Buwis sa ari-arian Czech Republic 2025

Sa Republika ng Czech, ang buwis sa ari-arian (daň z nemovitých věcí) ay taunang obligadong bayarin na pinamamahalaan ng Batas Blg. 338/1992 Sb. tungkol sa Buwis sa Ari-arian. Ang buwis na ito ay lokal na buwis at ipinapataw pabor sa badyet ng munisipalidad kung saan matatagpuan ang nasabing ari-arian. Ang buwis sa ari-arian ay nahahati sa dalawang bahagi: buwis sa lupa at buwis sa mga gusali at istruktura, kabilang ang mga tirahan at komersyal na ari-arian, mga engineering construction, pati na rin ang mga hindi pa nade-develop na lote para sa konstruksyon. Ang buwis ay dapat bayaran ng parehong mga legal na entidad at mga indibidwal na nakarehistro bilang may-ari ng nasabing ari-arian sa ika-1 ng Enero ng taon ng buwis.

Ang basehan ng buwis para sa lupa ay ang cadastral area na ipinahayag sa metro kuwadrado, na pinarami ng rate na itinakda ayon sa uri ng lupa (agrikultural, development, kagubatan, pond, iba pa). May karapatan ang munisipalidad na dagdagan ang base rate gamit ang lokal na koepisyent na sumasalamin sa halaga ng teritoryo at antas ng imprastraktura. Para sa mga gusali, ang basehan ng buwis ay batay sa kabuuang built-up area ng ari-arian. Para sa mga residential na gusali, ang base rate ay CZK 2 bawat metro kuwadrado; para sa negosyo at storage premises – CZK 5 o higit pa, depende sa functional purpose. Para sa mga commercial na gusali na ginagamit sa negosyo, maaaring umabot ang rate hanggang CZK 10 bawat metro kuwadrado. Ang mga garahe, hiwalay na gusali, at hindi pa tapos na konstruksyon ay may hiwalay ding rate ng buwis.

May awtoridad ang mga munisipalidad na ayusin ang mga rate ng buwis sa pamamagitan ng paggamit ng tinatawag na lokal na koepisyent (všeobecný koeficient), na maaaring pataasin ang buwis hanggang limang beses ng base value. Ang mga koepisyent na ito ay itinakda taun-taon at inilalathala sa lokal na regulasyon. Halimbawa, sa Prague at Brno, mas mataas ang koepisyent kumpara sa mga lugar na mababa ang populasyon. Ang obligasyon sa pagsusumite ng tax return ay nangyayari sa kaso ng pagbili ng ari-arian, pagbabago ng lugar, layunin, o rekonstruksyon na nakakaapekto sa basehan ng buwis. Ang deklarasyon ay dapat isumite sa lokal na sangay ng Tax Service sa lugar ng ari-arian hindi lalampas sa 31 Enero ng taon kasunod ng taon kung kailan nangyari ang pagbabago. Sa mga susunod na taon, kung walang pagbabago, awtomatikong kakalkulahin ang buwis. Ang buwis ay dapat bayaran taun-taon sa 31 Mayo. Kung ang halaga ng buwis ay higit sa CZK 5,000, maaari itong bayaran sa dalawang pantay na hulugan – sa 31 Mayo at 30 Nobyembre. Maaaring bayaran ang buwis sa pamamagitan ng bank transfer, QR code, online system ng tax administration, o sa sangay ng Czech Post Office.

Ang parehong patakaran ay nalalapat sa mga legal na entidad, ngunit kung may malaking real estate portfolio, kailangan ang centralized accounting ng mga ari-arian, pagsusumite ng generalised declaration, at kontrol sa tamang paggamit ng rate sa iba’t ibang munisipalidad. Pinagtutuunan ng pansin ang tamang klasipikasyon ng ari-arian – ang mga error sa pagtukoy ng layunin ng gusali ay maaaring magresulta sa recalculation ng buwis at pag-impose ng penalties. Ang ilang kategorya ng ari-arian ay maaaring exempt mula sa buwis nang buo o bahagi. Halimbawa, ito ay naaangkop sa mga religious buildings, schools, health care facilities, mga ari-arian ng diplomatic missions, at mga ari-arian na ginagamit lamang sa non-profit charitable activities.

Ang buwis sa ari-arian sa Republika ng Czech ay tradisyonal na isa sa pinakamababa sa European Union, na ginagawang kaakit-akit ang pagmamay-ari ng ari-arian para sa parehong residente at foreign investors. Gayunpaman, sa mga nakaraang taon, may tendensya na pataasin ang buwis sa commercial property sa pamamagitan ng pag-revise ng lokal na koepisyent sa malalaking lungsod at tourist regions.

Kaya, ang buwis sa ari-arian sa Republika ng Czech ay isang transparent at predictable na mekanismo ng lokal na pagbubuwis. Ang kalkulasyon nito ay batay sa objective physical characteristics ng ari-arian, na ina-adjust sa lokal na kondisyon, at ang pagsunod sa tax discipline ay nagsisiguro ng kawalan ng claim mula sa fiscal authorities at stability ng legal status ng may-ari.

Kailan magsusumite ng real estate tax declaration para sa 2025?

Ang real estate tax declaration ay isinusumite sa katapusan ng nakaraang taon. Gayunpaman, ito ay valid in advance, ibig sabihin, isinusumite ito para sa taon kung kailan babayaran ang buwis. Halimbawa, kung bumili ka ng ari-arian noong 2024, magsusumite ka ng 2025 return sa simula ng 2025 at babayaran ang buwis sa loob ng 2025.

Para sa 2025 (batay sa mga pangyayari noong 2024), ang return ay isusumite bago o sa Lunes, 31 Enero 2025, gaya ng sumusunod:

• Kung nakuha mo ang ari-arian noong 2024.
• Kung matagal mo nang pag-aari ang ari-arian at may pagbabago sa mga pangyayari na may kaugnayan sa tax assessment noong 2024, hal. pagbabago sa:
  • laki ng lupa (batay rin sa pagsusuri ng property register)
  • uri ng lupa
  • paggamit ng gusali
  • superstructure o extension
  • partial liquidation ng ari-arian
• Kung nag-donate o nagbenta ka ng bahagi ng ari-arian at may natitirang pag-aari sa parehong county, kailangan mo pa ring magsumite ng tax return.

Kung hindi mo na pag-aari ang ari-arian (dinonate, ibinenta, o iba pang paraan), kailangan mong ipaalam sa tax office.

Hindi kailangan magsumite ng tax return:

• Kung nakapagsumite ka na ng estate tax return at walang pagbabago sa mga pangyayari ng tax determination.
• Hindi rin kailangang magsumite kung ang tanging pagbabago lamang sa ari-arian ay pagbabago ng factor, dahil awtomatikong iko-consider ng tax office ang mga pagbabago sa calculation at ipapadala ang paperwork para bayaran ang tamang buwis.

Ang mga pagbabago sa pagmamay-ari ng ari-arian sa 2025 ay makikita sa 2026 estate tax return.

Ang return ay isusumite sa tax office sa rehiyon kung saan matatagpuan ang ari-arian. Kung may maraming ari-arian sa iba’t ibang rehiyon, magsusumite ng hiwalay na deklarasyon para sa bawat rehiyon (ang mga ari-arian sa parehong rehiyon ay isusumite sa iisang deklarasyon).

Due date ng estate tax para sa 2025

Ang property tax hanggang CZK 5,000 ay dapat bayaran bago o sa 31 Mayo 2025.

Ang property tax na higit sa CZK 5,000 ay babayaran:

• para sa mga taxpayer na engaged sa agricultural production at fish farming: 31 Agosto at 30 Nobyembre 2025
• para sa ibang taxpayer: 31 Mayo 2025 at 30 Nobyembre 2025

Ano ang property tax sa Republika ng Czech?

Ang object ng property tax ay mga lupa na nakarehistro sa real estate cadastre, taxable structures at taxable objects sa Republika ng Czech.

Binubuo ang property tax ng:

• land tax,
• tax sa mga gusali at istruktura.

Ang mahalaga sa pagtukoy ng real estate tax para sa 2025 ay ang sitwasyon sa ika-1 ng Enero 2025. Ang mga pagbabago sa 2025 ay makikita sa tax return para sa 2026.

Obligado ang taxpayer na kalkulahin ang property tax sa sarili sa kanyang tax return, gamit ang lahat ng dokumento na naglalaman ng mahahalagang datos tungkol sa kanyang lupa, gusali at istruktura sa Republika ng Czech (hal. extract mula sa real estate cadastre, building permits, inheritance at gift documents, sale at purchase contracts, accounting data).

Sino ang nagbabayad ng property tax sa Republika ng Czech?

Ang taxpayer ay maaaring isang natural na tao o legal na entidad.

Ang nagbabayad ng land tax ay:

• ang may-ari ng lupa,
• para sa lupa na pag-aari ng Republika ng Czech, ang taxpayer ay isang state entity o legal entity na may karapatang gamitin ang lupa,
• para sa lupa sa trust fund, unit investment fund o fund na pinamamahalaan ng pension company, ang taxpayer ay ang fund,
• ang developer kung ang lupa ay may nakalaang building right,
• ang lessee o tenant ng lease/rented land,

1. na nakarehistro sa real estate cadastre sa simplified procedure, o
2. na nasa jurisdiction ng State Land Administration o State Material Reserves Administration, o
3. na inilipat sa Ministry of Finance base sa privatisation decision.

• ang land user kung ang may-ari ay hindi kilala.

Ang taxpayer ng tax sa buildings at structures ay:

• ang may-ari ng taxable building o taxable unit,
• kung pag-aari ng Republika ng Czech, ang taxpayer ay state entity o legal entity na may karapatang gamitin ang taxable building/unit,
• kung taxable structure o unit sa trust fund, mutual fund o fund na pinamamahalaan ng retirement company, ang taxpayer ay ang fund,
• ang lessee ng taxable unit na may nonresidential structure (maliban basement/lager) o leased/rented taxable structure na hindi residential,

1. kung State Land Office o State Material Reserves Office ang competent, o
2. na inilipat sa Ministry of Finance base sa privatisation decision.

Mga pagbabago sa property tax sa Republika ng Czech sa 2025

Bukod sa laki at uri ng ari-arian, ang property tax ay natutukoy din ng mga sumusunod:

• local coefficient

Maaaring impluwensyahan ng munisipalidad ang halaga ng final tax (kasama ang reduction kung ang coefficient ay mas mababa sa 1). Ang listahan ng local coefficients ayon sa lungsod ay makikita sa Finance Department website.

• coefficient depende sa laki ng munisipalidad
• inflation factor mula 2024

Isa pang pagbabago mula sa gobyerno ay ang pagpapakilala ng inflation coefficient, na kakalkulahin base sa growth ng price index. Kaya, ang property tax ay ia-index taun-taon sa inflation.

Para sa agricultural land, ang inflation coefficient ay palaging 1 (nasasama na ang inflation sa tax base).

I-aanunsyo ng Ministry of Finance ang pagbabago sa inflation coefficient sa anyo ng notice na ilalathala sa Collection of Laws at International Treaties bago o sa 30 Hunyo ng taon bago ang tax period. Ang inflation coefficient ay maaaring tumaas taun-taon ng hindi hihigit sa 20% (isang-kalimang bahagi). Para sa 2024 tax period, ang inflation coefficient ay itinakda sa 1 (transitional provisions ng batas). Panatilihin ang coefficient na ito sa 2025.