Buwis sa Crypto ng Belgium

Ang ekonomiya ng Belgian ay ang ika-6 na pinakamalaking sa Eurozone at ang gobyerno ay patuloy na nagsisikap tungo sa pagpapabuti ng mga pamantayan sa pagbubuwis upang makaakit ng higit pang internasyonal na pamumuhunan, mahikayat ang pagbabago, at sa parehong oras ay protektahan ang lipunan mula sa mga mapanlinlang na aktibidad at hindi makatarungang pagbubuwis.

Ang Belgian General Administration of Taxes ay responsable para sa pangongolekta at pamamahala ng mga buwis, pati na rin ang kanilang tama at patas na pagkalkula. Isinasaalang-alang ng awtoridad ang mga claim sa cryptoassets , hindi legal na tender, at hindi pa nagpapakilala ng komprehensibong balangkas ng pagbubuwis para sa mga negosyong crypto, na nangangahulugan na ang mga negosyong crypto sa Belgian ay obligado na sundin ang mga pangkalahatang tuntunin sa pagbubuwis. Gayunpaman, ang pangkalahatang balangkas ay hindi makakapagbigay ng malinaw na mga panuntunan para sa mga aktibidad na nauugnay sa crypto tulad ng pagmimina, staking, at DeFi o iba’t ibang uri ng mga token. Samakatuwid, dapat kang humingi ng indibidwal na konsultasyon sa aming mga legal na consultant bago magpasyang magsimula ng bagong negosyong crypto sa Belgium.

Bilang karagdagan sa pambansang batas, dapat ka ring magkaroon ng kaalaman sa mga internasyonal na pamantayan sa pagbubuwis, na idinidikta ng mga internasyonal na organisasyon . Halimbawa, ang Organisasyon para sa Economic Cooperation and Development (OECD), kung saan miyembro ang Belgium, ay nagpakilala ng bagong internasyonal na framework ng transparency ng buwis, ang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Ang layunin nito ay pahusayin ang crypto taxation at mga pamantayan sa pag-uulat ng buwis sa pamamagitan ng awtomatikong pag-uulat ng buwis at pagbabahagi ng impormasyon sa mga internasyonal na awtoridad sa buwis.

Ang isa pang mahalagang hanay ng mga patakaran ay inilatag sa Direktiba ng EU sa Administrative Cooperation (DAC) na nakahanay sa CARF upang mabawasan ang mga pasanin sa pangangasiwa na kailangang harapin ng mga negosyong crypto. Ang DAC ay idinisenyo upang matiyak ang patas at mahusay na pagbubuwis sa mga bansang miyembro at sumasaklaw sa pag-uulat at pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis ng EU na kinasasangkutan ng kita o kita na nabuo sa pamamagitan ng mga cryptoasset ng mga residente ng EU.

Mga Bentahe ng Sistema ng Buwis sa Belgian

Pagdating sa mga internasyonal na network, tiyak na ang Belgium ang nangunguna, dahil nilagdaan nito ang mahigit 150 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Pinapayagan nila ang mga negosyong may pang-internasyonal na presensya na maiwasan ang pagbubuwis ng dalawang beses sa dalawang magkaibang bansa. Sa pangkalahatan, nililinaw nila kung paano tinutukoy ang mga pananagutan sa buwis batay sa paninirahan sa buwis, anong mga buwis ang dapat bayaran alinsunod sa batas ng Belgian, at kung saan kailangang talikuran ng Belgium ang karapatan nitong buwisan ang isang negosyo o isang indibidwal. Ang mga kasunduang ito ay ginawang modelo pagkatapos ng OECD’s Model Taxation Convention in Income and Capital na nagsisiguro ng mga pinakamababang pamantayan, ngunit ang bawat isa sa kanila ay iniakma din upang matugunan ang mga pangangailangan ng dalawang partikular na partido sa pagkontrata.

Nangunguna rin ang Belgium sa paghahatid ng suporta sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa pananaliksik at pagpapaunlad ( R&amp ;D ), at samakatuwid ay itinuturing na isang napakahalagang bansa upang bumuo ng mga makabagong proyekto. Ang kapaligiran sa pagbubuwis ay idinisenyo upang bawasan ang mga pasanin sa buwis at magbigay ng legal na katiyakan sa mga mamumuhunan na nagsasagawa ng mga aktibidad sa R&amp ;D sa Belgium.

Ang Innovation Income Deduction ay nagbibigay-daan sa bawas sa buwis ng hanggang 85% ng netong kita na nagmula sa mga aktibidad na nauugnay sa pagbabago sa Buwis sa Kita ng Kumpanya, na nagreresulta sa epektibong corporate taxation sa 3.75% na rate. Sinasaklaw din nito ang mga karapatang intelektwal na ari-arian gaya ng software na protektado ng copyright. Bukod dito, ang mga batang makabagong kumpanya at kumpanya na nagbabayad ng sahod sa mga mananaliksik na nakikibahagi sa mga proyektong pananaliksik na isinagawa sa pakikipagtulungan sa mga unibersidad at kolehiyo ng EEA o sa mga kinikilalang institusyong pang-agham ay may karapatan na makatanggap ng mga subsidyo sa sahod sa mga suweldo ng kanilang mga mananaliksik na ganap na walang buwis.

sa iba pang mga insentibo sa R&D ang kredito sa buwis para sa mga karapat-dapat na gastos sa pagsasaliksik at pagpapaunlad, na maaaring ibawas kaagad bilang mga gastusin sa negosyo o maitala bilang isang hindi nasasalat na fixed asset at mapababa ang halaga sa loob ng hindi bababa sa tatlong taon. Ang mga gastos na natamo ng mga aktibidad sa pagsasaliksik, kabilang ang R&amp ;D na kagamitan at mga patent, ay agad na binabayaran. Ang isa pang bentahe ng kredito sa buwis na ito ay na ito ay maibabalik kung hindi ito nabawas sa loob ng limang susunod na taon ng buwis.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Sa Belgium, ang karaniwang Buwis sa Kita ng Kumpanya rate ay 25 % na kabilang sa pinakamataas na rate sa Europe. Ang kita ng kumpanya ay binubuwisan batay sa katayuan ng paninirahan sa buwis ng kumpanya. Ang mga residente ng buwis ay napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa kanilang pandaigdigang kita, at ang mga hindi residente ay obligadong magbayad ng buwis sa kanilang kita na galing sa Belgium. Ang isang kumpanya ay itinuturing na isang residente ng Belgium para sa mga layunin ng buwis kung mayroon itong lugar ng epektibong pamamahala at sentral na pangangasiwa o nakarehistrong opisina sa Belgium.

Sa pangkalahatan, ang anumang kumpanyang Belgian na kumukuha ng kita mula sa pangangalakal at pagpapalitan ng mga cryptocurrencies ay napapailalim sa pagbabayad ng karaniwang rate. Gayunpaman, hindi lahat ng aktibidad na nauugnay sa crypto ay nabubuwisan. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nakikibahagi sa mga aktibidad ng pagmimina ng crypto, hindi ito nagti-trigger ng isang kaganapan na maaaring pabuwisan. Tanging ang mga capital gain na natanggap mula sa pagbebenta o paggamit ng mga cryptocurrencies bilang paraan ng pagbabayad ay nabubuwisan.

Value-Added na Buwis

Ang karaniwang Belgian VAT rate ay 21%. Hindi na kailangang sabihin, na ito ay nakahanay sa mga direktiba ng EU at nalalapat sa karamihan ng mga produkto at serbisyo na ibinebenta sa Belgium. Sa pangkalahatan, ang lahat ng kumpanya ng crypto na tumatakbo mula sa Belgium o nagbebenta ng kanilang mga serbisyo sa mga residente ng Belgian ay kinakailangang magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT sa Belgium. Kung ang mga kumpanyang may pananagutan para sa VAT ay hindi nagparehistro sa isang napapanahong paraan, maaari nilang asahan na makatanggap ng multa na 250 EUR at multang 10% ng dapat bayaran sa VAT.

Gayunpaman, pagdating sa mga transaksyong crypto, inihanay ng Belgian VAT Administration ang mga panuntunan nito sa desisyon na ginawa ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na nagbukod na ang VAT exemption para sa mga transaksyong may kinalaman sa pera, banknotes, at mga barya na ginamit bilang legal na tender ay nalalapat din sa mga hindi tradisyonal na pera gaya ng Bitcoin.

Tungkol sa mga limitasyon sa pagpaparehistro ng VAT, nalalapat ang mga sumusunod na panuntunan:

• 35,000 EUR bawat taon na threshold para sa mga dayuhang kumpanya na nagbebenta ng mga produkto sa mga Belgian consumer sa pamamagitan ng internet
• Walang limitasyon sa pagpaparehistro ng VAT para sa mga hindi residenteng kumpanya na nagbibigay ng mga nabubuwisang supply sa Belgium
• Ang mga Maliit na Negosyo na ang taunang turnover sa Belgium ay hindi lalampas sa 25,000 EUR ay VAT-exempt (gayunpaman, maaari silang opsyonal na magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT)

Buwis sa Capital Gains

ang sinisingil ng Buwis sa Capital Gains sa mga kita na natanggap mula sa pagbebenta o pagtatapon ng mga asset na ginawa ng mga kumpanya o indibidwal na maaaring maging residente o hindi residente. Mayroong dalawang magkaibang uri ng mga rate ng Buwis sa Capital Gains – isa para sa mga pakinabang na itinuturing bilang propesyonal na kita at isa pa para sa mga pakinabang na itinuturing bilang speculative na kita.

Ang mga kita na itinuturing bilang propesyonal na kita ay napapailalim sa mga sumusunod na progresibong rate ng buwis:

• Mula 0 hanggang 13,540 EUR – 25%
• Mula 13,541 hanggang 23,900 EUR – 40%
• Mula 23,901 hanggang 41,360 EUR – 45%
• Mula 41,361 EUR – 50%

Kung ang mga capital gain ay ituturing bilang speculative na kita, ang mga ito ay sasailalim sa buwis sa isang flat na 33% na rate at dapat na ibunyag sa mga pagbabalik ng buwis bilang iba’t ibang kita. Ang ganitong uri ng kita ay napapailalim din sa mga buwis ng komunal sa 0-9% na mga rate. Ang mga pakinabang at pagkalugi ng Crypto, kabilang ang pagpapalit ng isang cryptocurrency para sa isa pa, ay karaniwang itinuturing na speculative na kita at samakatuwid ay nabubuwisan sa 33% na rate na mahalagang ay ang pangunahing Buwis sa crypto ng Belgian.

Ang halagang nabubuwisan ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos ng mga naibentang cryptoasset at mga bayarin o komisyon na binayaran kaugnay ng pagbebenta mula sa mga nalikom sa pagbebenta. Kung ang isang kumpanyang nakamit ang mga capital gain ay napapailalim din sa Buwis sa Kita ng Kumpanya, ang mga natamo mula sa mga transaksyon sa cryptoasset ay kailangan ding isama sa mga nabubuwisang kita, na ang mga pagkalugi ay mababawas.

Pagpigil sa Buwis

Ang mga kumpanyang Belgian na nagbabayad ng mga dibidendo, interes, royalties, at mga bayarin sa serbisyo ay kinakailangang magbayad ng Pagpigil sa Buwis sa 30% na rate. Sa ilang mga kaso, maaaring naaangkop ang pinababang rate o exemption alinsunod sa batas ng Belgian at European. Halimbawa, ang exemption ay available sa kaganapan ng pamamahagi ng mga kita na nabuo ng isang Belgian na subsidiary sa isang pangunahing kumpanya ng EU kapag ang mga legal na istruktura ng negosyo ng parehong mga kumpanyang ito ay kasama sa EU Parent-Subsidiary Directive, at kapag pareho silang napapailalim sa Buwis sa Kita ng Kumpanya, at kapag hawak ng pangunahing kumpanya, sa loob ng hindi bababa sa isang taon ng hindi bababa sa 10% ng mga bahagi sa kapital ng kumpanyang namamahagi.

Buwis sa Regalo

Sa Belgium, ang mga donasyon at regalo ng cryptoasset ay binubuwisan sa mga progresibong rate ng buwis mula 3% hanggang 27% depende sa rehiyon kung saan nakarehistro ang regalo. Ang halagang nabubuwisan ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas sa halaga ng regalo at mga bayarin o komisyon na binayaran kaugnay ng donasyon mula sa halaga sa pamilihan ng regalo sa oras ng donasyon. Nalalapat ang buwis kapag ang mga donasyon ay ginawa sa pagitan ng mga asawa, mga anak, mga magulang, mga lolo’t lola, at mga apo. Ang Buwis sa Regalo ng Belgian ay dapat bayaran kapag ang isang regalo ay ginawa sa pamamagitan ng pagpirma sa isang Belgian notary deed at ang notary deed ay nakarehistro.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Belgium sa 2024?

Sa Belgium, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa 2024 ay patuloy na sumusunod sa mga pangkalahatang prinsipyo na inilatag sa mga nakaraang taon, ngunit isinasaalang-alang ang lahat ng pinakabagong mga pagbabago at mga karagdagan sa batas sa buwis. Nasa ibaba ang isang pangkalahatang-ideya ng mga pangunahing punto at rekomendasyon sa pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency para sa mga residente ng Belgian.

1. Pag-uuri ng kita mula sa mga cryptocurrencies

Ang mga kita ng Cryptocurrency sa Belgium ay maaaring ikategorya bilang:

• Speculative na kita: ang kita na nagmula sa aktibong pangangalakal ng cryptocurrency ay maaaring ituring na haka-haka at napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 33% kasama ang mga munisipal na buwis.
• Propesyonal na kita: kung cryptocurrency trading ang pangunahing pinagmumulan ng kita, ang nasabing kita ay maaaring uriin bilang propesyonal at buwisan ayon sa progresibong sukat ng buwis sa kita na 25% hanggang 50% kasama ang mga buwis sa munisipyo.
• Iba pang kita: ang kita mula sa mga incidental na transaksyon sa labas ng mga propesyonal na aktibidad ay karaniwang hindi nabubuwisan, basta’t nananatili ito sa loob ng normal na pamamahala ng pribadong ari-arian.

2. Deklarasyon ng kita

Ang lahat ng nagbabayad ng buwis ay kinakailangang ideklara ang kanilang kita sa isang pagbabalik ng buwis. Nalalapat din ito sa kita mula sa mga cryptocurrencies. Mahalagang matukoy ang eksaktong uri ng kita upang maiulat ito nang tama sa pagbabalik ng buwis.

3. Pagkalkula ng nabubuwisang base

Upang kalkulahin ang nabubuwisang base, ang halaga ng paunang pagbili ay dapat ibawas sa kita na natanggap mula sa pagbebenta ng cryptocurrency. Inirerekomenda na panatilihin ang mga detalyadong talaan ng lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency upang mapadali ang mga kalkulasyon at ang pagsusumite ng mga nauugnay na dokumento sa mga awtoridad sa buwis, kung kinakailangan.

4. Pagbabayad ng buwis

Pagkatapos kalkulahin ang batayan ng pagbubuwis at matukoy ang halaga ng babayarang buwis, dapat gawin ng mga nagbabayad ng buwis ang mga nauugnay na pagbabayad sa mga takdang petsa. Mahalagang subaybayan ang mga deadline ng pagbabayad ng buwis upang maiwasan ang mga parusa at interes para sa huli na pagbabayad.

5. Imbakan ng dokumentasyon

Ang pag-iingat sa lahat ng mga dokumentong nagkukumpirma ng mga transaksyon sa mga cryptocurrencies (mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta, mga pahayag mula sa mga wallet at palitan, mga kumpirmasyon sa paglilipat, atbp.) ay sapilitan. Maaaring kailanganin ang mga dokumentong ito upang kumpirmahin ang impormasyon sa pagbabalik ng buwis kung sakaling magkaroon ng mga pag-audit.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Belgium

Kung determinado kang magkaroon ng isang matagumpay na negosyong crypto sa Belgium at naghahanap upang i-optimize ang iyong mga buwis, ang aming lubos na kwalipikado at may karanasan na mga legal na consultant dito sa Regulated United Europe (RUE) ay magiging nalulugod na tulungan ka. Napakahusay naming naiintindihan at mahigpit na sinusubaybayan ang mga lokal at internasyonal na mga panuntunan sa pagbubuwis na naaangkop sa mga negosyong crypto, at nagsusumikap na matiyak na ang aming mga kliyente ay hindi lamang sumusunod sa mga lokal na regulasyon ngunit nagpapatakbo din sa paraang matipid sa buwis. Higit pa rito, higit kaming nalulugod na tulungan ka sa pagbuo ng isang bagong Belgian crypto kumpanya, paglilisensya ng crypto, at accounting sa pananalapi. Mag-book ng personalized na konsultasyon ngayon para makatanggap ng komprehensibong legal na payo.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.