Mga Buwis sa Crypto sa Poland

Ang hurisdiksyon ng Poland ay maaaring maging kaakit-akit sa mga negosyong crypto na naghahanap ng magiliw na paninindigan ng pamahalaan patungo sa industriya pati na rin ang medyo mababang buwis sa korporasyon at isang malawak na bilang ng mga internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis .

Ang mga buwis sa Poland ay pinangangasiwaan ng Tax Administration Chamber, na responsable din sa pagpapanatili ng isang rehistro ng mga lisensyadong aktibidad ng crypto, na pinamagatang Register of Virtual Currencies. Bagama’t hindi nagtakda ang awtoridad ng anumang mga buwis na partikular sa crypto, ang mga kumpanyang nagsasagawa ng mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto sa Poland ay mananagot sa pagbabayad ng ilang kasalukuyang buwis na ipinapataw depende sa mga detalye ng isang partikular na produkto o serbisyo.

Ang taon ng buwis ay kasabay ng taon ng kalendaryo, at ang taunang tax return ay dapat na maihain bago ang ika-30 ng Abril. Walang kinakailangan para sa paghahain ng mga deklarasyon ng buwis sa buong taon .

Mga karaniwang rate ng buwis:

• Corporate Income Tax (CIT) – 19%
• Value Added Tax (VAT) – 23%
• Withholding Tax (WHT) – 19%-20%
• Mga Kontribusyon sa Social Security (SSC) – 20.08%

Sa kasalukuyan, ang Buwis sa Mga Transaksyon ng Batas Sibil ay hindi sinisingil sa mga transaksyong cryptocurrency .

Ang Poland ay may higit sa 90 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na magbibigay-daan sa iyo na mapakinabangan ang preperential tax rate o tax exemption. Upang magawa ito, dapat kang magbigay ng sertipiko ng paninirahan na nagpapatunay sa lokasyon ng upuan ng nagbabayad ng buwis para sa mga layunin ng buwis .

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang mga kumpanya ng crypto na residente ng buwis sa Poland ay napapailalim sa pagbabayad ng Corporate Income Tax sa kanilang kita sa buong mundo, habang ang mga kumpanyang hindi residente ay binubuwisan lamang sa kita na galing sa Poland. Kung ang rehistradong opisina o lugar ng pamamahala ng iyong kumpanya ay matatagpuan sa Poland, ito ay itinuturing na isang residente .

Sa pagtatapos ng taon ng buwis, ang mga kumpanya ng crypto, tulad ng ibang kumpanya, ay dapat magsumite ng taunang mga deklarasyon ng buwis sa kita sa e-Tax Office. Dapat nilang isama ang kita na kinita sa taong iyon ng buwis mula sa paglipat ng mga virtual na pera at kalkulahin ang buwis sa kita na dapat bayaran. Higit pa rito, dapat ipakita ng tax statement ang mga gastos sa kita sa kita, kabilang ang kapag ang nagbabayad ng buwis ay hindi nakakuha ng anumang mga kita mula sa paglilipat ng mga virtual na pera .

Ayon sa Corporate Income Tax Act, ang mga kita mula sa pagpapalitan ng mga virtual na pera para sa fiat money, mga produkto, serbisyo o mga karapatan sa ari-arian maliban sa mga virtual na pera, o mula sa pagbabayad ng iba pang mga pananagutan sa mga virtual na pera, ay dapat ituring na mga kita mula sa kapital. mga nadagdag. Upang ulitin, ang halaga ng mga virtual na pera na nakuha kapalit ng iba pang mga virtual na pera ay hindi dapat ituring na kita .

Ang kita mula sa paglipat ng mga virtual na pera ay nabubuwisan sa rate na 19%. Ang kita mula sa paglilipat ng mga virtual na pera ay ang pagkakaibang natamo sa isang partikular na taon ng buwis sa pagitan ng kabuuang mga kinita mula sa paglilipat ng mga virtual na pera at ang mga gastos sa kita. Ang mga gastos na natamo kaugnay ng pagpapalit ng virtual na pera para sa isa pang virtual na pera ay hindi ituturing bilang mga gastos sa kita .

Value Added Tax

Legal na kinakailangan para sa iyong kumpanya ng crypto na mag-aplay para sa pagpaparehistro ng VAT bago simulan ang iyong mga aktibidad sa ekonomiya sa Poland, at karaniwang tumatagal ng isang buwan upang makakuha ng isang numero ng VAT. Pagkatapos, ang pag-uulat ng VAT ay isinumite buwan-buwan, ngunit ang mga kumpanya ay maaaring pumili ng quarterly na pag-uulat kapag nagrerehistro para sa VAT .

Dahil ang batas ng Poland ay nakahanay sa batas ng EU, sinusunod nito ang panuntunan ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na nagsasaad ng probisyon ng mga serbisyong kinasasangkutan ng pagpapalitan ng cryptocurrencies para sa fiat money at kabaliktaran ay VAT exempt. Ang iba pang mga produkto at serbisyo ng crypto na ibinibigay sa Poland ay maaaring sumailalim sa VAT .

Mga Kontribusyon sa Social Security

Kung ang iyong kumpanya ng crypto ay nag-iisip ng trabaho ng mga tao, dapat mong isaalang-alang ang Mga Kontribusyon sa Social Security anuman ang mga detalye ng iyong mga aktibidad sa crypto. Bahagi ito ng payroll tax at pinangangasiwaan ng Social Security Institution. Ang mga kontribusyon ay kinokolekta upang masakop ang mga kategorya tulad ng pensiyon, kapansanan at mga benepisyo sa pagkakasakit, maternity leave at insurance para sa mga pinsala sa trabaho. Ang mga pagbabayad ay buwanang ginagawa ng mga employer at empleyado .

Kailangang bayaran ng mga employer ang mga sumusunod na kontribusyon:

• Pensiyon – 9,76%
• Kapansanan – 6,50%
• Mga aksidente at pinsala sa trabaho – 0,67%-3,33% (ang rate ay depende sa uri ng isinasagawang propesyonal na aktibidad, inuri ng mga awtoridad ng Poland)

Withholding Tax

Ang mga dividend na ibinayad ng mga residente ng buwis sa Poland ay napapailalim sa Withholding Tax, na pinipigilan at ipinapasa sa awtoridad sa buwis ng nagbabayad ng mga dibidendo . Sa karamihan ng mga kaso, naaangkop ang karaniwang rate na 19%, bagama’t maaari itong mag-iba dahil sa mga internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis .

Karaniwang ipinapataw ang interes sa rate na 20% sa Poland, maliban kung iba ang nakasaad sa mga internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis .

Ang interes ay hindi kasama sa Withholding Tax kung ito ay binayaran ng isang kumpanyang may rehistradong opisina nito sa Poland sa isang kumpanyang may rehistradong opisina nito sa EU o EEA na bansa maliban sa Poland o sa Switzerland at kung ang isa sa mga sumusunod na kundisyon ay nakilala:

• Ang kumpanyang nagbabayad ng interes ay may hawak ng hindi bababa sa 25% ng mga bahagi sa kabisera ng kumpanyang nangongolekta ng interes
• Ang kumpanyang nangongolekta ng interes ay may hawak ng hindi bababa sa 25% ng mga bahagi sa kapital ng kumpanyang nagbabayad ng interes
• Ang kumpanyang napapailalim sa pagbubuwis sa kabuuang kita nito sa isang EU o EEA na bansa ay may hawak ng hindi bababa sa 25% ng mga bahagi sa kabisera ng kumpanya na nagbabayad ng interes at sa kapital ng kumpanya na nangongolekta ng interes at hindi bababa sa 25 % ng mga bahagi ay hawak nang direkta at tuluy-tuloy nang hindi bababa sa 2 taon

Mga Kredito sa Buwis at Mga Insentibo

Kung ang dayuhang kita na pinanggalingan ng mga residenteng kumpanya ay hindi protektado mula sa dobleng pagbubuwis ng mga internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, ang Polish na mga awtoridad sa buwis ay nagpapatupad ng mga pamamaraan ng tax credit kung saan ang mga residenteng kumpanya ay nananatiling napapailalim sa pagbabayad ng mga buwis sa Poland, ngunit sila ay proporsyonal binawasan batay sa mga buwis na binabayaran sa ibang bansa.

Maaaring maging karapat-dapat ang mga kumpanyang crypto sa anumang laki na tumatakbo sa Poland para sa pag-aplay para sa kaluwagan ng buwis para sa pananaliksik, pagpapaunlad at pagbabago (R&amp ;D ). Ang kaluwagan ay nagbibigay-daan para sa isang kahanga-hangang bawas ng 200% ng mga gastos dahil ang mga gastos ay unang 100% ibinabawas bilang mga gastos sa pagpapatakbo, at pagkatapos ay ang mga ito ay 100% na ibabawas mula sa kita.

Ang mga sumusunod na gastos ay mababawas:

• Mga suweldo ng empleyado, kabilang ang Mga Kontribusyon sa Social Security
• Pagbili ng mga materyales na kinakailangan upang maisagawa ang aktibidad ng pananaliksik at pagpapaunlad
• Mga pagbabayad para sa mga opinyon ng eksperto at mga serbisyo sa pagpapayo, kabilang ang mga resulta ng siyentipikong pananaliksik
• Mga pagbabayad para sa kagamitang pang-agham at pananaliksik, kabilang ang mga bayarin sa serbisyo
• Mga bayad sa patent, mga karapatan sa proteksyon para sa isang modelo ng utility, mga karapatan mula sa pagpaparehistro ng isang pang-industriyang disenyo
• Amortization na ginawa sa taon ng buwis sa mga fixed asset at intangible asset na ginamit sa isinagawang R&D na aktibidad
• Mga gastos sa pagbili ng mga espesyal na kagamitan sa isinagawang aktibidad ng R&D

Panghuli, bago gumawa ng desisyon sa pinakaangkop na batas para sa iyong kumpanya ng crypto, maaaring gusto mong matutunan ang tungkol sa Polish Investment Zone na isang instrumento sa insentibo para sa mga negosyante sa anyo ng tax exemption para sa mga bagong pamumuhunan, na idinisenyo upang magbigay tax reliefs (ibig sabihin, Corporate Income Tax exemption) sa mga kumpanyang may iba’t ibang laki kung mangako silang kumpletuhin ang kanilang mga pamumuhunan sa loob ng 10-15 taon.

Ang halaga ng insentibo ay nakadepende sa sumusunod na pamantayan:

• Halaga ng mga natamo na karapat-dapat na gastos ng pamumuhunan (kapital sa pamumuhunan o dalawang taong gastos sa paggawa ng mga bagong empleyado)
• Ipahayag ang intensity ng tulong sa isang napiling rehiyon
• Sukat ng kumpanya

Kung determinado kang magtagumpay sa Poland ngunit hindi sigurado kung saan magsisimula, ang mga highly qualified at may karanasan na consultant ng Regulated United Europe (RUE) ay malugod na tumulong sa pagbubuo ng iyong mga buwis, gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency sa Poland. Lubos naming naiintindihan at sinusubaybayan nang mabuti ang mga patakaran sa pagbubuwis ng Polish na partikular sa crypto at sinisikap naming matiyak na ang aming mga kliyente ay hindi lamang sumusunod sa mga lokal na regulasyon kundi nagpapatakbo din sa paraang mahusay sa buwis. Higit pa rito, higit kaming masaya na tulungan ka sa pagbuo ng kumpanya, sa pagkuha ng lisensya ng crypto sa Poland at accounting. Mag-book ng personalized na konsultasyon ngayon.

Mga Buwis sa Crypto sa Poland noong 2023

Para sa 2023, ang mga awtoridad ng Poland ay nagtakda ng mas paborableng mga rate ng buwis para sa mga pribado at legal na tao na isa pang dahilan upang tingnan ang Poland bilang isang bansa, kung saan ang mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto ay maaaring magdala ng higit pang mga gantimpala at pagbabalik.

Higit pa rito, dahil miyembro ang Poland ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), mas maraming pagbabago na partikular na nauugnay sa mga negosyong cryptocurrency ang naghihintay sa tamang panahon. Ipinakilala kamakailan ng OECD ang isang bagong internasyunal na balangkas ng transparency ng buwis, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na ang mga patakaran ay dapat na sa huli ay mailipat sa batas ng Poland. Sa madaling sabi, ang layunin ng balangkas ay i-automate ang pag-uulat ng buwis at padaliin ang internasyonal na pagbabahagi ng nauugnay na data na magtataas ng mga pamantayan sa pagbubuwis ng crypto sa pamamagitan ng pagpapanatiling may kaalaman sa mga awtoridad sa buwis sa mga bansang miyembro.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang Corporate Income Tax ay nananatili sa 19% ngunit sa 2023 ang ilang mahahalagang pagbabago ay ipapatupad habang ang mga pagbabago sa Polish Corporate Income Tax Act ay magkakabisa. Upang magsimula, ang pagpapatupad ng minimum na buwis sa kita ay nasuspinde hanggang sa katapusan ng taon at ang ratio ng kakayahang kumita na magiging dahilan ng pananagutan ng isang kumpanya para sa minimum na buwis sa kita ay tinaasan na ngayon mula 1% hanggang 2%.

Pagdating sa exemption sa capital gains, ito ay mailalapat kahit na ang naibentang kumpanya ay nagmamay-ari ng hindi bababa sa 5% ng mga bahagi sa ibang kumpanya at kapag ang subsidiary ay nakinabang mula sa isang exemption sa kita mula sa aktibidad na isinasagawa sa isang Special Economic Zone o sa loob ng isang Polish Investment Zone.

Ang isa pang pagpapahinga ng mga panuntunan ay nauukol sa mga transaksyon sa mga entity sa mga tax haven. Ang mga threshold ng dokumentasyon para sa mga transaksyong direktang isinasagawa sa mga kumpanya ng tax haven ay nadagdagan sa 2,5 mill. PLN (tinatayang 532,000 EUR) para sa mga transaksyong pinansyal at 500,000 PLN (tinatayang 106,500 EUR) para sa mga transaksyong hindi pinansyal. Mayroong higit pang mga pag-amyenda sa Polish Corporate Income Tax Act na ikalulugod naming kumonsulta sa iyo sa panahon ng isang harapang pagpupulong na malugod kang maiiskedyul ngayon.

Value-Added Tax (VAT)

Ang karaniwang rate ng VAT ay nananatili sa 23% at ang mga transaksyon sa cryptocurrency ay mananatiling VAT-exempt. Gayunpaman, may iba pang nauugnay na pagbabago na makakaapekto sa mga lokal na negosyo. Simula Enero 2023, ang mga kumpanyang Polish ay papayagang lumikha ng mga pangkat ng VAT kung saan ang bawat pangkat ay ituturing bilang isang taong nabubuwisan para sa mga layunin ng Polish na VAT. Isa itong opsyonal na hakbang ngunit maaaring magkaroon ng mga kalamangan gaya ng hindi pinapansin ang mga intra-group na transaksyon (bagama’t dapat pa rin itong itala). Upang maging karapat-dapat para sa isang pangkat ng VAT sa Poland, dapat patunayan ng mga kumpanya ang mga umiiral nang pinansiyal, pang-ekonomiya, at pang-organisasyon na mga bono.

Mga pangunahing allowance at kundisyon para sa mga pangkat ng VAT:

• Ang minimum na panahon ng pagkakaroon ng VAT group ay tatlong taon
• Maaaring sumali ang mga permanenteng establisyimento at sangay sa mga naturang grupo
• Dapat mapunan ang isang aplikasyon upang makapagsimula ng pagbuo ng grupo (kapag naaprubahan na ito, ibibigay ang isang numero ng VAT ng grupo sa mga miyembro ng grupo)
• Ang bawat miyembro ng pangkat ng VAT ay sama-sama at indibidwal na mananagot para sa mga utang sa VAT at mga parusa na ipinataw sa buong grupo
• Ang lahat ng miyembro ng isang pangkat ng VAT ay obligadong magsumite ng isang pinagsama-samang pagbabalik ng VAT, at hindi ito pinahihintulutan na maghain ng hiwalay na mga indibidwal na pagbabalik ng VAT para sa bawat entity

Withholding Tax

Ang mga rate ng Withholding Tax ay nananatili sa pagitan ng 19% at 20% ngunit ang 2023 ay magdadala ng mga likas na pagbabago dahil ang mga regulasyon ng sistema ng pagbabayad at refund ay naging mas tapat. Una sa lahat, ang pag-amyenda ng Polish Corporate Income Tax Act ay lubos na nagpapahaba sa mga deadline para sa paghahain ng mga aplikasyon para sa pinababang mga rate ng buwis. Ang mga bagong panuntunan ay magbibigay-daan para sa mga exemption o pinababang mga rate para sa ilang partikular na pagbabayad sa ilalim ng 2 mill. PLN (humigit-kumulang 425,800 EUR) na maaaring i-apply ng isang remitter sa pamamagitan ng paghahain ng statement isang beses sa taon ng buwis.

Mga Kontribusyon sa Social Security

Simula Enero 2023, ang mga pangkalahatang kasosyo ng Joint-Stock Limited Partnerships ay sasailalim sa mga kontribusyon sa health insurance mula sa pagsisimula ng kanilang mga aktibidad sa negosyo, dahil hindi sila makakapag-avail ng allowance para sa mga startup. Maliban doon, ang mga patakaran para sa Social Security Contributions ay nananatiling pareho. Bawat buwan ang mga employer ay obligado na magbayad ng 19,21–22.41% ng kabuuang suweldo ng isang empleyado na sumasaklaw sa pension insurance, sickness insurance, disability insurance, accident insurance, at labor fund.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Poland sa 2024?

Sa 2024, ang isyu ng pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency ay nananatiling may kaugnayan para sa mga residente ng Poland. Ang batas sa buwis ng Poland ay umaangkop sa dynamic na umuunlad na mundo ng mga cryptocurrencies sa pagsisikap na matiyak ang malinaw na regulasyon at patas na pagbubuwis. Ang artikulong ito ay magbibigay ng detalyadong pangkalahatang-ideya kung paano magbayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Poland, batay sa mga patakaran at regulasyong ipinatutupad noong 2024.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Poland

Sa Poland, ang kita mula sa mga transaksyong cryptocurrency ay napapailalim sa pangkalahatang regulasyon sa buwis. Ang mga pangunahing buwis na maaaring ilapat sa kita ng cryptocurrency ay personal income tax (PIT) at corporate income tax (CIT), depende sa kung paano isinasagawa ang aktibidad ng cryptocurrency.

Buwis sa personal na kita (PIT)

Para sa mga indibidwal, ang rate ng buwis sa mga natamo ng cryptocurrency ay 19% ng mga kita. Ito ay isang flat rate na inilapat sa pagkakaiba sa pagitan ng kita mula sa pagbebenta at ang mga gastos sa pagkuha ng cryptocurrency. Mahalagang panatilihin ang mga detalyadong talaan ng lahat ng mga transaksyon upang makalkula nang tama ang base ng buwis.

Buwis sa kita ng korporasyon (CIT)

Para sa mga kumpanyang nakikitungo sa cryptocurrency bilang bahagi ng kanilang mga aktibidad sa negosyo, ang kita ay napapailalim sa corporate income tax. Ang rate ng CIT sa Poland ay nag-iiba, ngunit ang pangunahing rate ay 19%. Dapat isama ng mga kumpanya ang kita at gastos mula sa mga transaksyong cryptocurrency sa kanilang tax return.

Pagpaparehistro at deklarasyon ng kita

Kinakailangan ng mga nagbabayad ng buwis na itala ang kanilang kita sa cryptocurrency sa kanilang taunang tax return. Ang mga indibidwal ay gumagamit ng PIT form at ang mga kumpanya ay gumagamit ng CIT form. Ang lahat ng mga transaksyon ay dapat na dokumentado at suportado ng naaangkop na patunay ng pagbili at pagbebenta.

Mga pagbabawas at benepisyo

Ang batas sa buwis ng Poland ay nagbibigay para sa posibilidad ng mga pagbabawas, kabilang ang mga gastos na may kaugnayan sa pagkuha ng cryptocurrency. Gayunpaman, upang magamit ang mga pagbabawas, kinakailangan na tumpak na idokumento ang lahat ng mga gastos at patunayan ang kanilang koneksyon sa pagtanggap ng kita.

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Poland ay nangangailangan ng maingat na pag-iingat ng rekord at dokumentasyon ng lahat ng mga transaksyon. Sa 19% na rate ng buwis sa capital gains para sa mga indibidwal at mga katulad na rate para sa mga legal na entity, mahalagang manatili sa mga kasalukuyang tuntunin at obligasyon sa buwis. Ang wastong pagpaplano at konsultasyon sa mga propesyonal sa buwis ay maaaring makatulong na mabawasan ang iyong pasanin sa buwis at maiwasan ang mga potensyal na parusa para sa hindi pagsunod sa buwis. Sa isang isinasaalang-alang na diskarte at naaangkop na paghahanda, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring epektibong pamahalaan ang kanilang mga pananagutan at i-maximize ang mga benepisyo ng kanilang mga pamumuhunan sa cryptocurrency.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Poland para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang impormasyon sa personal income tax (PIT), corporate income tax (CIT), value added tax (VAT) at iba pang kasalukuyang rate ng buwis.

Nagbibigay ang talahanayang ito ng pangkalahatang pangkalahatang-ideya ng sistema ng buwis sa Poland. Mahalagang tandaan na maaaring magbago ang mga batas sa buwis at maaaring may mga partikular na kundisyon o pagbabawas na naaangkop sa iyong sitwasyon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.