Mga Buwis sa Ari-arian sa Bulgaria 2025

Sa Bulgaria, lahat ng may-ari ng ari-arian, anuman ang kanilang pagkamamamayan at katayuan sa paninirahan, ay kinakailangang magbayad ng taunang buwis sa ari-arian. Ang buwis ay naaangkop sa parehong mga indibidwal at legal na entidad na nagmamay-ari ng residential o commercial property sa bansa. Bilang karagdagan sa taunang buwis, ang transfer of ownership tax ay babayaran kapag bumibili ng real estate, at maaaring lumitaw ang mga karagdagang pananagutan sa buwis kapag umuupa o nagbebenta ng isang ari-arian, kabilang ang income tax at capital gains tax.

Ang batayan para sa pagkalkula ng taunang buwis ay ang tinantyang halaga ng ari-arian, ayon sa tinutukoy ng lokal na munisipalidad. Para sa mga indibidwal, ginagamit ang tinatawag na “tax assessment”, at para sa mga kumpanya, alinman sa book value o ang assessment na itinakda ng munisipalidad. Ang mga rate ng buwis ay itinatakda ng mga lokal na awtoridad at maaaring mag-iba sa bawat rehiyon. Sa 2025, ang average na rate ay mula 0.1% hanggang 0.45% ng tinantyang halaga. Sa malalaking lungsod tulad ng Sofia, ang rate ay nasa humigit-kumulang 0.32%, sa Burgas ay nasa humigit-kumulang 0.25%, at sa Varna ay nasa humigit-kumulang 0.15%. Ang buwis ay binabayaran taun-taon, anuman ang paggamit ng ari-arian o hindi. Karaniwang may dalawang opsyon sa pagbabayad: isang beses na pagbabayad sa katapusan ng Marso o apat na pantay na hulugan sa katapusan ng Marso, Hunyo, Setyembre at Disyembre. Nag-aalok ang mga munisipalidad ng 5% diskwento para sa buong bayad sa Marso 31. May konsesyon para sa pangunahing tirahan ng isang indibidwal – ang rate ay maaaring mabawasan sa 50% ng karaniwang rate. Ang mga gusaling pagmamay-ari ng estado o munisipalidad ay hindi sakop ng buwis kung hindi ito ginagamit para sa mga layuning pangkomersyo, gayundin sa mga pasilidad pangrelihiyon, pang-edukasyon at ilang iba pang panlipunan.

Kapag bumibili ng real estate, may babayarang munisipal na buwis sa paglilipat ng pagmamay-ari. Ang rate nito ay depende sa rehiyon at nag-iiba mula 0.1% hanggang 3% ng tinasa o kontratang halaga (alinman ang mas mataas). Kasama sa mga karagdagang gastos ang mga bayarin sa notaryo, mga bayarin sa pagpaparehistro at mga serbisyo sa teknikal na pagpaparehistro. Sa ilang munisipalidad, may trend patungo sa pagtaas ng mga rate ng buwis na ito sa 2025. Ang kita mula sa pag-upa ng ari-arian ay sasailalim sa income tax sa rate na 10%. Kung ang ari-arian ay inuupahan sa pamamagitan ng isang legal na entity, ang parehong mga prinsipyo sa buwis ay nalalapat. Kapag nagbebenta ng ari-arian, ang capital gains ay binubuwisan sa rate na 10% – ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng dokumentadong presyo ng pagbili, isinasaalang-alang ang mga pinahihintulutang gastos. Nakasaad sa batas ang eksemsyon sa buwis sa pagbebenta ng isang residential property na pagmamay-ari nang higit sa tatlong taon, o hindi hihigit sa dalawang ari-arian na pagmamay-ari nang higit sa limang taon. Dapat tandaan na ang taunang property tax ay binabayaran kasama ng municipal waste collection fee, na kinakalkula nang hiwalay ngunit kinokolekta bilang bahagi ng isang dokumento ng pagbabayad. Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ito ay depende sa partikular na munisipalidad at kategorya ng ari-arian. Sa karamihan ng mga kaso, ang tax base ay mas mababa nang malaki kaysa sa market value, na nagbabawas sa aktwal na pasanin sa buwis.

Para sa mga dayuhang mamumuhunan, ang Bulgaria ay nananatiling isa sa mga pinaka-abot-kayang bansa sa Europa pagdating sa pagbubuwis sa ari-arian. Katamtaman ang mga rate ng buwis, transparent ang mga patakaran, at ang mga pangmatagalang benepisyo sa pagmamay-ari ay ginagawang kaakit-akit ang merkado sa parehong mga indibidwal at kumpanyang namumuhunan sa mga residensyal at komersyal na ari-arian.

Ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay tumutulong sa mga dayuhang mamumuhunan sa Bulgaria sa pagtatasa ng mga pananagutan sa buwis, paghahanda ng mga kalkulasyon para sa mga partikular na ari-arian at pag-optimize ng istruktura ng pagmamay-ari ng ari-arian sa pamamagitan ng mga legal na entity, na makabuluhang binabawasan ang kabuuang gastos sa pagpapanatili at kasunod na pagbebenta ng mga asset.

Mga Buwis kapag Bumibili ng Ari-arian sa Bulgaria

Kapag Bumibili ng Real Estate sa Bulgaria, ang mamimili ay kinakailangang magbayad ng ilang mga buwis at bayarin na may kaugnayan sa paglilipat ng pagmamay-ari. Ang pangunahing mandatoryong pagbabayad ay ang buwis sa pagkuha ng real estate, na ipinapataw pabor sa munisipalidad kung saan matatagpuan ang ari-arian. Ang halaga ng buwis ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad at mula 0.1% hanggang 3% ng halaga ng transaksyon. Alinman sa halaga ng merkado o ang halaga ng kadastral ang ginagamit para sa pagkalkula, depende kung alin ang mas mataas. Sa karamihan ng mga kaso, ang buwis ay nasa humigit-kumulang 2.5% sa Sofia, humigit-kumulang 2% sa Varna at Plovdiv, at maaaring umabot sa 3% sa mga lugar ng resort tulad ng Burgas o Nessebar. Ang buwis na ito ay binabayaran kapag ang transaksyon ay nakarehistro sa isang notaryo. Binabayaran ng mamimili ang halaga sa badyet ng munisipyo bago pirmahan ang notarial deed, pagkatapos nito ay nagbibigay ang notaryo ng kumpirmasyon ng pagbabayad, na kinakailangan para sa pagpaparehistro ng pagmamay-ari sa cadastre.

Bilang karagdagan sa buwis sa pagbili, nagbabayad ang mamimili ng mga bayarin sa notaryo, na kinakalkula batay sa halaga ng ari-arian at kinokontrol ng mga taripa ng estado. Sa karaniwan, ang mga serbisyo sa notaryo ay nagkakahalaga sa pagitan ng 0.1% at 1.5% ng presyo ng ari-arian. Bilang karagdagan, ang isang bayad sa pagpaparehistro ay binabayaran sa cadastre ng lupa, na karaniwang 0.1% ng halaga ng transaksyon. Kaya, ang kabuuang gastos sa pagbili ng real estate sa Bulgaria (kabilang ang buwis sa pagkuha, notaryo at mga bayarin sa pagpaparehistro) ay nasa average na pagitan ng 2.5% at 5% ng kabuuang halaga ng ari-arian. Kung ang transaksyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang legal na entidad, maaaring may mga karagdagang gastos para sa paghahanda ng mga dokumento ng korporasyon, legal na beripikasyon at pagbabayad para sa mga serbisyo ng isang kinatawan kapag pumirma sa kontrata. Sa ilang mga kaso, maaaring magkasundo ang mga partido sa pamamahagi ng mga gastos sa pagitan ng mamimili at nagbebenta, ngunit bilang pangkalahatang tuntunin, ang mamimili ang siyang mananagot sa karamihan ng mga pananagutan sa buwis.

Kapag bumibili ng ari-arian sa primary market – mula sa isang developer – maaaring may ilalapat na value added tax (VAT) sa rate na 20%. Gayunpaman, sa karamihan ng mga kaso, kasama na ang VAT sa presyong tinukoy sa kasunduan sa pagbili. Kapag bumibili ng secondary real estate, hindi ipinapataw ang VAT, dahil ang buwis ay itinuturing na nabayaran na sa panahon ng unang pagbebenta ng ari-arian. Dapat ding tandaan na kapag nagbabayad ng buwis at nagrerehistro ng transaksyon, ang mga dayuhang mamimili ay kinakailangang magbigay ng pagsasalin ng lahat ng dokumento sa wikang Bulgarian, na gagawin ng isang sinumpaang tagasalin. Bukod pa rito, pagkatapos irehistro ang ari-arian, dapat ipaalam ng bagong may-ari sa munisipalidad ang pagbili sa loob ng dalawang buwan upang ang taunang buwis sa ari-arian at bayad sa pagkolekta ng basura ay makalkula nang tama sa hinaharap. Sa pangkalahatan, ang pasanin sa buwis kapag bumibili ng ari-arian sa Bulgaria ay nananatiling katamtaman kumpara sa karamihan ng mga bansa sa European Union. Ang isang transparent na sistema ng pagkalkula, mga nakapirming rate ng buwis sa munisipalidad at walang nakatagong mandatoryong pagbabayad ay ginagawang predictable at ligtas ang proseso ng pagbili ng ari-arian para sa mga dayuhang mamumuhunan.

Halaga ng mga serbisyong legal kapag bumibili ng real estate sa Bulgaria

Ang halaga ng mga serbisyong legal kapag bumibili ng real estate sa Bulgaria ay nakadepende sa kasalimuotan ng transaksyon, uri ng ari-arian, at saklaw ng suportang ibinibigay. Sa karaniwan, ang isang pangunahing pakete ng mga serbisyo, kabilang ang inspeksyon ng ari-arian, pagsusuri ng mga dokumento ng titulo, paghahanda ng isang paunang kontrata, at ang pakikilahok ng isang abogado sa pagpirma ng notarial deed, ay nagsisimula sa €400. Ang mas komprehensibong suporta, kabilang ang buong pakikipag-ugnayan sa notaryo, paghahanda ng lahat ng dokumento, pag-verify ng mga encumbrance, at pagpaparehistro ng pagmamay-ari sa cadastre, ay nagkakahalaga sa pagitan ng €600 at €700. Sa mga kaso kung saan ang transaksyon ay may kasamang mga karagdagang aspeto, tulad ng pagbili sa pamamagitan ng isang kumpanya, paggawa ng isang power of attorney, pagsali ng isang interpreter, o paghahanda ng mga dokumento para sa isang dayuhang bangko, ang halaga ay maaaring tumaas sa €1,000 o higit pa.

Ang ilang mga law firm ay nag-aalok ng mga nakapirming rate para sa mga indibidwal na serbisyo: ang konsultasyon sa mga isyu sa pagbili ng real estate ay karaniwang tinatayang nasa €60 hanggang €150, ang paghahanda ng isang paunang kontrata ay nasa humigit-kumulang €150 hanggang €250, at ang buong suporta sa transaksyon na turnkey ay nag-iiba mula €500 hanggang €700. Gayunpaman, ang halaga ng mga bayarin sa notaryo at pagpaparehistro, pagsasalin ng dokumento, apostille at mga serbisyo ng ahente ng real estate ay karaniwang hindi kasama sa legal na bayarin at binabayaran nang hiwalay. Ang legal na suporta para sa isang transaksyon sa Bulgaria ay kinabibilangan ng ilang mahahalagang yugto: pag-verify ng legal na katayuan ng ari-arian, pagsusuri ng kasaysayan ng pagmamay-ari, pag-verify ng pagkakaroon ng mga utang at mortgage, paghahanda at pagsang-ayon ng isang paunang kasunduan sa pagbili, pagbalangkas ng pangunahing kasunduan para sa notaryasyon, representasyon ng mga interes ng kliyente sa harap ng isang notaryo at kasunod na pagpaparehistro ng pagmamay-ari. Kung kinakailangan, ang abogado ay nagbibigay din ng pagsasalin ng mga dokumento sa Bulgarian, gumagawa ng mga powers of attorney at nangangasiwa sa pagpasok ng ari-arian sa cadastre.

Ang legal na suporta ay partikular na mahalaga para sa mga dayuhang mamimili, dahil nakakatulong ito upang maiwasan ang mga panganib na nauugnay sa mga walang prinsipyong nagbebenta, kawalan ng mga permit sa pagtatayo o mga hindi rehistradong pagbabago sa layout. Sinusuri ng isang bihasang abogado na ang transaksyon ay sumusunod sa batas ng Bulgaria, pinoprotektahan ang mga interes ng kliyente sa panahon ng mga kasunduan at tinitiyak ang legal na kadalisayan ng ari-arian hanggang sa makumpleto ang pagpaparehistro. Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga serbisyong legal kapag bumibili ng ari-arian sa Bulgaria ay nananatiling katamtaman kumpara sa ibang mga bansa sa European Union, at ang kanilang pagkakaroon ay ginagarantiyahan ang seguridad ng transaksyon at binabawasan ang mga potensyal na panganib.

 Gastos ng mga serbisyo ng notaryo kapag bumibili ng real estate sa Bulgaria

Ang halaga ng mga serbisyo ng notaryo kapag bumibili ng real estate sa Bulgaria ay itinatakda alinsunod sa mga taripa ng estado at nakadepende sa halaga ng ari-arian. Ang pagbabayad sa notaryo ay ginagawa sa pagpirma sa notarial deed, na nagpapatunay sa paglilipat ng pagmamay-ari. Ang average na halaga ng mga serbisyo ay mula 0.1% hanggang 1.5% ng presyo ng ari-arian sa kontrata. Upang maunawaan ang istruktura ng mga gastos, maaari mong tingnan ang mga sumusunod na saklaw: para sa mga ari-arian na nagkakahalaga ng €100,000, ang bayad ay humigit-kumulang €375–400, at para sa mga ari-arian na nagkakahalaga ng higit sa €200,000, ito ay humigit-kumulang €600–700. Ang pinakamataas na halaga ng mga bayarin sa notaryo sa ilalim ng batas ay hindi hihigit sa humigit-kumulang €3,000.

Dapat tandaan na ang value added tax (VAT) na 20% ay idinaragdag sa bayarin ng notaryo. Bilang karagdagan, ang notaryo ay maaaring maningil ng karagdagang bayad para sa mga serbisyo ng isang interpreter (sa kaso ng isang dayuhang mamimili), para sa paghahanda ng notarial deed, pag-verify ng mga dokumento ng titulo at ang paggawa ng mga sertipikadong kopya. Ang mga bayarin sa notaryo ay binabayaran bago ang pagpirma ng kasunduan sa pagbili, at ang notaryo ang may pananagutan sa wastong pagpapatupad at paglilipat ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng transaksyon sa mga awtoridad ng kadastral. Kung walang notaryo, ang paglilipat ng pagmamay-ari ng real estate sa Bulgaria ay itinuturing na hindi wasto, kaya ang pakikilahok ng isang notaryo ay isang mandatoryong elemento ng anumang transaksyon.

Samakatuwid, ang halaga ng mga serbisyo ng notaryo kapag bumibili ng ari-arian sa Bulgaria ay karaniwang mula €200 hanggang €700, depende sa halaga ng ari-arian at sa pagiging kumplikado ng transaksyon. Ang suporta sa notaryo ay lalong mahalaga para sa mga dayuhan, dahil ang notaryo ay hindi lamang nagpapatunay sa transaksyon kundi sinusubaybayan din ang kawastuhan ng lahat ng legal na pamamaraan, na tinitiyak ang legalidad ng paglilipat ng pagmamay-ari.

Ang halaga ng mga serbisyo ng ahente ng real estate kapag bumibili ng ari-arian sa Bulgaria

Ang halaga ng mga serbisyo ng ahente ng real estate kapag bumibili ng ari-arian sa Bulgaria ay karaniwang nasa pagitan ng 2.5% at 3% ng presyo ng transaksyon. Sa ilang mga kaso, lalo na kapag tumutulong sa isang dayuhang mamimili o kapag bumibili ng mga ari-arian na may mas kumplikadong proseso, ang komisyon ay maaaring umabot sa 4-5%. Kapag bumibili ng mga murang ari-arian, ang mga ahensya ay minsan nagtatakda ng minimum na takdang bayad, na karaniwang nasa humigit-kumulang €700-800. Ang komisyon ng ahente ng real estate ay binabayaran sa oras ng transaksyon, pagkatapos pirmahan ang paunang kontrata o notarial deed. Sa karamihan ng mga kaso, ang mamimili ang sumasagot sa gastos ng mga serbisyo, ngunit kung minsan ay sumasang-ayon ang mga partido na hatiin nang pantay ang komisyon sa pagitan ng mamimili at nagbebenta.

Ang karaniwang listahan ng mga serbisyong ibinibigay ng isang ahensya ng real estate ay kinabibilangan ng pagpili ng mga angkop na ari-arian, pag-oorganisa ng mga pagbisita, pakikipagnegosasyon sa nagbebenta, pagsuri sa presyo sa merkado, paghahanda at pagsang-ayon sa isang paunang kasunduan sa pagbili, at pagsama sa kliyente hanggang sa ma-notaryo ang transaksyon. Ang ilang ahensya ay nag-aalok din ng mga karagdagang serbisyo: pagsuri sa legal na katayuan ng ari-arian, pagkuha ng mga sertipiko mula sa mga awtoridad ng kadastre at buwis, pagsasalin ng mga dokumento, pagtulong sa pagbubukas ng bank account at pag-aayos ng insurance sa ari-arian. Ang mga karagdagang serbisyong ito ay maaaring kasama sa pangkalahatang pakete o bayaran nang hiwalay, depende sa mga tuntunin ng kasunduan sa ahensya.

Bago simulan ang pakikipagtulungan sa isang ahente ng real estate, inirerekomenda na magtapos ng isang nakasulat na kasunduan na tumutukoy sa halaga ng komisyon, ang saklaw ng mga serbisyong ibinigay, ang pamamaraan ng pagbabayad at ang termino ng kasunduan. Ito ay lalong mahalaga para sa mga dayuhang mamimili upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan at dobleng komisyon. Kapag pumipili ng isang ahensya, dapat mong bigyang-pansin ang lisensya nito, karanasan sa pakikipagtulungan sa mga dayuhang kliyente at reputasyon. Sa pangkalahatan, ang mga serbisyo ng ahente ng real estate sa Bulgaria ay nananatiling medyo mura kumpara sa ibang mga bansa ng European Union, at ang kanilang pakikilahok ay nakakatulong upang makabuluhang mabawasan ang mga panganib kapag bumibili ng ari-arian, lalo na kapag ang transaksyon ay nakumpleto nang malayuan.

Mga Buwis sa Pagmamay-ari ng Ari-arian sa Bulgaria

Ang pagmamay-ari ng real estate sa Bulgaria ay napapailalim sa taunang lokal na buwis at bayarin, na kinokontrol ng mga awtoridad ng munisipyo. Ang pangunahing mandatoryong bayad ay ang buwis sa ari-arian, na ipinapataw sa mga may-ari ng mga ari-arian ng tirahan, komersyal, at lupa. Ang mga mamamayan ng Bulgaria at mga dayuhan ay kinakailangang magbayad ng buwis na ito, ginagamit man o hindi ang ari-arian. Ang halaga ng buwis ay tinutukoy batay sa kadastral (tinatayang) halaga ng ari-arian na itinatag ng lokal na munisipalidad. Ang pagtatasa na ito ay karaniwang mas mababa kaysa sa presyo sa merkado, karaniwang nasa humigit-kumulang 50-70% nito, na ginagawang medyo katamtaman ang aktwal na pasanin sa buwis. Ang mga rate ng buwis ay itinatakda ng mga lokal na awtoridad at mula 0.1% hanggang 0.45% ng tinantyang halaga ng ari-arian. Halimbawa, sa Sofia, ang average na rate ay nasa humigit-kumulang 0.32%, sa Burgas nasa humigit-kumulang 0.25%, at sa Varna nasa humigit-kumulang 0.15%.

Ang buwis ay binabayaran taun-taon, nakatira man ang may-ari sa Bulgaria o nagpapaupa sa ari-arian. Ang buwis ay maaaring bayaran sa isang hulugan sa katapusan ng Marso ng kasalukuyang taon o sa apat na pantay na hulugan sa buong taon – sa katapusan ng Marso, Hunyo, Setyembre at Disyembre. May 5% na diskuwento kung ang buong halaga ng buwis ay mababayaran bago ang ika-31 ng Marso. May mga konsesyon para sa pangunahing tirahan ng may-ari: kung ang ari-arian ay nakarehistro bilang pangunahing lugar ng tirahan, ang rate ng buwis ay maaaring mabawasan ng 50%. Ang eksepsiyon sa buwis ay nalalapat din sa ilang kategorya ng ari-arian na pagmamay-ari ng mga ahensya ng gobyerno, mga organisasyong pangrelihiyon, mga paaralan at mga pundasyong pangkawanggawa, sa kondisyon na ang mga ari-arian ay hindi ginagamit para sa mga aktibidad na pangkalakalan.

Bukod sa buwis sa ari-arian, ang mga may-ari ay kinakailangang magbayad ng taunang bayarin sa pagkolekta ng basura ng munisipyo. Ang halaga ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad at kinakalkula batay sa laki ng ari-arian o bilang ng mga residente. Ang bayad na ito ay sinisingil kasabay ng buwis sa ari-arian, at ang parehong pagbabayad ay ipinahiwatig sa isang bayarin. Ang mga dayuhang may-ari ng ari-arian ay dapat ipaalam sa munisipalidad ang pagbili ng isang ari-arian sa loob ng dalawang buwan mula sa pagpirma sa notarial deed upang makalkula ng mga awtoridad sa buwis ang mga taunang pananagutan. Ang huling pagpaparehistro ay maaaring magresulta sa mga multa at parusa.

Sa pangkalahatan, ang pasanin sa buwis sa pagmamay-ari ng ari-arian sa Bulgaria ay nananatiling isa sa pinakamababa sa European Union. Ang isang simpleng sistema ng pagkalkula, walang mga nakatagong bayarin at katamtamang mga rate ay ginagawang kaakit-akit ang pagmamay-ari ng ari-arian sa mga dayuhang mamumuhunan, lalo na sa pangmatagalan.

Mga Buwis sa mga panandaliang pagrenta ng ari-arian sa Bulgaria

Ang mga panandaliang pagrenta ng ari-arian sa Bulgaria, ibig sabihin, nang wala pang anim na buwan, ay itinuturing na isang aktibidad sa negosyo at napapailalim sa pagbubuwis alinsunod sa batas ng bansa. Ang mga may-ari, indibidwal man o kumpanya, ay kinakailangang magdeklara ng kita sa pagrenta at magbayad ng kaukulang buwis. Kung ang ari-arian ay inuupahan ng isang indibidwal na hindi nakarehistro bilang isang negosyante, ang kita sa pag-upa ay sasailalim sa buwis sa kita sa rate na 10%. Sa kasong ito, pinapayagan ang bawas na 10% ng natanggap na kita nang walang dokumentaryong ebidensya. Kaya, ang base ng buwis ay 90% ng aktwal na kita. Halimbawa, kung ang may-ari ay nakatanggap ng €5,000 para sa taon, ang halagang maaaring buwisan ay €4,500 at ang buwis na babayaran ay €450.

Kung ang may-ari ay regular na umuupa ng ari-arian at para sa tubo, kinakailangan silang magparehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nag-iisang negosyante o magtatag ng isang legal na entity. Sa kasong ito, ang kita ay sasailalim sa buwis sa korporasyon sa rate na 10% at sasailalim din sa VAT kung ang taunang kita ay lumampas sa 100,000 levs (humigit-kumulang £51,000). Kapag nagpaparehistro para sa VAT, ang may-ari ng lupa ay kinakailangang maningil ng value added tax sa rate na 20% sa mga serbisyong ibinigay.

Ang parehong mga patakaran sa buwis ay nalalapat sa mga may-ari na nagpapaupa ng kanilang mga ari-arian sa pamamagitan ng mga online platform (tulad ng Booking.com o Airbnb). Ang mga awtoridad sa buwis sa Bulgaria ay may karapatang humiling ng impormasyon tungkol sa kita na natanggap sa pamamagitan ng mga naturang platform at subaybayan ang deklarasyon nito. Ang hindi pagbabayad ng buwis ay maaaring magresulta sa mga multa at parusa. Bilang karagdagan sa buwis sa kita, ang mga may-ari ay kinakailangang magbayad ng taunang buwis sa ari-arian at bayarin sa pagkolekta ng basura ng munisipyo, kahit na ang ari-arian ay ginagamit lamang para sa mga layunin ng pag-upa. Ang mga pagbabayad na ito ay ipinapataw sa lokasyon ng ari-arian at hindi nakadepende sa bilang ng mga araw ng pag-upa bawat taon.

Kung ang ari-arian ay inuupahan sa panandaliang batayan bilang akomodasyon ng turista, dapat itong mairehistro sa munisipalidad at dapat kumuha ng permit para sa mga aktibidad ng turista. Sa ilang mga rehiyon, kinakailangan ding irehistro ang ari-arian sa Ministri ng Turismo ng Bulgaria. Ang hindi paggawa nito ay maaaring magresulta sa mga multa at pagbabawal sa pagpapaupa ng ari-arian. Ang pagbubuwis sa mga panandaliang pagrenta sa Bulgaria ay transparent at flexible: ang rate ng buwis sa kita ay 10%, na ginagawang kumikita ang pagrenta kahit na may mababang rate ng occupancy. Kasabay nito, sa wastong pagpaparehistro at pagsunod sa mga kinakailangan sa buwis, maaaring gumamit ang may-ari ng ilang legal na paraan upang ma-optimize ang base ng buwis.

Mga Buwis sa pangmatagalang pagrenta ng ari-arian sa Bulgaria

Ang pangmatagalang pagrenta ng real estate sa Bulgaria, ibig sabihin, sa loob ng higit sa anim na buwan, ay kinokontrol ng batas sa buwis at nangangailangan ng pagdedeklara ng kita. Hindi tulad ng mga panandaliang pagrenta, na itinuturing na isang aktibidad sa negosyo, ang mga pangmatagalang pagrenta ay mas madalas na tinitingnan bilang pribadong kita mula sa pagmamay-ari ng ari-arian at hindi nangangailangan ng mandatoryong pagpaparehistro bilang isang nag-iisang negosyante. Ang kita na natatanggap ng isang indibidwal mula sa pangmatagalang pag-upa ng ari-arian ay napapailalim sa buwis sa kita sa isang nakapirming rate na 10%. Kasabay nito, ang sistema ng buwis sa Bulgaria ay nagbibigay ng posibilidad na mag-aplay ng isang karaniwang bawas na 10% ng halaga ng kita na natanggap nang hindi kinakailangang magsumite ng mga sumusuportang dokumento. Kaya, 90% ng aktwal na kita ay napapailalim sa pagbubuwis. Halimbawa, sa taunang kita sa pag-upa na €10,000, ang base ng buwis ay €9,000 at ang halaga ng buwis na babayaran ay €900.

Ang buwis ay kinakalkula batay sa tax return, na dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis sa pagtatapos ng Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang pagbabayad ay ginagawa alinman sa isang lump sum o sa dalawang installment, depende sa halaga at napiling paraan ng pagbabayad. Ang mga patakaran sa pagbubuwis ay magkapareho para sa mga residente ng Bulgaria at mga hindi residente na nagmamay-ari ng ari-arian sa bansa.

Kung ang may-ari ng ari-arian ay pumasok sa mga pangmatagalang kasunduan sa pag-upa sa isang sistematikong batayan o namamahala ng ilang mga ari-arian, maaaring kilalanin ng mga awtoridad sa buwis ang naturang aktibidad bilang entrepreneurial. Sa kasong ito, kinakailangan ang pagpaparehistro bilang isang natural na tao – negosyante o ang paglikha ng isang legal na entidad, na may bayad na corporate tax sa rate na 10%. Kung ang taunang kita ay lumampas sa BGN 100,000 (humigit-kumulang €51,000), mayroon ding obligasyon na magparehistro bilang isang nagbabayad ng VAT, bagaman ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa karamihan ng mga pribadong may-ari ng lupa.

Mahalagang tandaan na, bilang karagdagan sa income tax, ang may-ari ng ari-arian ay patuloy na nagbabayad ng taunang property tax at isang bayarin sa pagkolekta ng basura, hindi alintana kung ang ari-arian ay inuupahan o hindi. Ang mga buwis na ito ay mandatory at ipinapataw ng munisipalidad kung saan matatagpuan ang ari-arian. Sa Bulgaria, ang mga may-ari ng lupa ay may karapatang magtapos ng isang nakasulat na kasunduan sa pag-upa, na maaaring i-notaryo para sa mas malawak na legal na proteksyon. Ito ay partikular na may kaugnayan para sa mga pangmatagalang pag-upa, dahil tinitiyak ng notaryasyon na ang kasunduan ay maaaring mabilis na mairehistro at pinoprotektahan ang mga interes ng mga partido kung sakaling magkaroon ng hindi pagkakaunawaan.

Ginagawang kapaki-pakinabang sa pananalapi ng sistema ng buwis ng Bulgaria ang mga pangmatagalang pagrenta bilang isang uri ng pamumuhunan: mababa ang rate ng buwis, at simple at transparent ang pag-uulat. Sa pamamagitan ng maayos na pagkakasulat ng mga kontrata at napapanahong deklarasyon ng kita, maaaring kumita ang mga dayuhang mamumuhunan ng matatag na kita mula sa pagrenta ng ari-arian nang hindi nahaharap sa labis na pasanin sa buwis.

Mga Buwis sa Pagbebenta ng Real Estate sa Bulgaria

Kapag nagbebenta ng real estate sa Bulgaria, obligado ang may-ari na isaalang-alang ang mga obligasyon sa buwis na nauugnay sa pagtanggap ng kita mula sa transaksyon. Ang pagbubuwis ay nakasalalay sa katayuan ng may-ari (natural o legal na tao), ang termino ng pagmamay-ari ng ari-arian at ang uri ng paggamit nito. Ang mga indibidwal na nagmamay-ari ng real estate ay napapailalim sa capital gains tax sa rate na 10%. Ang buwis ay kinakalkula sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng dokumentadong presyo ng pagbili, na dinagdagan ng halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha at pagpapabuti ng ari-arian (hal., pagkukumpuni, bayad sa notaryo, buwis sa pagbili). Halimbawa, kung ang ari-arian ay binili sa halagang €100,000 at naibenta sa halagang €130,000, at ang mga dokumentadong gastos ay umabot sa €5,000, ang base ng buwis ay magiging €25,000 at ang buwis na babayaran ay €2,500.

Ang batas ng Bulgaria ay nagtatadhana ng ilang mga eksemsyon mula sa buwis sa kita mula sa pagbebenta ng real estate. Ang mga may-ari ay hindi sakop ng pagbubuwis sa dalawang kaso: kung ang isang residential property na pagmamay-ari nang higit sa tatlong taon ay naibenta, o kung hindi hihigit sa dalawang ari-arian na pagmamay-ari nang higit sa limang taon ang naibenta. Ang mga eksemsyon na ito ay nalalapat lamang sa mga indibidwal at sa kondisyon na ang pagbebenta ay hindi sistematiko. Kung ang ari-arian ay pagmamay-ari ng isang legal na entity, ang kita mula sa pagbebenta nito ay sasailalim sa corporate tax sa rate na 10% sa kabuuang halaga ng kita. Sa kasong ito, ang mga legal na entity ay kinakailangang magpanatili ng mga talaan ng accounting at magbigay ng mga pahayag sa pananalapi alinsunod sa mga kinakailangan ng batas ng Bulgaria. Para sa mga kumpanyang matagal nang nagmamay-ari ng real estate, ang income tax ay maaaring mabawasan sa pamamagitan ng pagbabawas ng depreciation o accounting para sa mga gastos na natamo.

Ang mga hindi residente ng Bulgaria na nagbebenta ng real estate sa bansa ay kinakailangan ding magbayad ng capital gains tax sa rate na 10%. Ang buwis ay kinukulong at inililipat sa badyet ng Bulgaria, anuman ang bansang tinitirhan ng nagbebenta. Kung mayroong kasunduan sa dobleng pagbubuwis sa pagitan ng Bulgaria at ng bansang tinitirhan ng may-ari, ang halaga ng buwis na binayaran sa Bulgaria ay maaaring i-kredito sa bansang tinitirhan kapag naghahain ng taunang tax return. Bilang karagdagan sa income tax, ang mga karaniwang gastos sa administrasyon, kabilang ang notaryo at mga bayarin sa pagpaparehistro, ay babayaran din sa pagbebenta ng real estate. Sinusuri ng notaryo ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari, ang kawalan ng mga utang at mga pasanin, at pinapatunayan ang transaksyon. Ang lahat ng gastos na may kaugnayan sa pagbebenta ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang kita na maaaring buwisan.

Ang pagbebenta ng real estate ay napapailalim sa mandatoryong deklarasyon. Ang nagbebenta ay kinakailangang maghain ng tax return sa katapusan ng Abril ng taon kasunod ng taon ng transaksyon. Ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos sa pagkuha at pagpapabuti ng ari-arian, at kung walang ganitong kumpirmasyon, ang buwis ay kinakalkula batay sa buong pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbili at pagbebenta. Sa pangkalahatan, ginagawang medyo transparent ng sistema ng buwis ng Bulgaria ang pagbebenta ng real estate: ang isang flat rate na 10% at malinaw na pamantayan sa exemption ay nagbibigay-daan sa mga may-ari na magplano ng mga transaksyon nang may kaunting panganib. Ang pagmamay-ari ng real estate nang higit sa tatlo o limang taon ay epektibong nagpapalaya sa karamihan ng mga indibidwal mula sa pagbabayad ng capital gains tax.

Mga Buwis sa pagbebenta ng real estate ng mga indibidwal sa Bulgaria

Ang pagbebenta ng real estate ng isang indibidwal sa Bulgaria ay napapailalim sa capital gains tax. Ang buwis na ito ay nalalapat sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo kung saan ibinenta ang ari-arian at ang presyo kung saan ito binili, na inayos para sa mga dokumentadong gastos na natamo sa pagbili at pagmamay-ari ng ari-arian. Ang rate ng buwis ay pare-pareho at umaabot sa 10%. Ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang positibong pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at presyo ng pagbili, na dinagdagan ng halaga ng mga gastos para sa mga bayarin sa notaryo, mga buwis sa pagbili, mga bayarin sa ahente ng real estate, mga pagkukumpuni o mga pagpapabuti sa kapital, kung ang mga gastos na ito ay pinapatunayan ng mga kaugnay na dokumento. Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay bumili ng isang ari-arian sa halagang €120,000, namuhunan ng €10,000 sa mga pagkukumpuni at ibinenta ang ari-arian sa halagang €150,000, ang kita na €20,000 ay bubuwisan at ang halaga ng buwis ay magiging €2,000.

Ang batas ng Bulgaria ay nagbibigay ng mga bawas sa buwis para sa mga indibidwal na nagmamay-ari ng ari-arian sa loob ng mahabang panahon. Ang eksempsyon mula sa buwis sa kita sa pagbebenta ay nalalapat sa dalawang kaso: kung ang isang residential property na pagmamay-ari nang higit sa tatlong taon ay naibenta, o kung hindi hihigit sa dalawang ari-arian na pagmamay-ari nang higit sa limang taon ang naibenta. Sa mga sitwasyong ito, ang buwis sa kita ay hindi ipinapataw, sa kondisyon na ang pagbebenta ay hindi regular na komersyal na katangian. Kung ang isang indibidwal ay nagmamay-ari ng ilang ari-arian at madalas na nagsasagawa ng mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta, maaaring uriin ng mga awtoridad sa buwis ang kanilang mga aktibidad bilang entrepreneurial, kung saan ang pagbubuwis ay isasagawa ayon sa mga patakarang naaangkop sa mga indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang kita mula sa pagbebenta ay binubuwisan din sa rate na 10%, ngunit may obligasyon na magtago ng mga talaan at magsumite ng mga ulat sa ibang paraan.

Para sa mga hindi residente ng Bulgaria, ang mga patakaran sa buwis ay magkapareho: ang kita mula sa pagbebenta ng real estate na matatagpuan sa bansa ay binubuwisan sa rate na 10%. Pagkatapos makumpleto ang transaksyon, ang nagbebenta ay kinakailangang maghain ng tax return sa National Revenue Agency (NRA) sa pagtatapos ng Abril ng taon kasunod ng taon ng pagbebenta. Ang buwis ay babayaran sa loob ng parehong panahon. Kung mayroong kasunduan sa dobleng pagbubuwis sa pagitan ng Bulgaria at ng bansang tinitirhan ng nagbebenta, ang buwis na binayaran sa Bulgaria ay maaaring i-kredito sa bansang tinitirhan ng buwis. Kapag nagbebenta ng real estate, ang karaniwang mga bayarin sa notaryo at pagpaparehistro ay babayaran din, na sa karamihan ng mga kaso ay sinasagot ng mamimili, ngunit ang mga partido ay maaaring sumang-ayon sa ibang pamamahagi ng mga gastos. Ang lahat ng mga gastos na natamo ng nagbebenta kaugnay ng transaksyon, kabilang ang legal na suporta, paghahanda ng mga dokumento at pagbabayad para sa mga serbisyo ng isang appraiser, ay maaaring isaalang-alang kapag tinutukoy ang kita na maaaring buwisan.

Ang pagbubuwis sa mga indibidwal kapag nagbebenta ng real estate sa Bulgaria ay itinuturing na isa sa pinakasimple at pinakapakinabangan sa European Union. Ang isang flat rate na 10%, walang kumplikadong mga bawas at malinaw na pamantayan sa exemption ay ginagawang transparent at maginhawa ang sistema para sa mga dayuhang mamumuhunan.

Mga buwis sa pagbebenta ng real estate ng isang kumpanya sa Bulgaria

Kapag nagbebenta ng real estate na pagmamay-ari ng isang kumpanya, ang mga obligasyon sa buwis sa Bulgaria ay pinamamahalaan ng batas sa buwis ng korporasyon. Ang lahat ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian ng isang legal na entity ay itinuturing na bahagi ng kita ng kumpanya at napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 10%. Ang buwis na ito ay isang solong buwis sa korporasyon na nalalapat sa kabuuang kita ng organisasyon, kabilang ang parehong kita sa pagpapatakbo at mga kita mula sa pagbebenta ng mga asset tulad ng mga gusali, lupa o komersyal na ari-arian. Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang mga gastos na may kaugnayan sa pagkuha ng real estate, pati na rin ang depreciation na naipon sa panahon ng pagmamay-ari, ay ibabawas mula sa halaga ng pagbebenta. Kung ang ari-arian ay naitala bilang isang fixed asset, ang natitirang halaga ng libro nito ay ibabawas mula sa presyo ng pagbebenta, at ang buwis ay kinakalkula lamang sa positibong pagkakaiba. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay bumili ng ari-arian sa halagang €200,000, nakaipon ng depreciation na €50,000 sa loob ng ilang taon, at pagkatapos ay ibinenta ang ari-arian sa halagang €230,000, ang taxable profit ay magiging €80,000 at ang tax payable ay €8,000.

Kung ang transaksyon ay isinagawa ng isang residenteng kumpanya sa Bulgaria, ang buwis ay binabayaran bilang bahagi ng general corporate tax, na kinakalkula sa katapusan ng taon ng pananalapi. Ang mga kumpanya ay kinakailangang maghain ng annual income tax return bago ang ika-31 ng Marso ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang mga non-resident na kumpanya na walang permanenteng establisyimento sa Bulgaria ay napapailalim din sa pagbubuwis sa rate na 10% sa kita na natanggap mula sa pagbebenta ng real estate sa Bulgaria. Sa kasong ito, ang buwis ay ibinabawas sa Bulgaria, kahit na ang mga kalkulasyon ay ginawa sa ibang bansa. Kung ang pagbebenta ay naganap sa loob ng maikling panahon pagkatapos ng pagkuha ng ari-arian, maaaring uriin ng mga awtoridad sa buwis ang transaksyon bilang isang speculative operation, at ang parehong mga patakaran ay nalalapat, ngunit may mas masusing pagsusuri sa mga pinagmumulan ng kita at ang pang-ekonomiyang katwiran para sa transaksyon. Ang mga kompanyang nakikibahagi sa sistematikong pagbili at pagbebenta ng real estate ay kinakailangang magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT kung ang kanilang taunang kita ay lumampas sa BGN 100,000 (humigit-kumulang €51,000). Sa kasong ito, ang pagbebenta ng real estate ay maaaring sumailalim sa VAT sa rate na 20% kung ang ari-arian ay nabibilang sa kategorya ng mga bagong gusali o lupang para sa pagpapaunlad.

Para sa mga kompanyang nagmamay-ari ng real estate nang higit sa dalawang taon, may posibilidad na ma-exempt sa VAT sa pagbebenta kung ang ari-arian ay nabibilang sa kategorya ng pangalawang merkado. Gayunpaman, ang exemption na ito ay hindi nagkansela sa pagbabayad ng corporate income tax. Ang mga karagdagang gastos, tulad ng mga serbisyo sa notaryo, mga bayarin sa pagpaparehistro, legal na suporta at pagpapahalaga ng ari-arian, ay maaaring isama sa mga gastos ng kompanya at mabawasan ang base ng buwis. Ang lahat ng gastos ay dapat na dokumentado at maipakita sa mga talaan ng accounting. Ang pagbebenta ng real estate ng isang legal na entity sa Bulgaria ay isang transparent at nahuhulaang pamamaraan sa pananalapi. Ang nakapirming rate ng corporate tax na 10% ay ginagawang isa ang sistemang Bulgarian sa mga pinaka-kapaki-pakinabang sa European Union para sa mga transaksyon sa real estate.