Buwis ng Crypto ng Austria

Ika-18 ang Austria sa 2022 International Tax Competitiveness Index, na isang indikasyon ng isang medyo makatwirang structured na sistema ng pagbubuwis na hindi humahadlang sa pagbuo ng mga bagong negosyo, gayundin ang mahusay na pagpopondo sa mga priyoridad ng gobyerno. Kasama sa mga priyoridad ang pag-promote ng mga makabagong negosyo, kaya naman ang mga crypto entrepreneur ay dapat na mapilitan na galugarin ang hurisdiksyon na ito.

Ang Tax Authority Austria ay responsable para sa pangongolekta at pangangasiwa ng mga buwis sa buong bansa at sa pangkalahatan ay isinasaalang-alang na buwisan ang mga aktibidad ng crypto. Ang taon ng buwis ay tumutugma sa taon ng kalendaryo at tumatakbo mula ika-1 ng Enero hanggang ika-31 ng Disyembre. Kung magkaiba ang buwis at ang mga taon ng pananalapi ng kumpanya, ang mga taunang pagtatasa ng buwis ay ibinabatay sa mga kita na pinanggalingan sa (mga) taon ng pananalapi na nagtatapos sa kani-kanilang taon ng kalendaryo.

Mga Relief sa Buwis

Sa Austria, ang kabutihang-loob ng pananaliksik at pagpapaunlad ( R&amp ;D ) mga insentibo sa buwis ay patuloy na tumataas. Nagbibigay ang bansa ng R&amp ;D relief sa buwis sa pamamagitan ng volume-based na R&D pautang sa buwis. Ang karaniwang rate ng kredito ay 14% ng mga gastusin sa R&amp ;D , na ganap na mababawas sa oras na natamo ang mga ito. Tanging ang mga aktibidad sa R&amp ;D na ginawa sa Austria ang kwalipikado para sa insentibo.

Upang matanggap ang R&amp ;D na kredito, kinakailangan ang isang ulat ng eksperto upang i-verify ang mga gastos sa R&D . Ang ulat ay inisyu ng Austrian Research Promotion Organization (FFG) . Available din ang R&amp ;D pautang sa buwis kung sakaling magkaroon ng subcontracted R&D . Gayunpaman, ang mga subcontracted na gastusin sa R&amp ;D ay limitado sa maximum na 1 mill. EUR taun-taon.

Upang maiwasang mabayaran ng dalawang magkaibang bansa ang mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad na cross-border, ang Austria ay may isang malawak na listahan ng mga internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis. Kinokontrol nila kung aling bansa ang maaaring mangolekta ng buwis at kung alin ang dapat pigilin. Ang mga residente lamang ng Austria ang maaaring maka-avail ng mga kasunduang ito.

Kung ang naturang kasunduan ay nagsasaad na ang ibang bansa ay may karapatang patawan ng buwis ang kumpanya, kung gayon ito ay ginagawa alinsunod sa batas sa buwis ng bansang iyon at samakatuwid ang Awtoridad sa buwis ng Austrian ay hindi makapagpapayo tungkol dito. Kung kailangan mo ng karagdagang paglilinaw kaugnay ng isang partikular na bansa, ang aming team dito sa Regulated United Europe (RUE ) ay ikalulugod na tulungan ka, dahil mahigpit naming sinusubaybayan ang lahat ng hurisdiksyon sa Europa at internasyonal. mga batas sa buwis.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Sa Austria, ang karaniwang rate ng Buwis sa Kita ng Kumpanya ay 24%, hindi alintana kung ang mga kita ay pinanatili o ibinahagi . Ang mga kumpanyang naninirahan sa buwis sa Austria ay binubuwisan sa kanilang domestic at foreign income. Ang isang kumpanya ay itinuturing na isang residente ng buwis kung mayroon itong nakarehistrong opisina o lugar ng epektibong pamamahala sa Austria. Ang mga residente ng buwis na hindi Austrian ay napapailalim sa limitadong pagbubuwis sa kita na galing sa Austria. Ang mga negosyo na ang pangunahing aktibidad ay crypto trading o exchange ay napapailalim sa buwis sa ilalim ng mga pangkalahatang kundisyon.

Ang mga kumpanyang nasa posisyon ng pagkawala ng buwis, ay nagbabayad ng pinakamababang Buwis sa Kita ng Kumpanya, na maaaring isulong nang walang limitasyon sa oras at maaaring i-kredito laban sa hinaharap na mga obligasyon ng Buwis sa Kita ng Kumpanya. Para sa Limited Liability Companies (GmbH) na itinatag pagkatapos ng ika-30 ng Hunyo 2013, ang minimum na buwis ay 125 EUR bawat taunang quarter para sa unang limang taon at 250 EUR bawat quarter para sa susunod na limang taon. Para sa Joint Stock Companies (AG), ang minimum na buwis ay 875 EUR bawat taunang quarter.

Withholding buwis

Ang mga domestic dividend na ibinahagi sa mga shareholder ng kumpanya ay karaniwang napapailalim sa Withholding buwis sa rate na 25% para sa mga korporasyon at 27.5% para sa mga indibidwal na tatanggap. Ang mga dayuhang dibidendo na binayaran sa isang domestic deposit account ay napapailalim din sa isang 27.5% na rate. Mahalagang tandaan na ang mga dibidendo na binayaran sa mga foreign deposit account ay napapailalim din sa 27.5% na rate at dapat isama sa pagbabalik ng buwis.

Sa maraming kaso, kung saan ang mga kita sa pagtatapon o kita mula sa mga capital asset ay nakukuha mula sa ibang bansa, posibleng sumangguni sa isang naaangkop na double taxation agreement. Gayunpaman, anuman ang dobleng kasunduan sa pagbubuwis, ang mga buwis na binayaran ng dayuhan sa mga dayuhang dibidendo ay maaaring ma-kredito hanggang sa maximum na 15%.

Buwis sa Nakikitang Kapital

Alinsunod sa Environmentally Responsible Tax Reform, ang mga bagong regulasyon sa pagbubuwis ng mga cryptocurrencies ay nagsimula noong Marso 2022. Ang mga Cryptocurrency holdings, kabilang ang mga pangmatagalang kita, ay itinuturing na ngayon bilang kita mula sa mga capital asset at binubuwisan sa espesyal na rate na 27.5% . Gayunpaman, ang mga pangmatagalang kita ay walang buwis kung ang mga cryptocurrencies ay binili bago ang ika-28 ng Pebrero 2021. Isinasaalang-alang ang isang pangmatagalang kita kapag ang mga cryptocurrencies ay hawak nang higit sa isang taon.

Tinutukoy ng Austrian Income Tax Act ang mga cryptocurrencies bilang mga digital na representasyon ng isang halaga na hindi pa natukoy o ginagarantiyahan ng isang sentral na bangko o iba pang katawan ng estado, ay hindi kinakailangang nakatali sa isang legal na pera, at hindi nagtataglay ng legal na katayuan ng isang pera, ngunit tinatanggap ng mga natural o legal na tao bilang isang paraan ng palitan at maaaring ilipat, iimbak o i-trade sa pamamagitan ng elektronikong paraan.

Kabilang dito ang lahat ng mga token ng pagbabayad na inaalok sa publiko, pati na rin ang mga stablecoin , na ang halaga nito ay nakatali sa isang legal na pera. Hindi kasama sa kahulugan ang mga non-fungible token (NFTs) at asset-backed token, dahil binubuwisan ang mga ito depende sa likas na katangian ng mga pinagbabatayan na asset o securities.

Value-Added na Buwis

Sa Austria, ang karaniwang rate ng VAT ay 20% at karaniwang ipinapataw sa lahat ng produkto at serbisyong ibinebenta sa Austria at sa kaso ng mga pagkuha sa loob ng komunidad. Upang magparehistro bilang isang nagbabayad ng VAT, dapat punan ng isang kumpanya ng crypto ang isang aplikasyon at isumite ito sa awtoridad sa buwis ng Austrian. Gayunpaman, sa ilang mga kaso ang pagpaparehistro para sa mga pagbabayad ng VAT ay hindi sapilitan. Halimbawa, para sa mga kumpanyang nakarehistro sa EU VAT na nagbebenta ng mga produkto sa internet sa mga consumer sa Austria, mayroong VAT registration threshold na 35,000 EUR bawat taon.

Alinsunod sa desisyon ng Court of Justice ng European Union (CJEU), ang pagpapalitan at pangangalakal ng mga cryptocurrencies ay tax-exempt para sa mga layunin ng VAT. Ito ay dahil sa kontekstong ito, ang mga cryptocurrencies ay itinuturing bilang mga tradisyonal na pera. Gayunpaman, maraming iba pang modelo ng negosyo na nakabatay sa crypto o nauugnay sa crypto ang mananagot para sa VAT at samakatuwid ay dapat magsumite ng mga pagbabalik ng VAT.

Bilang karagdagan sa mga taunang pagbabalik ng VAT, kailangan ding isumite ng mga negosyo ang sumusunod:

• Kapag lumampas ang turnover sa 100,000 EUR, obligado ang isang kumpanya na maghain ng buwanang pagbabalik ng VAT
• Kapag ang turnover ay nasa pagitan ng 30,000 EUR at 100,000 EUR, ang naturang kumpanya ay kailangang maghain ng quarterly VAT returns

Kapag ang taunang turnover ay mas mababa sa 30,000 EUR, ang kumpanya ay hindi masingil sa VAT at magsumite ng mga pana-panahong pagbabalik ng VAT.

Mga Kontribusyon sa Social Insurance

Kung ang isang Austrian crypto company ay gumagamit ng mga tao, kinakailangan na irehistro ang lahat ng empleyado sa Health Insurance Fund, na pagkatapos ay ipaalam sa mga institusyong responsable para sa mga aksidente, pensiyon, unemployment insurance, at iba pang nauugnay na mga bagay. Sinasaklaw ng buwis ang pagkakasakit, kawalan ng kakayahan para sa trabaho, kapansanan, paternal leave, kawalan ng trabaho, mga pensiyon sa katandaan, pagkamatay ng isang taong mananagot na magbigay ng maintenance, mga pensiyon ng survivors, pangangalaga sa pangangalaga, at mga benepisyong panlipunan. Ang Social Insurance Contributions ay binabayaran ng mga employer at empleyado . Nagbabayad ang mga employer ng 21.03% ng suweldo ng mga empleyado, at ang mga empleyado ay kailangang magbayad ng 18.12%.

Ang lahat ng mga pondo ng seguro ay kasama sa Pangunahing Samahan ng mga Institusyon ng Seguridad ng Austrian, na kumakatawan sa mga pangkalahatang interes ng pambansang segurong panlipunan. Ang asosasyon ay responsable para sa komprehensibong koordinasyon ng mga aktibidad na may kaugnayan sa Austrian social insurance.

Dapat kalkulahin ng mga employer ang mga kontribusyon sa social insurance ng kanilang mga empleyado batay sa kanilang mga suweldo at ibawas ang mga ito mula sa mga suweldong iyon. Ang kontribusyon ng employer at ang kontribusyon ng empleyado ay dapat ilipat sa health insurance provider nang sama-sama para sa lahat ng empleyado bago ang ika-15 ng susunod na buwan.

European at Pandaigdigang Mga Panuntunan sa Buwis

Ang sistema ng pagbubuwis ng Austrian ay mahusay na naaayon sa mga regulasyon ng EU at internasyonal na pagbubuwis, na nangangahulugang ang mga negosyong crypto ng Austrian ay dapat ding maging pamilyar sa at malapit na subaybayan ang mga pagbabago sa internasyonal na pagbubuwis.

Ang mga sumusunod na balangkas ng regulasyon ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang:

• Directive on Administrative Cooperation (DAC) ng EU, na ipinakilala para matiyak ang patas at mahusay na pagbubuwis sa loob ng unyon at nakahanay sa landmark na regulasyon ng Markets in Crypto-Assets ( MiCA )
• Ang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) na kamakailang inaprubahan ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), at idinisenyo upang i-automate ang pag-uulat ng buwis at pagbabahagi ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis sa pagitan ng mga internasyonal na awtoridad

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Austria sa 2024?

Noong 2024, sinusuportahan pa rin ng Austrian tax system ang kasalukuyang mga diskarte sa pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency na ipinakilala noong Marso 1, 2022. Sa ilalim ng mga patakarang ito, ang mga cryptocurrencies ay tinutumbasan ng mga securities, na nagbibigay sa mga mamumuhunan ng isang pare-parehong kapaligiran para sa pamumuhunan sa parehong tradisyonal na mga instrumento sa pananalapi at mga digital asset. Ang desisyong ito ay naglalayong pataasin ang transparency at accessibility ng mga pamumuhunan sa cryptocurrencies, kaya tumataas ang kumpiyansa sa sektor na ito.

Ang rate ng buwis sa capital gains para sa mga cryptocurrencies at securities ay 27.5%. Nangangahulugan ito na ang mga capital gain mula sa mga pamumuhunan sa bitcoin at iba pang mga cryptocurrencies na binili pagkatapos ng Pebrero 28, 2021 ay binubuwisan sa rate na ito. Mahalagang tandaan na ang mga cryptocurrencies na binili bago ang petsang ito ay hindi nabubuwisan, dahil ang mga ito ay itinuturing na “lumang” asset kung saan ang speculative period ng isang taon ng kalendaryo ay nag-expire na.

Bilang karagdagan sa isang pinagsama-samang rate ng buwis para sa mga cryptoasset, ang Austria ay nagbibigay ng iba’t ibang mga bawas sa buwis para sa mga indibidwal na naglalayong bawasan ang pasanin sa buwis. Kabilang sa mga naturang pagbabawas ang mga allowance sa transportasyon, mga allowance ng pamilya, mga allowance para sa mga solong magulang at malalaking pamilya. Ang mga hakbang na ito ay nagpapagaan sa pinansiyal na sitwasyon ng mga nagbabayad ng buwis, kaya nag-aambag sa pag-unlad ng ekonomiya ng bansa.

Sa pangkalahatan, ipinakita ng Austria ang isang progresibong diskarte sa pagbubuwis ng mga cryptocurrencies sa pagsisikap na umangkop sa pag-unlad ng digital na ekonomiya. Ang pagsasama ng mga cryptoasset sa pangkalahatang sistema ng buwis ay nakakatulong upang lumikha ng isang kanais-nais na kapaligiran para sa mga mamumuhunan at palakasin ang posisyon ng bansa sa pandaigdigang merkado ng pananalapi.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Austria