네덜란드 암호화폐 세금

네덜란드는 유럽에서 가장 유리한 세제 제도 중 하나를 제공합니다. 이 나라는 2022년 국제 세제 경쟁력 지수에서 14위를 차지하고 있으며, 이는 네덜란드의 과세 프레임워크가 합리적으로 구성되어 있으며, 기업이 세금 규정을 준수하고 경제 발전을 촉진하는 데 용이하다는 것을 나타냅니다.

네덜란드 세관 및 관세청은 정부를 대표하여 세금 규정, 검사 및 세금 징수를 담당합니다. 또한, 이는 주민 및 비주민을 위한 다양한 세제 경감 및 제도를 시행합니다. 이 기관은 암호화폐를 자산으로 분류하며, 암호화폐 회사는 자신의 거래 데이터를 공유해야 합니다.

네덜란드는 경제 협력 개발 기구(OECD)의 회원이므로, 최근 OECD에 의해 도입된 새로운 국제 세금 투명성 프레임워크인 Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)를 통합해야 합니다. CARF에 따르면, 네덜란드 세관 및 관세청은 국제 세금 당국과 자동으로 암호화폐 세금 관련 정보를 공유해야 합니다. 또한, 네덜란드에서의 암호화폐에 대한 세금 목적 처리는 Markets in Financial Instruments Directive 2 (MiFID 2)와 같은 EU 규정에 의해 영향을 받습니다.

암호화폐 회사의 과세는 비즈니스 모델뿐만 아니라 세무 거주지 상태에 따라 결정됩니다. 네덜란드 법에 따라 설립된 회사는 일반적으로 네덜란드의 세금 거주자로 간주됩니다. 또한, 회사의 실제 경영이 네덜란드에 있는 경우에도 회사는 네덜란드의 세금 거주자로 간주됩니다. 그러나 현지 법률에서는 ‘실제 경영의 장소’를 정의하고 있지 않으며 사실 및 사정에 따라 케이스 바이 케이스로 결정됩니다. 일반적으로 중요한 사업 결정이 내려지는 곳, 회사 이사가 일하고 회의를 개최하는 곳, 비즈니스 기록이 보관되는 곳 및 재무 보고서가 작성되는 곳이 네덜란드인 경우가 해당합니다.

법인세

법인세율은 과세액에 따라 다릅니다. 과세액은 공제 가능 손실을 고려한 연간 과세 이익입니다. 과세액이 200,000 유로를 초과하지 않으면 19% 요율이 적용됩니다. 과세액이 200,000 유로를 초과하는 경우, 회사는 59,250 유로를 납부해야 하며, 200,000 유로를 초과하는 과세액에는 25.8%의 세금이 부과됩니다. 보통 네덜란드 납세자는 자산의 공정 시장 가치를 기준으로 1월 1일에 납세액이 부과되며, 보유한 암호 화폐도 세금이 부과되므로 대부분의 다른 유럽 국가와는 다릅니다.

혁신 상자에 포함된 원래 개발된 혁신적 자산에서 유래된 로열티를 포함한 수익에는 특별한 9% 요율이 적용됩니다. 이 상자의 목적은 혁신적인 연구 및 개발(R&D)을 촉진하는 세제 경감을 제공하는 것입니다. 기업은 최소한 30%의 이윤이 특허에서 유래한 경우 혁신 상자에 자격이 있습니다. 또한 지적 재산의 개발이 특허가 없지만 R&D 비용이 발생한 경우 해당 기업도 9% 요율을 적용할 수 있습니다.

9% 요율은 긍정적인 소득에만 적용되며 혁신 손실이 완전히 고려될 수 있습니다. 회사는 또한 특허 신청 및 특허 부여 사이의 기간 동안 특허를 부여받은 무형 자산으로부터의 이익을 혁신 상자 체제에 포함할 수 있습니다.

네덜란드에서 세금을 최적화하는 또 다른 효과적인 방법은 다양한 종류의 소득을 다루는 국제 협정을 통해 이루어집니다. 네덜란드는 이중 과세 제거에 관한 약 80개의 국제 협정을 가지고 있습니다. 이들은 국경을 넘는 무역 및 투자 처리에 대한 명확한 기준을 제공하며, 기업의 소득이 두 개의 다른 국가에서 두 번 과세되는 것을 방지합니다.

법인세와 관련된 암호화폐 특정 규정은 다음과 같습니다:

• 암호 화폐는 자산으로 과세됩니다.
• 마이닝으로 받은 암호 화폐는 수령 시 시장 가치에 기초하여 법인세가 부과됩니다.
• 에어드랍으로 받은 암호 화폐는 수령 시 시장 가치에 기초하여 법인세가 부과됩니다.
• 암호 화폐 대출은 과세 대상으로 취급되지 않습니다.

부가가치세

네덜란드에서 부가가치세의 적용은 EU의 부가가치세 지침과 일치합니다. 표준 부가가치세율은 네덜란드 영토에서 판매되는 제품 및 서비스에 대해 부과되는 21%입니다. 비즈니스 성격에 따라 다양한 면제 사항이 적용됩니다. 예를 들어, 보안 토큰 발행도 상품권 구매와 유사하기 때문에 부가가치세가 면제됩니다. 세금 책임은 토큰이 제품 또는 서비스로 교환될 때 발생합니다.

유럽 연합 재판소의 결정에 따르면(암호 화폐를 포함한) 암호 화폐 거래소는 부가가치세가 면제됩니다. 그러나 다른 암호 화폐 관련 제품 및 서비스는 부가가치세의 대상이 될 수 있으며, 따라서 암호 화폐 회사는 네덜란드 세관 및 관세청 국제 사무실에 부가가치세 납세자로 등록해야 합니다.

원천징수세

네덜란드 거주 회사로부터 받은 배당금은 일반적으로 15%의 원천징수세가 부과됩니다. 네덜란드 회사가 분배한 배당금의 수령자가 EU 또는 EEA의 거주자이거나 네덜란드가 배당에 대한 세금 협정을 체결한 다른 국가의 거주자인 경우 면제 사항이 적용될 수 있습니다. 또한, 배당금 수령자가 네덜란드의 세금 우대 조항이나 참여 신용을 적용할 수 있었다면 면제 사항이 적용될 수 있습니다.

선물세

네덜란드 거주자가 선물한 암호 화폐는 선물세의 대상입니다. 선물을 받은 날짜의 암호 화폐 가치에 따라 세율이 10%부터 40%까지 다릅니다. 해당 세율은 선물주와 선물받는 사이의 연결 정도에 따라 결정됩니다. 특정 사례에서는 세금 면제 조항이 적용됩니다. 암호 화폐로 이체된 게임 보상은 전문적으로 거래되지 않는 한 과세되지 않습니다. 전문적으로 거래되는 경우에는 개인소득세 (상자 1)의 대상이 됩니다.

개인소득세

네덜란드 암호 화폐 회사의 직원은 개인소득세의 대상입니다. 네덜란드의 주민은 전 세계 소득에 대한 과세를 받으며, 비주민은 네덜란드 영토 내에서 소득에 대해서만 과세를 받습니다. 이 소득에는 이익, 고용, 주택소유와 같은 다른 유형의 소득이 포함됩니다.

전 세계 소득은 세 가지 다른 유형의 과세 소득으로 분류되며, 각 유형은 특정한 스케줄(상자)에 따라 별도로 과세됩니다. 개인의 과세 소득은 이 세 상자에서의 누적 소득에 기반합니다.

다음과 같은 상자가 있습니다:

• 상자 1 – 이익, 고용 및 주택소유로부터 유래한 소득 (2023년 기준, 73,031 유로 이하의 소득에 대해 36.93%로 요율이 감소되었습니다)
• 상자 2 – 중대한 이익으로부터 유래한 소득 (율은 26.9%입니다)
• 상자 3 – 저축 및 투자에서 유래한 소득 (율은 32%입니다); 세금 면제 자본 한도는 57,000 유로입니다

사회보장 납부

네덜란드의 법률에 따르면, 네덜란드에서 일하는 모든 개인은 국가 연금 및 생존 의존자를 위한 국가 보험 제도에 가입되어 있습니다. 이러한 납부는 고용주가 임금에서 공제하고 네덜란드 세관 및 관세청에 납부됩니다. 국가 보험 납부는 모든 고용 소득 – 급여, 연차수당, 초과 근무 수당, 연말 보너스 및 현물 혜택을 포함한 – 에 대해서 과세됩니다. 국가 보험 납부는 연간 37,149 유로까지의 소득에 대해 부과되며, 연간 최대 10,272 유로까지 한도가 있습니다.

고용주는 또한 직원 보험 납부를 합니다. 이러한 납부는 실업 수당, 질병 수당, 장애 보험 제도 및 업무 및 소득(근로 능력) 제도를 포함합니다. 이러한 납부는 급여의 최대 66,956 유로까지의 소득에 대해 지불됩니다. 요율은 회사의 산업에 따라 결정되며, 영구적인 직원당 연간 평균은 약 7,887 유로입니다. 임시 직원당 연간 평균은 11,235 유로에 이를 수 있습니다.

2024년 네덜란드의 암호 화폐 세금은 어떻게 내나요?

2024년에는 네덜란드에서의 암호 화폐 소득 과세가 이 디지털 자산의 투자자와 사용자에게 여전히 뜨거운 주제입니다. 네덜란드는 암호 화폐를 포함한 금융 혁신에 대한 진보적인 접근으로 알려져 있지만 적절한 세금 규제를 확보하기도 합니다. 세금 법률을 준수하지 않을 경우 잠재적인 벌금을 피하고 재정을 효과적으로 관리하기 위해 현지 세금 규칙과 의무를 이해하는 것이 중요합니다. 이 기사에서는 2024년 네덜란드에서의 암호 화폐 소득에 대한 세금을 어떻게 내야 하는지 살펴봅니다.

네덜란드에서 암호 화폐 과세의 기본 사항

네덜란드에서 암호 화폐는 일반적으로 세금 목적으로 “기타 자산”으로 분류됩니다. 암호 화폐에서의 소득은 과세 대상이지만, 과세 방법과 요율은 소득 유형과 활동의 상황에 따라 다릅니다.

상자 3: 자본 및 저축 과세

네덜란드에서의 암호 화폐 투자 수익은 “상자 3″(자본 및 저축 과세)에 따라 과세됩니다. 실제 소득이나 자본 이익을 과세하는 대신, 세금 기준은 추정된 투자 수익에 기초하여 계산됩니다. 상자 3의 세율은 변동할 수 있으므로 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다.

세금 기준 계산

암호 화폐 소유자는 세금 연도의 1월 1일 기준으로 자산 가치를 신고해야 합니다. 상자 3의 세율은 부채를 고려한 모든 자산의 종합 가치에 적용되며, 해당하는 세금 공제 및 공제를 적용합니다.

소득 신고

세금 납부자는 연례 세금 신고서에 암호 화폐 자산에 대한 정보를 포함해야 합니다. 정확한 신고를 위해 모든 암호 화폐 거래의 날짜, 금액 및 거래 시점의 유로 가치에 대한 상세 기록을 유지하는 것이 중요합니다.

기업가를 위한 소득세

암호 화폐가 사업 활동의 일부로 사용될 경우, 해당 소득은 법인세로 과세될 수 있습니다. 이 경우에는 다른 과세 규칙과 요율이 적용됩니다.

VAT 및 암호 화폐

유럽 연합의 판례에 따르면 전통적인 통화와 암호 화폐 간의 교환은 부가가치세가 면제됩니다. 이 규칙은 네덜란드에서도 적용되므로 암호 화폐 교환 거래는 부가가치세의 대상이 아닙니다. 그러나 암호 화폐와 관련된 서비스 제공, 예를 들어 채굴이나 교환 거래는 상황에 따라 일반 부가가치세 규칙에 따를 수 있습니다.

암호 화폐 소득에 대한 세금 납부 권장 사항

1. 기록 유지: 암호 화폐 거래를 정확하게 기록하는 것은 소득과 지출을 정확하게 신고할 수 있도록 보장합니다. 거래 날짜, 금액 및 거래 시점의 유로 가치를 포함하세요.
2. 전문가 상담: 세법은 복잡하고 변경될 수 있습니다. 전문 세무 자문가가 세금 상태를 결정하고 규정을 준수하도록 도와줄 수 있습니다.
3. 시간적인 신고: 세금 신고를 제때 제출하여 지연 납부 벌금과 이자를 피하세요.
4. 세액 혜택 탐색: 스타트업이나 혁신 프로젝트에 투자하는 등 일부 경우에는 세액 혜택을 받을 수 있습니다. 해당 혜택이 적용되는지 확인하세요.

결론

네덜란드에서의 암호 화폐 소득 과세는 주의 깊은 기록 유지와 세법 이해가 필요합니다. 최신 세법 변경 사항을 파악하고 가능한 모든 자원과 조언을 활용하여 세금 부담을 최적화하는 것이 중요합니다. 올바른 접근과 세심한 주의를 기울이면 암호 화폐 소득에 대한 세금 부담을 효과적으로 관리할 수 있습니다.

2024년 네덜란드의 주요 세율을 담은 표입니다. 이 표에는 개인 소득세율, 법인세, 부가가치세 및 암호 화폐 소득에 적용 가능한 자본 이익세에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

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