusunod:

• Mga serbisyo sa pagsusuri o pag-audit na tinutukoy sa Batas na ito, na may pagtukoy sa mga makabagong teknolohikal na mekanismo na ibinigay ng mga auditor ng system
• Mga teknikal na serbisyong administratibong tinutukoy sa Batas na ito, na may pagtukoy sa mga makabagong teknolohikal na mekanismo na ibinigay ng mga teknikal na administrador

ANG PREVENTION OF MONEY LAUNDERING ACT

Ang mga prinsipyo ng AML/CFT ay nakapaloob sa Batas sa Pag-iwas sa Money Laundering noong Setyembre 23, 1994 at ang Mga Regulasyon sa Pag-iwas sa Money Laundering at Pagpopondo ng Terorismo noong Enero 1, 2018 at inilapat ng Financial Information Analysis Unit (FIU) na gumaganap bilang isang regulator ng mga nauugnay na makabagong serbisyo sa teknolohiya. Bilang karagdagan, ang FIAU ay may mga pamamaraan sa pagpapatupad na legal din na may bisa.

Upang masubaybayan ang pagsunod sa nauugnay na batas ng AML/CFT, ang GAFI ay awtorisado na mangolekta, magproseso, magsuri at magpakalat ng data na isinumite ng mga regulated na negosyo.

Mga Kalamangan

ANG VIRTUAL FINANCIAL ASSETS ACT

Ang batayan ng Maltese cryptocurrency regulatory framework ay ang Virtual Financial Assets Act (VFA) noong Nobyembre 1, 2018, na sumasaklaw sa pag-uuri ng mga asset na ipinamahagi ng Ledger Technology (DLT), virtual financial assets (VFS), at nagtatakda ng mga patakaran para sa mga kumpanya, pagbibigay ng mga produkto o serbisyo ng DLT, kabilang ang paglilisensya ng cryptocurrency.

Ayon sa VFA Act, ang mga asset ng DLT ay tumutukoy sa mga virtual na token, VF, electronic money, at mga instrumentong pinansyal na likas na umaasa o gumagamit ng DLT.

Ang VFA ay tinukoy bilang anumang anyo ng digital record ng kapaligiran na ginagamit bilang digital medium ng unit ng account o storage ng halaga at hindi ito isang virtual token, electronic money o financial instrument.

Ang balangkas ng regulasyon ng DFA ay nakikilala ang tatlong uri ng mga permit – pagpaparehistro ng mga ahente ng WFA, pagpaparehistro ng mga dokumento at mga pahayag ng mga tagapagbigay ng serbisyo ng WFA.

Mga Ahente ng WFA

Kapag ang nag-isyu ng VFA ay nagnanais na magrehistro ng puting papel o mag-aplay para sa isang lisensya ng isang VFA service provider, dapat itong humirang ng isang ahente ng VFA na magpapayo sa kumpanya sa mga obligasyon nito, tiyakin ang pagsunod sa lahat ng naaangkop na mga kinakailangan, na ibinigay para sa DFA Kumilos at tumanggap at panatilihin ang lahat ng dokumentasyon. Ang listahan ng mga rehistradong ahente ng AFA ay makukuha sa Financial Services Register ng MFA.

Ang ahente ng AFA ay awtorisado na magsagawa ng mga propesyonal na aktibidad: a) isang abogado, accountant o auditor, b) isang kumpanya ng mga abogado, accountant o auditor o corporate service provider; c) isang legal na organisasyon na ganap na pagmamay-ari at kontrolado ng mga tao, na tinutukoy sa mga talata (a) o (b), sa Malta man o sa ibang kinikilalang hurisdiksyon. Maaaring mayroon ding ibang kategorya ng mga taong may mga permit, kwalipikasyon at/o karanasan na, sa palagay ng Ministri ng Ugnayang Panlabas, ay may kakayahang gampanan ang mga itinakdang tungkulin.

Puting papel

Ang sinumang taong nagnanais na mag-isyu ng DFA sa publiko sa Malta o mula sa Malta ay kinakailangang maghanda ng puting aklat na sumusunod sa mga kinakailangan ng DFA Act at irehistro ito sa IFAS. Ang opisyal na puting papel ay may bisa sa loob ng 6 na buwan.

Ang bawat White Paper ay dapat na nakasulat sa English, na may petsang, nagsasaad ng kinakailangang impormasyon at may kasamang pahayag mula sa Administrative Board na nagpapatunay na ang white paper ay sumusunod sa mga kinakailangan ng DFA Act.

Dapat kumpletuhin ng itinalagang ahente ng DFA ang registration form at kumpirmahin sa Ministry of Foreign Affairs na ang white paper ay sumusunod sa DFA Act, at dapat magsasaad ng anumang mga pagpapalagay na ginawa niya at anumang mga reserbasyon na maaaring mayroon siya sa anumang tanong tungkol sa white paper, para sa pagsasaalang-alang. ng Ministry of Foreign Affairs.

Ang registration form ay nahahati sa dalawang yugto na kukumpletuhin ng ahente ng AFA. Pagkatapos ng pagsusumite ng unang yugto, ang MFA ay nagsasagawa ng paunang pagsusuri sa isinumiteng dokumentasyon. Kapag nakumpleto na ang pagsusuri, ang aplikante ay pinahihintulutan na magpatuloy sa ikalawang yugto ng proseso ng pagpaparehistro.

Ang unang yugto ay binubuo ng mga sumusunod na bahagi:

• Agent VFA at data ng aplikante (maaaring nasa proseso pa rin ng pagbuo ang aplikante sa oras ng pagsusumite ng aplikasyon)
• Mga Detalye ng VFA at Mga Detalye ng White Paper
• Mga bayarin at deklarasyon

Ang ikalawang yugto ay binubuo ng mga sumusunod na bahagi:

• Istruktura ng organisasyon
• Mga may-ari-benepisyaryo at kwalipikadong may-ari ng station wagon
• Internal na kontrol
• Mga Functionaries

Ang lahat ng mga bahagi ay dapat na suportado ng mga sumusuportang dokumento. Kung hindi ito sapat, maaaring magpasya ang MFA na hilingin sa aplikante na magbigay ng anumang karagdagang impormasyon at/o dokumentasyon sa pamamagitan ng ahente ng AFA nito.

Mga Tagabigay ng Serbisyo ng VFA

Ang mga nagbibigay ng serbisyo ng VFA ay mga negosyong nakabase sa Malta na nagbibigay ng mga serbisyong nauugnay sa VFA gaya ng tinukoy sa VFA Act. Ang mga ito ay nakasalalay sa mga sumusunod na prinsipyo:

• Gawin ang negosyo nang tapat at tapat
• Makipag-usap sa kanilang mga namumuhunan sa patas at walang disiplina na paraan
• Upang magsagawa ng negosyo nang may angkop na kasanayan, pangangalaga at kasipagan
• Magagawang tukuyin at pamahalaan ang mga salungatan ng interes na maaaring lumitaw;
• Mga epektibong mekanismo na inilagay upang protektahan ang mga pondo ng mamumuhunan
• Lahat ng mga sistema at protocol ng pag-access sa seguridad nito ay nakahanay sa mga nauugnay na internasyonal na pamantayan
• Isaalang-alang bilang isang boluntaryong nakikipagtulungang entity sa Ministry of Foreign Affairs at iba pang nauugnay na katawan

LISENSYA NG VFA SERVICE PROVIDER

Ang mga negosyong nagnanais na magbigay ng mga serbisyo ng VFA ay kinakailangang mag-aplay para sa isang lisensya sa pamamagitan ng isang rehistradong ahente ng VFA sa pamamagitan ng pagsusumite ng online VFA service provider application form.

Mga uri ng mga lisensya ng cryptocurrency:

• Class 1 (kinakailangang awtorisadong kapital – 50,000 EUR o 25,000 EUR na may PII) – mga tagapayo sa pananalapi, na may karapatang tumanggap at maglipat ng mga order na nauugnay sa VFA at mag-alok ng payo sa pamumuhunan
• Class 2 (kinakailangang awtorisadong kapital – 125,000 EUR) – probisyon ng crypto wallet, peer to peer exchange, pamamahala ng mga portfolio ng pamumuhunan
• Class 3 (kinakailangang awtorisadong kapital – 730,000 EUR) – over-the-counter na mga mangangalakal at transaksyon, mga gumagawa ng merkado, maliban sa VFA exchange
• Klase 4 (kinakailangang awtorisadong kapital – 730,000 EUR) – ang pinakamalawak na lisensya na nagpapahintulot sa mga operasyon ng VFA na may kaugnayan sa kontrol ng pera ng customer pati na rin ang cryptocurrency exchange ng anumang uri

Mga bayarin sa pagpaparehistro:

• Klase 1 – 3,000 EUR
• Klase 2 – 5,000 EUR
• Klase 3 – 7,000 EUR
• Klase 4 – 12,000 EUR

Mga taunang bayad sa pangangasiwa:

• Class 1 – mula 2,750 EUR
• Class 2 – mula 4,500 EUR
• Klase 3 – mula 6,000 EUR
• Klase 4 – mula 25,000 EUR

Mga Kinakailangan para sa Mga Aplikante

Una, dapat na irehistro ng aplikante ang kumpanya o mula sa isang kinikilalang hurisdiksyon at magbukas ng opisina sa Malta para sa tanging layunin ng pagkilos bilang isang lisensyado na ang aktwal na mga aktibidad ay tugma sa paglalarawan ng mga awtorisadong serbisyo ng WFA.

Ang istraktura ng pagpapatakbo ng kumpanya ay dapat magbigay ng mga panloob na pamamaraan ng kontrol sa pagsunod (AML/CFT, proteksyon ng asset ng customer, cyber security, proteksyon ng data, atbp.).

Upang matukoy kung ang likas na katangian ng mga aktibidad ng aplikante ay nasa saklaw ng AFW Act, ang lahat ng mga aplikante ay dapat pumasa sa isang pagsubok sa instrumento sa pananalapi sa pamamagitan ng isang napiling ahente ng AFA. Ang pagsusulit ay binubuo ng tatlong kategorya – mga virtual na token, mga instrumento sa pananalapi, at elektronikong pera. Kung ang negosyo ng aplikante ay hindi nauugnay sa alinman sa tatlong kategoryang ito, bilang default ay nabibilang ito sa kategorya ng UFA.

Ang mga kandidato ay kinakailangang pumasa sa pagsusulit sa pagiging karapat-dapat at pagiging karapat-dapat at matugunan ang pamantayan ng integridad, kakayahan at kakayahang magbayad. Bilang karagdagan, ang mga pangunahing kinakailangan na ito ay dapat na patuloy na matupad pagkatapos ng pagbubukas ng negosyo. Ang pagsusuri ay dapat isagawa sa pamamagitan ng:

• Taong nasa aplikante
• Kapaki-pakinabang na may-ari
• Administrative board member
• Senior na tagapamahala
• MLRO
• Opisyal sa pagsunod
• Risk manager
• Sinumang tao na mamamahala sa negosyo ng VFA ng aplikante

Proseso ng aplikasyon

Ang mga negosyong nagnanais na magparehistro ng kanilang white paper o mag-apply bilang isang DFA service provider ay dapat mag-apply sa pamamagitan ng isang rehistradong ahente ng DFA. Ang listahan ng mga rehistradong ahente ng AFA ay makukuha sa Financial Services Register ng MFA. Depende sa kung ang IFAD ay nangangailangan ng karagdagang dokumentasyon, ang proseso ng aplikasyon ay maaaring tumagal ng tatlo hanggang anim na buwan.

Mga hakbang na dapat gawin bago isumite ang application form:

• Kunin ang address sa Malta na kinakailangan upang magpadala ng mga abiso o dokumento sa aplikante alinsunod sa batas
• Ang mga kapaki-pakinabang na may-ari, karapat-dapat na may-ari, administrator at senior manager ng aplikante ay dapat magsumite ng personal na questionnaire

Ang proseso ng aplikasyon ay binubuo ng tatlong yugto:

• • Yugto ng paghahanda
  • Dapat magpadala ang aplikante ng nakasulat na abiso sa Ministry of Foreign Affairs sa pamamagitan ng ahente ng AFA ng kanyang intensyon na mag-apply para sa lisensya ng AFA
  • Pagkatapos matanggap ang abiso, ang Ministry of Foreign Affairs ay nag-organisa ng isang paunang pagpupulong kasama ang aplikante, na pagkatapos ay may 60 araw para isumite ang aplikasyon
  • Yugto bago ang paglilisensya
  • Kung ang Ministry of Foreign Affairs ay nasiyahan sa impormasyong kasama sa aplikasyon at ang pagkumpleto ng pagsusuri ng fitness at fitness, nag-iisyu ito ng principal permit, na may bisa sa loob ng tatlong buwan
  • May tatlong buwan ang aplikante para lutasin ang anumang mga isyung ibinangon at upang matugunan ang mga paunang kondisyon para sa paglilisensya na itinakda sa prinsipyo ng pag-apruba
  • Pagkatapos matupad ang lahat ng mga kinakailangan, ang IFAS ay nagbibigay ng lisensya sa AFW service provider
  • Pagkatapos ng lisensya at yugto bago ang negosyo
  • Maaaring kailanganin ng mga bagong lisensya na matugunan ang mga kinakailangan pagkatapos ng lisensya bago magsimula ng negosyo sa loob ng 12 buwan mula sa petsa ng pag-isyu ng lisensya ng service provider

ng AFW

Ang aplikasyon ay dapat samahan ng mga sumusunod na dokumento:

• Pinag-isang istraktura (impormasyon sa direkta at hindi direktang mga may-ari ng asosasyon pati na rin sa mga kapaki-pakinabang na may-ari)
• Buod ng plano sa negosyo (pangkalahatang mga detalye ng negosyo, katwiran para sa pag-apply para sa isang partikular na lisensya ng DFA, at impormasyon sa pamamahala)
• Memorandum o Batas at Regulasyon ng Konseho
• Form ng deklarasyon (na nauugnay sa isang pahayag ng pagiging maaasahan ng impormasyong ibinigay at isang paunawa ng pagiging kumpidensyal)
• Kwestyoneyr ng Corporate Shareholder (kasama ang Awtorisadong Tao, Kasaysayan ng Regulatoryo, Istraktura ng Kumpanya, atbp.)
• Pagsusuri sa pagiging karapat-dapat (mga detalye ng iminungkahing indibidwal, mga isyu sa kakayahan, mga potensyal na salungatan ng interes)
• Pagsusuri ng outsourcing (mga detalye sa outsourcing, mekanismo at responsableng tao)

Regulasyon ng crypto sa Malta pangkalahatang-ideya

PAANO MAGBUKAS NG CRYPTOCURRENCY COMPANY SA MALTA

Isa sa mga pinakakaraniwang legal na istruktura ng mga kumpanya ng cryptocurrency sa Malta ay ang Private Limited Liability Company (Ltd) na maaaring mairehistro sa loob ng 9 na linggo.

Maaaring irehistro ang isang bagong kumpanya sa Malta Business Registry (MBR) ng mga shareholder o ng kanilang mga awtorisadong kinatawan tulad ng bilang mga abogado o accountant.

Mga Kinakailangan para sa Pribadong Limited Liability Company:

• 1-50 shareholder (walang lokal na shareholder ang kailangan)
• Dapat magkaroon ng pinakamababang awtorisadong kapital na naaangkop sa isang nauugnay na klase ng VFA
• Isang lokal na nakarehistrong address ng opisina, gayunpaman, ang isang operational na opisina ay hindi legal na kinakailangan
• Kahit isang direktor
• Isang kalihim ng kumpanya na hindi kailangang maging residente sa Malta
• Isang opisyal sa pagsunod, isang opisyal ng AML/CFT at isang tagapamahala ng panganib (walang kinakailangang nasyonalidad)

Mga kinakailangang dokumento:

• Isang Memorandum at Mga Artikulo ng Samahan
• Form BO1 na naglalaman ng mga detalye tungkol sa pagkakakilanlan ng mga kapaki-pakinabang na may-ari ng kumpanya
• Patunay ng lokal na nakarehistrong address ng opisina
• Ebidensya ng inilipat na share capital (hal. isang bank deposit slip)
• Notarised photocopy ng mga shareholders’ passport

Mga pangunahing hakbang sa pagbubukas ng kumpanya ng cryptocurrency sa Malta:

• Pagbe-verify at pagrereserba ng natatanging pangalan ng kumpanya na dapat magtapos sa isang Ltd
• Pagbubukas ng bank account
• Paglipat ng awtorisadong share capital
• Pag-aayos ng mga bayarin sa pagpaparehistro
• Pagsusumite ng mga dokumento sa pagpaparehistro gamit ang MBR
• Pagkuha ng sertipiko ng pagpaparehistro mula sa MBR na nagbibigay-daan sa pagsisimula ng mga aktibidad ng kumpanya
• Pag-aaplay para sa isang lisensya ng VFA service provider
• Pagrerehistro para sa mga buwis gamit ang Commissioner for Revenue (CFR)

MGA KINAKAILANGAN SA PAG-ULAT

Lahat ng Maltese private limited company ay inaatasan na maghanda ng taunang audited financial statements, na kinakailangan din para sa layunin ng paghahanda ng taunang tax return. Ang audit ay isinasagawa ng mga independiyenteng auditor na nakarehistro sa lokal na Lupon ng mga Accountant at sumusunod sa International Auditing Standards (ISAs).

Ang isang taunang ulat ay dapat ihanda para sa bawat anibersaryo ng pagpaparehistro ng kumpanya. Ang form ng pagbabalik ay dapat isumite sa IDB sa loob ng 42 araw mula sa petsa ng pagkumpleto nito. Ang form ng refund ay dapat na may kasamang pagbabayad na 100-1400 EUR (depende sa awtorisadong kapital).

Bilang karagdagan, ang isang kopya ng taunang mga ulat pati na rin ang isang kopya ng ulat ng pag-audit at ang ulat ng mga direktor ay dapat magbigay. Dapat maaprubahan ang mga taunang account sa loob ng 10 buwan ng pagtatapos ng taon ng pananalapi, na sinusundan ng palugit na 42 araw.

Nalalapat ang mga pagbubukod sa pag-audit sa mga bagong negosyo na nakakatugon sa mga sumusunod na pamantayan:

• Ang maximum na taunang turnover ng kumpanya ay hindi lalampas sa EUR 80,000 o isang proporsyonal na halaga kung ang nauugnay na panahon ng accounting ay hindi lalampas sa 12 buwan
• Lahat ng shareholder ng isang kumpanya ay nakakatugon sa pamantayan ng kwalipikasyon ng mga shareholder; ang shareholder ay itinuturing na nakakatugon sa mga kinakailangan sa kwalipikasyon kung nakumpleto niya ang kanyang pagbuo ng hindi bababa sa 3 ICF o katumbas na antas, kinikilalang Malta Qualifications Recognition Information Centre, na nagtapos ng mga naturang pag-aaral nang hindi mas maaga sa 3 taon mula sa petsa ng pagsasama ng kumpanya

BALANGKAS NG PAGBUBUWIS

Ang Malta ay may higit sa 70 internasyonal na double taxation na kasunduan, na ginagawa itong isang kaakit-akit na hurisdiksyon. Bilang karagdagan, ang mga kumpanya ng VFA ay maaaring makakuha ng kalinawan mula sa crypto-specific na mga alituntunin sa buwis na inisyu ng opisina ng CFR. Tinutukoy nila ang aplikasyon ng income tax, stamp duty at mga rate ng VAT sa mga transaksyon o pagsasaayos na nauugnay sa mga asset ng DLT.

Nilinaw ng Mga Prinsipyo sa Buwis ng VFA na ang pagproseso ng VAT, stamp duty at income tax sa anumang DLT-asset ay depende sa layunin ng paggamit ng asset, hindi sa kategorya ng asset. Halimbawa, ang mga transaksyong napapailalim sa VAT ay dapat suriin batay sa likas na katangian ng aktibidad, ang katayuan ng mga kasangkot na partido at ang mga partikular na kalagayan ng partikular na kaso.

Para sa mga layunin ng buwis, ang mga asset ng DLT ay nahahati sa mga sumusunod na kategorya:

• Mga barya – mga cryptocurrencies, na gumaganang bumubuo ng cryptomized na katumbas ng fiat money (ginawa para gamitin bilang paraan ng pagbabayad o palitan, o function bilang paraan ng pag-iingat ng halaga)
• Mga token sa pananalapi – katumbas ng mga pagbabahagi, mga bono, mga yunit sa mga scheme ng kolektibong pamumuhunan o mga derivatives
• Mga utilitarian token – ang utility, halaga o paggamit ay limitado lamang sa pagkuha ng mga kalakal o serbisyo alinman sa eksklusibo sa loob ng platform ng DLT o kung saan ibinibigay ang mga ito o sa loob ng limitadong network ng mga platform ng DLT

Mga karaniwang rate ng buwis sa Malta:

• Buwis sa Kita ng Kumpanya – 35%
• Value Added Tax – 18%
• Tungkulin ng Selyo – 2-5%

Mga halimbawa ng mga benepisyo sa buwis:

• Ayon sa VFA Tax Guidelines, ang mga pondong nalikom mula sa pag-iisyu ng mga financial token sa oras ng paunang alok ay hindi napapailalim sa corporate income tax
• Ang rehimen ng buwis para sa mga transaksyong may kinalaman sa mga barya, gaya ng Bitcoin, ay kapareho ng rehimeng buwis ng mga transaksyon sa fiat money, kaya ang mga kita mula sa mga nakahiwalay na paglilipat ng cryptocurrency ay hindi binubuwisan
• Maaaring mag-apply ang mga service provider ng VFA sa Malta para sa Highly Qualified Professionals Policy (HQP), na nagpapahintulot sa kanila na samantalahin ang flat tax rate na 15% hanggang sa maximum na return na EUR 5 milyon. Ang anumang labis sa tinukoy na halaga ay hindi kasama sa buwis

Magagalak ang aming lubos na karanasan at maaasahang mga abogado na magbigay sa iyo ng angkop na suporta sa pagtatatag ng kumpanya ng cryptocurrency sa Malta at sa pagkuha ng lisensya ng VFA service provider. Mahigpit naming sinusubaybayan ang mga lokal na regulasyon at samakatuwid ay may mahusay na kagamitan upang gabayan ang aming mga kliyente sa bawat yugto ng proseso.

MAGTATAG NG CRYPTO COMPANY SA MALTA

Sa Malta, ang mga kumpanya ng cryptocurrency ay tumatakbo sa loob ng isang mahusay na idinisenyong balangkas ng regulasyon na idinisenyo upang protektahan ang mga customer, mamumuhunan, integridad ng merkado at reputasyon ng bansa. Ang mga kinakailangan para sa isang ganap na lisensyadong kumpanya ng cryptocurrency ng Malta ay kaya mataas. Kung handa kang matugunan ang mga ito, tiyak na maa-unlock mo ang maraming benepisyo ng hurisdiksyon na ito sa crypto-friendly.

Mga kapansin-pansing bentahe ng kapaligiran ng negosyo sa Malta:

• Paborableng sistema ng buwis (tulad ng mga insentibo sa buwis gaya ng mababang mahusay na corporate income tax (5-7%), mga internasyonal na kasunduan sa double taxation at medyo mababa ang VAT)
• Ang Malta ay isang miyembro ng EU na nagbubukas ng pinto sa buong merkado ng EU
• Isang well-educated, innovation-oriented workforce na maaaring palakasin ang iyong negosyo
• Ang Ingles ay isa sa mga opisyal na wika sa Malta, na nagpapadali sa pagsasama at pagpapatakbo
• Maaasahang sistema ng pagbabangko – Ika-17 ang Malta sa Global Competitiveness Index 2017-2018 para sa pagiging maaasahan ng bangko

Ang pangunahing batas na namamahala sa mga kumpanya sa Malta ay ang Companies Act 1995, na higit na nakabatay sa United Kingdom Companies Act 1985 at naaayon sa mga nauugnay na direktiba ng EU. Kinokontrol nito ang mga bagay tulad ng pagsasama, pamamahala at kawalan ng utang.

Ang pampublikong rehistro ng mga kumpanyang Maltese ay pinananatili ng Malta Business Register (MBR), na responsable para sa pagpaparehistro ng mga kumpanya at mga dokumento ng negosyo, ang pagpapalabas ng mga sertipiko, ang koleksyon ng mga bayarin at multa at ang paglalathala ng mga abiso.

Ang Malta Financial Administration (MFSA), ang superbisor ng Maltese cryptographic na kumpanya, ay isa pang katawan kung saan dapat kang maging handa sa pakikitungo upang makapagtatag ng ganap na lisensyadong cryptographic na kumpanya sa Malta. Ang pangunahing responsibilidad nito ay tiyakin ang pagsunod sa anti-money-laundering/counter-financing ng mga probisyon ng terorismo.

Hindi mo kailangang maging isang mamamayan ng Malta upang makakuha ng pantay na karapatan na may kaugnayan sa pagtatatag at pamamahala ng isang negosyong crypto sa Malta.

Mga uri ng mga entity ng negosyo sa Malta

Ang mga kumpanyang may limitadong pananagutan – Private Limited Liability Company (Ltd) at Public Limited Liability Company (Plc) – ay karaniwang angkop sa karamihan ng mga modelo ng negosyong nauugnay sa cryptography. Ang mga uri ng negosyong ito ay maaaring pahintulutan ang mga shareholder na kumita mula sa mga aktibidad ng kumpanya nang hindi inaako ang personal na responsibilidad para sa mga utang o iba pang pananagutan ng kumpanya.

Mga pangkalahatang kinakailangan para sa pangalan ng kumpanya:

• Hindi dapat katulad ng pangalan ng ibang kumpanya, na hahantong sa kalituhan
• Tinatanggihan ng mga awtoridad ang anumang pangalan na itinuring na nakakasakit o hindi kanais-nais
• Tatanggihan din ng awtoridad ang isang pangalan na nakalaan para sa pagpaparehistro ng ibang kumpanya nang hindi hihigit sa tatlong buwan bago ang petsa ng pangalawang kahilingan

Ang mga sumusunod na dokumento ay kinakailangan para sa pagtatatag ng isang kumpanya sa Malta:

• Memorandum ng pagkakaugnay
• Mga artikulo ng asosasyon
• Mga sertipikadong photocopy ng mga pasaporte ng mga shareholder
• Form BO1 na naglalaman ng detalyadong impormasyon sa pagkakakilanlan ng mga may-ari-benepisyaryo ng kumpanya
• Pagkumpirma ng lokal na nakarehistrong address ng opisina
• Sertipiko ng paglilipat ng share capital (halimbawa, bank statement)

Dapat kasama sa memorandum of association ng anumang kumpanyang limitado ang pananagutan:

• Ina-claim na isa itong pribadong kumpanya
• Pangalan ng kumpanya
• Mga pangalan at address ng bawat subscriber
• Rehistradong address ng opisina sa Malta at e-mail address ng kumpanya
• Mga pasilidad ng kumpanya
• Laki ng awtorisadong share capital kung saan nalalapat ang kumpanya para sa pagpaparehistro
• Ang bilang at pagpapahalaga ng mga pagbabahagi, pati na rin ang bilang ng mga pagbabahagi na pagmamay-ari ng bawat subscriber at ang halaga ng pera na binayaran para sa bawat bahagi (kung ang kapital ng pagbabahagi ay nahahati sa mga classified na bahagi, ang mga karapatang nauugnay sa bawat bahagi ay dapat na tukuyin )
• Bilang ng mga direktor, pangalan at address
• Paano kakatawanin ang kumpanya, kabilang ang mga responsable para sa pagkatawan
• Mga pangalan at address ng mga unang sekretarya ng kumpanya
• Kung saan naaangkop – panahon kung kailan itinatag ang isang kumpanya

Ang mga sumusunod na dokumento ay dapat ilakip sa Memorandum of Association ng isang joint-stock na kumpanya (Plc):

• Kabuuan o pagtatantya ng lahat ng mga gastos sa pagsisimula na babayaran ng kumpanya bago ito pahintulutang magsimula ng mga operasyon, kabilang ang mga nauugnay sa mga operasyong kinakailangan upang makakuha ng pahintulot
• Paglalarawan ng anumang benepisyo na ibinibigay sa sinumang tao na lumahok sa pagbuo ng kumpanya o sa mga transaksyong kinakailangan para makakuha ng pahintulot bago payagan ang kumpanya na magsimula ng negosyo nito

Ang mga kinakailangan para sa awtorisadong kapital ay nakadepende sa uri ng crypto-activity na binalak. Sa kasalukuyan, nahahati sila sa mga sumusunod na klase:

• Klase 1 (mga financial consultant na may karapatang tumanggap at maglipat ng mga order na nauugnay sa VFA at mag-alok ng payo sa pamumuhunan) – 50000 EUR o 25000 EUR na may PII
• Klase 2 (probisyon ng crypto-wallet, peer-to-peer exchange, pamamahala ng mga portfolio ng pamumuhunan) – 125,000 EUR
• Klase 3 (mga mangangalakal at mangangalakal na walang reseta, mga gumagawa ng merkado, maliban sa palitan ng VFA) – 730000 EUR
• Klase 4 (kontrol ng pera ng customer pati na rin ang anumang uri ng palitan ng cryptocurrency) – 730,000 EUR

Pribadong Limited Liability Company (Ltd)

Ang isa sa mga pinakakaraniwang legal na istruktura ng mga kumpanya ng cryptocurrency sa Malta ay ang Private Limited Liability Company (Ltd), na kadalasang pinipili para magpatakbo ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo.

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa isang private limited liability company (LLC):

• Dapat magtapos ang pangalan nito sa mga salitang Private Limited Company o sa salitang Limited o acronym nito Ltd
• 1-50 shareholder (walang lokal na shareholder ang kailangan)
• Ang pinakamababang awtorisadong kapital na naaangkop sa naaangkop na klase ng VFA ay magiging
• Address ng lokal na rehistradong opisina, gayunpaman, ang isang aktibong opisina ay hindi legal na kinakailangan
• Kahit isang direktor
• Sekretarya ng isang kumpanya na hindi kailangang residente sa Malta
• Opisyal ng Pagsunod, Opisyal ng AML/CFT at Opisyal ng Pamamahala sa Panganib (walang kinakailangang nasyonalidad)

Ang isang pribadong limitadong pananagutan ng kumpanya (LLC) ay maaaring ma-exempt sa pag-audit kung natutugunan nito ang mga sumusunod na pamantayan:

• Ang maximum na taunang turnover ng kumpanya ay hindi lalampas sa 80,000 EUR o isang proporsyonal na halaga kung ang panahon ng pag-uulat ay hindi lalampas sa 12 buwan
• Lahat ng shareholder ng isang kumpanya ay nakakatugon sa pamantayan para sa kwalipikasyon ng shareholder; ang isang shareholder ay dapat ituring na nakakatugon sa pamantayan kung nakumpleto niya ang kanyang pagbuo ng hindi bababa sa antas 3 ng IWC o katumbas, na kinikilala ng Maltese Information Center para sa Pagkilala sa mga Kwalipikasyon, hindi mas maaga kaysa sa tatlong taon mula sa petsa ng pagkakasama ng kumpanya

Upang makinabang mula sa exemption na ito, dapat mag-apply ang kumpanya sa IDB sa loob ng anim na buwan pagkatapos ng reference period kung saan ilalapat ang exemption.

Buksan ang Limited Liability Company (PLC)

Kung plano mong magsimula ng isang cryptographic na negosyo sa mas malaking sukat, isaalang-alang ang pagsasama ng Public Limited Liability Company (PLC), na maaaring mag-isyu ng mga pagbabahagi upang makalikom ng kapital at kung saan ang mga pagbabahagi ay maaaring ibenta sa stock exchange.

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa Public Limited Liability Company (Plc):

• Dapat magtapos ang pangalan sa mga salitang Public Limited Company o ang kanilang pagdadaglat na Plc
• Hindi bababa sa dalawang shareholder (walang limitasyon sa bilang ng mga shareholder)
• Hindi bababa sa dalawang direktor, na bubuo ng isang lupon ng mga direktor na responsable para sa maayos na panlabas at panloob na mga aktibidad, na dapat pumirma sa isang memorandum of association at isang charter upang ipahayag ang kanilang kasunduan na maglingkod bilang mga direktor
• Sekretarya
• Hindi bababa sa 25% ng equity ang dapat ilipat bago magparehistro
• Ang isang auditor na naninirahan sa Malta at nakarehistro sa Malta Board of Accountant ay dapat italaga ng mga direktor ng kumpanya anuman ang laki ng kumpanya

Ang isang joint-stock na kumpanya (Plc) ay obligadong maghanda ng isang balanse, pahayag ng kita at pagkawala, mga ulat ng mga direktor at auditor, na magpapakita ng isang malinaw na pag-unawa sa posisyon sa pananalapi ng kumpanya, kita at pagkalugi, pati na rin ang mga ari-arian at pananagutan. Ang mga na-audit na account ay dapat isumite sa mga miyembro ng General Assembly para sa pag-apruba sa loob ng pitong buwan pagkatapos ng kaugnay na panahon ng pag-uulat at isumite sa IDB.

Anumang legal na entity – Private Limited Liability Company (Ltd) at Public Limited Liability Company (Plc) – ay maaaring itatag bilang isang trading o holding company. Bagama’t ang una ay isang natural na pagpipilian para sa mga taong nagpaplanong bumili at magbenta ng mga produkto o serbisyo at sasagutin ang lahat ng nauugnay na mga panganib at pananagutan, ang huli ay nagmamay-ari lamang ng mga ari-arian (ibig sabihin, pagbabahagi at intelektwal na ari-arian) at pinili para sa mga naturang layunin, bilang pamamahagi ng kita sa mga shareholder sa isang epektibong rate ng buwis, ang paghahati ng mga ari-arian at ang pagliit ng dobleng pagbubuwis.

Malta

Kabisera	Populasyon	Sera	GDP
Valletta	519,562	EUR	$32,912

Ano ang kailangan mong gawin

Maaari kang magparehistro ng isang bagong kumpanya sa loob ng tatlong buwan, sa kondisyon na ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon ay maingat na inihanda at maayos na naisumite. Kung ayaw mong pumunta sa Malta, ang pagpirma ng power of attorney ay isang mabisang solusyon.

Upang lumikha ng kumpanya ng cryptocurrency sa Malta, gawin ang mga sumusunod na hakbang:

• Suriin at magreserba ng natatanging pangalan ng kumpanya
• Maghanap ng office space sa Malta (maaari din itong virtual office ) at kumuha ng legal na address kung saan maghahatid ang mga awtoridad ng Malta ng mga abiso o dokumento alinsunod sa batas
• Magbukas ng lokal na bank account
• Paglipat ng share capital na kinakailangan para sa napiling klase ng cryptographic operations</ li>
• Bayaran ang bayad sa pagpaparehistro ng kumpanya
• Magsumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro ng kumpanya kasama ang mga kinakailangang dokumento sa IDB
• Kumuha ng certificate of registration sa IDB
• Pagpaparehistro ng kumpanya sa Revenue Commissioner (CFR) para sa buwis layunin
• Mag-apply para sa VFA Provider License

Ang iyong kumpanya ay maaari lamang magsimula ng mga operasyon sa Malta o mula sa Malta kung ito ay ganap na lisensyado ng MFSA. Upang simulan ang proseso ng aplikasyon, magpadala ng nakasulat na paunawa ng iyong mga intensyon sa MFSA sa pamamagitan ng napiling ahente ng VFA, na siyang magiging responsable para sa buong proseso ng aplikasyon, kabilang ang pagsusumite ng online na VFA Service Provider na form ng aplikasyon.

Pagbubuwis ng mga kumpanya ng crypto sa Malta

Ang pangangasiwa ng buwis ay isinasagawa ng CFR, na naglabas ng mga alituntunin para sa aplikasyon ng income tax, stamp duty at VAT sa mga aktibidad na nauugnay sa asset batay sa distributed accounting technology (DLT). Ang pangunahing panuntunan ay ang VAT, stamp duty at income tax sa anumang DLT asset ay nakadepende sa layunin kung saan ginagamit ang asset sa halip na sa kategorya ng asset.

Ang mga kumpanya ng Maltese na crypto ay karaniwang napapailalim sa mga sumusunod na buwis:

• Corporate Income Tax (CIT) – 35% (kinokontrol ng Income Tax Management Act)
• Value Added Tax (VAT) – 18% (kinokontrol ng Value Added Tax Act)
• Stamp Duty (SD ) – 2%-5% (kinokontrol ng Tungkulin sa Mga Dokumento At Paglipat ng Batas)
• Mga Kontribusyon sa Social Security (SSC) – nag-iiba-iba ang mga rate depende sa edad, suweldo at iba pang kundisyon ng empleyado (kinokontrol ng Social Security Act)

Ang halaga ng buwis ng mga transaksyon na may DLT asset ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagtukoy sa market value ng DLT asset. Ang mga pagbabayad na ginawa o natanggap sa cryptocurrency ay itinuturing bilang mga pagbabayad sa anumang iba pang currency para sa mga layunin ng corporate income tax. Upang matiyak ang tamang aplikasyon ng buwis sa kita ng korporasyon, kinakailangan na panatilihin ang mga wastong talaan ng mga transaksyon na nauugnay sa mga asset ng DLT. Ang mga halagang ipinahayag sa cryptocurrency ay dapat na i-convert sa mga account sa fiat currency, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng mga financial statement.

Maraming aktibidad na nauugnay sa DLT ang hindi kasama sa VAT, halimbawa:

• Kung ang isang crypto-asset ay nagsisilbing instrumento sa pagbabayad na tinatanggap ng ilang partikular na operator, ito ay ituturing bilang fiat money, ibig sabihin, ang pagpapalitan ng cryptocurrencies para sa iba pang cryptocurrencies o fiat money ay exempt sa VAT
• Ang cryptographic mining mismo ay hindi nasasaklaw ng VAT kung walang tatanggap, ngunit kung binabayaran ang mga service provider ng crypto-mining para sa mga pagkilos tulad ng pag-verify ng transaksyon, nalalapat ang karaniwang rate ng VAT
• Kung ang mga financial token ay ibinibigay lamang para sa layunin ng pagpapalaki ng kapital, ang mga ito ay hindi kasama sa VAT, dahil hindi isinasaalang-alang ng aktibidad ang pagbibigay ng mga produkto o serbisyo

Kung determinado kang magsimula ng matagumpay na negosyong cryptocurrency sa Malta, ang aming pinagkakatiwalaan at dinamikong koponan ng Regulated United Europe (RUE) ay magiging masaya na suportahan ka sa bawat yugto. Nagbibigay kami ng komprehensibong legal na payo sa paglikha ng kumpanya, crypto-licensing at pagbubuwis. Bilang karagdagan, ikalulugod naming makialam kung kailangan mo ng mga serbisyo sa accounting. Makipag-ugnayan sa aming mga dalubhasang eksperto ngayon para sa indibidwal na konsultasyon.

Nag-aalok din kami ng isang virtual na serbisyo sa opisina na nag-aalis ng pangangailangan para sa mamahaling upa sa opisina, kagamitan at tauhan. Ito ay isang kumikitang solusyon para sa isang maliit na negosyo na gustong lumikha ng isang propesyonal na imahe, na may access sa mga pisikal na function ng opisina tulad ng address ng negosyo, conference room at reception, habang binabawasan ang mga gastos at pinapanatili ang mga benepisyo ng telecommuting. Matuto tungkol sa aming virtual office dito.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.