Buwis sa Crypto ng Sweden

Ang Sweden ay nasa ika-12 na ranggo sa 2022 International Tax Competitiveness Index na isang indikasyon na ang pambansang sistema ng pagbubuwis ay medyo nakaayos at samakatuwid ay madaling sumunod, pati na rin ang pagtataguyod ng pagganap ng ekonomiya ng bansa. Ang mga negosyo ng Swedish crypto ay may lahat ng pagkakataon upang samantalahin ang system sa paraang nagpapatibay ng napapanatiling paglago, pinangangalagaan ang reputasyon, at naghihikayat ng tiwala sa mga namumuhunan ng crypto.

Ang Swedish Tax Agency ang namamahala sa pangongolekta at pangangasiwa ng mga buwis sa Sweden, pati na rin ang pagpapataw ng mga nauugnay na regulasyon sa buwis at ang proteksyon ng lipunan mula sa maling paggamit ng sistema ng pagbubuwis. Ang pagpaparehistro sa awtoridad para sa mga layunin ng buwis ay higit na nakadepende sa legal na istruktura at uri ng mga pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo. Mahalagang tandaan na ang ilang kumpanyang hindi taga-Sweden ay maaaring kailanganin ding magparehistro at maging mga nagbabayad ng buwis sa Sweden.

Ang ahensya ay malapit na nakikipagtulungan sa iba pang mga awtoridad sa buwis sa EU at mga internasyonal na organisasyon upang matiyak ang mataas na pamantayan sa pagbubuwis at transparency. Dahil miyembro ang Sweden ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), obligado itong sundin ang mga panuntunan sa buwis na ipinakilala ng organisasyon. Ang pinakabagong pagbabagong nauugnay sa crypto ay ang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), isang bagong international tax transparency framework, ang layunin nito ay itaas ang crypto taxation at mga pamantayan sa pag-uulat ng buwis sa mga miyembrong bansa nito at higit pa. Inoobliga nito ang mga negosyong crypto na awtomatikong mag-ulat ng impormasyong may kaugnayan sa buwis na ibinabahagi sa buong mundo.

Noong 2022, para matiyak ang transparency ng buwis, iminungkahi ng European Commission ang isang bagong amendment sa Directive for Administration Cooperation (DAC) na naaayon sa CARF at nagpapakilala ng mga bagong panuntunan para sa lahat ng cryptoasset service provider sa EU. Naaayon din ito sa mga landmark na Markets in Crypto-Assets (MiCA) Regulation at mga direktiba laban sa money laundering. Mapapabuti ng mga patakaran ang pagtuklas ng pag-iwas sa buwis at panloloko habang inoobliga nila ang mga negosyong crypto na mag-ulat ng mga transaksyon ng mga kliyenteng naninirahan sa EU.

Mga Bentahe ng Swedish Tax System

Ang Sweden ay may teritoryal na sistema ng buwis na hindi kasama ang iba’t ibang uri ng kita na kinikita ng mga internasyonal na kumpanya (hal., mga dibidendo at capital gain) sa mga dayuhang bansa mula sa kanilang domestic tax base sa Sweden. Bukod dito, ang Sweden ay nagbibigay para sa mga pagkalugi sa buwis na maisulong nang walang katapusan, na nagbibigay-daan sa mga kumpanya na i-offset ang mga ito laban sa nabubuwisang tubo at mabuwisan sa kanilang average na kakayahang kumita.

Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis at pag-iwas sa buwis ng mga negosyong may internasyonal na presensya, lumagda ang Sweden sa mahigit 90 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Binibigyang-daan nila ang crypto at iba pang mga negosyo na mag-claim ng mga foreign tax credits, basta’t matugunan nila ang ilang partikular na kundisyon. Kung hindi ka sigurado kung kailan at sa aling mga buwis at uri ng kita ang isang partikular na kasunduan nalalapat sa iyong kaso ng negosyo, makipag-ugnayan sa aming team dito sa Regulated United Europe （RUE） at mag-iskedyul kami ng personalized na konsultasyon para sa iyo.

Upang hikayatin ang paglago at pagiging produktibo sa ekonomiya, nagsusumikap ang Sweden na akitin at suportahan ang mga makabagong at groundbreaking na negosyo. Ang pagiging bukas nito sa pagbabago ay ipinapakita sa pamamagitan ng pambansang suporta para sa mga aktibidad sa pananaliksik at pagpapaunlad (R&D). Halimbawa, ang gobyerno ay nagbibigay ng mga subsidyo na partikular na sumusuporta sa mga kumpanyang may labor-intensive na R&D at mga kumpanyang nalulugi sa pamamagitan ng pagbabawas ng pananagutan sa buwis sa payroll para sa mga kawani ng R&D (isang 19,59% na exemption ng Social Security Contributions ng employer. ). Sa pangkalahatan, ang pamumuhunan ng Sweden sa inobasyon ay kabilang sa pinakamataas sa mundo dahil ito ay lubos na nakatutok sa malawak at dalubhasang pananaliksik na maaaring malutas ang pinaka-pinipilit na mga isyu sa lipunan.

Sa Sweden, walang inheritance at regalo na mga buwis na nangangahulugan na ang mga cryptoasset ay maaaring maipasa sa ibang mga indibidwal nang hindi nagti-trigger ng isang kaganapang nabubuwisan. Upang matukoy kung ang isang paglilipat ng crypto ay isang regalo, isang boluntaryong paglilipat ng crypto ay dapat maganap at dapat na walang anumang serbisyo bilang kapalit.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang karaniwang Corporate Income Tax rate ay 20,6% na mas mababa kaysa sa average sa EU at maaaring mas mabawasan dahil ang mga kumpanya ay may opsyon na gumawa ng deductible annual appropriations sa isang tax allocation reserve na hanggang 25% ng kanilang kita. Ang mga kumpanyang naninirahan sa buwis ay karaniwang may pananagutan sa buwis sa kanilang kita na galing sa Sweden at sa ibang bansa. Ang mga residenteng hindi buwis ay obligado na magbayad ng buwis sa kanilang kita na galing sa Sweden. Ang isang kumpanya ay itinuturing na isang residente ng buwis kung ito ay itinatag sa Sweden alinsunod sa Swedish Companies Act. Ang mga kumpanya ng Crypto ay binubuwisan sa karamihan ng kanilang kita na nauugnay sa crypto ngunit maaaring maging exempt sa ilang partikular na kaso.

Para sa mga layunin ng Corporate Income Tax, mayroong iba’t ibang mga gastos na mababawas. Ang mga pangkalahatang gastos sa pagsisimula para sa pagbuo at pagpapanatili ng kita ng negosyo ay mababawas. Ang interes na ibinayad sa mga kaakibat na kumpanya ay mababawas din, sa kondisyon na ang tunay na nagpautang ay isang residente ng EEA, ay matatagpuan sa isang hurisdiksyon na sakop ng isang double taxation agreement, o binubuwisan sa kita ng interes sa rate na hindi bababa sa 10%. Gayunpaman, ang mga gastos gaya ng mga kontribusyon sa kawanggawa, multa, multa, at karamihan sa mga buwis sa Swedish ay hindi mababawas.

Withholding Tax

Sa Sweden, walang Withholding Tax sa mga dibidendo na binabayaran sa mga indibidwal at corporate na residente. Ang mga kumpanya at indibidwal na hindi residente ay karaniwang napapailalim sa 30% na rate ng Withholding Tax. Siyempre, kapag ang isang internasyonal na kasunduan sa dobleng pagbubuwis o ang Direktiba ng Magulang-Subsidiary ng EU ay tumutukoy ng mas mababang rate, maaaring bawasan ang naaangkop na buwis. Ang Withholding Tax ay hindi ipinapataw sa interes, royalty, o bayad para sa mga teknikal na serbisyo anuman ang katayuan ng paninirahan.

Capital Gains Tax

Alinsunod sa Swedish Income Tax Act, ang mga cryptocurrencies ay nasa ilalim ng kategorya ng iba pang mga asset. Hindi isinasaalang-alang ng awtoridad sa buwis ang mga cryptoasset na legal na tender at anumang pagbebenta o pagtatapon ng mga cryptoasset na ginawa ng mga indibidwal ay napapailalim sa Capital Gains Tax sa 30% rate. Posibleng i-offset ang 70% ng anumang pagkalugi sa kapital na natamo sa panahon ng isang taon ng buwis laban sa mga capital gain at mag-claim ng bawas sa buwis.

Ang mga sumusunod na aktibidad ng crypto ay nabubuwisan:

• Pagbebenta at pagpapalit ng mga cryptocurrencies para sa fiat money
• Pagpalit ng isang uri ng cryptocurrency para sa isa pa
• Pagpapahiram ng mga cryptocurrencies
• Pagbebenta ng mga produkto o serbisyo para sa mga cryptocurrencies

Ang mga capital gain na natanggap mula sa isang pagbebenta na may kaugnayan sa negosyo ng mga bahagi sa isang residenteng kumpanya ay hindi kasama sa buwis. Ang pagbebenta ng mga share na hawak sa isang hindi residenteng kumpanya ay maaari ding maging exempt sa buwis, sa kondisyon na ang istraktura ng dayuhang kumpanya ay katulad ng isang Swedish Limited Liability Company o isang Swedish Economic Association at ang shareholding ay may kaugnayan sa negosyo. Itinuturing na iba pang kita ng negosyo ang nabubuwisan na capital gains at binubuwisan sa karaniwang Corporate Tax Rate.

Value-Added Tax

Sa Sweden, ang karaniwang rate ng VAT ay 25% at naaayon ito sa EU VAT Directive. Ang mga kumpanya ng Crypto ay karaniwang kinakailangan na magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT ngunit marami sa kanila ang maaaring mag-avail ng mga exemption na partikular sa mga negosyong crypto. Halimbawa, salamat sa kaso ng isang Swedish citizen, ang mga cryptocurrencies ay VAT-exempt sa buong EU. Noong 2015, ipinasiya ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na ang pagpapalit ng mga cryptocurrencies sa fiat money ay itinuturing na isang serbisyo sa pananalapi at samakatuwid ay dapat na walang VAT kasama ng legal na bayad (mga banknotes at mga barya).

Ang pagbebenta ng iba pang mga produkto at serbisyong nauugnay sa crypto ay maaaring sumailalim sa VAT sa ilalim ng mga pangkalahatang tuntunin. Kabilang dito ang mga aktibidad na pang-promosyon, pagbuo ng hardware at software, at pagpapanatili. Gayunpaman, ang pagmimina ng crypto ay hindi bumubuo ng isang kaganapang nabubuwisan dahil walang sapat na relasyon ng kliyente-nagbebenta.

Ang mga maliliit na negosyo ay maaaring makinabang mula sa mga limitasyon ng VAT na makapagpapagaan ng kanilang pasanin sa buwis dahil hindi sila obligadong magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT. Ang threshold para sa pagpaparehistro ng VAT para sa maliliit na negosyo sa Swedish ay isang taunang turnover na 80,000 SEK (tinatayang 7,000 EUR). Ang mga kumpanyang hindi Swedish na walang permanenteng establisyimento sa Sweden ay dapat magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT sa sandaling simulan nilang ibenta ang kanilang mga produkto at serbisyo sa mga customer ng Swedish.

Mga Buwis sa Payroll sa Sweden

Ang bawat kumpanya ng crypto na nagpapatrabaho ng mga tao ay legal na kinakailangan na magparehistro bilang isang employer sa Swedish Tax Agency at magpadala ng mga kontribusyon sa Swedish Social Insurance Agency at Swedish Pensions Agency. Ang Social Security rate ay 38.42%, kung saan ang mga employer ay nagbabayad ng 31.42%, at ang mga empleyado ay kinakailangang bayaran ang natitirang 7%. Dapat punan ng mga employer ang mga kontribusyon ng employer at mga tax return ng PAYE sa buwanang batayan at mag-ulat ng mga pagbabayad at mga bawas sa buwis sa pamamagitan ng serbisyo ng PAYE Tax Return. Sa tax return ng PAYE, ang isang tagapag-empleyo ay dapat magbigay ng impormasyon tungkol sa parehong mga empleyado at ang kumpanyang nagpapatrabaho.

Kabilang sa 31.42% na rate ng employer ang sumusunod:

• Seguro sa Pangkalusugan – 3.55%
• Retirement Pension – 10.21%
• Seguro ng Magulang – 2.60%
• Pansala sa Trabaho – 0.20%
• Survivors Pension – 0.60%
• Bayarin sa Labour Market – 2.65%
• General Payroll Tax – 11.62%

Ang kabuuang rate ng Personal Income Tax ay 52% at pinipigilan ng mga employer sa ngalan ng kanilang mga empleyado. Binubuo ito ng National Income Tax at Municipal Income Tax. Habang ang huli ay palaging 32%, ang National Income Tax ay hindi naaangkop kung ang kita ay hindi lalampas sa 598,500 SEK (tinatayang 52,000 EUR). Kapag nalampasan na ang threshold na ito, nalalapat ang 20% rate. Ang mga rate na ito ay hindi nalalapat sa mga hindi residenteng nagtatrabaho sa Sweden na napapailalim sa flat rate na 25%.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Sweden sa 2024?

Sa Sweden, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency ay kinokontrol ng Swedish Tax Agency (Skatteverket). Noong 2024, mahalagang isaalang-alang ang mga inobasyon at update sa batas sa buwis patungkol sa mga cryptocurrencies. Nasa ibaba ang isang pangkalahatang-ideya ng mga pangunahing aspeto ng pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Sweden para sa 2024, na binuo batay sa mga inaasahang update at kasalukuyang mga panuntunan.

Kahulugan ng Kita ng Cryptocurrency

Sa Sweden, ang kita mula sa cryptocurrency ay ikinategorya bilang mga capital gain at napapailalim sa pagbubuwis. Kasama sa nasabing kita, ngunit hindi limitado sa:

• Kita mula sa pagbebenta ng cryptocurrency
• Kita mula sa pagmimina
• Pagtanggap ng cryptocurrency bilang bayad para sa mga produkto o serbisyo

Mga Rate ng Mga Buwis

Ang rate ng buwis sa mga capital gain sa Sweden ay karaniwang 30 porsyento. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa mga posibleng pagbabago sa mga rate ayon sa kamakailang mga reporma sa buwis.

Deklarasyon ng Kita

1. Pag-uulat: Ang lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency ay dapat ideklara sa isang tax return. Kabilang dito ang mga detalye sa bawat transaksyon: petsa ng pagbili, pagbebenta, kita o pagkawala.
2. Conversion sa SEK: Para sa mga layunin ng pag-uulat ng buwis, ang kita at mga gastos sa cryptocurrency ay dapat i-convert sa Swedish kronor (SEK) sa exchange rate sa petsa ng transaksyon.</ li>
3. Accounting for Losses: Ang mga pagkalugi mula sa cryptocurrency trading ay maaaring gamitin upang bawasan ang nabubuwisang base ng capital gains, ngunit ang mga patakaran at limitasyon ay dapat suriin nang hiwalay.

Mga Espesyal na Kaso

• Pagmimina: Ang kita mula sa pagmimina ng cryptocurrency ay karaniwang itinuturing na personal na kita ng negosyo at binubuwisan sa iba’t ibang mga rate depende sa iyong kabuuang kita.
• Staking at DeFi: Ang kita mula sa staking o decentralized finance (DeFi) ay nabubuwis din at dapat iulat sa tax return.

Mga Benepisyo at Exemption sa Buwis

Ang ilang aktibidad ng cryptocurrency ay maaaring mapailalim sa mga tax exemptions o exclusions, depende sa mga pangyayari. Gayunpaman, bilang pangkalahatang tuntunin, karamihan sa mga transaksyon sa cryptocurrency sa Sweden ay napapailalim sa pagbubuwis.

Konklusyon

Ang batas sa buwis ng Cryptocurrency sa Sweden ay patuloy na umuunlad. Upang matiyak ang pagsunod sa buwis, mahalagang sundin ang mga pinakabagong update mula sa Swedish Tax Agency at, kung kinakailangan, kumunsulta sa mga propesyonal na tagapayo sa buwis. Ang responsableng pamamahala ng mga asset ng cryptocurrency at tumpak na deklarasyon ng kita ay makakatulong na maiwasan ang mga problema sa buwis at ma-optimize ang mga pananagutan sa buwis.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Sweden:

Ang mga rate na ito ay sumasalamin sa pangkalahatang istraktura ng pagbubuwis sa Sweden at maaaring magbago depende sa patakaran sa buwis ng gobyerno at sitwasyon sa ekonomiya sa bansa.

Kung determinado kang bumuo ng negosyong crypto sa isa sa mga pinaka-makabagong bansa sa mundo, ang aming pangkat ng mga dedikado at nakatuon sa kalidad na legal na consultant dito sa Regulated United Europe (RUE)</strong > ay ikalulugod na magbigay sa iyo ng iniangkop, idinagdag na suporta sa pag-optimize ng iyong mga buwis alinsunod sa naaangkop na batas. Bukod dito, nag-aalok din kami ng komprehensibong pagbuo ng kumpanya ng Swedish crypto, paglilisensya ng crypto, at mga serbisyo sa accounting sa pananalapi. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-iskedyul ng personalized na konsultasyon at itakda ang yugto para sa pangmatagalang tagumpay.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.