Buwis ng Crypto ng Croatia

Sinisikap ng pamahalaang Croatian na tiyakin ang epektibong pagbubuwis na nagbibigay-daan sa pag-unlad ng inobasyon, at kasabay nito ay sinisiguro ang mga kita para sa pinahusay na mga serbisyong pampubliko at pampublikong pamumuhunan. Habang naghihintay pa rin ang mga negosyo ng crypto para sa komprehensibo at mas partikular na patnubay sa pagbubuwis, itinuturing na silang mga mananagot na nagbabayad ng buwis, at samakatuwid ay nalalapat ang mga karaniwang panuntunan sa pagbubuwis ng Croatian at EU.

Sa pangkalahatan, ang Croatia ay kabilang sa mga bansang pinakabukas sa pag-aampon ng crypto. Ang populasyon ng Croatian ay tinatanggap ang mga cryptocurrencies bilang isang wastong paraan ng pagbabayad sa iba’t ibang sektor – mga hotel, museo, munisipalidad, gas station, at online na tindahan. Maraming aktibidad na nauugnay sa crypto ang binubuwisan batay sa kung paano kinukuha ang mga cryptocurrencies at kung ano ang legal na katayuan ng may-ari.

Ang Tax Administration ay ang awtoridad na katawan na responsable para sa pangangasiwa ng mga buwis, kabilang ang pagpapatupad ng mga regulasyon sa buwis. Kabilang sa mga pangunahing tungkulin ang pagpapanatili ng mga rehistro ng buwis at pagpapalabas ng mga dokumento sa mga katotohanang pinananatili sa mga opisyal na talaan, ang pagtatasa, at pangongolekta ng mga buwis at mga obligasyong kontribusyon, at ang pagpapatupad ng mga pagsusuri sa buwis. Ang awtoridad ay nagpapatupad din ng mga kaugnay na direktiba ng EU at internasyonal na mga panuntunan.

Mga Bentahe ng Sistema ng Buwis sa Croatian

Nag-aalok ang Croatian tax system ng maraming pagkakataon para ma-optimize ang corporate taxation at bumuo ng mga bago at makabagong negosyo sa isang napapanatiling paraan. Halimbawa, nilagdaan ng Croatia ang humigit-kumulang 70 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na tumatalakay sa mga karapatan sa pagbubuwis sa pagitan ng dalawa o higit pang mga bansang nakikipagkontrata. Binibigyang-daan nila ang mga negosyong may pang-internasyonal na presensya na protektahan ang kanilang iba’t ibang uri ng kita mula sa pagbubuwis ng dalawang beses sa iba’t ibang bansa. Bukod dito, ang mga kasunduan ay idinisenyo din upang maiwasan ang pag-iwas sa buwis sa cross-border.

Ang mga pamumuhunan sa pagbabago ay sinusuportahan alinsunod sa Act on Investment Promotion na sumasaklaw sa mga aktibidad sa suporta sa negosyo, mga serbisyong may mataas na halaga, mga makabagong proyekto, at mga aktibidad sa pagmamanupaktura at pagproseso. Iba’t ibang mga insentibo at kaluwagan ang magagamit sa mga makabagong kumpanyang nakarehistro sa Croatia.

Sa kaso ng pagbili ng mga high-technology na kagamitan, available ang isang hindi maibabalik na grant na nagkakahalaga ng 20% ng aktwal na mga karapat-dapat na gastos na natamo ng pagbili, ngunit hindi maaaring lumampas sa 3,770,000 HRK (tinatayang 500,000 EUR). Ang isang karagdagang gawad ay magagamit kung ang isang kumpanya ay lumikha ng mga bagong trabaho na may kaugnayan sa makabagong proyekto.

Sa Croatia, maraming pinahihintulutang bawas sa buwis na maaaring magamit ng mga negosyong crypto. Sa pangkalahatan, ang mga gastos sa pagsisimula ay itinuturing na mga gastos para sa mga layunin ng Corporate Income Tax sa taon ng pananalapi kung saan natamo ang mga ito, at ito ay kung kailan dapat ibawas ang mga ito. Ang mga gastos sa interes sa mga pautang sa pagitan ng mga kaugnay na kumpanya ay maaari ding ibawas, hanggang sa halagang tinukoy ng Ministri ng Pananalapi.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang karaniwang rate ng Corporate Income Tax ay 18%. Ang mga kumpanyang naninirahan sa buwis ng Croatian ay obligadong magbayad ng buwis sa mga kita na galing sa Croatia at sa ibang bansa, samantalang ang mga kumpanyang hindi residente ay binubuwisan lamang sa mga kita na galing sa Croatia. Ang mga residente ng buwis ay mga kumpanya na ang rehistradong opisina ay nakatala sa rehistro ng Croatia, o kung saan ang lugar ng epektibong pamamahala at kontrol ng negosyo ay matatagpuan sa Croatia.

Ang kita na nagmula sa mga cryptocurrencies ay napapailalim sa Corporate Income Tax dahil ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta ng crypto ng kumpanya at ang presyo ng pagbili ay itinuturing na kita na nagmula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies. Kung ang taunang kita ng kumpanya ng crypto ay hindi lalampas sa 7,5 mill. HRK (tinatayang 995,421 EUR), nalalapat ang pinababang 10% na rate dahil ikinakategorya ito bilang isang maliit na negosyo.

Kapag ang mga cryptocurrencies ay nakuha bilang isang resulta ng proseso ng pagmimina ng crypto, ang mga ito ay itinuturing na nabubuwisang kita. Ang mga kita mula sa mga aktibidad ng crypto trading na kinasasangkutan ng fiat money sa mga crypto exchange platform ay binubuwisan din. Ang batayan para sa pagbubuwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng pagbili mula sa halaga ng pagbebenta.

Karamihan sa iba pang mga serbisyong nauugnay sa crypto ay binubuwisan alinsunod sa pangkalahatang batas. Halimbawa, ang pagbibigay ng mga serbisyo sa marketing o pag-promote sa mga palitan ng crypto, at ang paglilingkod sa hardware ng pagmimina ng crypto ay napapailalim sa Corporate Income Tax. Ang pagkakaroon ng mga cryptocurrencies bilang mga asset sa pananalapi at pagpapalit ng mga cryptocurrencies para sa isa pang uri ng mga cryptocurrencies ay hindi nagti-trigger ng isang nabubuwisang kaganapan.

Buwis sa Capital Gains

Ang mga corporate capital gains ay napapailalim sa karaniwang Corporate Income Tax rate, at ang karaniwang Buwis sa Capital Gains rate para sa mga indibidwal ay 10% na ipinapataw sa mga capital gain, kabilang ang interes at mga dibidendo. Ang halagang nabubuwisan ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng nauugnay na mga gastos sa transaksyon, mga bayarin, at pagkawala ng kapital mula sa isang capital gain na natanto sa nakaraang taon. Ang mga capital gain na natanto mula sa pagbebenta ng mga cryptoasset ay tax-exempt kung ang mga ito ay gaganapin nang hindi bababa sa dalawang taon.

Value-Added Tax

Ang karaniwang rate ng VAT sa Croatia ay 25% na ipinapataw sa karamihan ng mga produkto at serbisyong ibinebenta sa Croatia. Ang lahat ng nauugnay na panuntunan sa VAT ay nakahanay sa mga probisyon ng VAT Directive ng EU. Bagama’t hindi lahat ng aktibidad na nauugnay sa crypto ay nagti-trigger ng pananagutan sa VAT, sa pangkalahatan, ang mga kumpanya ng crypto ay obligadong magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT sa Tax Administration.

Para sa mga dayuhang mamumuhunan, walang pagpaparehistro ng threshold ng VAT, maliban sa mga kumpanyang nakikibahagi sa mga aktibidad sa pagbebenta ng distansya. Ang mga kumpanyang e-commerce na nagbebenta ng mga produkto at serbisyo sa mga customer na nakabase sa Croatia ay dapat magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT sa Croatia sa sandaling umabot sa 270,000 HRK ang kanilang taunang kita (tinatayang 36,000 EUR).

Alinsunod sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU) at mga probisyon sa Artikulo 135(1)(e) ng VAT Directive, hindi nagpapataw ang Croatia ng VAT sa mga cryptocurrencies dahil ang mga ito ay itinuturing bilang legal na paraan ng pagbabayad para sa mga layunin ng VAT. Noong 2015, inilagay ng CJEU ang mga cryptocurrencies sa parehong kategorya tulad ng mga banknote at mga barya na ginamit bilang legal na bayad.

Ang iba pang nauugnay na mga panuntunan ay sumasaklaw sa mga sumusunod na aktibidad:

• Ang mga cryptocurrencies na natanggap mula sa mga aktibidad sa pagmimina ay wala sa saklaw ng VAT dahil walang sapat na link sa pagitan ng isang customer at mga ibinigay na serbisyo
• Walang VAT ang babayaran sa kaganapan ng transaksyong crypto kapag ang mga cryptoasset ay ipinagpapalit para sa mga produkto at serbisyo
• Ang mga bayarin na ipinapataw nang higit sa halaga ng mga cryptocurrencies para sa pag-aayos o pagsasagawa ng anumang mga transaksyon sa mga cryptocurrencies ay hindi rin VAT-exempt

Withholding Buwis

Sa Croatia, ang rate ng Withholding Tax ay 10%, ngunit maaari itong babaan o exempt kung ang isang naaangkop na double taxation agreement o ang batas ng EU ay nagtatakda ng mas mababang rate o exemption. Upang ma-avail ang mga kasunduan, dapat matugunan ng isang kumpanya ang isang listahan ng mga kinakailangan.

Hindi napapailalim sa Withholding Tax ang mga dibidendo at iba pang bahagi ng tubo na binayaran sa isang pangunahing kumpanya ng EU na may hawak ng hindi bababa sa 10% ng kapital ng kumpanyang namamahagi nang hindi bababa sa dalawang walang patid na taon. Kung ang dalawang taong kinakailangan ay hindi matugunan, ang exemption ay maaaring mailapat kapag ang isang bangko ay nag-isyu ng garantiya para sa buwis na babayaran kung ang kinakailangan sa kalaunan ay hindi matupad.

Ang isang tumaas na rate ng 20% ay ipinapataw sa mga dibidendo na ibinahagi sa mga residente ng hindi kooperatiba na hurisdiksyon para sa mga layunin ng buwis, ang listahan kung saan ay pinagsama-sama ng EU. Nalalapat ang mga pagbubukod kung ang hurisdiksyon na hindi kooperatiba ay may kasunduan sa buwis sa Croatia.

Mga Buwis sa Payroll

Tulad ng bawat tagapag-empleyo, ang mga kumpanya ng crypto ay inaatas din ng batas na mag-withhold ng isang porsyento ng mga suweldo ng kanilang mga empleyado batay sa pagbabawas ng Personal Income Tax at Social Security Contributions. Kung ang isang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng mga suweldo sa mga cryptocurrencies alinsunod sa Personal Income Tax Act, ang mga naturang pagbabayad ay itinuturing na mga benepisyo sa uri, at ang mga nauugnay na buwis ay kinakalkula para sa ganitong uri ng pagbabayad batay sa presyo sa merkado ng mga binabayarang cryptocurrencies sa araw ng paglipat ng suweldo.

Ang mga rate ng Croatian Personal Income Tax ay ang mga sumusunod:

• Hanggang 360,00 HRK (tinatayang 47,780 EUR) taun-taon – 20%
• Higit sa 360,00 HRK (tinatayang 47,780 EUR) taun-taon – 30%

Kasama sa sistema ng social security ng Croatian ang retirement pension, health, at unemployment insurance, work accident insurance, at paternal leave. Obligado ang mga employer na bayaran ang 16.5% ng kabuuang suweldo ng kanilang mga empleyado sa pondo ng health insurance. Gayunpaman, ang mga kumpanyang permanenteng nagpapatrabaho ng mga kawani na walang propesyonal na karanasan o wala pang 30 taong gulang, ay maaaring ma-exempt sa mga kontribusyon sa health insurance sa loob ng 1–5 taon.

Mga Kontribusyon ng Kamara ng Komersyo

Depende sa laki ng kumpanya, ang mga employer ay kinakailangang magbayad ng buwanang membership fee sa Croatian Chamber of Commerce. Para sa layuning ito, ang mga kumpanya ay nahahati sa tatlong kategorya ayon sa kanilang halaga ng mga ari-arian, kabuuang kita, at laki ng kumpanya. Ang unang kategorya ay hindi na obligado na magbayad ng kontribusyon maliban kung pipiliin nilang gawin ito kapalit ng ilang partikular na benepisyo. Ito ang mga kumpanyang hindi hihigit sa 1 mill. EUR sa kabuuang asset, 2 mill. EUR sa kabuuang kita, at may mas mababa sa 50 permanenteng empleyado. Ang mga kumpanya ng iba pang mga kategorya ay dapat pa ring magbayad ng mga kontribusyon na maaaring umabot ng ilang daang euro.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Croatia sa 2024?

Noong 2024, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Croatia ay patuloy na nakakaakit ng atensyon ng mga mamumuhunan at mga awtoridad sa buwis habang hinahangad nilang umangkop sa mga bagong katotohanan ng digital economy. Ang Croatia, na kinikilala ang lumalagong katanyagan ng mga cryptocurrencies, ay bumuo ng ilang mga panuntunan upang matiyak ang transparency at pagiging patas sa pagbubuwis ng mga kita na ito. Ang artikulong ito ay nagbibigay ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng kung paano maayos na magbayad ng buwis sa kita ng cryptocurrency sa Croatia sa 2024, batay sa lokal na batas at patnubay.

Mga pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis ng cryptocurrency sa Croatia

Tinatrato ng batas ng Croatian ang mga cryptocurrencies bilang “iba pang paraan ng pagbabayad” sa konteksto ng pagbubuwis. Ang kita mula sa mga transaksyong cryptocurrency ay napapailalim sa pagbubuwis depende sa kalikasan nito (hal. capital gains, kita mula sa cryptocurrency mining).

Paano magbayad ng buwis sa kita mula sa mga cryptocurrencies

1- Pagpapasiya ng nabubuwisang kita

Una, kailangan mong tukuyin ang iyong kabuuang nabubuwisang kita mula sa mga cryptocurrencies para sa panahon ng buwis. Kabilang dito ang:

• Mga kita mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies.
• Mga kita sa pagmimina.
• Pagtanggap ng mga cryptocurrencies bilang bayad para sa mga produkto o serbisyo.

2. Dokumentasyon ng lahat ng transaksyon

Ang isang mahalagang hakbang ay idokumento nang detalyado ang lahat ng mga transaksyong kinasasangkutan ng cryptocurrency, kabilang ang mga petsa ng transaksyon, mga halaga ng pagbili at pagbebenta, at ang pakinabang o pagkalugi na natanto. Kakailanganin ang data na ito para maayos na makalkula ang buwis.

3. Pagkalkula ng buwis

Sa ilalim ng batas ng Croatian, ang rate ng buwis sa mga capital gain para sa mga indibidwal ay 12%. Ang tax base ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng presyo ng pagbili ng asset.

4. Pagsusumite ng tax return at pagbabayad ng buwis

Ang mga nagbabayad ng buwis ay obligadong magsumite ng tax return sa kanilang kita sa cryptocurrency sa Croatian Tax Service sa takdang petsa (karaniwan ay sa katapusan ng Pebrero ng susunod na taon) at bayaran ang kinakalkulang buwis.

Mga nuances at rekomendasyon

• Pagpapanatili ng Record: Inirerekomenda na panatilihin ang lahat ng dokumentong nauugnay sa mga transaksyon sa cryptocurrency nang hindi bababa sa 5 taon para sa posibleng pag-audit ng mga awtoridad sa buwis.

Mga pagbabago sa batas

Dapat tandaan na ang batas sa buwis ay napapailalim sa pagbabago, lalo na sa isang mabilis na umuunlad na lugar tulad ng mga cryptocurrencies. Samakatuwid, mahalagang sundin ang mga pinakabagong balita at update mula sa Croatian Tax Service at iba pang opisyal na mapagkukunan. Posible na ang mga bagong alituntunin o alituntunin ay ipinakilala tungkol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency.

Mga Rekomendasyon

• Kumonsulta sa mga propesyonal: Dahil sa pagiging kumplikado at patuloy na pagbabago sa pagbubuwis ng mga cryptocurrencies, ipinapayong kumunsulta sa isang kwalipikadong tagapayo sa buwis o auditor na dalubhasa sa mga cryptocurrencies.
• Awtomatikong Accounting: Ang paggamit ng cryptocurrency accounting software ay maaaring lubos na pasimplehin ang proseso ng pagkolekta at pag-iimbak ng impormasyon ng transaksyon para sa mga layunin ng buwis.

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Croatia sa 2024 ay nangangailangan ng maingat na pansin sa dokumentasyon at pagkalkula ng buwis. Ang pag-unawa sa mga pangunahing prinsipyo at kinakailangan, pati na rin ang paghahanda para sa mga posibleng pag-audit ng mga awtoridad sa buwis, ay makakatulong na maiwasan ang mga pagkakamali at parusa. Dahil sa mabilis na pag-unlad ng merkado ng cryptocurrency at mga posibleng pagbabago sa batas, mahalagang manatiling napapanahon sa mga pinakabagong balita at gabay sa pagbubuwis sa Croatia.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Croatia

Kung gusto mong i-optimize ang iyong corporate at personal na mga buwis at kontribusyon sa Croatia, matutuwa ang aming team ng dedikado at nakatuon sa kalidad na mga legal consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) upang mabigyan ka ng iniangkop, idinagdag na suporta sa pagbubuo ng iyong mga buwis alinsunod sa mga regulasyong Croatian at internasyonal. Nag-aalok din kami ng Pagbuo ng kumpanya ng crypto ng Croatian, paglilisensya ng crypto, at mga serbisyo sa accounting sa pananalapi. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-iskedyul ng personalized na konsultasyon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.