Buwis sa Crypto ng Netherlands

Ang Netherlands ay nag-aalok ng isa sa mga pinaka-kanais-nais na mga rehimen ng buwis sa Europa. Ang bansa ay nasa ika-14 na ranggo sa 2022 International Tax Competitiveness Index, na isang indikasyon na ang Dutch taxation framework ay makatwirang nakabalangkas at ginagawang madali para sa mga negosyo na sumunod sa mga regulasyon sa buwis, at nagsusulong ng pag-unlad ng ekonomiya.

Ang Dutch Tax and Customs Administration ang may pananagutan sa pagpapataw ng mga regulasyon sa buwis, inspeksyon, at pangongolekta ng mga buwis sa ngalan ng pamahalaan. Nagpapatupad din ito ng iba’t ibang tax relief at scheme para sa mga residente ng buwis at hindi residente. Inuri ng awtoridad ang mga cryptocurrencies bilang asset, at dapat ibahagi ng mga kumpanya ng crypto ang kanilang data ng transaksyon dito.

Dahil ang Netherlands ay miyembro ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), kakailanganin din nitong isama ang bagong international tax transparency framework, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) na kamakailang ipinakilala ng OECD na may layuning mapabuti ang crypto taxation at mga pamantayan sa pag-uulat ng buwis. Alinsunod sa CARF, obligado ang Dutch Tax and Customs Administration na awtomatikong magbahagi ng impormasyong nauugnay sa crypto tax sa mga internasyonal na awtoridad sa buwis. Bukod dito, ang pagtrato sa mga cryptocurrencies para sa mga layunin ng buwis sa Netherlands ay naaapektuhan din ng mga naturang regulasyon ng EU tulad ng Markets in Financial Instruments Directive 2 (MiFID 2).

Ang pagbubuwis ng isang kumpanya ng crypto ay tinutukoy hindi lamang ng modelo ng negosyo, kundi pati na rin ng katayuan ng paninirahan sa buwis nito. Ang mga kumpanyang itinatag sa ilalim ng batas ng Dutch ay karaniwang itinuturing na mga residente ng buwis ng Netherlands. Gayundin, ang isang kumpanya ay itinuturing na isang residente ng buwis sa Netherlands kung ang lugar ng epektibong pamamahala nito ay nasa Netherlands, bagama’t ang lokal na batas ay walang kasamang kahulugan ng isang ‘lugar ng epektibong pamamahala’ at ito ay tinutukoy ng mga katotohanan at pangyayari sa isang kaso -base sa kaso. Karaniwang nangyayari kapag ang Netherlands ang lugar kung saan ginagawa ang mahahalagang desisyon sa negosyo, kung saan nagtatrabaho at nagpupulong ang mga direktor ng kumpanya, at kung saan inilalagay ang mga rekord ng negosyo, at inihahanda ang mga financial statement.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang rate ng Corporate Income Tax ay nakasalalay sa halagang nabubuwisan, na siyang nabubuwisang tubo sa isang taon na nababawasan ng mga pagkalugi na mababawas. Kung ang halagang nabubuwisan ay hindi lalampas sa 200,000 EUR, ilalapat ang 19% na rate. Kung ang halagang nabubuwisan ay lumampas sa 200,000 EUR, ang mga kumpanya ay kailangang magbayad ng 59,250 EUR, at isang 25.8% na buwis ang ipinapataw sa nabubuwisang halaga na higit sa 200,000 EUR. Dahil sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis sa Dutch ay binubuwisan sa ipinapalagay na pagtaas ng halaga ng kanilang mga asset batay sa patas na halaga sa merkado noong ika-1 ng Enero, kahit na ang mga hawak na cryptocurrencies ay binubuwisan, na hindi ito nangyayari sa karamihan ng iba pang hurisdiksyon sa Europa.

Nalalapat ang espesyal na 9% na rate sa kita, kabilang ang mga royalty, na nagmula sa orihinal na binuo na mga makabagong asset na sakop ng innovation box. Ang layunin ng kahon na ito ay magbigay ng kaluwagan sa buwis na naghihikayat sa makabagong pananaliksik at pagpapaunlad (R&D). Ang mga negosyo ay karapat-dapat para sa innovation box kung hindi bababa sa 30% ng mga kita ang nakuha mula sa patent. Gayundin, kung ang pagbuo ng intelektwal na ari-arian ay walang patent ngunit nagkaroon ng mga gastos sa R&D, ang naturang kumpanya ay karapat-dapat din para sa pag-avail ng pinababang 9% na rate.

Mahalagang tandaan na ang 9% na rate ay eksklusibong nalalapat sa positibong kita, na nagpapahintulot sa mga pagkalugi sa pagbabago na ganap na maisaalang-alang. Ang mga kumpanya ay maaari ding magsama ng mga kita mula sa isang hindi nasasalat na asset na pinanggalingan sa panahon sa pagitan ng aplikasyon ng patent at ng pagbibigay ng patent sa innovation box regime.

Ang isa pang epektibong paraan upang i-optimize ang mga buwis sa Netherlands ay sa pamamagitan ng mga internasyonal na kasunduan na sumasaklaw sa iba’t ibang uri ng kita. Ang Netherlands ay may humigit-kumulang 80 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Nagbibigay ang mga ito ng kalinawan sa pagtrato sa cross-border na kalakalan at pamumuhunan, pati na rin pinoprotektahan ang mga negosyo mula sa pagkakaroon ng buwis sa kanilang kita nang dalawang beses sa dalawang magkaibang bansa.

Kabilang sa mga patakarang tukoy sa crypto na nauugnay sa Corporate Income Tax ang sumusunod:

• Ang mga cryptocurrencies ay binubuwisan bilang mga asset
• Ang mga cryptocurrencies na natanggap mula sa pagmimina ay napapailalim sa Corporate Income Tax batay sa kanilang market value kapag natanggap
• Ang mga cryptocurrencies na natanggap sa pamamagitan ng airdrop ay napapailalim sa Corporate Income Tax batay sa kanilang market value kapag natanggap
• Ang pagpapahiram ng mga cryptocurrencies ay hindi itinuturing bilang isang nabubuwisang pagtatapon

Value-Added Tax

Sa Netherlands, ang aplikasyon ng VAT ay nakahanay sa VAT Directive ng EU. Ang karaniwang rate ng VAT ay 21% na ipinapataw sa mga produkto at serbisyong ibinebenta sa teritoryo ng Netherlands. Maraming exemption ang nalalapat depende sa uri ng negosyo. Halimbawa, ang pag-iisyu ng mga security token ay VAT-exempt din dahil ito ay katulad ng pagbili ng mga voucher. Ang pananagutan sa buwis ay lumalabas kapag ang mga token ay ipinagpalit para sa mga produkto o serbisyo.

Alinsunod sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU), ang mga crypto exchange (kabilang ang exchange sa fiat money at vice versa) ay VAT-exempt. Gayunpaman, ang iba pang mga produkto at serbisyong nauugnay sa crypto ay maaaring sumailalim sa VAT at samakatuwid ang mga kumpanya ng crypto ay kailangang magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT sa International Office of the Dutch Tax and Customs Administration.

Withholding Tax

Ang mga dividend na natanggap mula sa mga kumpanyang residente ng Dutch ay karaniwang napapailalim sa isang 15% na Withholding Tax. Maaaring malapat ang mga pagbubukod kung ang tatanggap ng mga dibidendo na ibinahagi ng kumpanyang Dutch ay residente ng EU o EEA o ibang bansa kung saan nilagdaan ng Netherlands ang isang kasunduan sa buwis na may kasamang seksyon sa mga dibidendo. Ang mga pagbubukod ay maaari ding ilapat kung ang tatanggap ng mga dibidendo ay nakapag-apply ng Dutch participation exemption o ang credit ng partisipasyon sa mga dibidendo kung ito ay residente ng Netherlands.

Buwis sa Regalo

Ang mga cryptocurrencies na niregalo ng isang residente ng Netherlands ay napapailalim sa Gift Tax. Ang mga rate ay nag-iiba sa pagitan ng 10% at 40% ng halaga ng mga cryptocurrencies na natanggap sa petsa ng regalo. Ang naaangkop na rate ay tinutukoy alinsunod sa antas ng koneksyon sa pagitan ng donor at ng tapos na. Nalalapat ang mga tax exemption sa ilang partikular na kaso. Ang mga in-game na reward na inilipat sa mga cryptocurrencies ay hindi binubuwisan maliban kung ang transaksyon ay ginawa nang propesyonal, kung saan napapailalim ito sa Personal Income Tax (Kahon 1).

Personal Income Tax

Ang mga empleyado ng Dutch crypto company ay napapailalim sa Personal Income Tax. Ang mga residente ng Netherlands ay binubuwisan sa kanilang kita sa buong mundo, at ang mga hindi residente ay binubuwisan lamang sa kanilang kita na galing sa loob ng teritoryo ng Netherlands, na kinabibilangan ng kita sa trabaho, bayad sa direktor, kita ng negosyo, at kita mula sa hindi natitinag na ari-arian ng Dutch.</p >

Ang pandaigdigang kita ay inuri sa tatlong iba’t ibang uri ng nabubuwisang kita, at ang bawat uri ay binubuwisan nang hiwalay sa ilalim ng isang partikular na iskedyul (isang kahon) na may sariling (mga) rate ng buwis. Ang nabubuwisang kita ng isang indibidwal ay nakabatay sa naipon na kita sa tatlong kahon na ito.

Ang mga kahon ay ang mga sumusunod:

• Kahon 1 – kita na nagmula sa mga kita, trabaho, at pagmamay-ari ng bahay (noong 2023, ang rate ay ibinaba sa 36.93% sa kita na hindi hihigit sa 73,031 EUR)
• Kahon 2 – kita na nagmula sa malaking interes (ang rate ay 26.9%)
• Kahon 3 – kita na nagmula sa savings at investments (ang rate ay 32%); ang walang buwis na limitasyon sa kapital ay 57,000 EUR

Mga Kontribusyon sa Social Security

Alinsunod sa mga batas ng Dutch, ang bawat indibidwal na nagtatrabaho sa Netherlands ay sakop ng mga pambansang insurance scheme para sa isang pensiyon ng estado at mga nabubuhay na umaasa. Ang mga kontribusyon na ito ay pinipigilan ng mga employer mula sa mga suweldo ng mga empleyado at ipinadala sa Dutch Tax and Customs Administration. Ang mga kontribusyon sa pambansang insurance ay ipinagbabawal mula sa lahat ng bahagi ng kita sa pagtatrabaho – mga suweldo, holiday allowance, overtime pay, end-of-year bonuses, at mga benepisyo sa uri. Ang mga kontribusyon sa pambansang insurance ay ipinapataw sa kita hanggang 37,149 EUR at nililimitahan sa 10,272 EUR bawat taon.

Nagre-remit din ang mga employer ng mga kontribusyon sa insurance ng empleyado. Ang mga kontribusyong ito ay sumasaklaw sa unemployment benefit scheme, sickness benefits, disability insurance scheme, at work and income (capacity for work) scheme. Sa halip na i-withhold ang mga kontribusyon mula sa mga suweldo, ang mga employer ang nagbabayad sa kanila mismo. Ang mga kontribusyong ito ay binabayaran sa kita na hanggang 66,956 EUR. Ang rate ay tinutukoy depende sa industriya ng kumpanya, at ang taunang average bawat permanenteng empleyado ay nasa paligid ng 7,887 EUR. Ang taunang average ng bawat pansamantalang empleyado ay maaaring umabot sa 11,235 EUR.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Netherlands sa 2024?

Noong 2024, nananatiling mainit na paksa ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Netherlands para sa mga namumuhunan at gumagamit ng mga digital asset na ito. Ang Netherlands ay kilala sa progresibong diskarte nito sa pagbabago sa pananalapi, kabilang ang mga cryptocurrencies, ngunit masigasig din na tiyakin ang naaangkop na regulasyon sa buwis. Mahalagang maunawaan ang mga tuntunin at obligasyon ng lokal na buwis upang mabisang pamahalaan ang pananalapi at maiwasan ang mga potensyal na parusa para sa hindi pagsunod sa mga batas sa buwis. Sa artikulong ito, tinitingnan namin kung paano magbayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Netherlands sa 2024.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Netherlands

Sa Netherlands, ang mga cryptocurrencies ay karaniwang inuri bilang “iba pang ari-arian” para sa mga layunin ng buwis. Ang kita mula sa mga cryptocurrencies ay nabubuwisan, ngunit ang pamamaraan at mga rate ng pagbubuwis ay nakadepende sa uri ng kita at sa mga pangyayari ng aktibidad.

Kahon 3: Pagbubuwis ng kapital at pagtitipid

Ang kita mula sa mga pamumuhunan sa mga cryptocurrencies sa Netherlands ay binubuwisan sa ilalim ng “kahon 3” (pagbubuwis ng kapital at pagtitipid). Sa halip na buwisan ang aktwal na kita o capital gains, ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa tinantyang kita sa pamumuhunan. Maaaring magbago ang mga rate ng buwis sa kahon 3, kaya mahalagang suriin ang napapanahong impormasyon.

Pagkalkula ng base ng buwis

Dapat ideklara ng mga may hawak ng cryptocurrency ang halaga ng kanilang mga asset sa Enero 1 ng taon ng buwis. Nalalapat ang rate ng buwis sa Kahon 3 sa pinagsama-samang halaga ng lahat ng asset na mas mababa ang mga utang, na napapailalim sa naaangkop na mga kredito sa buwis at mga bawas.

Deklarasyon ng kita

Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang isama ang impormasyon tungkol sa kanilang mga asset ng cryptocurrency sa kanilang taunang tax return. Mahalagang panatilihin ang mga detalyadong tala ng lahat ng pagbili, pagbebenta at pagpapalitan ng cryptocurrency upang mapadali ang tumpak na deklarasyon.

Buwis sa kita para sa mga negosyante

Kung ginagamit ang cryptocurrency bilang bahagi ng mga aktibidad ng negosyo, maaaring buwisan ang nauugnay na kita bilang buwis sa kita ng korporasyon. Sa ganitong mga kaso, iba’t ibang mga panuntunan sa pagbubuwis at mga rate ang nalalapat.

VAT at cryptocurrency

Ayon sa jurisprudence ng European Union, ang pagpapalitan ng tradisyunal na currency papunta at mula sa cryptocurrency ay exempt sa VAT. Nalalapat din ang panuntunang ito sa Netherlands, na nangangahulugan na ang mga transaksyon sa palitan ng cryptocurrency ay hindi napapailalim sa VAT. Gayunpaman, ang pagbibigay ng mga serbisyong nauugnay sa cryptocurrency, gaya ng mga transaksyon sa pagmimina o palitan, ay maaaring sumailalim sa pangkalahatang mga panuntunan sa VAT, depende sa mga pangyayari.

Mga rekomendasyon sa pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency

1. Pag-iingat ng talaan: Ang tumpak na pag-iingat ng mga talaan ng iyong mga transaksyon sa cryptocurrency ay titiyakin na maaari mong tumpak na maipahayag ang iyong kita at mga gastos. Isama ang petsa, halaga at halaga ng transaksyon sa euro sa oras ng transaksyon.
2. Kumonsulta sa isang eksperto: Ang mga batas sa buwis ay maaaring kumplikado at maaaring magbago. Matutulungan ka ng isang propesyonal na tagapayo sa buwis na matukoy ang katayuan ng iyong buwis at matiyak na sumusunod ka.
3. Napapanahon paghahain: Tiyaking ihain mo ang iyong tax return sa oras upang maiwasan ang mga parusa at interes sa huli na pagbabayad.
4. I-explore ang mga insentibo sa buwis: Sa ilang mga kaso, gaya ng pamumuhunan sa mga startup o mga makabagong proyekto, maaari mong samantalahin ang mga insentibo sa buwis. Suriin kung naaangkop ang mga ito sa iyong sitwasyon.

Konklusyon

Ang pagbubuwis sa kita ng cryptocurrency sa Netherlands ay nangangailangan ng maingat na pag-iingat ng rekord at pag-unawa sa mga batas sa buwis. Mahalagang manatiling napapanahon sa mga pinakabagong pagbabago sa tax code at gamitin ang lahat ng magagamit na mapagkukunan at payo upang i-optimize ang iyong pasanin sa buwis. Gamit ang tamang diskarte at tamang atensyon sa detalye, mabisa mong mapapamahalaan ang iyong pananagutan sa buwis sa iyong kita sa cryptocurrency.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Netherlands para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang mga rate ng buwis sa personal na kita, buwis sa korporasyon, VAT, at impormasyon sa buwis sa capital gains na maaaring naaangkop sa kita ng cryptocurrency.

Kung determinado kang magtagumpay sa Netherlands at nais mong magbayad ng pinakamainam na buwis, malulugod na tumulong ang mga highly qualified at may karanasan na legal consultant ng Regulated United Europe (RUE) mo sa pagbubuo ng iyong mga buwis. Kami ay lubos na nauunawaan at mahigpit na sinusubaybayan ang crypto Dutch at internasyonal na mga patakaran sa pagbubuwis, at nagsusumikap na matiyak na ang aming mga kliyente ay hindi lamang sumusunod sa mga lokal na regulasyon ngunit nagpapatakbo din sa isang paraan na matipid sa buwis. Higit pa rito, mas masaya kaming tulungan ka sa pagbuo ng kumpanya, paglilisensya ng crypto, at accounting. Mag-book ng personalized na konsultasyon ngayon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.