Buwis ng Crypto ng Cyprus

Ang Cyprus ay kasalukuyang nasa proseso ng pagbuo ng isang matatag na balangkas ng regulasyon para sa mga cryptocurrencies, o, gaya ng tinukoy ng mga awtoridad ng Cypriot, para sa mga crypto asset service provider (CASP). Gayunpaman, sa yugtong ito, walang ipinapasok na buwis na partikular sa crypto. Sa halip, ang mga kumpanya ng crypto ay obligado na magbayad ng parehong pangkalahatang mga buwis tulad ng iba pang mga uri ng mga negosyo na tumatakbo sa o mula sa Cyprus.

Ang mga buwis sa Cypriot ay pinangangasiwaan ng Tax Department at ang taon ng buwis ay kasabay ng taon ng kalendaryo. Ang mga taunang tax return ay kailangang isumite sa elektronikong paraan. Katulad ng ibang kumpanya, obligado ang mga kumpanya ng crypto na sundin ang mga pangkalahatang pamantayan sa pag-audit at maghanda ng mga na-audit na account kung saan nakabatay ang mga tax return.

Cypriot standard na mga rate ng buwis na maaaring pananagutan ng mga kumpanya ng crypto sa pagbabayad:

• Corporate Income Tax (CIT) – 12.5%
• Capital Gains Tax (CGT) – 20%
• Special Defense Contribution (SDC) – 3%
• Value Added Tax (VAT) – 19%
• Mga Kontribusyon sa Social Security (SSC) – 8.3%
• Stamp Duty (SD) – 0%-0.2%

Sa karamihan ng mga kaso, ang paggamot sa buwis ay nakadepende sa uri ng mga aktibidad na pang-ekonomiya at katayuan ng paninirahan ng isang kumpanya. Ang isang kumpanya ay residente ng buwis sa Cyprus kung ito ay pinamamahalaan at kinokontrol mula sa Cyprus, o kung ito ay inkorporada o nakarehistro sa Cyprus ngunit pinamamahalaan at kinokontrol mula sa ibang bansa.

Ang Cyprus ay may higit sa 65 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na nagtataguyod ng mga pamumuhunan sa cross-border at sa gayon ay maaaring positibong makaapekto sa istruktura ng mga buwis sa korporasyon. Tanging mga kumpanyang naninirahan sa buwis ang makakapag-avail ng network na ito.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang mga kita mula sa pangangalakal ng mga cryptocurrencies ay binubuwisan sa karaniwang rate ng buwis sa kita ng kumpanya, ngunit ang mga kwalipikasyon ng mga kumpanya ng crypto ay maaaring may karapatan sa ilang partikular na mga exemption at mga pagbabawas.

Kung ang isang cryptographic na kumpanya ay isang residente ng buwis sa Cyprus, responsable ito sa pagbabayad ng buwis sa kita na kinita sa Cyprus at sa ibang bansa. Ang mga hindi residenteng kumpanya ay binubuwisan sa kita mula sa kanilang permanenteng pagtatatag sa Cyprus.

Ang lahat ng kumpanya ay kinakailangang magbayad ng paunang buwis sa kita ng kasalukuyang taon sa dalawang magkapantay na bahagi sa Hulyo 31 at Disyembre 31 ng taon ng buwis. Ang mga panghuling pagbabayad sa pagbabalanse ay dapat bayaran bago o simula sa Agosto 1 ng susunod na taon batay sa isang self-assessment na nagsasaayos sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad ayon sa aktwal na tax return.

Ang mga sumusunod ay hindi kasama sa corporate income tax sa kabuuan o sa bahagi:

• Mga dibidendo mula sa iba pang residente ng buwis sa Cypriot
• interes, maliban sa interes na nauugnay sa normal na negosyo ng kumpanya o mga aktibidad na malapit na nauugnay sa normal na negosyo ng kumpanya;
• Mga kita sa foreign exchange, hindi kasama ang mga kita sa foreign exchange mula sa pangangalakal ng foreign exchange at mga nauugnay na derivatives
• Kumita sa pagbebenta ng mga mahalagang papel
• Mga kita mula sa muling pagsasaayos ng isang partikular na pautang
• Kita ng permanenteng pagtatatag sa labas ng Cyprus
• Mga kita mula sa pagbebenta ng mga karapatan sa intelektwal na ari-arian sa ilalim ng rehimeng IP

Ang mga sumusunod na gastos na natamo upang makabuo ng kita ay maaaring ibawas nang buo o bahagi mula sa:

• Interes sa pagkuha ng mga asset na ginagamit sa enterprise
• Gasta sa pananaliksik at pagpapaunlad
• Mga kontribusyon ng employer sa na-audit na payroll ng empleyado
• Mga benepisyong ibinayad sa isang empleyado at/o mga miyembro ng pamilya na nabuwisan na
• Mga donasyon sa mga na-verify na kawanggawa
• Doon sa mga partidong pampulitika

BUWIS ANG NAKITA NG CAPITAL

Ang capital gains tax ay karaniwang ipinapataw lamang sa mga kita na nauugnay sa real estate na matatagpuan sa Cyprus kapag ang alienation ay hindi napapailalim sa corporate income tax. Sinasaklaw nito ang mga aktibidad na nabubuwisan tulad ng pagbebenta, pagpapalit, pagpapaupa, regalo, pagwawaksi, karapatang bumili at anumang halaga ng pera na natanggap sa pagkansela ng pagtatapon. Ang buwis ay maaaring nauugnay sa anumang cryptographic na kumpanya na tumatakbo sa Cyprus, dahil isa sa mga paunang kondisyon ng isang cryptographic na lisensya ay ang pagkakaroon ng isang ganap na gumaganang opisina sa Cyprus.

Karaniwang naka-superimpose ito sa:

• Mga benepisyong nakuha mula sa pagtatapon ng real estate sa Cyprus
• Mga kita mula sa pagbebenta ng mga bahagi ng mga kumpanya ng real estate sa Cyprus
• Mga kita mula sa pagbebenta ng mga share ng mga kumpanyang hindi direktang nagmamay-ari ng hindi natitinag na ari-arian na matatagpuan sa Cyprus, kung saan hindi bababa sa 50 porsyento ng market value ng mga share na ito ay nasa real estate na matatagpuan sa Cyprus

Ang mga share na nakalista sa anumang awtorisadong stock exchange ay hindi napapailalim sa capital gains tax.

KONTRIBUSYON SA ESPESYAL NA DEPENSA

Ang mga Kontribusyon sa Espesyal na Depensa ay ipinapataw sa kita na kinita ng mga residente ng buwis sa Cyprus (mga kumpanya at shareholder). Sa lahat ng kaso ito ay binabayaran ng kumpanya at ipinapataw sa mga dibidendo, passive na interes at kita sa pag-upa. Ang mga hindi buwis na residente ay hindi kasama sa buwis.

Ang mga rate, kabilang ang mga exemption, ay lubhang nag-iiba:

• Mga dividend na natanggap ng isang residenteng shareholder mula sa residente ng Cyprus at mga kumpanyang hindi residente ng buwis – 17%
• Ang mga dividend na natatanggap ng kumpanyang naninirahan sa buwis ng Cyprus ay karaniwang 0%, maliban kung hindi nila natutugunan ang ilang partikular na kundisyon
• Ang kita ng interes na nagmula sa mga ordinaryong aktibidad ng negosyo, na natanggap ng isang residenteng shareholder o isang kumpanyang naninirahan sa buwis – 0%
• Iba pang kita sa interes na natanggap ng isang residenteng shareholder o isang kumpanyang naninirahan sa buwis – 30%
• Kita sa upa na natanggap ng isang residenteng shareholder o isang kumpanyang naninirahan sa buwis – 3%

Ang Espesyal na Kontribusyon para sa Depensa dahil sa interes at mga dibidendo na natanggap na kabuuang ay babayaran sa katapusan ng buwan kasunod ng buwan kung saan natanggap ang mga ito. Ang buwis sa kita sa pag-upa ay babayaran bawat taon sa anim na buwanang pag-install sa ika-30 ng Hunyo at sa ika-31 ng Disyembre.

VALUE ADDED TAX

Ayon sa batas ng EU, ang pagbibigay ng mga serbisyong nauugnay sa pagpapalitan ng mga cryptocurrencies sa fiat currency at vice versa ay hindi napapailalim sa VAT. Gayunpaman, dahil ang pagbebenta ng mga produkto at karamihan sa mga serbisyo sa Cyprus ay napapailalim sa Cypriot VAT, ang ilang aktibidad na nauugnay sa cryptography ay maaaring sumailalim sa VAT.

Ang pagpaparehistro ng mga pagbabayad sa VAT ay mandatoryo para sa mga kumpanyang nakakatugon sa isa sa mga sumusunod na kundisyon:

• Mga kumpanya na ang turnover ay lumampas sa EUR 15,600 sa loob ng 12 buwan
• Ang mga kumpanya ay inaasahang lalampas sa EUR 15,600 sa loob ng susunod na buwan
• Mga kumpanyang bumibili ng mga produkto mula sa ibang mga bansa sa EU nang higit sa EUR 10,251.61 bawat taon ng kalendaryo
• Mga kumpanyang nakikibahagi sa supply ng mga produkto o serbisyo sa loob ng komunidad o sa supply ng mga produkto kung saan ang tatanggap ay dapat mag-account para sa VAT alinsunod sa mga patakaran ng reverse

Ang mga kumpanya na ang turnover ay mas mababa sa 15,600 euros o kung saan ang mga produkto o serbisyo ay hindi napapailalim sa VAT ngunit kung saan ang karapatang i-claim ang halaga ng nauugnay na VAT ay binigay, ay may pagkakataong kusang magparehistro.

MGA KONTRIBUSYON SA SOCIAL SECURITY

Ang mga kumpanya ng crypto bilang mga employer ay may mga responsibilidad tulad ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa social security na naaangkop sa kabuuang suweldo ng empleyado at kinakalkula ayon sa proporsyon sa kita ng empleyado. Ang mga kontribusyon, tulad ng iba pang mga buwis sa Cypriot, ay dapat bayaran sa euro, dahil ang mga cryptocurrencies ay hindi tinatanggap bilang legal na bayad.

Mga pondo na kailangang iambag ng isang kumpanya:

• Pondo ng social insurance – 8.3%
• Pangkalahatang sistema ng pangangalaga sa kalusugan – 2.9%
• Pondo sa redundancy – 1.2%
• Pondo para sa propesyonal na pagsasanay – 0.5%
• Social Cohesion Fund – 2%
• Pondo para sa holiday – 8%

Handa nang palaguin ang iyong kumpanya ng crypto sa Cyprus? Ang aming pangkat ng mga abogadong nakatuon at nakatuon sa kalidad dito sa Regulated United Europe (RUE) ay ikalulugod na magbigay sa iyo ng angkop, idinagdag na suporta sa pagbubuo ng iyong mga buwis alinsunod sa lokal batas. Nag-aalok din kami ng pagbuo ng kumpanya ng crypto, paglilisensya ng crypto sa Cyprus at mga serbisyo ng financial accounting. Ikalulugod ng aming team na gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency sa Cyprus. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-book ng personalized na konsultasyon.

Mga Buwis sa Crypto sa Cyprus noong 2023

Sa 2023, dapat panatilihin ng Cyprus ang katayuan nito bilang isa sa mga pinakakaakit-akit na hurisdiksyon ng crypto dahil ang balangkas ng pagbubuwis ay itinuturing pa ring kapaki-pakinabang at nakakaengganyo sa kabila ng ilang pagbabago dito.

Sa esensya, ang mga crypto asset ay binubuwisan batay sa kanilang paggamit. Ang mga aktibidad ng Crypto trading ay karaniwang napapailalim sa Corporate Income Tax at Special Defense Contributions. Ang mga natural na tao, sa kasong ito, ay kailangang magbayad ng Personal Income Tax. Anumang kita na nagmula sa mga nakahiwalay na one-off na transaksyon na ginawa ng mga kumpanya o indibidwal ay karaniwang napapailalim sa Capital Gains Tax.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Alinsunod sa Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) na ipinakilala ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) at G20, nakatakdang taasan ng Cyprus ang Corporate Income Tax rate mula 12.5% hanggang 15%. Ito ay, siyempre, ilalapat sa mga residente ng buwis na ang kita na nakuha sa loob ng Cyprus at sa ibang bansa ay napapailalim sa pagbubuwis. Sa kabilang banda, patuloy na matatamasa ng mga residente ng Cypriot tax ang mga tax exemption sa mga dibidendo na natanggap mula sa iba pang kumpanyang naninirahan sa buwis sa Cyprus, ilang partikular na kita mula sa foreign exchange, benta ng mga securities, at iba pang uri ng kita.

Sa karamihan ng mga kaso, ang mga patakaran ng Controlled Foreign Company (CFC) ay patuloy na ilalapat, na nangangahulugan na ang mga hindi ibinahagi na kita ng isang CFC na direkta o hindi direktang kinokontrol ng isang Cyprus tax resident company ay maaaring buwisan ng Cypriot tax authority .

Capital Gains Tax

Sa 2023, ang rate ng Capital Gains Tax ay nananatili sa 20% at ipinapataw sa mga pakinabang mula sa pagbebenta ng real estate na matatagpuan sa Cyprus. Inilapat din ito sa mga bahagi ng mga kumpanyang hindi nakalista sa isang awtorisadong stock exchange na nagmamay-ari ng real estate sa Cyprus. Ang mga kita mula sa pagbebenta ng mga share na nakalista sa mga awtorisadong stock exchange, shareholding ng kumpanya, ari-arian sa ibang bansa, o iba pang asset ay hindi mabubuwisan.

Value Added Tax (VAT)

Nananatili sa 19% ang karaniwang rate ng VAT. Sa pangkalahatan, ang mga serbisyo sa pananalapi at pamumuhunan ay hindi kasama sa VAT. Ang mga transaksyon sa Cryptocurrency ay muling itinuturing bilang alternatibong paraan ng pagbabayad at samakatuwid ay walang VAT. Gayunpaman, kung ang iba pang mga transaksyong nauugnay sa crypto sa pagitan ng dalawang partido ay isinasagawa para sa pagbibigay ng mga serbisyong nauugnay sa crypto sa Cyprus, karaniwang napapailalim ang mga ito sa VAT. Ang buwanang threshold para sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng VAT ay nananatiling 15,600 EUR na natanggap para sa mga nabubuwisang supply.

Buwis sa Personal na Kita

Gaya ng dati, ang mga indibidwal na residente ng buwis sa Cyprus ay kinakailangang magbayad ng Personal Income Tax sa kanilang kita sa buong mundo. Ang mga hindi residente ay mananagot lamang sa pagbabayad ng buwis para sa mga partikular na uri ng kita na galing sa loob ng Cyprus. Ang mga rate ng Personal Income Tax ay nag-iiba sa pagitan ng 0% at 35%, depende sa kita. Kung ang taunang kita ay hindi lalampas sa 19,500 EUR, ang empleyado ay tax-exempt .

Ang sumusunod na taunang kita ay mabubuwisan sa mga rate sa ibaba:

• 19,501–28,000 EUR – 20%
• 28,001–36,300 EUR – 25%
• 36,301–60,000 EUR – 30%
• 60,001 EUR at higit pa – 35%

Mga Kontribusyon sa Social Security

Gaya ng nakasanayan, ang bawat kumpanya ng crypto ay dapat magparehistro sa Employers’ Register ng Social Insurance Services kung ito ay nagpapatrabaho ng mga tao sa Cyprus. Magagawa ito sa pamamagitan ng pagsusumite ng form na pinamagatang “Application for Registration of Employer” sa alinmang Social Insurance District Office o Citizen Service Center .

Ang mga empleyado at employer ay patuloy na magkakasamang magbabayad ng 8.3% ng kabuuang suweldo sa pondo ng social insurance. Ngunit simula Enero 2023, tataas ang insurable earnings ceiling mula 1,117 EUR hanggang 1,155 EUR bawat linggo at mula 4,840 EUR hanggang 5,005 EUR bawat buwan. Mahalagang tandaan na ang mga cryptocurrencies ay hindi pa rin tinatanggap bilang legal na tender at lahat ng mga kontribusyon ay dapat gawin sa lokal na pera sa kabila ng mga suweldo na binabayaran sa mga cryptocurrencies .

Kontribusyon ng Espesyal na Depensa

Ang bawat residente ng buwis sa Cypriot ay kinakailangan pa ring magbayad ng Espesyal na Depensa Kontribusyon na sa ilang partikular na kaso ay maaaring hanggang 30% at ipinapataw sa kita na pinagmumulan ng mga indibidwal at kumpanya (ilang mga uri ng dibidendo, passive na interes at kita sa pag-upa). Nalalapat ang exemption sa kita ng interes na nagmula sa mga ordinaryong aktibidad ng negosyo at mga dibidendo na natatanggap ng mga kumpanyang naninirahan sa buwis, sa kondisyon na natutugunan nila ang isang hanay ng mga kundisyon .

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Cyprus sa 2024 ?

Noong 2024, ang pagbubuwis ng mga natamo ng cryptocurrency sa Cyprus ay patuloy na nakakaakit ng atensyon ng mga mamumuhunan at ng gobyerno dahil ang mga cryptocurrencies ay gumaganap ng lalong makabuluhang papel sa pandaigdigang ekonomiya. Ang Cyprus, na kilala sa mga patakarang madaling gamitin sa pamumuhunan at paborableng rehimen ng buwis, ay nag-aalok ng isang tiyak na balangkas para sa pagbubuwis ng mga natamo ng cryptocurrency. Ang artikulong ito ay magbibigay ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Cyprus sa 2024.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Cyprus

Kinategorya ng mga awtoridad sa buwis ng Cyprus ang kita ng cryptocurrency ayon sa uri ng aktibidad: pangangalakal, pamumuhunan, pagmimina, atbp. Mahalagang maunawaan kung paano kwalipikado ang iyong aktibidad para sa tamang pagbubuwis .

Mga kita sa kapital at buwis sa kita

Sa Cyprus, ang mga capital gain mula sa pagbebenta ng mga securities, kabilang ang ilang uri ng cryptocurrencies na maaaring mauri bilang “securities”, ay hindi kasama sa pagbubuwis. Gayunpaman, mahalagang kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis upang maunawaan kung ang iyong cryptocurrency ay nasa ilalim ng kategoryang ito .

Ang kita na nakuha mula sa mga transaksyong cryptocurrency na hindi nauuri bilang mga benta ng mga securities ay maaaring sumailalim sa personal income tax sa mga rate na mula 0% hanggang 35%, depende sa kabuuang taunang kita ng indibidwal.

Pagbubuwis ng mga kumpanya

Ang mga kita ng mga kumpanya mula sa mga aktibidad na nauugnay sa cryptocurrency ay napapailalim sa income tax sa karaniwang rate na 12.5%. Isa ito sa pinakamababang corporate tax rate sa European Union, na ginagawang kaakit-akit ang Cyprus para sa mga kumpanya ng cryptocurrency .

VAT at cryptocurrencies

Ayon sa gabay ng European Court of Justice, ang mga transaksyon sa cryptocurrency ay hindi kasama sa VAT. Nangangahulugan ito na ang pagpapalitan ng cryptocurrency para sa mga tradisyunal na pera at kabaliktaran, pati na rin ang mga serbisyong intermediary para sa mga naturang transaksyon, ay hindi napapailalim sa VAT .

Mga praktikal na hakbang para sa pagbabayad ng buwis

1. Pagpapasiya ng Katayuan: Tukuyin kung paano ikinategorya ng mga awtoridad sa buwis ng Cyprus ang iyong mga aktibidad sa cryptocurrency.

1. Dokumentasyon (ipinagpatuloy): ang pera ng pagbili, ang halaga ng pagkuha at pagtatapon, at ang pakinabang o pagkawala sa bawat transaksyon. Ang impormasyong ito ay kinakailangan upang kalkulahin ang base ng buwis .
2. Pagkalkula ng Buwis : Gamitin ang dokumentasyon upang kalkulahin ang iyong nabubuwisang kita o kita. Depende sa iyong katayuan (indibidwal o kumpanya) at ang uri ng iyong kita (mga kita sa kapital, kita sa negosyo, atbp.), tukuyin ang naaangkop na rate ng buwis .
3. Paghahain ng buwis: Ang mga indibidwal at kumpanya sa Cyprus ay dapat maghain ng tax return alinsunod sa mga itinakdang deadline. Siguraduhin na ang iyong kita sa cryptocurrency ay wastong ipinapakita sa tax return .
4. Pagbabayad ng buwis: Pagkatapos i-file ang iyong tax return at pagkalkula ng buwis, dapat mong bayaran ang buwis sa oras. Subaybayan ang mga deadline ng pagbabayad upang maiwasan ang mga multa at multa .

Mahahalagang aspeto

• Konsultasyon sa mga propesyonal: Maaaring maging kumplikado ang mga batas sa buwis, lalo na pagdating sa isang bagong lugar gaya ng mga cryptocurrencies. Maipapayo na humingi ng propesyonal na payo sa buwis upang matiyak na sumusunod ka sa lahat ng kinakailangan .
• Panatilihing napapanahon sa mga pagbabago sa batas: Ang mga patakaran at mga rate ng buwis ay maaaring magbago. Mahalagang manatiling napapanahon sa mga pinakabagong balita at update sa mga batas sa buwis sa Cyprus patungkol sa mga cryptocurrencies .
• Awtomatikong Accounting: Dahil sa pabagu-bago ng cryptocurrencies at ang kahirapan ng manu-manong pagsubaybay sa lahat ng transaksyon, ang paggamit ng espesyal na software ng accounting ng cryptocurrency ay lubos na magpapasimple sa proseso ng paghahanda ng buwis.

Konklusyon

Ang wastong pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Cyprus ay nangangailangan ng maingat na dokumentasyon at pag-unawa sa mga lokal na batas sa buwis. Dahil sa pabago-bagong katangian ng mga panuntunan sa buwis na nauugnay sa mga cryptocurrencies, mahalagang panatilihing napapanahon ang iyong kaalaman at kumunsulta sa mga propesyonal sa buwis upang matiyak ang ganap na pagsunod sa mga obligasyon sa buwis.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Cyprus

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.