노르웨이 암호화폐 세금

노르웨이는 세계에서 가장 혁신적인 국가 중 하나로, 새로운 비즈니스를 시작하기 위해 매우 필요한 인센티브와 다른 지원 메커니즘을 제공합니다. 국가 세무 구조는 상당히 합리적으로 구성되어 있어 세금 규정을 따르기가 상당히 쉬운 편입니다. 노르웨이에서는 암호화폐가 세무 목적으로 자산으로 분류되므로, 대부분의 암호화폐 관련 경제 활동이 일반 자산에 대한 세금 규정에 따라 일반적으로 과세됩니다. 모든 암호화폐 비즈니스 모델은 특정 제품이나 서비스를 정확하고 공정하게 과세하기 위해 사례별로 평가됩니다.

노르웨이 세무청은 국가 세금을 징수하고 납세자를 등록하며 세법을 준수하는 것을 담당합니다. 필요한 경우, 책임 있는 대표자는 검사를 실시하고 벌금을 부과할 수도 있습니다. 해당 기관은 세무 표준을 제고하고 유지하기 위해 관련 국제 기구 및 기타 세무 기관과 밀접하게 협력합니다.

노르웨이는 경제 협력 및 개발 기구(OECD)의 회원이며 최근 국제 세무 투명성 프레임워크인 Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)와 같은 해당 OECD 규정을 통합할 의무가 있습니다. CARF를 준수하기 위해 노르웨이 세무청은 암호화폐 세무 관련 정보를 외국 세금 당국과 자동으로 공유해야 합니다.

모든 암호화폐 비즈니스는 관련 문서를 제공하여 보고된 정보를 확인할 수 있어야 합니다. 모든 거래는 일관되게 기록되어야 하며, 해당 기록에는 매매 및 취득 날짜, 활동 유형(마이닝, 거래 또는 기타), 시장 가치, 공개 키 등과 같은 문서화 가능한 세부 정보가 포함되어 있어야 합니다. 세무 당국의 요청에 따라 공유해야 할 수 있습니다.

노르웨이 세제 제도의 장점

노르웨이는 두 번 세금을 내지 않도록하는 90개 국제 협정을 가지고 있어 국제적인 존재감을 가진 납세자가 두 국에서 중복 과세를 피할 수 있습니다. 이러한 협정은 일정한 조건 하에 각 국이 자연인 또는 법인을 과세하는 우선권을 규정합니다. 특정 세금 규칙에 관한 경우, 과세 국의 국내 법령이 적용됩니다. 특정 양자 협정을 분석하려면 Regulated United Europe (RUE)의 전담 팀에 문의하십시오.

노르웨이 정부는 연구 및 개발(R&D)에 대한 세제 혜택 제도인 SkatteFUNN과 같은 세제 인센티브 계획을 통해 혁신을 지원합니다. SkatteFUNN은 기업에 의한 R&D 활동을 촉진하기 위해 고안된 가장 중요한 국가 수단으로, SkatteFUNN을 통해 자격을 갖춘 기업은 발생한 R&D 관련 비용에 대한 19% 세액 공제를 받을 수 있습니다. 비용 기준 한도는 2500만 크로네(약 200만 유로)입니다. 세전 연도에 과세 소득이 없는 경우, 납세자는 세전 연도 다음 연도에 세금이 없는 현금 환급을 받을 자격이 있습니다. 주요 신청 요건은 비즈니스의 유형과 관계없이 개선된 자산, 서비스 또는 공정을 개발하기 위한 R&D 프로젝트를 설계하는 것입니다.

암호화폐 회사는 다음과 같은 세금 공제를 받을 수도 있습니다:

• 창업 비용(예: 회사 설립 관련 비용 – 변호사 및 회계 수수료, 정관 작성, 사업 등록)
• 소득 연도 중 회사 대출에 지불한 이자 비용(세금 신고에 포함되어야 함)
• 노르웨이 세무 당국이 사전 승인한 자선 기관에 대한 기부로, 기부 금액이 500노르웨이 크로네(약 43 유로) 이상이어야 하며, 연간 상한선은 2만 5천노르웨이 크로네(약 2천 유로)입니다.

법인 소득세

노르웨이의 기본 법인 소득세율은 22%입니다. 노르웨이 세금 거주자는 노르웨이 및 해외에서 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 하며, 비거주자는 노르웨이 내 또는 노르웨이에서 영업을 하는 결과로 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 노르웨이 법에 따라 설립된 모든 회사는 세금 거주자로 간주됩니다. 그러나 해당 회사가 다른 나라의 세금 거주자로 간주되면 노르웨이에서는 세금 거주자로 간주되지 않습니다. 외국 회사의 실질적 경영 장소가 노르웨이에 있는 경우 해당 회사는 노르웨이의 세금 거주자로 간주됩니다.

법인 소득세는 선납으로 두 번에 걸쳐 납부됩니다. 첫 번째 납부는 2월 15일까지, 두 번째 납부는 4월 15일까지 입니다. 세금 평가는 보통 10월에 발행되며, 최종 세금은 세금평가서 발행 후 3주 이내에 납부해야 합니다. 지연된 납부 또는 마감 기한을 놓칠 경우 집행 벌금이 부과될 수 있습니다.

다양한 암호화폐 관련 경제 활동은 일반적인 법인 소득세 규정에 따라 과세됩니다. 암호화폐 거래 및 다양한 암호화폐 관련 제품 및 서비스는 일반적으로 과세 소득으로 간주되어 연간 세금 신고에 포함되어야 합니다. 그러나 암호화폐 마이닝은 채굴 러그 및 정기적인 행정 활동에 투자가 필요할 때에만 과세됩니다. 마이닝을 통해 받은 암호화폐의 가치는 수령 시점에 노르웨이 크로네으로 시장 가치로 인정되어야 합니다. 반면, 마이닝 러그가 일관된 행정 후속조치를 요구하지 않는 경우 일반적으로 경제 활동으로 분류되지 않습니다.

원천징수

노르웨이의 표준 원천징수율은 15%입니다. 이 세금은 이중 과세를 줄이고 낮은 또는 세금이 없는 장소로의 이익 이전을 막으며, 노르웨이에서 더 공정한 과세를 추진합니다. 세율은 세제 면제 규정 또는 적용 가능한 이중 과세 협정에 따라 줄어들 수 있습니다. 면제는 EEA에 거주하는 법인 투자자가 추가 요건을 충족할 경우 수취인에게 제공됩니다.

원천징수는 일반적으로 납세자가 납세하거나 외국 기업에게 지불하는 이자, 로열티 및 임대료에 부과됩니다. 지불하는 노르웨이 회사나 지점은 원천징수세금을 공제하고 보고하여 노르웨이 세금 당국에 납부해야 합니다. 공제된 금액이 세금 책임을 충당하기에 부족한 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.

양도소득세

노르웨이의 기본 양도소득세율은 22%이며, 암호화폐 거래에서 발생하는 이익이나 소득에 대해 부과됩니다. 이는 암호화폐 판매, 교환, 암호화폐 마이닝, 제품 또는 서비스 구매, 심지어 NFT 거래와 같은 활동을 의미합니다. 세법을 준수하고 벌금을 피하기 위해 모든 개인이 국가 세금 당국에 모든 암호화폐 거래를 보고해야 합니다.

회사가 수행하는 암호화폐 관련 경제 활동을 통해 실현된 양도소득은 과세 소득으로 간주됩니다. 자본 자산의 실현으로 발생하는 손실은 노르웨이 세법 제 6-2조에 따라 공제 가능합니다. 자본 이익을 계산하기 위해서는 일관되고 투명하게 취득 및 매매 가격을 결정하고 기록하는 것이 필요합니다. 암호화폐 취득에 관련된 비용은 취득 비용으로 간주되며, 관련 수수료를 포함한 모든 비용이 취득 비용으로 간주됩니다.

부의세

노르웨이의 부의세율은 0.3%이며, 미혼 개인의 순 자산 세금 기준이 1,700만 노르웨이 크로네(약 15만 유로), 결혼한 부부의 경우 3,400만 노르웨이 크로네(약 30만 유로)를 초과하는 자산에 대해 계산됩니다. 납세자가 암호화폐를 소유하고 있다면, 이를 부의세 신고서에 선언해야 합니다. 따라서 각 단일 암호화폐 거래와 정기적인 거래 활동의 가치를 추적하는 것이 필요합니다.

부가가치세

노르웨이의 기본 부가가치세율은 25%입니다. 모든 노르웨이에서 제품 및 서비스를 판매하는 기업은 소비자로부터 부가가치세를 계산하고 징수하여 세금 당국에 지불해야 합니다. 기업은 첫 번째 과세 사건을 유발하기 전에 부가가치세 등록에 가입해야 합니다. 연간 부가가치세 신고서는 해당 과세 기간 동안 판매가 완료되지 않았더라도 다음 연도 3월 10일까지 제출 및 지불되어야 합니다.

대부분의 암호화폐 관련 제품 및 서비스는 부가가치세의 대상입니다. 그러나 암호화폐 교환은 금융 서비스에 관한 부가가치세 법률 제 3-6조에 따라 부가가치세가 면제됩니다. 이는 유럽 연합 재판소의 결정과 일치하는데, 암호화폐를 법정 통화(지폐 및 동전)와 함께 금융 서비스로 교환하는 것이라고 판결했습니다.

중요한 것은 동일한 제품 또는 서비스 유형의 다양한 변형 때문에 암호 화폐 활동은 부가가치세 목적으로 사례별로 평가되어야 한다는 것입니다. 예를 들어, Initial Coin Offerings (ICOs)은 완전히 독특하고 다양한 특성을 가질 수 있으며 이로 인해 다른 과세 사건을 유발할 수 있습니다.

2024 년에 노르웨이에서 암호화폐에 어떻게 세금을 내나요?

2024 년에 노르웨이에서 암호화폐에서 유래된 소득에 대한 과세는 노르웨이 세무청(Skatteetaten)이 규정한 기존의 규칙과 규정을 따릅니다. 노르웨이 정부는 암호화폐를 법정 통화가 아닌 투자 자산으로 인식하지만, 이는 암호화폐 투자자 및 사용자에게 특정한 세무 의무를 함축합니다.

세금 목적으로의 암호화폐 분류

노르웨이에서 암호화폐는 금융 자산으로 분류되어, 그들의 판매, 교환 또는 상품 및 서비스 지불에 대한 소득이 자본 이득으로 간주되며 과세 대상입니다. 또한, 스테이킹 또는 마이닝 활동에서 얻은 이자 또는 보상은 일반 소득으로 과세됩니다.

소득 신고

모든 암호화폐 거래는 문서화되어 연간 세금 신고에 포함되어야 합니다. 납세자는 각 거래의 구매 및 판매 날짜, 구매 및 판매 가격, 각 거래에서의 총 이익 또는 손실에 대한 세부 정보를 제공해야 합니다.

자본 이익세

암호화폐 매도에서 얻은 이익은 노르웨이에서 2024 년 약 22%인 표준 세율에 대한 자본 이득세의 과세 대상입니다. 거래로 인한 손실이 발생한 경우, 이러한 손실은 다른 자본 투자의 과세 소득 기초를 줄이는 데 사용될 수 있습니다.

마이닝 및 스테이킹 소득세

암호화폐의 마이닝 또는 스테이킹으로 얻은 소득은 다른 유형의 소득과 동일한 비율로 일반 소득으로 처리되어 과세됩니다. 이는 마이닝, 스테이킹에 대한 보상뿐만 아니라 암호화폐 예금에 대한 이자를 포함합니다.

부가가치세 및 기타 세금

노르웨이에서 암호화폐의 판매, 구매, 교환 또는 상품 및 서비스 지불은 부가가치세의 대상이 아닙니다. 그러나 암호화폐로 상품이나 서비스를 판매하는 기업은 일반 부가가치세율에 따라 총 부가가치세 기준에 암호화폐의 가치를 포함해야 합니다.

결론

암호화폐 거래에 관여하는 노르웨이 납세자는 정확한 세금 신고를 보장하기 위해 모든 거래를 주의 깊게 기록하고 문서화해야 합니다. 세금 전문가와 정기적으로 상담하거나 전문적인 암호화폐 회계 소프트웨어를 사용하여 세금 준수를 유지하고 세금 부담을 최적화하는 것이 좋습니다. 암호화폐 시장 및 국제 규제 기준의 발전을 반영하기 위해 노르웨이 정부가 최신 세법 변경 사항을 계속 주시하는 것이 중요합니다.

노르웨이의 주요 세율을 담은 표

이러한 요율은 공정하고 지속 가능한 공공 서비스 자금 지원을 보장하기 위한 노르웨이의 세제 정책을 반영합니다. 이 나라는 진보적인 개인 소득세 제도, 경쟁력있는 법인세율 및 특정 경제 부문을 장려하기 위한 서로 다른 세율을 갖춘 보편적 부가가치세 시스템을 제공합니다.

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