Buwis sa Crypto ng Lithuania

Kung ikaw ay naghahanap ng isang crypto-friendly na hurisdiksyon, ang Lithuania ay maaaring ang tamang pagpipilian hindi lamang para sa walang pasensya nitong pagtugon sa mabilis na lumalagong industriya ng blockchain , kundi pati na rin para sa isang epektibong sistema ng buwis. Sa kasalukuyan, ang Lithuania ay nasa ikaanim na ranggo sa index ng internasyonal na pagiging mapagkumpitensya sa pagbubuwis. Ito ay nagpapahiwatig ng mababang pasanin sa buwis sa pamumuhunan sa negosyo at sapat na neutralidad salamat sa isang maayos na sistema ng mga tax code.

Ang pangunahing mga buwis sa Lithuanian ay pangunahing pinangangasiwaan ng the State Tax Inspectorate, kahit na ang mga kontribusyon sa State Social Insurance System ay pinangangasiwaan ng ang Board of the State Social Insurance Fund (kung hindi man SoDra). Ang taon ng buwis ay tumatagal mula Enero 1 hanggang Disyembre 31.

Sa kasalukuyan, ang mga pambansang awtoridad ay hindi nagpapataw ng anumang mga buwis na partikular sa crypto, ngunit ang mga aktibidad na nauugnay sa crypto tulad ng pagmimina, pangunahing alok, pagbili, pagbebenta, brokering, at pagbabayad sa mga cryptocurrencies para sa mga produkto o serbisyo, ay napapailalim sa umiiral na sistema ng pagbubuwis. Ang lahat ng mga transaksyong ito ay dapat na nakarehistro sa euro.

Upang gawing mas madali ang mga tanong para sa mga kumpanya ng crypto, ang State Tax Inspectorate ay nag-publish ng isang dokumento na nagpapaliwanag sa cryptographic na rehimen ng buwis. Para sa mga layunin ng buwis, ang virtual na pera ay isang tool na katulad ng mga katangian nito sa Bitcoin, Ethereum , Pulsation at Litecoin . Gayunpaman, ang kahulugan ay hindi mahigpit na tinukoy at maaaring magsama ng iba’t ibang mga marker.

Sa kasong ito, ang mga token ay wala ring mahigpit na kahulugan, ngunit karaniwan itong nangangahulugan ng isang tool na inisyu sa pamamagitan ng isang paunang alok (ICO) sa pamamagitan ng blockchain . Ang rehimen ng buwis ay nakasalalay sa uri ng token. Sa pagsasagawa, mayroong 2 uri ng mga nabubuwisang token:

• Ang mga security token ay may mga katangian na likas sa mga securities at nagbibigay sa mga may hawak ng mga ito ng mga karapatan tulad ng karapatang pamahalaan ang isang kumpanya o ang karapatan sa bahagi ng kita, atbp.
• Ang mga token ng utility ay nagbibigay ng karapatan sa kanilang mga may hawak na makatanggap ng isang partikular na produkto o serbisyo sa hinaharap kapalit ng mga token na ito

Sinasabi nito na hindi ito nangangahulugan na ang lahat ng mga token ay maaaring maging kwalipikado bilang alinman sa dalawang kategoryang ito, kaya ang ikatlong hindi tiyak na uri ng mga cryptocurrencies ay namumukod-tangi sa pamamagitan ng awtoridad. Bilang karagdagan, ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na pagdating sa pagkilala sa mga cryptocurrencies bilang mga tiyak na uri ng mga token, ang desisyon ng State Tax Inspectorate ay hindi kinakailangang tumutugma sa konklusyon na ibinigay ng Bank of Lithuania. Halimbawa, kung saan hindi kinikilala ng Bank of Lithuania ang isang token bilang collateral, ang token ay maaari pa ring ituring na collateral para sa lahat o ilang layunin ng buwis.

Depende sa mga katangian ng iyong mga aktibidad sa crypto, ang iyong kumpanya ay maaaring sumailalim sa pagbabayad ng mga sumusunod na buwis:

• Corporate Income Tax (CIT) – 15%
• Value Added Tax (VAT) – 21%
• State Social Insurance (SSI) – mula 21%
• Withholding Tax (WHT) – 15%

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang buwis sa kita ng kumpanya ng Lithuanian ay isa sa pinakamababa sa EU. Sa kasong ito, nalalapat ito sa mga kita na nabuo ng mga may hawak ng lisensya ng cryptographic sa Lithuania. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari ding makatanggap ng ilang benepisyo (hal., kaugnay ng mga proyektong R&D ).

Bilang karagdagan, ang mga kumpanyang may average na bilang ng mga rehistradong empleyado na hindi hihigit sa 10 tao at kita sa panahon ng buwis na hindi hihigit sa 300,000 euros ay binubuwisan sa rate na 0% para sa unang panahon ng buwis at sa rate na 5% para sa mga susunod na panahon ng buwis, maliban sa mga kaso ng Ibinigay sa Corporate Income Tax Act.

Para sa mga layunin ng paglalapat ng buwis sa kita ng korporasyon batay sa uri ng mga transaksyon at mga kahihinatnan sa ekonomiya, kinikilala ang mga cryptocurrencies bilang mga panandaliang asset na maaaring gamitin bilang paraan ng pagbabayad para sa mga produkto at serbisyo o gaganapin para sa pagbebenta.

Mga halimbawa ng aplikasyon ng corporate tax:

• Ang pagmimina ay hindi nabubuwisan, ngunit ang mga benta ng cryptocurrencies ay nabubuwisan
• Ang mga security token ay hindi kasama sa buwis
• Ang mga nalikom na pondo sa panahon ng ICO ay hindi nabubuwisan kung saan ang mga token na inisyu sa panahon ng ICO ay may mga katangian ng seguridad
• Ang mga natanggap na pondo sa panahon ng mga token ng seguridad ng ICO ay dapat isama lamang sa nabubuwisang kita kung ang nagbigay ng token ay hindi gumawa ng anumang mga pangako o ang halaga ng mga obligasyon ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga nalikom na pondo

Ang aplikasyon ng corporate income tax ay depende rin sa residence status ng kumpanya. Ang kumpanya ay isang residente ng buwis sa Lithuania kung ito ay nakarehistro doon alinsunod sa batas ng Lithuania.

Ang mga kumpanyang naninirahan sa cryptographic ay obligadong magbayad ng Corporate Income Tax sa lahat ng kita na natanggap sa loob at labas ng Lithuania. Gayunpaman, ang kita mula sa mga aktibidad na pang-ekonomiya na isinasagawa ng kumpanya ng crypto ng Lithuanian sa pamamagitan ng mga permanenteng misyon na matatagpuan sa isa sa mga bansa ng EEA o sa isang bansa kung saan ang Lithuania ay may kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis ay hindi binubuwisan, Kung ang naturang kita ay binubuwisan sa parehong paraan sa mga bansang iyon.

Ang mga cryptographic na hindi residenteng kumpanya ay dapat magbayad lamang ng Corporate Income Tax sa mga sumusunod na kaso: 1) para sa kita na natanggap mula sa mga aktibidad na pang-ekonomiya na isinasagawa sa pamamagitan ng mga permanenteng establisyimento na matatagpuan sa Lithuania, 2) Kita na kinita sa mga dayuhang bansa bilang resulta ng mga aktibidad sa ekonomiya na isinasagawa ng isang dayuhang kumpanya sa pamamagitan ng mga permanenteng representasyon na matatagpuan sa Lithuania, 3) kita na nakuha sa isang kumpanyang Lithuanian, hindi kasama ang mga permanenteng representasyon, na matatagpuan sa Lithuania.

VALUE ADDED TAX

Karaniwan, ang isang kumpanya ng crypto ay dapat magparehistro bilang isang nagbabayad ng VAT kung ito ay naghahatid ng mga produkto o serbisyo na nabubuwsan sa Lithuania at kapag ang nabubuwisang taunang turnover nito ay lumampas sa 45,000 euros.

Sa mga tuntunin ng VAT, ang mga cryptocurrencies ay itinuturing na isang paraan ng pagbabayad (katulad ng fiat money – euro, dolyar, atbp.), at ang kanilang kahulugan para sa mga layunin ng VAT ay hindi nakadepende sa opinyon ng Bank of Lithuania. Kung kinikilala ng counterparty ang cryptocurrency bilang isang lehitimong alternatibo sa pagbabayad, dapat itong ituring bilang isang kontraktwal na paraan ng pag-aayos para sa mga layunin ng VAT, at ang mga transaksyong nauugnay dito ay dapat ituring bilang mga transaksyong pinansyal.

Ang makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng pagpoproseso ng mga cryptocurrencies para sa mga layunin ng VAT at pagpoproseso ng mga cryptocurrencies para sa mga layunin ng corporate income tax ay hindi kailanman isinasaalang-alang ng naturang mga cryptocurrencies ang mga panandaliang asset para sa mga layunin ng VAT.

Mga halimbawa ng VAT application:

• Ang pagmimina ay hindi napapailalim sa VAT maliban kung mayroong relasyon ng supplier-client kapag nagbabayad ang minero para sa mga produkto o serbisyong ibinigay sa Lithuania
• Pagbebenta ng mga serbisyong nauugnay sa cryptography (hal. bayad na referral ng iba pang mga platform), binubuwisan ng VAT
• Ang mga natanggap na kita mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng palitan ng cryptocurrency ay hindi kasama sa VAT dahil katumbas ito ng pagproseso ng fiat money
• Ang kumpanyang nagbibigay ng mga serbisyo sa crypto exchange sa Lithuania ay may karapatang mangolekta ng VAT mula sa mga serbisyong ito kung ang mamimili (customer) ay taong nabubuwisan
• Ang mga token na ibinigay sa panahon ng ICO ay hindi kasama sa VAT, dahil ang proseso ay katumbas ng isyu ng mga pagbabahagi

Ang karaniwang panahon ng pagbubuwis ay tumutugma sa buwan ng kalendaryo, ngunit maaaring kailanganin ng kumpanya ang panahon ng pagbubuwis upang tumugma sa quarter ng kalendaryo kung ang turnover nito mula sa aktibidad sa ekonomiya ay hindi lalampas sa 300,000 euros sa nakaraang taon ng kalendaryo.

INSURANCE SOSYAL NG ESTADO

Anumang kumpanyang nakikibahagi sa mga aktibidad na nauugnay sa crypto at nagpapatrabaho ng mga tao ay napapailalim sa pagbabayad ng State Social Insurance, na bahagi ng mga buwis sa payroll. Ang isang empleyado ay hindi maaaring magsimulang magtrabaho hanggang siya ay nakarehistro sa Social Security Tax Office sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang 1-SD form na idinisenyo para sa pag-abiso tungkol sa simula ng personal na kita sa lipunan. Dapat itong makumpleto nang hindi lalampas sa isang araw bago magsimula ang trabaho.

Habang 19.5% ay pinipigilan sa mga empleyado, ang isang tagapag-empleyo ay kinakailangang magbayad ng 1.61%-2.49 % na kinakalkula sa ibabaw ng isang napagkasunduang kabuuang suweldo. Sa kaso ng mga fixed-term na kontrata sa pagtatrabaho, ang mga kontribusyon ng employer ay maaaring tumaas sa 2.49%.

Ang mga pagbabayad at ulat ng mga kontribusyon ng State Social Insurance ay dapat gawin bago ang ika-15 ng susunod na buwan, o sa unang naunang regular na araw ng trabaho, kung ang ika-15 ay hindi isang regular na araw ng trabaho.

Ang koponan ng Regulated United Europe (RUE) ay nalulugod na mag-alok ng komprehensibong payo sa pagbubuwis sa lahat na interesado sa pag-optimize ng kanilang mga buwis sa Lithuania. Maaari ka rin naming gabayan sa pagbuo ng kumpanya, gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency sa Lithuania at proseso ng paglilisensya ng crypto sa Lithuania, pati na rin bilang nagbibigay ng mga serbisyo ng financial accounting. Mangyaring mag-click dito upang mag-book ng iniangkop na konsultasyon.

Mga Buwis sa Crypto sa Lithuania noong 2023

Kamakailan ay na-update ng Lithuania ang mga patakaran nito sa crypto ngunit hindi gumawa ng anumang makabuluhang pagbabago sa mga naaangkop na buwis at pag-uulat, bukod sa kinakailangan para sa mga senior manager ng mga kumpanya ng crypto sa Lithuania na ngayon ay kailangang maging permanenteng residente ng Lithuania alinsunod sa Lithuanian Personal Income Tax Batas. Maliban diyan, ang mga negosyong cryptocurrency ng Lithuanian ay napapailalim pa rin sa pagbabayad ng mga pangkalahatang buwis at pagsunod sa mga pangkalahatang pamantayan sa pag-uulat ng buwis. Gayunpaman, ang pagpapatupad ng mga bagong pamantayan sa pagbubuwis at pag-uulat ay maaaring pumasok sa pipeline dahil sa bagong global tax transparency framework, na ipinakilala ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD).

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang mga negosyong Lithuanian at dayuhang nakikibahagi sa mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto ay nananatiling obligado na magbayad ng karaniwang 15% Corporate Income Tax. Ang mga allowance at exemption ay nalalapat gaya ng dati. Ang lahat ng kita na pinagmumulan ng mga kumpanya ng crypto ng Lithuanian (incorporated sa Lithuania sa ilalim ng batas ng Lithuania) sa loob at labas ng Lithuania ay nananatiling buwis, maliban sa kita na kinita mula sa mga aktibidad sa ekonomiya na isinasagawa sa pamamagitan ng mga permanenteng establisyimento na nakabase sa European Economic Area (EEA) at sa mga bansang Ang Lithuania ay may mga kasunduan sa pag-aalis ng double-taxation na may . Ang mga kumpanya ng crypto na hindi Lithuanian ay patuloy na magbabayad ng mga buwis sa kita na galing sa Lithuania.

Kung ang iyong kumpanya ng cryptocurrency ay naitatag kamakailan , ang rate ng buwis na 0% ay ilalapat sa mga nabubuwisang kita para sa unang panahon ng pagbubuwis. Pagkatapos nito, sasailalim ito sa pagbabayad ng pinababang 5% Corporate Income Tax kung matutugunan ang mga sumusunod na kondisyon: 1) ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa 10 tao, 2) ang kita sa panahon ng buwis ay hindi lalampas sa 300,000 EUR, 3) ang mga shareholder ay natural na tao lamang, at 4) ang mga pang-ekonomiyang aktibidad ay hindi winakasan, ang kumpanya ay hindi likida, at ang mga share ay hindi ililipat sa mga bagong shareholder sa loob ng tatlong magkakasunod na panahon ng buwis, kabilang ang unang buwis panahon. Ang 5% rate ay nalalapat din sa mga kita na kinita mula sa komersyalisadong pananaliksik at pagpapaunlad ( R&amp ;D ) na mga imbensyon.

Personal Income Tax

Ang mga rate ng Personal Income Tax ay nananatiling 5-32% at ngayon ay partikular na nauugnay sa mga kumpanya ng crypto dahil obligado silang magbukas ng mga lokal na opisina sa lokal na kawani at kumuha ng senior manager na permanenteng residente ng Lithuania.

Sa 2023, ang mga permanente at hindi permanenteng residente ng Lithuania ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa Personal Income Tax sa rate na 20% kung ang kanilang taunang kita ay mula sa mga relasyon sa trabaho at hindi lalampas sa 101,094 EUR. Ang mga taong ang taunang kita ay lumampas sa 101,094 EUR, ay dapat magbayad ng buwis sa rate na 32%. Ang mga pinababang rate ng buwis ay karaniwang nalalapat sa paternal leave, sick pay, dividends, self-employment, at iba pang uri ng kita.

Value Added Tax (VAT)

Sa Lithuania, ang Value Added Tax ay 21% at hindi pa rin ito nalalapat sa mga kumpanyang nag-aalok ng mga serbisyo ng palitan ng crypto dahil para sa VAT na layunin ang mga cryptocurrencies ay itinuturing bilang isang alternatibong paraan ng pagbabayad (hindi panandaliang asset), at ang kanilang mga transaksyon ay itinuturing na pinansyal. mga transaksyon. Gayunpaman, ang iba pang mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto ay karaniwang binubuwisan at anumang iba pang kumpanya na nagbibigay ng mga serbisyo ng crypto na nabubuwisan sa Lithuania ay kinakailangang magparehistro bilang isang nagbabayad ng VAT sa sandaling lumampas sa 45,000 EUR ang nabubuwisang taunang turnover nito.

ay hindi rin napapailalim sa VAT dahil karaniwang walang relasyon ng supplier-client kung saan binabayaran ang isang minero para sa mga produkto o serbisyong ibinigay sa Lithuania. Gayundin , ang mga token na inisyu sa panahon ng ICO ay nananatiling VAT-exempt dahil ang proseso ay itinuturing na katumbas ng pagpapalabas ng mga pagbabahagi. Sa kabilang banda, ang mga aktibidad gaya ng pagbebenta ng mga serbisyong nauugnay sa crypto (hal., binabayarang referral ng mga nauugnay na platform o pagbebenta ng software at hardware) ay karaniwang napapailalim sa VAT.

Seguro sa Panlipunan ng Estado

Ang rate ng Seguro sa Panlipunan ng Estado ay magiging 21 ,27 % sa 2023 at babayaran ng employer at residente at hindi residenteng empleyado. Ang isang tagapag-empleyo ay obligadong magbayad ng 1,77 -2,49 % na kinakalkula sa ibabaw ng isang napagkasunduang kabuuang suweldo, at 19,5% ay pinipigilan mula sa mga empleyado. Kung ang isang indibidwal ay nagtatrabaho sa ilalim ng isang fixed-term na kontrata, ang kontribusyon ng employer ay maaaring tumaas sa 2 ,49 %. Gaya ng dati, ipinag -uutos na magparehistro ng bagong empleyado sa Tanggapan ng Buwis ng Social Security bago magsimula ng trabaho. Ang regular na pag-uulat at deadline ng pagbabayad ay nananatiling ika-15 ng susunod na buwan.

Bagong Global Tax Transparency Framework

Ang Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), isang intergovernmental na organisasyon na binubuo ng 38 pinaka-maunlad na bansa, ay nagpakilala kamakailan ng isang bagong internasyonal na balangkas ng transparency ng buwis, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na dapat mapadali ang pinabuting pag-uulat at pagpapalitan ng impormasyon tungkol sa cryptoassets . Nilalayon ng OECD na itaas ang mga pamantayan sa pagbubuwis ng crypto at pag-uulat ng buwis sa pamamagitan ng pag-aalis ng mga hindi pagkakapare-pareho ng buwis na nauugnay sa crypto at mga administratibong silo sa mga bansang miyembro nito at mahalagang nagmumungkahi ng awtomatikong pag-uulat ng buwis at pagbabahagi ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis na ilalapat sa mga negosyo ng palitan ng cryptocurrency, paglilipat ng cryptocurrency at maaaring malapit nang mag-apply sa mga online at offline na crypto wallet.

Dahil miyembro ng OECD ang Lithuania, nararapat na tandaan na maaari nitong isakatuparan ang anumang mga patakarang ipinakita bilang mga rekomendasyon ng OECD. Kabilang dito ang kamakailang mga rekomendasyon sa patakaran sa buwis ng crypto na maaaring ilipat sa pambansang balangkas ng pagbubuwis sa 2023.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Lithuania sa 2024 ?

Noong 2024, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Lithuania ay patuloy na nakakaakit ng atensyon ng mga mamumuhunan at gumagamit ng mga digital asset na ito. Ang wastong pag-unawa sa mga lokal na panuntunan at obligasyon sa buwis ay susi sa epektibong pamamahala sa pananalapi at pag-iwas sa mga potensyal na parusa para sa hindi pagsunod sa mga batas sa buwis. Nasa ibaba ang isang detalyadong pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Lithuania.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Lithuania

Sa Lithuania, ang kita mula sa mga cryptocurrencies ay maaaring mahulog sa ilalim ng iba’t ibang kategorya ng pagbubuwis, depende sa likas na katangian ng pagtanggap ng kita na ito. Maaaring mga capital gain, kita sa negosyo o iba pang uri ng kita. Ang mga rate ng buwis at kundisyon ng deklarasyon ay nakasalalay sa partikular na kaso.

Buwis sa capital gains

Kapag ang cryptocurrency ay natanto sa isang tubo, ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at pagbili ay ituturing bilang mga capital gain at napapailalim sa pagbubuwis. Sa Lithuania, ang rate ng buwis sa capital gains ay 15%. Dapat independiyenteng subaybayan at kalkulahin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga kita sa kapital para sa mga layunin ng deklarasyon.

Kita mula sa pagmimina

Ang kita mula sa cryptocurrency mining ay maaaring ituring bilang kita ng negosyo kung ang aktibidad ay sistematiko at regular. Ang nasabing kita ay napapailalim sa mga rate na naaangkop sa kita ng negosyo at maaaring mag-iba depende sa istruktura ng negosyo at kabuuang kita.

Pagbubuwis at deklarasyon

Ang mga nagbabayad ng buwis sa Lithuanian ay kinakailangang ideklara ang kanilang kita sa cryptocurrency sa kanilang taunang tax return. Mahalagang panatilihin ang mga detalyadong rekord ng lahat ng transaksyon sa cryptocurrency, kabilang ang mga petsa ng transaksyon, dami, presyo ng pagbili at pagbebenta, upang matiyak ang katumpakan ng deklarasyon.

VAT at cryptocurrencies

Ayon sa kasalukuyang batas ng Lithuanian, ang mga transaksyon sa cryptocurrency ay hindi kasama sa VAT. Ito ay naaayon sa karaniwang kaugalian sa Europa at mga desisyon ng European Court of Justice.

Mahahalagang aspeto at rekomendasyon

• Pag-iingat ng rekord: Ang tumpak at detalyadong pag-iingat ng rekord ng lahat ng transaksyong cryptocurrency ay mahalaga para sa tumpak na deklarasyon at pagbubuwis.
• Paggamit ng mga Pagkalugi: Ang mga pagkalugi mula sa mga transaksyon sa cryptocurrency ay maaaring gamitin upang i-offset ang mga natatanggap na kita sa ilang mga kaso, depende sa mga lokal na batas sa buwis.
• Propesyonal na payo: Dahil sa pagiging kumplikado ng mga batas sa buwis at sa pabago-bagong pag-unlad ng merkado ng cryptocurrency, inirerekumenda na humingi ng propesyonal na payo sa buwis.

Konklusyon

Ang pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Lithuania ay nangangailangan ng maingat na pag-iingat ng rekord, pag-unawa sa mga regulasyon sa buwis at napapanahong deklarasyon ng kita. Ang pagsunod sa mga obligasyon sa buwis ay tumitiyak sa pagsunod sa batas at nagtataguyod ng responsableng paggamit ng mga cryptocurrencies.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Lithuania para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang mga rate ng personal na buwis sa kita, buwis sa korporasyon, VAT, at mga rate ng buwis sa capital gains na naaangkop sa kita ng cryptocurrency.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.