폴란드의 암호화폐 세금

폴란드의 관할권은 업계에 대한 정부의 우호적인 입장, 비교적 낮은 법인세 및 이중 과세의 제거에 관한 국제협정의 많은 수로 인해 암호화폐 업계에게 매력적일 수 있습니다.

폴란드의 세금은 세무청이 관리하며, 라이선스를 받은 암호 활동을 관리하는 등록 정보인 ‘가상통화 등록부’를 유지하는 것도 그 책임입니다. 비록 해당 기관은 특별한 암호화폐 관련 세금을 설정하지 않았지만, 폴란드에서 암호 활동을 수행하는 회사들은 특정 제품 또는 서비스의 세부 사항에 따라 부과되는 기존 세금을 지불할 책임이 있습니다.

세금 연도는 달력 연도와 일치하며, 연간 세금 신고는 4월 30일까지 제출해야 합니다. 연중 세금 신고를 제출할 필요는 없습니다.

기본 세율:

• 법인 소득세 (CIT) – 19%
• 부가가치세 (VAT) – 23%
• 원천징수세 (WHT) – 19%-20%
• 사회보장기금 (SSC) – 20.08%

현재 시민법 거래세는 암호화폐 거래에 부과되지 않습니다.

폴란드는 이중 과세의 제거에 관한 90개 이상의 국제 협정을 가지고 있으며, 혜택적인 세율 또는 세금 면제를 받을 수 있게 해줍니다. 이를 위해 세금 상의 납세자의 위치를 증명하는 거주지 증명서를 제출해야 합니다.

법인 소득세

폴란드 세금 거주자인 암호 회사는 전 세계 수입에 대해 법인 소득세를 지불해야 하며, 비거주 회사는 폴란드에서 발생한 소득에만 과세됩니다. 회사의 등기 사무소나 경영 장소가 폴란드에 위치한 경우, 그 회사는 거주자로 간주됩니다.

세무 연도가 끝날 때, 암호 회사는 다른 회사들과 마찬가지로 연간 소득세 신고를 전자 세무청에 제출해야 합니다. 이는 해당 세금 연도 동안 가상 통화의 이전에서 발생한 소득을 포함하고 소득세를 계산해야 합니다. 또한, 세금 신고서에는 가상 통화의 이전으로부터 수익을 얻지 못한 경우라도 수익을 얻은 비용을 반영해야 합니다.

법인 소득세 법에 따르면, 가상 통화를 현금으로, 제품으로, 서비스로 또는 다른 가상 통화로 교환하거나 기타 채무를 가상 통화로 지불하는 경우에 발생한 수익은 자본 이익으로 간주됩니다. 다시 한 번 강조하면, 다른 가상 통화로 교환하여 획득한 가상 통화의 가치는 수익으로 간주되지 않아야 합니다.

가상 통화의 이전으로부터의 소득은 19%의 세율로 과세됩니다. 가상 통화의 이전으로부터의 소득이란 특정 세금 연도에 가상 통화의 이전으로부터 얻은 총 수익과 수익을 얻는 비용 간의 차이입니다. 다른 가상 통화에 대한 가상 통화 교환에 발생한 비용은 수익을 얻는 비용으로 간주되지 않습니다.

부가가치세

폴란드의 법률에 따라 암호 회사는 폴란드에서 경제 활동을 시작하기 전에 부가가치세 등록을 신청해야 하며, 보통 VAT 번호를 얻는 데 한 달이 걸립니다. 그런 다음, VAT 신고는 월별로 제출되지만 VAT 등록 시 분기별 신고를 선택할 수 있습니다.

폴란드의 입법이 EU 법률과 일치하므로, 가상 통화와 현금의 교환을 포함하는 서비스 제공은 부가가치세가 면제됩니다. 폴란드에서 제공되는 다른 암호 제품 및 서비스는 VAT의 대상일 수 있습니다.

사회보장 기금 납부

암호 회사가 사람을 고용할 예정이라면, 암호 활동의 구체적인 내용에 관계없이 사회보장 기금 납부를 고려해야 합니다. 이는 급여세의 일부이며 사회보장 기관에 의해 관리됩니다. 이 기금은 연금, 장애 및 질병 수당, 육아 휴가 및 사업장에서의 부상에 대한 보험 등의 범주를 지원하기 위해 모집됩니다. 이러한 납부는 고용주와 고용인이 매월 지불합니다.

고용주는 다음과 같은 납부를 해야 합니다:

• 연금 – 9.76%
• 장애 – 6.50%
• 사업장에서의 사고 및 부상 – 0.67%-3.33% (유형에 따라 폴란드 당국이 분류한 직업활동 종류에 따라 비율이 달라짐)

원천징수세

폴란드 세금 거주자가 배당금을 지급하면, 그 배당금 지급자가 원천징수세를 공제하고 세금 당국에 송금해야 합니다. 대부분의 경우 기본 세율인 19%가 적용됩니다. 그러나 이중 과세의 제거에 관한 국제 협정에 따라 달라질 수 있습니다.

폴란드에서는 이자가 일반적으로 20%의 세율로 부과되지만, 이중 과세의 제거에 관한 국제 협정에 다르게 명시되어 있는 경우가 있습니다.

이자는 다음 조건 중 하나를 만족하는 경우 원천징수세의 면제를 받습니다:

• 이자를 지급하는 회사가 해당 이자를 수집하는 회사의 자본금의 최소 25%를 보유하는 경우
• 이자를 수집하는 회사가 해당 이자를 지급하는 회사의 자본금의 최소 25%를 보유하는 경우
• 이자를 수집하는 회사가 해당 이자를 지급하는 회사와 해당 이자를 수집하는 회사의 자본금 중 최소 25%를 보유하는 EU 또는 EEA 국가에서 총 소득에 과세되는 경우, 그리고 최소 25%의 주식이 최소 2년 동안 직접적으로 지속적으로 보유되었을 경우

세액 공제 및 장려

거주 회사가 국제 이중 과세의 제거에 의해 보호되지 않는 외국 소득을 원하는 경우, 폴란드 세금 당국은 국제 조세 공제 절차를 시행하여 거주 회사가 폴란드 세금을 계속 납부해야 하지만 해외에서 지불한 세금에 비례하여 세금이 감면됩니다.

폴란드에서 활동하는 모든 규모의 암호 회사는 연구, 개발 및 혁신(R&D)에 대한 세제 혜택을 신청할 자격이 있습니다. 이 혜택을 통해 비용의 200%를 특별 공제로 공제할 수 있습니다. 이 비용은 먼저 운영 비용으로 100% 공제된 다음, 수익에서 100% 공제됩니다.

다음 비용이 공제 가능합니다:

• 직원의 급여, 사회보장 기금 포함
• 연구 및 개발 활동을 수행하는 데 필요한 재료 구매
• 전문가 의견 및 자문 서비스 지불, 과학 연구 결과 포함
• 과학 및 연구 장비 지불, 서비스 수수료 포함
• 특허 수수료, 실용신안권의 보호권, 산업 디자인 등록권에 대한 지출
• 직업 R&D 활동에 사용되는 고정자산 및 무형자산에 대한 세금 연도 중 감가상각비
• R&D 활동에 사용되는 전문 장비 구매 비용

마지막으로, 암호 회사에 가장 적합한 법률을 결정하기 전에, 새로운 투자에 대한 세제 면제 형태로 기업에 세금 감면(특히 법인 소득세 면제)을 부여하기 위해 설계된 폴란드 투자 지대에 대해 알아보는 것이 좋습니다. 이 면제의 양은 다음 기준에 따라 달라집니다:

• 투자의 발생 비용의 가치 (투자 자본 또는 신규 직원의 2년간 노동 비용)
• 선택한 지역의 국가 지원 강도
• 회사의 규모

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2023년 폴란드의 암호화폐 세금

2023년에 폴란드 당국은 개인 및 법인에 더 유리한 세율을 설정하여 폴란드를 암호화폐 관련 경제 활동이 더 많은 보상과 수익을 가져올 수 있는 나라로 볼 또 다른 이유로 여길 수 있습니다.

게다가, 폴란드는 경제 협력 개발 기구 (OECD)의 회원국이기 때문에 암호화폐 업무에 특히 관련된 더 많은 변화가 차차 기다리고 있습니다. OECD는 최근에 새로운 국제 세금 투명성 프레임워크인 Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)를 도입했으며, 해당 프레임워크의 정책은 결국 폴란드의 법률에 적용될 것입니다. 요약하면, 이 프레임워크의 목표는 세금 신고를 자동화하고 회원국 간 관련 데이터의 국제 공유를 용이하게 함으로써 세금 당국이 잘 정보화되도록 하는 것입니다.

법인 소득세

법인 소득세는 19%로 유지되지만 2023년에는 폴란드 법인 소득세법 개정안이 시행되어 중요한 변경 사항이 이루어질 것입니다. 먼저, 최저 소득세의 시행이 연말까지 중단되었으며 최저 소득세에 대한 법적 책임을 만드는 수익성 비율이 1%에서 2%로 증가되었습니다.

자본 이익 면세의 경우, 판매된 회사가 다른 회사의 주식 최소 5%를 소유하고 있고 그 계열사가 특별 경제 구역 내 또는 폴란드 투자 지대 내에서 수행한 활동에 대한 소득 면제를 받는 경우에도 적용됩니다.

세금 체험국과의 거래에 관한 규칙의 완화도 있습니다. 세금 체험 국가 회사와 직접 거래하는 데 필요한 문서 임계값이 금융 거래의 경우 2,500,000 PLN (약 532,000 EUR), 비금융 거래의 경우 500,000 PLN (약 106,500 EUR)으로 증가되었습니다. 폴란드 법인 소득세법에 대한 더 많은 개정 사항이 있으며, 이에 대해 면대면으로 상담해 드릴 것입니다.

부가가치세(VAT)

기본 VAT율은 23%로 유지되며 암호화폐 거래는 여전히 부가가치세가 면제됩니다. 그러나 현지 기업에 영향을 미칠 다른 관련 변경 사항이 있습니다. 2023년 1월부터 폴란드 기업은 VAT그룹을 생성할 수 있게 되어 각 그룹이 폴란드 VAT 목적을 위해 단일 과세자로 취급됩니다. 이것은 선택 사항이지만, 그룹 간 거래가 무시되는 장점 등이 있습니다(그러나 여전히 기록되어야 합니다). 폴란드에서 VAT 그룹에 가입하기 위해서는 기업이 재무, 경제 및 조직적 결속을 입증해야 합니다.

VAT 그룹의 주요 허용 사항 및 조건:

• VAT 그룹의 최소 기간은 세 해입니다.
• 영구적인 시설 및 지점은 그룹에 가입할 수 있습니다.
• 그룹 형성을 시작하기 위해 신청서를 작성해야 합니다(승인되면 그룹 회원에게 그룹 VAT 번호가 부여됩니다).
• 각 VAT 그룹 구성원은 그룹 전체에 대한 VAT 부채 및 과금에 대해 공동 및 개별적으로 책임을 집니다.
• VAT 그룹의 모든 구성원은 하나의 통합된 VAT 신고서를 제출해야 하며, 각 개체에 대한 별도의 VAT 신고서를 제출하는 것은 허용되지 않습니다.

원천징수세

원천징수세율은 19%에서 20% 사이로 유지되지만 2023년에는 지급 및 환급 체계 규정이 더 간단해진 것으로 변화될 것입니다. 먼저, 폴란드 법인 소득세법 개정안에 따라 줄어든 세율을 신청할 기간이 상당히 연장되었습니다. 새로운 규칙은 한 해에 한 번 선언서를 제출하여 최대 2백만 PLN (약 425,800 EUR) 이하의 특정 지급에 대한 면제 또는 감면을 허용합니다.

사회 보장 기여금

2023년 1월부터 주식 유한 회사의 일반 파트너들은 창업자를 위한 허용액을 이용할 수 없으므로 사업 활동 시작부터 건강 보험료를 지급해야 합니다. 그 외에도 사회 보장 기여금에 대한 규칙은 이전과 동일합니다. 매월 고용주는 직원의 총 급여액의 19.21~22.41%를 지불해야 하며, 이로써 연금 보험, 질병 보험, 장애 보험, 사고 보험 및 노동 기금이 포함됩니다.

2024년 폴란드에서 암호화폐 세금을 어떻게 납부합니까?

2024년에는 폴란드 거주자에게 암호화폐 소득 과세 문제가 여전히 관련이 있습니다. 폴란드의 세법은 명확한 규제와 공정한 과세를 보장하기 위해 암호화폐의 역동적으로 발전하는 세계에 적응하고 있습니다. 이 기사에서는 2024년 현재 유효한 규칙과 규정을 기반으로 폴란드에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 어떻게 납부하는지에 대한 상세한 개요를 제공할 것입니다.

폴란드에서 암호화폐 과세의 기본 사항

폴란드에서 암호화폐 거래로부터의 소득은 일반 세법에 따라 과세됩니다. 암호화폐 소득에 적용될 수 있는 주요 세금은 개인 소득세(PIT)와 법인 소득세(CIT)입니다.

개인 소득세 (PIT)

개인의 경우, 암호화폐 수익에 대한 세율은 이익의 19%입니다. 이것은 판매 수익과 암호화폐를 취득한 비용의 차이에 적용되는 일정 세율입니다. 세금 기초를 올바르게 계산하기 위해 모든 거래를 자세히 기록하는 것이 중요합니다.

법인 소득세 (CIT)

기업이 비즈니스 활동의 일환으로 암호화폐를 다루는 경우, 소득은 법인 소득세에 과세됩니다. 폴란드의 CIT율은 다양하지만 기본율은 19%입니다. 기업은 자신의 세금 신고에 암호화폐 거래에서의 수입 및 비용을 포함해야 합니다.

수입 등록 및 신고

세무 납세자는 매년 자신의 암호화폐 소득을 자신의 연간 세금 신고서에 기록해야 합니다. 개인은 PIT 양식을 사용하고 기업은 CIT 양식을 사용합니다. 모든 거래는 적절한 구매 및 판매 증거로 문서화되어야 합니다.

공제 및 혜택

폴란드의 세법은 암호화폐 취득과 관련된 비용을 포함하여 공제 가능한 사항이 있습니다. 그러나 공제를 활용하기 위해서는 모든 비용을 정확하게 문서화하고 수입과의 관련성을 증명해야 합니다.

결론

폴란드에서의 암호화폐 소득 과세는 모든 거래를 주의 깊게 기록하고 문서화하는 것을 요구합니다. 개인에게는 이익에 대한 19%의 자본 이득세율이 적용되고, 법인에게는 유사한 세율이 적용됩니다. 현재의 세금 규정과 의무를 파악하는 것은 중요합니다. 적절한 계획 및 세금 전문가와의 상담을 통해 세금 부담을 최소화하고 세금 불이행에 대한 잠재적인 처벌을 피할 수 있습니다. 신중한 접근과 적절한 준비를 통해 납세자는 자신의 부담을 효과적으로 관리하고 암호화폐 투자의 혜택을 극대화할 수 있습니다.

2024년 폴란드의 주요 세율을 담은 표입니다. 이 표에는 개인 소득세(PIT), 법인 소득세(CIT), 부가가치세(VAT) 및 기타 현재 세율에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

폴란드의 세제 제도를 일반적으로 개요합니다. 세법이 변경될 수 있고, 귀하의 상황에 적용되는 특정 조건 또는 공제가 있을 수 있음을 유의해야 합니다.

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