Buwis sa Crypto ng Denmark

Ang Denmark ay itinuturing na isang paborableng hurisdiksyon para sa mga layunin ng buwis dahil sa mga available na insentibo sa buwis, isang malaking network ng mga internasyonal na kasunduan sa buwis, at mga epektibong mekanismo sa pagkontrol na nagpoprotekta sa ekonomiya at nagbibigay-daan sa mga negosyo na lumago nang tuluy-tuloy ngunit gayundin sa isang paraan na nagpapaunlad ng pagbabago.

Ang Danish Tax Agency ay responsable para sa pagpapatupad ng pambansang buwis mga regulasyon at ang napapanahong pangongolekta ng mga buwis mula sa mga indibidwal at negosyo. Sa maraming gawain, tinutugunan ng awtoridad ang pandaraya, nililinaw ang mga panuntunan sa pagbubuwis, at nakikipagtulungan sa mga awtoridad sa buwis ng ibang bansa upang maiwasan ang internasyonal na pag-iwas sa buwis at matiyak ang patas na pagbubuwis. Gayundin, nagawa na nitong mag-publish ng mga panuntunan para sa crypto taxation.

Hindi isinasaalang-alang ng awtoridad sa buwis ang mga cryptocurrencies fiat money at sa halip ay inuuri ang mga ito bilang mga speculative asset, na nangangahulugan na ang ilang partikular na aktibidad na nauugnay sa cryptocurrencies ay maaaring mag-trigger ng mga nabubuwisang kaganapan. Ang mga buwis ay kinakalkula batay sa likas na katangian ng mga pamumuhunan na ginawa, kinita ang mga kita, at ang munisipalidad kung saan nakabatay ang isang negosyong crypto. Upang matiyak ang tumpak at patas na mga kalkulasyon, ang pagsubaybay at pagdodokumento ng lahat ng mga transaksyon sa crypto ay pinakamahalaga.

Dapat mailantad ang sumusunod na impormasyon sa kahilingan ng awtoridad:

• Impormasyon tungkol sa provider ng crypto wallet, kabilang ang kasunduan at ang pampublikong key
• Mga talaan ng mga hawak at transaksyon ng cryptocurrency
• Mga bank statement na nagpapakita ng mga pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies
• Patunay ng pagmamay-ari ng mga naiulat na cryptocurrencies
• Mga email at iba pang sulat na nauugnay sa mga aktibidad ng crypto
• Mga talaan ng mga order, pagbabayad, pagbili, at benta na kinasasangkutan ng mga cryptocurrencies

Mga Bentahe ng Danish Tax System

Ang Denmark ay may higit sa 80 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Idinisenyo ang mga ito upang matiyak na ang mga negosyo at indibidwal na nakikibahagi sa mga aktibidad na pang-ekonomiya sa iba’t ibang bansa ay protektado mula sa kinakailangang magbayad ng mga buwis sa parehong kita nang dalawang beses. Bukod dito, hinahangad nilang alisin ang pag-iwas sa buwis at isulong ang transparency. Ang mga kasunduang ito ay hindi tumutukoy ng mga detalyadong panuntunan sa pagbubuwis para sa bawat kaganapang nabubuwisan at sa halip, itinatakda nila kung aling bansa ang may karapatang patawan ng buwis ang isang nagbabayad ng buwis sa loob ng pambansang balangkas ng pagbubuwis.

Ang Denmark ay mayroon ding maraming insentibo sa buwis na maaaring maging karapat-dapat para sa mga negosyong crypto. Halimbawa, ang mga gastusin sa pananaliksik at pagpapaunlad ( R&D ) ay maaaring agad na tanggalin o maaaring piliin ng isang negosyo na kunin ang pagbawas ng buwis sa parehong taon at sa susunod na apat na taon batay sa straight-line depreciation. Bagama’t ang mga negosyong nalulugi ay hindi makakapag-avail ng agarang pagpapawalang-bisa ng mga gastusin sa R&D , makakahanap pa rin sila ng paraan upang makinabang sa pamamagitan ng pag-aaplay para sa isang pagbabayad na katumbas ng halaga ng Corporate Income Tax ng negatibong kita na nabubuwisan. Ang bayad ay hindi maaaring lumampas sa 5.5 mill. DKK (tinatayang 737,000 EUR), na tumutugma sa isang pagkawala ng buwis na nauugnay sa mga gastos sa R&D na 25 mill. DKK (3 mill. EUR).

Ang bawas sa buwis para sa mga gastusin sa R&D ay kasalukuyang 108% at dapat umabot sa 110% sa taong 2026. Gayunpaman, ang aktwal na natamo na mga gastos sa R&D lamang ang maaaring isama sa kahilingan para sa pagbabayad ng cash mula sa Danish Tax Agency. Ang natitira sa bawas na lumalagpas sa 100% ay ituturing na negatibong nabubuwisang kita na nagpapataas ng netong pagkawala sa pagpapatakbo, na maaaring isulong.

Ang isa pang kapansin-pansing bentahe ay ang pagbubuwis ng ilang partikular na transaksyon sa crypto dahil ang ilan sa mga ito ay tax-exempt, halimbawa:

• Pagbili ng mga cryptocurrencies gamit ang fiat money
• Paghawak ng mga cryptocurrencies
• Paglipat ng mga cryptocurrencies sa pagitan ng mga wallet na pagmamay-ari ng parehong tao
• Pag-donate ng mga cryptocurrencies sa mga kawanggawa na inaprubahan ng mga awtoridad ng Danish
• Mahirap na tinidor

Sa kabila ng mga pagbubukod, mahalaga pa rin na subaybayan ang mga transaksyon kung sakaling mayroong, halimbawa, ang pangangailangang kalkulahin ang anumang mga nadagdag o pagkalugi pagkatapos ng mga benta ng mga cryptocurrencies o isa pang kaganapang maaaring pabuwisan. Gayundin, ang ilang partikular na aktibidad sa ekonomiya ng crypto ay hindi pa nililinaw, at ang pag-iingat ng mga talaan ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa pagkonsulta sa mga propesyonal na tagapayo sa buwis. Mangyaring makipag-ugnayan sa aming nakatuong koponan dito sa Regulated United Europe (RUE) kung gusto mong makatanggap ng detalyadong feedback.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang karaniwang Corporate Income Tax rate ay 22%. Ang mga kumpanyang naninirahan sa Denmark ay napapailalim sa buwis sa kita sa buong mundo ngunit hindi binubuwisan sa kita na pinanggalingan sa pamamagitan ng mga permanenteng establisyimento at real estate na matatagpuan sa ibang bansa. Ang mga kumpanyang hindi residente ay kinakailangang magbayad lamang ng buwis sa kita na galing sa Denmark. Ang isang kumpanya ay itinuturing na isang residente ng buwis ng Denmark kung ito ay itinatag sa ilalim ng mga batas ng Denmark at nakarehistro sa Rehistro ng Mga Kumpanya, o may isang lugar ng epektibong pamamahala sa Denmark. Ang nabubuwisan na kita ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos sa negosyo bilang interes at pamumura mula sa turnover ng mga aktibidad sa negosyo. Ang mga kumpanya ng Crypto ay binubuwisan alinsunod sa pangkalahatang batas para sa mga buwis sa kita.

Ang mga tax return ay isinumite nang digital sa loob ng anim na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng accounting. Ang mga kumpanya ay dapat magbayad ng Corporate Income Tax na dapat bayaran sa kasalukuyang taon sa dalawang pantay na installment bago ang ika-20 ng Marso at ika-20 ng Nobyembre. Ang pagbabayad ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagkuha ng 50% ng average ng huling tatlong taon ng Corporate Income Tax. Ang huling bayarin sa buwis ay babayaran sa ika-20 ng Nobyembre sa susunod na taon.

Capital Gains Buwis

Para sa mga kumpanya, ang mga capital gain ay binubuwisan sa 22% na rate ng Corporate Income Tax. Ang mga capital gains mula sa mga bono at utang, at ang pagbebenta ng mga nakalistang bahagi na hindi pang-grupo o hindi-subsidiary ay nabubuwisan, at sa pangkalahatan, ang pagbebenta ng nasasalat at hindi nasasalat na mga ari-arian ay nabubuwisan.

Walang Capital Gains Tax ang nalalapat sa sumusunod:

• Ang pagbebenta ng mga hindi nakalistang bahagi ng mga shareholder ng kumpanyang Danish
• Ang pagbebenta ng mga nakalistang bahagi ng isang grupo o subsidiary
• Ang pagbebenta ng mga share sa isang kumpanyang Danish ng mga dayuhang shareholder sa isang third party
• Ang liquidation at redemption ay magpapatuloy sa kondisyon na ang isang tatanggap ay nakakatugon sa ilang partikular na kundisyon

Para sa mga indibidwal, ang mga capital gain ay binubuwisan sa 42% rate. Ang mga benta at pangangalakal ng mga cryptocurrencies, kabilang ang mga stablecoin , ay itinuturing bilang mga kontrata sa pananalapi at samakatuwid ay nabubuwisan. Pagkatapos ng pagbebenta, kinakailangang kalkulahin ang tubo o pagkawala para sa bawat indibidwal na transaksyon, dahil hindi posibleng ibawas ang pagkalugi mula sa isang transaksyong crypto mula sa tubo na natanggap mula sa isa pang transaksyong crypto. Ang pagpapalit ng isang uri ng cryptocurrency para sa isa pang uri ng cryptocurrency ay nabubuwis din, dahil ito ay itinuturing bilang isang transaksyon sa pagbebenta para sa mga layunin ng buwis. Kinakalkula ang maramihang pagbili sa pamamagitan ng paggamit ng first-in-first-out (FIFO) na paraan, na nangangahulugang ang mga cryptocurrencies na unang binili ay ang mga unang ibebenta.

Value-Added Buwis

Sa Denmark, ang karaniwang rate ng VAT ay 25%, at ito ay karaniwang ipinapataw sa lahat ng mga supply ng mga produkto at serbisyo na ibinigay sa Denmark. Responsable ang mga supplier para sa pangongolekta at pag-uulat ng VAT. Ang Danish na VAT ay ipinapataw din sa mga pag-import mula sa mga teritoryong hindi EU, pagkuha ng intra-Community mula sa mga estadong miyembro ng EU, at mga pagbili ng karamihan sa mga serbisyo mula sa mga dayuhang supplier.

Sa pangkalahatan, maaaring mabawi ng mga taong nabubuwisan ang VAT na sinisingil ng kanilang mga supplier sa pamamagitan ng paggamit ng invoice/credit method, sa kondisyon na ang mga pagbiling nauugnay sa mga transaksyon ay napapailalim sa VAT. Maaaring mabawi ang VAT bilang isang bawas sa VAT na babayaran o sa pamamagitan ng pagsusumite ng hiwalay na aplikasyon.

Bagama’t maraming aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto ay napapailalim sa VAT, ang mga aktibidad ng crypto exchange ay VAT-exempt, na naaayon sa desisyon na ginawa ng Court of Justice ng European Union (CJEU). Noong 2015, pinasiyahan ng hukuman na ang pagpapalit ng mga cryptocurrencies sa fiat money ay dapat ituring bilang isang serbisyong pinansyal para sa mga layunin ng VAT at samakatuwid ay dapat na walang VAT kasama ng legal na tender.

Withholding Buwis

Sa Denmark, ang karaniwang rate ng Withholding Tax ay 22% at karaniwang ipinapataw sa mga royalty, dibidendo, at interes. Kadalasan ang rate ay maaaring bawasan alinsunod sa isang naaangkop na double taxation agreement kung ang nagbabayad na kumpanya ay karapat-dapat.

Ang Withholding Tax ay maaaring tinanggal o binabawasan sa mga sumusunod na kaso:

• Ang mga dividend na ibinayad sa isang pangunahing kumpanya sa ibang bansa sa EU o isang bansa kung saan may double taxation agreement ang Denmark o kapag nalalapat ang Parent-Subsidiary Directive ng EU
• Ang interes na ibinayad sa isang kumpanyang naninirahan sa buwis sa EU o isang bansa kung saan ang Denmark ay may double taxation agreement ay exempt
• Kung ang shareholder ng portfolio ay matatagpuan sa isang bansa kung saan ang Denmark ay may kasunduan sa pagpapalitan ng impormasyon sa buwis, ang rate ay binabawasan nang naaayon at ang pagkakaiba sa pagitan ng mas mataas na rate at mas mababang rate ay reclaimable

Regalo Buwis

Sa Denmark, ang rate ng Gift Tax ay 15%. Ang mga regalong inilipat sa mga anak, apo, o magulang at hindi lalampas sa taunang threshold na 71,500 DKK (tinatayang 10,000 EUR), o inilipat sa mga asawa ng mga anak at hindi hihigit sa 25,000 DKK (tinatayang 3000 EUR) ay hindi kasama sa buwis. Ang parehong mga prinsipyo ay nalalapat sa mga regalong crypto.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Denmark sa 2024?

Noong 2024, patuloy na binubuo ng Denmark ang mga panuntunan at diskarte nito sa pagbubuwis ng mga cryptocurrencies, na naglalayong tiyakin ang patas na pagbubuwis ng kita na nagmula sa kanilang pangangalakal at pamumuhunan, habang pinalalakas ang pagbabago at pag-unlad ng merkado ng cryptocurrency. Ang pagbubuwis ng mga cryptocurrencies sa Denmark ay kinokontrol ng Danish Tax Authority (SKAT), na nagbibigay ng gabay at mga panuntunan para sa mga nagbabayad ng buwis. Ang artikulong ito ay magbibigay ng detalyadong pangkalahatang-ideya kung paano magbayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Denmark sa 2024.

Pag-unawa sa mga pananagutan sa buwis

Inuri ng Denmark ang kita ng cryptocurrency bilang “personal na kita” o “capital income”, depende sa uri ng aktibidad ng mamumuhunan. Ang pagkakaibang ito ay mahalaga para sa pagtukoy ng rate ng buwis at kung paano idineklara ang kita.

Pagbubuwis ng personal na kita

Kung ang pangangalakal ng cryptocurrency o iba pang mga transaksyon sa cryptocurrency ay bahagi ng isang personal na aktibidad, ang kita mula sa mga transaksyong ito ay binubuwisan bilang personal na kita. Maaaring mag-iba ang mga rate ng buwis, ngunit sa pangkalahatan ay mataas, dahil ang mga ito ay para sa iba pang uri ng personal na kita.

Pagbubuwis ng capital gains

Kung saan ang kita mula sa mga cryptocurrencies ay itinuturing bilang mga capital gain, tulad ng sa pangmatagalang pamumuhunan, ang mga naturang kita ay napapailalim sa ibang rate, na karaniwang mas mababa kaysa sa rate sa personal na kita.

Mga hakbang sa pagbabayad ng buwis

1. Pagtukoy sa Katayuan: Kailangan mong tukuyin kung ang iyong kita sa cryptocurrency ay inuri bilang personal o capital gains.
2. Dokumentasyon: Mahalagang panatilihin ang mga tumpak na talaan ng lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency, kabilang ang mga petsa, halaga at pagkakaiba sa halaga ng palitan. Ang impormasyong ito ay kinakailangan upang kalkulahin ang iyong nabubuwisang kita.
3. Pagkalkula ng Kita: Gamitin ang iyong dokumentasyon upang kalkulahin ang iyong kabuuang kita o pagkawala mula sa pangangalakal ng cryptocurrency. Isama ang anumang mga nadagdag at ibawas ang anumang pagkalugi na naganap sa taon ng buwis.
4. Pag-file ng tax return: Dapat iulat ang kita ng Cryptocurrency sa iyong taunang tax return. Tiyaking maingat mong susundin ang mga tagubilin ng SKAT para sa pag-uulat ng kita ng cryptocurrency.
5. Pagbabayad ng buwis: Pagkatapos i-file ang deklarasyon at pagkalkula ng buwis, bayaran ang buwis ayon sa invoice na ibinigay ng SKAT.

Mahahalagang punto

• Mga pagbabago sa batas: Panatilihing napapanahon sa mga pinakabagong pagbabago sa batas sa buwis ng Denmark patungkol sa mga cryptocurrencies, dahil maaaring magbago ang mga panuntunan.
• Paggamit ng software: Isaalang-alang ang paggamit ng espesyal na software upang magtala ng mga transaksyon sa cryptocurrency upang pasimplehin ang paghahanda ng buwis.
• Konsultasyon sa mga propesyonal: Kung mayroon kang isang kumplikadong kaso ng buwis o hindi sigurado tungkol sa kung paano maayos na idedeklara ang kita ng cryptocurrency, ipinapayong kumunsulta sa isang tax advisor.

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng mga cryptocurrencies sa Denmark ay nangangailangan ng maingat na atensyon at pag-unawa sa mga lokal na panuntunan sa buwis. Sa pamamagitan ng pagpapanatili ng maayos na dokumentasyon at pagsunod sa mga rekomendasyon ng SKAT, matitiyak ng mga mamumuhunan at mangangalakal na sila ay sumusunod sa buwis at maiiwasan ang mga potensyal na parusa para sa maling deklarasyon ng kita.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Denmark

Kung gusto mong suriin ang iyong partikular na kaso ng negosyo at i-optimize ang iyong mga buwis sa Denmark, matutuwa ang aming team ng mga dedikado at nakatuon sa kalidad na legal consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) upang mabigyan ka ng iniangkop, idinagdag na suporta sa pagbubuo ng iyong mga buwis alinsunod sa mga regulasyong Danish at internasyonal. Nag-aalok din kami ng Danish na crypto company formation, crypto licensing, at financial accounting services. Makipag-ugnayan sa amin ngayon upang mag-iskedyul ng isang personalized na konsultasyon at itakda ang yugto para sa isang matagumpay na negosyong crypto.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.